項(xiàng)目一稅務(wù)會計工作流程認(rèn)知

1、項(xiàng)目一稅務(wù)會計工作流程認(rèn)知3W水Jinju歡水手炕任務(wù)稅務(wù)會計基礎(chǔ)認(rèn)知怪接視頻：概說征稅與納稅一、稅收的性質(zhì)L稅收分配以國家為主體，憑政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)稅收的本質(zhì)是分配（一） 稅收 概念稅收分E的對象為剩余產(chǎn)品r水耿業(yè)玫木乎X征稅目的為満足社會公共需要稅收具有無償性、強(qiáng)制性和固定性特征稅收是政府為了満足社會公共要，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制地、無償?shù)?取得財政收入的一種形式稅收的特征強(qiáng)制性保證二約束無償性稅收區(qū)別于其他財政收入的形式標(biāo)志r水耿業(yè)玫木乎組織財政收入調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督社會經(jīng)濟(jì)活動rr水耿業(yè)玫水學(xué)儻稅務(wù)機(jī)關(guān)征收（13種）：增值稅、消費(fèi)稅、車輛購置稅、 企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用

2、 稅、車船稅、土地增值稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、契稅 海關(guān)負(fù)責(zé)征收（2種）:關(guān)稅、船舶噸稅 財政部門負(fù)責(zé)征收（2種）耕地占用稅、煙葉稅特定目的稅：為達(dá)到特定目的而征收資源稅：對開發(fā)、利用和占有國有自然資源的單位或個人征收煙葉稅對收購煙葉的單位征收財產(chǎn)稅：以擁有或支配的財產(chǎn)為征稅對象行為稅，以行為為征稅對象流轉(zhuǎn)稅：以商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象。所得稅：以所得額為征稅對象.（四）稅收分類1.按征稅對象分類麗水職止垃水決納稅人*負(fù)稅人納稅人=負(fù)稅人2.按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類R納稅人耘3.按計稅依據(jù)分類r啤酒M費(fèi)稅丿從量稅應(yīng)納稅額= 實(shí)物量X單位稅額應(yīng)納稅額=價值fix比例稅率白灑I費(fèi)稅丿應(yīng)納稅額=實(shí)

3、物ix單位稅額+價值SX比例稅率復(fù)合稅4.按稅收管理與使用權(quán)限分類5.按稅收與價格關(guān)系分類價外稅商品稅金是否包含價格?價內(nèi)稅n價格=成本+利潤價格二成本+利潤+稅金wr水JIH業(yè)執(zhí)衣手猊6.按使用會計科目分類營業(yè)稅金及附加、八7影響口資產(chǎn)成本不計入擱益或資產(chǎn)所得稅費(fèi)用 kX二、稅制構(gòu)成要素r-稅款的實(shí)際承擔(dān)者負(fù)稅人機(jī)關(guān)業(yè)企業(yè)社團(tuán)3W水耿止放水乎枕2.征稅對象（納稅客體）對“什么”有2個目的計稅依據(jù)3W水耿止放水乎枕征稅對欽的細(xì) 分，以列舉法 或權(quán)括法表示征稅對象的數(shù)量依據(jù), 有3種一納稅人與稅務(wù) 機(jī)關(guān)的中介區(qū)別不同稅種 的主要標(biāo)志稅目廠衆(zhòng)專聽務(wù)IQoi匸好的單石:和個人丿1.納稅人（納稅主體）

4、本國公民外國人無國人比例稅率稅負(fù)相同， 但并不能體 現(xiàn)稅收公平企業(yè)所得稅25%3種基本形式定額稅率征多少問題 眾制KS核心累進(jìn)稅率個人所得稅（工資薪金）土地增值稅啤酒消費(fèi)稅250元/噸己種：全額累進(jìn)稅率、超額K進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率比例 稅峑累進(jìn) 稅率應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)X比例稅率應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)X定額稅率wr水耿業(yè)玫水#炕5.納稅時間、wr水耿業(yè)玫水#炕以1日、3日、50. 100. 150. 1個月或1個季度為一個 納稅期限的.自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月15日內(nèi) 申報納稅；以1個月或1個季度為一個納稅期限的，自期, 満之日起丄5日內(nèi)申報納稅亠什么時間”申報稅g/按次納稅/增值稅納稅期限

