財(cái)會(huì)技能典型題目上機(jī)操作題

1、上機(jī)操作題第一大題：賬套信息（主管王志剛根據(jù)以下信息進(jìn)行賬套建立）一、建立賬套及設(shè)置相關(guān)賬套信息。賬套號(hào)：788賬套名稱：華興公司賬套啟用期：2009年1月單位名稱：華興文化科技有限公司單位簡(jiǎn)稱：華興公司地址：北城區(qū)正義路89號(hào)電子郵件：gzfibfsedu,net企業(yè)類型：商業(yè)行業(yè)性質(zhì)：2007年新準(zhǔn)則記賬本位幣：人民幣其他信息：只對(duì)客戶進(jìn)行分類；沒有外幣核算業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目編碼級(jí)次：4222部門編碼級(jí)次：12結(jié)算方式編碼級(jí)次：11對(duì)數(shù)量、單價(jià)等核算時(shí)小數(shù)位為2啟用系統(tǒng)：總賬、工資管理、固定資產(chǎn)，啟用日期均為2009年01月01日。二、操作員增加及授權(quán)操作。編號(hào)姓名職務(wù)權(quán)限000王志剛主管帳套主

2、管001楊軍審核員總賬審核憑證UFO報(bào)表002陳翔出納員總賬出納簽字現(xiàn)金管理003余衛(wèi)華會(huì)計(jì)員總賬填制憑證整理憑證執(zhí)行期間損益結(jié)轉(zhuǎn)004王昌齡會(huì)計(jì)員總賬記賬現(xiàn)金管理固定資產(chǎn)工資管理第二大題：系統(tǒng)基礎(chǔ)信息（主管王志剛根據(jù)以下信息進(jìn)行系統(tǒng)初始化）一、 企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置部門檔案部門編碼部門名稱部門屬性負(fù)責(zé)人1財(cái)務(wù)部管理王志剛2管理部管理鄭國化3信息部管理黃秋霞4市場(chǎng)部營銷李大明職員檔案編號(hào)職員姓名所屬部門職員屬性101王志剛財(cái)務(wù)部經(jīng)理102楊軍財(cái)務(wù)部副經(jīng)理103陳翔財(cái)務(wù)部管理104余衛(wèi)華財(cái)務(wù)部管理105王昌齡財(cái)務(wù)部管理206鄭國化管理部經(jīng)理207徐軍管理部管理208彭媛管理部管理309黃秋霞信息部經(jīng)理3

3、10陳海亮信息部管理411李大明市場(chǎng)部經(jīng)理412歐陽健市場(chǎng)部銷售413劉燕市場(chǎng)部銷售二、 往來單位信息1、客戶分類01、本地客戶02、華南區(qū)域客戶客戶檔案編號(hào)客戶名稱所屬分類編碼簡(jiǎn)稱納稅號(hào)開戶銀行銀行賬號(hào)001商宇集團(tuán)01商宇120005567788911工商銀行73451009-X002天宏集團(tuán)02天宏328440080752133工商銀行88900-4485供應(yīng)商檔案編號(hào)供應(yīng)商名稱簡(jiǎn)稱納稅號(hào)開戶銀行銀行賬號(hào)001宏盛公司宏盛231118999495506建設(shè)銀行9900774333-2三、收付結(jié)算信息結(jié)算方式編碼結(jié)算方式名稱票據(jù)管理1支票否11現(xiàn)金支票是12轉(zhuǎn)賬支票是2匯兌否3委托收款否9

4、其他否四、憑證類型設(shè)置憑證進(jìn)行分類為：收款憑證（借方必有科目：1001,1002）付款憑證（貸方必有科目：1001,1002）轉(zhuǎn)賬憑證（憑證必?zé)o科目：1001,1002）五、設(shè)置開戶銀行編號(hào)銀行名稱銀行賬號(hào)暫封標(biāo)志01中國工商銀行北城支行華海辦事處2687-773205否第三大題：總賬初始化（主管王志剛根據(jù)以下信息進(jìn)行總賬初始化）一、業(yè)務(wù)處理要求1、不允許修改、作廢他人填制的憑證2、未審核的憑證不能記賬3、資金及往來赤字控制4、不使用制單序時(shí)控制二、會(huì)計(jì)科目編輯1、增加科目科目碼科目名稱科目類型輔助核算計(jì)量單位賬簿格式140501101商品數(shù)量核算箱數(shù)量金額式221101工資金額式221102

5、福利費(fèi)金額式221103工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額式221104職工教育經(jīng)費(fèi)金額式221105社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)金額式222101應(yīng)交增值稅金額式22210101進(jìn)行稅額金額式22210102銷項(xiàng)稅額金額式222102未交增值稅金額式222103應(yīng)交個(gè)人所得稅金額式660201工資費(fèi)用部門核算金額式660202折舊費(fèi)用部門核算金額式660203其他費(fèi)用部門核算金額式2、設(shè)置輔助核算（修改科目）科目代碼科目名稱科目類型輔助核算計(jì)量單位賬簿格式1001庫存現(xiàn)金日記賬金額式1002銀行存款日記賬銀行帳金額式1122應(yīng)收賬款客戶往來金額式1221其他應(yīng)收款個(gè)人往來金額式2202應(yīng)付賬款供應(yīng)商往來金額式3、指定出納簽字會(huì)計(jì)科

