會(huì)計(jì)科目明細(xì)表及借貸方向使用說(shuō)明

1、最新會(huì)計(jì)科目明細(xì)表及借貸方向使用說(shuō)明說(shuō)明: 借貸僅是記賬符號(hào)，借是左邊，貸是右邊，接下來(lái)很重要:、借方是資金的流出，貸方是資金的流入（ 借表示資金得去向，貸表示資金得來(lái)源）、資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益（等式一） 由：所有者權(quán)益=利潤(rùn)+資本 得：資產(chǎn)=負(fù)債+利潤(rùn)+資本（等式二） 由：利潤(rùn)=收入-費(fèi)用 得：資產(chǎn)+費(fèi)用=負(fù)債+收入+資本（等式三）三、對(duì)于等式一、三，左邊性質(zhì)的科目（資產(chǎn)、費(fèi)用類賬戶）增加記在借方，右邊性質(zhì)的科目（負(fù)債、所有者權(quán)益、利潤(rùn)、資本、收入）增加記在貸方；反之，左邊性質(zhì)的科目減 少記在貸方，右邊性質(zhì)的科目減少記在借方;綜合：資產(chǎn)成本費(fèi)用類增加為借方，減少為貸方負(fù)債收入所有者權(quán)益、利

2、潤(rùn)、資本類增加為貸方，減少為借方四、借貸記賬記的是一件事情的兩個(gè)方面，因此有借必有貸，借貸必相等，也即平衡，這是 會(huì)計(jì)最奇妙的地方!、資產(chǎn)類+借方-貸方1001庫(kù)存現(xiàn)金1002銀行存款1012其他貨幣資金1101交易性金融資產(chǎn)1121應(yīng)收票據(jù)1122應(yīng)收賬款 （余額可借可貸，在借方性質(zhì)為資產(chǎn)，1123預(yù)付賬款 （余額可借可貸，在借方性質(zhì)為資產(chǎn)，1131應(yīng)收股利1132應(yīng)收利息1231其他應(yīng)收款1241壞賬準(zhǔn)備如為貸則由資產(chǎn)變?yōu)樨?fù)債）如為貸則由資產(chǎn)變?yōu)樨?fù)債）壞賬準(zhǔn)備借方表示： 1 實(shí)際發(fā)生壞賬準(zhǔn)備損失數(shù)2 沖減的壞賬準(zhǔn)備數(shù)；1401材料采購(gòu)1402在途物資1403原材料1404材料成本差異140

3、6庫(kù)存商品1407發(fā)出商品1410商品進(jìn)銷差價(jià)1411委托加工物資1412包裝物及低值易耗品1461存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1521持有至到期投資1522持有至到期投資減值準(zhǔn)備1523可供出售金融資產(chǎn)壞賬準(zhǔn)備貸方表示： 1 提取的壞賬準(zhǔn)備數(shù) 2 收回已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬。期末余額在貸方：以提取尚未轉(zhuǎn)銷數(shù)1524長(zhǎng)期股權(quán)投資1525長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備1526投資性房地產(chǎn)1531長(zhǎng)期應(yīng)收款1601固定資產(chǎn)16021603累計(jì)折舊：累計(jì)折舊增加即固定資產(chǎn)價(jià)值減少，計(jì)入資產(chǎn)類賬戶（ 累計(jì)折舊”賬戶）的貸方，反之，累計(jì)折舊 減少，計(jì)入資產(chǎn)類賬戶的借方。這在實(shí)質(zhì)上與資產(chǎn)類賬戶的結(jié)構(gòu)是一致的。1604在建工程1605工

4、程物資固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備： 借方反映計(jì)提的減值準(zhǔn)備數(shù)，貸方反映在處置此資產(chǎn)時(shí)，要轉(zhuǎn)回?cái)?shù)。-可編輯修改-16061701無(wú)形資產(chǎn)1702累計(jì)攤銷1703無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1711商譽(yù)固定資產(chǎn)清理（過(guò)渡科目）：借方登記固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的凈值和清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用；貸方登記出售固定資產(chǎn)的取得的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入。其貸方余額表示清理后的凈收益；借方余額表示清理后的凈損失。清 理完畢后凈收益轉(zhuǎn)入 營(yíng)業(yè)外收入”賬戶；凈損失轉(zhuǎn)入 營(yíng)業(yè)外支出”賬戶。18011811遞延所得稅資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：借方表示等待攤銷的費(fèi)用，貸方表示已經(jīng)攤銷的費(fèi)用1901下設(shè)置待處理財(cái)產(chǎn)損溢 （過(guò)渡科目）核算公司在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明

5、的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損。本科目待處理固定資產(chǎn)損溢”和待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”兩個(gè)明細(xì)科目。貸方表示：1.:發(fā)生待處理財(cái)產(chǎn)的盤(pán)盈數(shù)2.:結(jié)轉(zhuǎn)已批準(zhǔn)處理的財(cái)產(chǎn)盤(pán)虧數(shù)和毀損數(shù)借方表示：1.發(fā)生待處理財(cái)產(chǎn)的盤(pán)虧數(shù)和毀損數(shù).2:結(jié)轉(zhuǎn)已批準(zhǔn)處理的財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈數(shù)、負(fù)債類+貸方-借方2001短期借款 2101交易性金融負(fù)債 2201應(yīng)付票據(jù) 2202應(yīng)付賬款 2205預(yù)收賬款 2211應(yīng)付職工薪酬 2221應(yīng)交稅費(fèi) 2231應(yīng)付股利2232應(yīng)付利息2241其他應(yīng)付款-可編輯修改-24012411預(yù)計(jì)負(fù)債2501遞延收益2601長(zhǎng)期借款預(yù)提費(fèi)用：借方登記費(fèi)用的實(shí)際支出額或發(fā)生額，貸方登記應(yīng)由各個(gè)會(huì)計(jì)期間負(fù)擔(dān)的

6、費(fèi)用攤配數(shù)。2602長(zhǎng)期債券 2801長(zhǎng)期應(yīng)付款 2901遞延所得稅負(fù)債三、共同類 （多為金融、保險(xiǎn)、投資、基金類公司使用，需從期末余額方向界定其性質(zhì)）3101衍生工具 3201套期工具 3202被套期項(xiàng)目四、所有者權(quán)益類 +貸方-借方4001實(shí)收資本4002資本公積4101盈余公積-可編輯修改 -4103本年利潤(rùn)： 余額方向可借可貸，在貸方表示盈利，如在借方則虧損；期末無(wú)余額，轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配。4104利潤(rùn)分配： 余額方向可借可貸，在貸方表示盈利，如在借方則虧損。4201庫(kù)存股+借方-貸方5001生產(chǎn)成本5101制造費(fèi)用5201勞務(wù)成本5301研發(fā)支出五、成本類（期末無(wú)余額，余額轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品、在產(chǎn)品）6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+貸方-借方6051其他業(yè)務(wù)收入+貸方-借方6101公允價(jià)值變動(dòng)損益+貸方-借方6111投資收益+貸方-借方6301營(yíng)業(yè)外收入+貸方-借方6401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+借方-貸方6402其他業(yè)務(wù)支出+借方-貸方6405營(yíng)業(yè)稅金及附加+借方-貸方6601銷售費(fèi)用+借方-貸方6602管理費(fèi)用+借方-貸方6603財(cái)務(wù)費(fèi)用+借方-貸方六、損益類 （期末無(wú)余額，余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)）收入類+貸方；費(fèi)用類 +借方6701資產(chǎn)