5、分別為日、3日、5日、10日、15日、 1個月或1個季度：不能按固定期限納稅的，可按次納稅4.納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)納稅地點(diǎn)：繳納稅款的地點(diǎn);按期納匚6,減免稅稅額式減免應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)X稅率稅基式減免稅率式減免-起征點(diǎn)免征 7.附加與加成g 8.法律責(zé)任三、稅務(wù)會計的性質(zhì)(-)稅務(wù)會計的概念稅務(wù)會計是以國家稅法為準(zhǔn)繩，借助財務(wù)會計的基本理 論和方法，對納稅單位納稅活動所引起的資金運(yùn)動進(jìn)行核算、 監(jiān)督和籌劃的一門專業(yè)會計?，F(xiàn)代會計學(xué)科的三大分支：財務(wù)會計、管 理會計、稅務(wù)會計稅務(wù)會計是介于稅收學(xué)與會計學(xué)之間的一門新興的邊緣 學(xué)科，是融國家稅收法規(guī)和會計處理為一體的一種特殊的專 業(yè)會計，是稅務(wù)中的

6、會計、會計中的稅務(wù)（二）稅務(wù)會計的對象1 稅基：是計算繳納稅金的依據(jù)O包括：流轉(zhuǎn)額、成 本費(fèi)用額、應(yīng)納稅所得額、財產(chǎn)額、行為計稅額2. 稅款的計算與核算。它是稅務(wù)會計的核心內(nèi)容。包括 征稅范圍的界定，計稅依據(jù)的確定，應(yīng)納稅額的計算和核 算。3. 稅款的繳納、退補(bǔ)與減免4. 稅收滯納金與罰款3OT水耿業(yè)玫水杭（三）稅務(wù)會計的目標(biāo)稅務(wù)會計的目標(biāo)是稅務(wù)會計的目標(biāo)主要是向各信息使用者提 供有關(guān)納稅人稅務(wù)活動的會計信息。依法納稅，保證國家財政收入，并為國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提 供納稅信息 正確進(jìn)行稅務(wù)會計處理，為投資者、債權(quán)人進(jìn)行決策提供 有用的會計信息 科學(xué)進(jìn)行納稅籌劃，合理選擇納稅方案，為企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng) 經(jīng)

7、營管理提供信息。（四）稅務(wù)會計的職能納稅調(diào)整方法計算稅款方法設(shè)置會計賬復(fù)式記賬填制和審核憑證（五）稅務(wù)會計方Z財務(wù)會計登記賬簿成本計算財產(chǎn)清查 編制會計報表稅務(wù)會計特有方法（六）稅務(wù)會計的基本前提1.納稅主體 2.持續(xù)經(jīng)營3. 貨幣時間價值4. 納稅年度5. 年度會計核算（七）稅務(wù)會計的原則1.合法性原則2.調(diào)整性原則3.公平性原則4.經(jīng)濟(jì)性原則5.修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則A核算基礎(chǔ)、處理依據(jù) 不同計算損益的程序不同兩者的區(qū)尸稅務(wù)會計的資料 來源于財務(wù)會計。A在計量單位、使 用的文字和通用 的基本會計原則 等方面，都是相 同的。任務(wù)二涉稅登記涉稅事務(wù)登記涉稅事務(wù)登記2015年10月1日起：三證合一

8、、一照一碼 工商 營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證樽信A發(fā)世結(jié)稅紡機(jī)艮. 導(dǎo)入%A2016年W月1日起：“五證合一、一照一碼”，在三 證基礎(chǔ)上+社會保險登記證、統(tǒng)計登記證f! till俊人I巧辦理注銷登記時，須 先向稅務(wù)主管機(jī)關(guān)申 報清稅，取得清稅 證明后現(xiàn)辦理相關(guān) 注銷手續(xù)。2017年底前原稅務(wù) 登記證繼續(xù)有效， 2018年1月1日起，一 律改為使用加載統(tǒng)一 代碼的營業(yè)執(zhí)照，原 發(fā)稅務(wù)登記證不再有 效。企業(yè)注銷真人I * 4代*9MLAMXnft人：|IA人)s第人 片 冃 9月 9鑒耐 A,A Al n * jv nantfi A!A At M ft?j eAA交人* M a* JI

