鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制考核評價方案

1、WOR格式XX 鄉(xiāng)內(nèi)部控制考核評價方案第一章 總 則第一條為進(jìn)一步提高我單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見（財(cái)會201524號）、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財(cái)會201221號）、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）（財(cái)會20171號）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鄉(xiāng)實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法評價對象為鄉(xiāng)政府各部門。第三條本辦法所稱內(nèi)部控制建設(shè)評價，是指內(nèi)部控制監(jiān)督委員會對各部門的經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部控制制度的建立、實(shí)施情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀的檢查、分析和評估的活動。第四條對單位內(nèi)部控制建設(shè)情況進(jìn)行評價旨在通過評價，及

2、時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)工作中存在的問題和不足，提出意見建議，達(dá)到完善內(nèi)控制度，提高制度執(zhí)行力，確保內(nèi)部控制有效實(shí)施。第五條進(jìn)行單位內(nèi)部控制建設(shè)評價，應(yīng)遵循下列原則:專業(yè)資料整理WOR格式（一）全面性原則。評價應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。（二）重要性原則。在全面評價的基礎(chǔ)上，評價應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動 的重大風(fēng)險(xiǎn)情況。（三）制衡性原則。評價應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形 成相互制約和相互監(jiān)督情況。（四）適應(yīng)性原則。評價應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位內(nèi)控建設(shè)根據(jù)實(shí)際情況及隨著外部環(huán)境的變化、 單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善情況。第二章評價內(nèi)容第六

3、條單位內(nèi)部控制建設(shè)評價包括：單位層面評價和經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面評價兩方面內(nèi)容第七條對單位層面的內(nèi)部控制建設(shè)評價時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：（一）內(nèi)部控制工作組織情況；（二）內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施情況;（三）對權(quán)力運(yùn)行的制約情況;（四）內(nèi)部控制制度完備情況;（五）不相容崗位與職責(zé)分離控制情況；（六）內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況；（七）其他情 況。專業(yè)資料整理WOR格式第八條內(nèi)部控制工作組織情況。包括是否成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門；是否制定、啟動相關(guān)的工作機(jī)制；是否開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)第九條內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施情況。包括是否召開內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施會議；是否開展內(nèi)部控制

4、風(fēng)險(xiǎn)評估;是否開展組織及業(yè)務(wù)流程再造。第十條對權(quán)力運(yùn)行的制約情況。包括是否切實(shí)做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)；是否建立健全集體議事決策制度；是否按工作需要建立其他非經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的管理制度。第十一條內(nèi)部控制制度完備情況。包括是否建立預(yù)算管理制度;是否建立收支管理制度；是否建立政府采購管理制度；是否建立資產(chǎn)管理制度；是否建立建設(shè) 項(xiàng)目管理制度；是否建立合同管理制度；是否建立其他內(nèi)部控制制度。第十二條不相容崗位與職責(zé)分離控制情況。包括是否對不相容崗位與職責(zé)進(jìn)行了有效設(shè)計(jì)；不相容崗位與職責(zé)是否得到有效的分離和實(shí)施；單位是否實(shí)行內(nèi) 部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。專業(yè)資料整理WOR格式

5、第十三條內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況。包括是否建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能是否覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程；系統(tǒng)是否設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)。第十四條對經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制建設(shè)評價時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：（一）預(yù)算管理情況；（二）收支管理情況；（三）政府采購管理情況；（四）資產(chǎn) 管理情況；（五）建設(shè)項(xiàng)目管理情況；（六）合同管理情況；（七）其他情況。第十五條預(yù)算管理情況。包括是否對預(yù)算進(jìn)行內(nèi)部分解并審批下達(dá)；是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題；預(yù)算執(zhí)行率是否達(dá)到有關(guān)規(guī)定等。第十六條收支管理情況。包括收入是否實(shí)行歸口管理和票據(jù)控制，做

6、到應(yīng)收盡收；是否建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)；是否明確支出報(bào)銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)等。第十七條政府采購管理情況。包括是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案等。專業(yè)資料整理WOR格式第十八條資產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否嚴(yán)格按照法 定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn)；是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對賬實(shí)不符的情況及時 進(jìn)行處理等。第十九條建設(shè)項(xiàng)目管理情況。包括是否嚴(yán)格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形

7、；是 否按照規(guī)定辦理竣工財(cái)務(wù)決算、保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時移交手續(xù)等。第二十條合同管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；是否有效監(jiān)控合同履行情況；是 否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制等。第三章 評價方法和程序第二十一條評價采取自評和抽查評價相結(jié)合的方式進(jìn)行。自評由各部門組織實(shí)施。抽查評價由內(nèi)部控制監(jiān)督委員會組織實(shí)施。第二十二條部門自評應(yīng)按照年度內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的要求進(jìn)行，并在規(guī)定時間內(nèi)將內(nèi)部控制評價報(bào)告報(bào)送內(nèi)部控制監(jiān)督委員會。專業(yè)資料整理WOR格式第二十三條抽查評價按不低于5%的比例確定評價對象。對未按規(guī)定編制、報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告或內(nèi)部控制報(bào)告存在明顯質(zhì)量問題或以往監(jiān)督檢查不合格的部門進(jìn)行重點(diǎn)抽查。第

