財(cái)務(wù)崗位操作流程-工資福利崗位工作流程

1、八、工資福利崗位工作流程（一）工資發(fā)放1、現(xiàn)金工資性支出（1）日常零星工資性支出收到人力資源部開具的支出證明單編制記賬憑證借：應(yīng)付工資部門管理費(fèi)用 / 營業(yè)費(fèi)用 / 制造費(fèi)用其它貸：現(xiàn)金傳出納崗付款注：（ 1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資” ，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用。（2）差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等工資性支出簽收出納崗傳來的已付款支出證明單分類編制記賬憑證借：應(yīng)付工資部門管理費(fèi)用 /營業(yè)費(fèi)用 / 制造費(fèi)用 其他貸：現(xiàn)金 傳出納崗登記核對(duì)注：對(duì)于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總 后傳工資核算崗制證。2、在職員工工資發(fā)放（1）整理

2、異動(dòng)信息簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員和其他會(huì)計(jì)崗傳來的相關(guān)異動(dòng)信息將異動(dòng)信息分類登記備忘錄注：（ 1）將異動(dòng)信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長假、 勞保內(nèi)退、 退休三類， 再在三類中分新增人員、 部門變動(dòng)、 水電費(fèi)變動(dòng)、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目。（2）須根據(jù)分類后的異動(dòng)信息準(zhǔn)確登記備忘錄。（3）備忘錄須將異動(dòng)信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次。（2）根據(jù)備忘錄編制工資表打開Foxbase數(shù)據(jù)庫清零上月異動(dòng)信息字段 根據(jù)本月異動(dòng)情況編制工資表計(jì)算應(yīng)發(fā)工資輸入所得稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資匯總各部門工資注：（ 1）只要不是正常增減項(xiàng)目全須在異動(dòng)信息字段中反映。 （2）不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須

3、列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。（3）驗(yàn)算工資表工資計(jì)算完畢驗(yàn)算：上期實(shí)發(fā)工資土上期異動(dòng)項(xiàng)+上期所得稅土本期異動(dòng)項(xiàng)一本期所得稅 =本期實(shí)發(fā)數(shù)（ 4）打印、拷盤打印工資明細(xì)表送人力資源部審核審核無誤后拷盤（ 5）銀行代發(fā)工資款付出每月9日前填寫付款審批單財(cái)務(wù)部長審批連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬注：（ 1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。（6）編制正式工資表從Foxbase中拷出月度工資表按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表 打印工資明細(xì)表傳人力資源作檔案保存（7）編制記賬憑證根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票

4、存根編制記 賬憑證借：應(yīng)付工資部門（在冊(cè)人員工資）管理費(fèi)用 / 營業(yè)費(fèi)用 / 制造費(fèi)用其它（招聘人員、臨時(shí)工工資）管理費(fèi)用 / 營業(yè)費(fèi)用差旅費(fèi)（外勤補(bǔ)貼）更改工程一一GM其他（GMF部門工資）應(yīng)付福利醫(yī)藥費(fèi) / 福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼） 管理費(fèi)用電費(fèi)（扣個(gè)人水電費(fèi)） （負(fù)數(shù) ） 貸：其他應(yīng)付款長期服務(wù)金 /養(yǎng)老金/ 公積金 其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅金所得稅個(gè)人所得稅 銀行存款傳給主管崗復(fù)核（8）裝訂工資信息資料 工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊(cè)，妥善保管。2、勞保 /內(nèi)退人員工資和代付款發(fā)放（ 1 ）編制工資表程序與在職員工相同（2）每月 4日前劃款，保證 5日到賬（3）編制憑證借：管理費(fèi)用勞

5、保（勞保人員工資） 應(yīng)付工資其他（內(nèi)退人員工資） 管理費(fèi)用電費(fèi)（代扣水電費(fèi)） 其他應(yīng)付款（代付款項(xiàng)） （負(fù)數(shù)） 應(yīng)付福利（代發(fā)款項(xiàng)） 貸：其他應(yīng)付款養(yǎng)老金 / 公積金 銀行存款建行南湖辦3、退休人員補(bǔ)貼發(fā)放根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動(dòng)通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核一復(fù)核無誤，拷盤 填寫付款審批單經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)表、代扣水電費(fèi)委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證（ 1）借：管理費(fèi)用勞保（退休人員補(bǔ)貼）（ 2 ）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證借：銀行存款 借：管理費(fèi)用水電（負(fù)數(shù)）注：（ 1）退休人員工資已改

6、由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。 （2）新增退休人員時(shí)，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號(hào)和社保號(hào)，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼。4、銷售兌現(xiàn)憑銷售會(huì)計(jì)傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表編制計(jì)算表開具代扣款項(xiàng)收據(jù)根據(jù)銷售 兌現(xiàn)匯總表和收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證借：應(yīng)付工資一一辦事處（在冊(cè)人數(shù)X 800記應(yīng)付工資）營業(yè)費(fèi)用一一廣告費(fèi)一宣銷費(fèi)（醫(yī)藥代表和 OTC代表工資） 打卡差旅費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)（兌現(xiàn)金額宣銷費(fèi)辦事處工資打卡差旅費(fèi)） 管理費(fèi)用電費(fèi)（代扣水電費(fèi)） 貸：其他應(yīng)付款 10%風(fēng)險(xiǎn)金/長期服務(wù)金 / 養(yǎng)老/公積 其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅金所得稅個(gè)人所得稅銀行存款傳主管崗復(fù)核（二）工資分配1、分配當(dāng)月工資月末打印當(dāng)月