9、H* A JIA* 人，111*1101I lonunifioI mm“4MMllOOUllflOf 0*4 Ha “ * “ V*發(fā)農(nóng)申購自印發(fā)票e*理的機(jī)務(wù)lN 送并 I1 ffn岌 l 冷* Hz擢啪美發(fā)篥購 H/ iz 4/ M莫發(fā)HHS常理d ?器:常囂H細(xì)知 y鶯號g V交主管昨機(jī)關(guān)*V充稅后開A左K awx單 匚二 IK 養(yǎng)借彩憑發(fā)票印 井帰鼻發(fā)WI*_K 送*印* ry申喟審 IK 送關(guān)軋丁發(fā)她t:購簿申:請審批L表JI納 稅： 人.憑發(fā)票領(lǐng)購簿核 準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及 購票方式，向主管稅 務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。儀接動畫：發(fā)票領(lǐng)購流程稅務(wù)機(jī)關(guān)n7l發(fā)票領(lǐng)購簿JOT水耿止執(zhí)水#儻發(fā)票的管

10、理-開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保 管發(fā)票，不得擅自損毀。使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)妥善 保存發(fā)票，不得丟失。如遇發(fā)票遺失、被盜，或者遇水、 火等災(zāi)害后造成損毀等情況，應(yīng)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。鏈接視頻：增值稅網(wǎng)上開票現(xiàn)場操作任務(wù)四納稅申報納稅申報的主體凡是按照國家法律.行政法規(guī)的規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的 納稅人或代征人、扣繳義務(wù)人，無論本期有無應(yīng)納、應(yīng) 繳稅款，都必須按稅法規(guī)定的期限如實(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 辦理納稅申報。納稅人應(yīng)指派專門辦稅人員辦理納稅申報。如實(shí)填報 納稅申報表，加蓋單位公章，并提供有關(guān)納稅申報資料, 納稅人應(yīng)對其申報的內(nèi)容，承擔(dān)完全的法律責(zé)任。納稅申報方式1直接申報I

11、 電于申報1 郵寄申報Uk_-簡易申報直接申報，也稱“上門申報，是指納 稅人、扣繳義務(wù)人持納稅申報表等相電子方式申報是指納稅人采用包括電子 數(shù)據(jù)交換、電子郵件、電報、電傳和傳 真、互聯(lián)網(wǎng)等手段按照法律規(guī)定的期限 郵寄申報納稅是指納稅人在規(guī)定的納 稅期限內(nèi)，將各類填好的納稅表格和 資料通過郵寄的方式向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān) 進(jìn)行申報納稅。郵寄申報的具體日期 以郵政部門收寄郵戳日期為準(zhǔn)！應(yīng)采 用專用信封一次或皐年.一年一次進(jìn)行甲報納稅。納稅申報期限納稅申報期限，是指法律、行政法規(guī)規(guī)定的，或是稅務(wù)機(jī) 關(guān)在依照法律、行政法規(guī)的基礎(chǔ)上，結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營 實(shí)際情況確定的納稅人、扣繳義務(wù)人計算應(yīng)納稅額，并向 ;稅務(wù)

12、機(jī)關(guān)申報的期限.按期申報納稅* w按次申報納稅延期申報與零申報延期申報是納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理 納稅申報或報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困 難，需要延期申報的，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)提出 書面申請，報請稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理 納稅申報。零申報是納稅人在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)按照計稅依據(jù) 計算申報的應(yīng)納稅額為零而向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的申報行為。任務(wù)五稅款繳納X稅款征收方式査賬征收，查驗(yàn)征收7査-丄定額定J3W水JIHJt玫水院二、稅款繳納方式正常繳納稅款延期繳納稅款三、稅款繳納程序在國家規(guī)定在納稅期限內(nèi)繳納稅款。如流轉(zhuǎn) 稅按月繳納的一般為次月15日之內(nèi)。經(jīng)批準(zhǔn)可以延期納稅，延期期限最長不超過 3個月，且同一筆稅款不得滾動審批。四、稅款減免、退還與追征稅款的減免企業(yè)申請、調(diào)查核實(shí)、研究審批。稅款的退還時限要求：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的，無論多長時間都須退 還；納稅人發(fā)現(xiàn)的，3個內(nèi)退還。稅款的追征稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任：3年內(nèi)補(bǔ)征納稅人責(zé)任的：3年內(nèi)追征，特殊情況可延長到5年偷、騙、抗稅的：無限期追征五、稅款征收的措施稅收保全措施 凍結(jié)賬戶存