8、二十四條抽查評價采用評分制，總得分 100分。其中單位層面評價 60分，業(yè)務(wù)層面評價 40 分。評價得分90分（含90分）以上為優(yōu)，80 （含80分）至U 89分為良，60 （含60分）至U 79分為中， 60分以下為差。第二十五條抽查評價應(yīng)通過查閱資料、座談詢問等途徑，對單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況、部門自評情況進(jìn)行綜合分析、客觀評價，編制行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)評價指標(biāo)評分表（見附件），并出具評價報(bào)告。第二十六條抽查評價應(yīng)列入年度財(cái)政監(jiān)督檢查計(jì)劃，按照財(cái)政監(jiān)督檢查的程序組織實(shí)施。第四章評價監(jiān)督第二十七條內(nèi)部控制監(jiān)督委員會應(yīng)加強(qiáng)對各部門內(nèi)部控制制度實(shí)施及內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào) 工作的監(jiān)督檢查，各部

9、門應(yīng)明確職責(zé)，落實(shí)責(zé)任，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度實(shí)施。專業(yè)資料整理WOR格式第二十八條各部門應(yīng)隨外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動或管理要求等的變化而對相關(guān)內(nèi)部控制制度提出修改完善意見；對在抽查評價中提出的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并在收到抽查評價報(bào)告起30日內(nèi)將整改結(jié)果報(bào)告內(nèi)部控制監(jiān)督委員會。第二十九條對不按規(guī)定組織開展自評或弄虛作假、內(nèi)部控制報(bào)告不真實(shí)、整改不到位、敷衍塞責(zé)的相關(guān)人員，按照中華人民共和 國會計(jì)法、中華人民共和國預(yù)算法、財(cái)政違法行為處罰處分 條例等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定追究責(zé)任。專業(yè)資料整理WOR格式附表行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)評價指標(biāo)評分表類別評價指標(biāo)評價要點(diǎn)（分值）評價得分，1.內(nèi)部控制建設(shè) 組織情況

10、（本指標(biāo)成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小1.1組，單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門（3分）制定、啟動相關(guān)的工作機(jī)8分）1.2 制（3分）- 1.3 開展內(nèi) 部控制專題培訓(xùn)（2 分）1召開內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施會,2 1議（3分）單位層面（60 分）2.內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施情況（本指標(biāo)11分）3.對權(quán)力運(yùn)行的（3分）2.2開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估（4分）開展組織及業(yè)務(wù)流程再2.3 造（413 1 切實(shí)做到分事行權(quán) 分崗設(shè)權(quán) 分級授權(quán)6 1 切實(shí)做到分事行丿權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)1制約情況（本指標(biāo)9分）4.內(nèi)部控制制度4.3建立政 完備情況（本指標(biāo)43.2建立健全集體議事決策制度（3分），涉作走誦伸宀甘仙卄以

11、® 9壬二卄卡日¥按丄作需要建立其他 非經(jīng)濟(jì)活動相人3.3的管理制度（3分）4.1建立預(yù)算管理制度（24.2建立收支管理制度（2分）府米購管理制度（2分）.4建立資產(chǎn)管理制度（2分）16刀丿4.建立建設(shè)項(xiàng)目管理制5 度（2分）4.6建立合冋管理制度（2分）4.建立其他內(nèi)部控制制度（4 分7度（4 丿J ）5.1對不相容崗位與職責(zé)進(jìn)行了有效設(shè)計(jì)（25.不相容崗位與職責(zé)分離控制情況（本指標(biāo)6分）分）5不相容崗位與職責(zé)得到有效的分離和實(shí)施（2分）5.3實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期（2分）專業(yè)資料整理WOR格式6.6.內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況（本指標(biāo)

12、10分）1 建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能覆蓋主 要業(yè)務(wù)控制及流程（6分）6.2 系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)（4分）專業(yè)資料整理WOR格式類別評價指標(biāo)評價要點(diǎn)（分值）評價得分7.1對預(yù)算進(jìn)行內(nèi)部分解并審批下達(dá)（2分）7. 預(yù)算業(yè)務(wù)管理 7.2按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)控制情況（本指標(biāo) 度合理，不存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題（2分）7 分）7.3預(yù)算執(zhí)行率 （3分）:高于95%# 3分;90%-95%得1分；低于90%得 0分。8.1收入實(shí)行歸口管理和票據(jù)控制，盡收（2分）做到應(yīng)收8.收支業(yè)務(wù)管理控制情況（本指標(biāo)6分）8.2建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)（2分）8.3明確支出報(bào)銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。（2分）9.政府采購業(yè)務(wù) 管理控制情況（本 指標(biāo)7分）I 9.1按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù)（4 分）9.2按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗(yàn)! 收程序 （2 分）9.3按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案（1業(yè)務(wù)層面（40分10.資產(chǎn)管理控制 情況（本指標(biāo)6 分）11.建設(shè)項(xiàng)目管理 控制情況（本指 標(biāo)8 分）12.合同管理控制 情況（本指標(biāo)6 分）分）10.1實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任10.2嚴(yán)格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn)（2分）10.3定期對資產(chǎn)進(jìn)行清