7、應(yīng)付工資明細(xì)匯總表編制工資分配明細(xì)表，同時(shí)按工資總額的14%十提福利費(fèi)、2%十提工會(huì)經(jīng)費(fèi) 編制記賬憑證借：管理費(fèi)用工資 / 福利 營業(yè)費(fèi)用工資 / 福利 制造費(fèi)用工資 / 福利 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間工資福利輔助生產(chǎn)車間工資福利（五車間）管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貨：應(yīng)付工資應(yīng)付福利提取福利其他應(yīng)付款一一工會(huì)經(jīng)費(fèi) 傳主管崗復(fù)核注：（ 1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉和應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下 月憑證。（ 2）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。2、提取產(chǎn)量工資根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計(jì)算福利費(fèi)編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間工資福利輔助生產(chǎn)一車間一工資福

8、利（五車間）貸：應(yīng)付工資一一車間應(yīng)付福利 提取福利 其他應(yīng)付款一一工會(huì)經(jīng)費(fèi)注：（1 ）應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資一一其他之和。（三）福利性費(fèi)用支出審核行政事務(wù)部簽批的托幼費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和黨群部簽批困難補(bǔ)助等支出編制記賬憑證借：應(yīng)付福利一一相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金傳出納崗（四）長期服務(wù)金1、長期服務(wù)金本金（1）收長期服務(wù)金根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)在收據(jù)上注明員工姓名和所在部門根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款長期服務(wù)金連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章登記長期服務(wù)金手冊(cè)，對(duì)新來員工情況和所交本金進(jìn)行記載由員工本人簽字確認(rèn)注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。（

9、2）如因員工異動(dòng)使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎(jiǎng)中代扣長期服務(wù)金時(shí)，要在長期服務(wù)金手冊(cè)異動(dòng)情況表中登記，由員工本人簽字確認(rèn)。（2）退長期服務(wù)金根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)表審核人力資源部開具的退長期服務(wù)金支出證明單重新填寫支出證明單標(biāo)明本金并計(jì)算長期服務(wù)金利息（本金X月利率（按人民銀行同期利率計(jì)算）X月數(shù)）交財(cái)務(wù)部長 簽字根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證借：其他應(yīng)付賬款一一長期服務(wù)金財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出貸：現(xiàn)金（3 ）編制長期服務(wù)金明細(xì)表年末根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)賬調(diào)整長期服務(wù)金明細(xì)表，保證賬表，表冊(cè)相符。2、長期服務(wù)金獎(jiǎng)勵(lì)金的滾存與支付（1）長期服務(wù)金獎(jiǎng)勵(lì)金的滾存年初根據(jù)人力資源部公布的獎(jiǎng)勵(lì)率計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)

10、金 !-記入獎(jiǎng)勵(lì)金個(gè)人賬戶并編制記賬憑證每兩年根據(jù)人力資源部通知的員工獎(jiǎng)勵(lì)金借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款一一獎(jiǎng)勵(lì)金傳主管崗審核。注：（1 ）年初在服務(wù)金明細(xì)表中計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金。（ 2）獎(jiǎng)勵(lì)金具體計(jì)算方法執(zhí)行長期服務(wù)金管理辦法 。（ 2）獎(jiǎng)勵(lì)金支付收到人力資源部開具的獎(jiǎng)勵(lì)金支出證明單與獎(jiǎng)勵(lì)金賬戶和長期服務(wù)金手冊(cè)中獎(jiǎng)勵(lì)金情況核對(duì) 編制記賬憑證借：其他應(yīng)付款獎(jiǎng)勵(lì)金貸：現(xiàn)金傳出納崗登記長期服務(wù)金手冊(cè)獎(jiǎng)勵(lì)金情況表3 長期服務(wù)金手冊(cè)的登記與保管（1）對(duì)長期服務(wù)金收、發(fā)、獎(jiǎng)勵(lì)金計(jì)算和其它情況詳細(xì)的在長期服務(wù)金手冊(cè)中登記。（2）每年 3 月份將長期服務(wù)金發(fā)放至個(gè)人簽字確認(rèn)，并和時(shí)收回，妥善保管。（五）公積金管理1、公積金變動(dòng)簽收人力資源部傳來的公積金變動(dòng)表 審核變動(dòng)表 補(bǔ)填停繳或增減變動(dòng)人員的公積個(gè)人 賬號(hào)和上月繳存額交出納送工行武昌支行辦理公積變動(dòng)。2、公積金退領(lǐng)和轉(zhuǎn)移收到人力資源部開具的公積金提取（或轉(zhuǎn)移）申請(qǐng)表審定申請(qǐng)表的填寫填寫公積金支 取憑證（或公積轉(zhuǎn)移憑證）交于部長加蓋銀行印鑒傳公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）人（六）管理性工作1、和時(shí)編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放。2、和時(shí)清理其他應(yīng)付款，保證代扣代繳到位。3、加強(qiáng)長期服務(wù)金的