6、目：現(xiàn)金總賬科目：庫存現(xiàn)金銀行總賬科目：銀行存款三、2009年期初余額會(huì)計(jì)科目及期初余額表科目代碼科目名稱科目類型輔助核算計(jì)量單位賬簿格式方向期初余額1001庫存現(xiàn)金日記賬金額式借444101002銀行存款日記賬銀行帳金額式借404998.691601固定資產(chǎn)金額式借2606801602累計(jì)折舊金額式貸3985.362001短期借款金額式貸106000221102福利費(fèi)金額式貸6390.17222102未交增值稅金額式貸110634001實(shí)收資本金額式貸6175004104利潤分配金額式貸8521.561、庫存商品結(jié)存數(shù)量（憑證號(hào)省略）庫存商品結(jié)存數(shù)量明細(xì)表商品編號(hào)商品名稱計(jì)量單位累計(jì)入庫量累

7、計(jì)出庫量上月庫存數(shù)量單價(jià)庫存金額01101商品箱500144720002、應(yīng)收賬款賬戶期初余額（憑證號(hào)省略）日期客戶名稱摘要方向余額業(yè)務(wù)員票號(hào)08-12-24商宇銷售101商品150箱，不含稅售價(jià)210元/箱借36855歐陽健12023、應(yīng)付賬款賬戶期初余額（憑證號(hào)省略）日期供應(yīng)商名稱摘要方向余額業(yè)務(wù)員票號(hào)18-12-02宏盛購入101商品400箱，不含稅單價(jià)187.2元/箱貸87609.6劉燕4300試算平衡后期初余額參考數(shù)：814958.33四、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證定義期間損益結(jié)轉(zhuǎn)定義第四大題：工資系統(tǒng)初始資料（責(zé)任人：王昌齡）一、業(yè)務(wù)控制參數(shù)1、設(shè)置工資類別：?jiǎn)蝹€(gè)2、核算幣種：RMB人民幣3、抵

8、稅處理：從工資中扣除個(gè)人所得稅4、扣零處理：不進(jìn)行扣零處理5、人員編碼長度為：3位6、啟用月份：2009年1月1日二、初始設(shè)置1、人員類別：經(jīng)理人員 管理人員 營銷人員2、建立工資項(xiàng)目工資項(xiàng)目一覽表項(xiàng)目名稱類別長度小數(shù)位數(shù)工資增減項(xiàng)基本工資數(shù)字102增項(xiàng)崗位工資數(shù)字102增項(xiàng)獎(jiǎng)金數(shù)字82增項(xiàng)請(qǐng)假天數(shù)數(shù)字30其他請(qǐng)假扣款數(shù)字82減項(xiàng)應(yīng)發(fā)合計(jì)數(shù)字82增項(xiàng)代扣稅數(shù)字82減項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)字82減項(xiàng)扣款合計(jì)數(shù)字82減項(xiàng)實(shí)發(fā)合計(jì)數(shù)字82增項(xiàng)3、設(shè)置代發(fā)銀行名稱：中國工商銀行，賬號(hào)定長為11.4、權(quán)限設(shè)置：授予“王昌齡”工資類別主管 權(quán)限三、人員檔案表32 人員檔案表人員編號(hào)人員姓名部門名稱人員類別人員性質(zhì)

9、計(jì)稅銀行名稱銀行賬號(hào)101王志剛財(cái)務(wù)部經(jīng)理人員中方是中國工商銀行10255090001102楊軍財(cái)務(wù)部經(jīng)理人員中方是中國工商銀行10255090002103陳翔財(cái)務(wù)部管理人員中方是中國工商銀行10255090003104余衛(wèi)華財(cái)務(wù)部管理人員中方是中國工商銀行10255090004105王昌齡財(cái)務(wù)部管理人員中方是中國工商銀行10255090005206鄭國化管理部經(jīng)理人員中方是中國工商銀行10255090006207徐軍管理部管理人員中方是中國工商銀行10255090007208彭媛管理部管理人員中方是中國工商銀行10255090008309黃秋霞信息部經(jīng)理人員中方是中國工商銀行10255090

10、009310陳海亮信息部管理人員中方是中國工商銀行10255090010411李大明市場(chǎng)部經(jīng)理人員中方是中國工商銀行10255090011412歐陽健市場(chǎng)部營銷人員中方是中國工商銀行10255090012413劉燕市場(chǎng)部營銷人員中方是中國工商銀行10255090013四、工資計(jì)算公式工資計(jì)算公示表工資項(xiàng)目定義公式請(qǐng)假扣款請(qǐng)假天數(shù)*20崗位工資經(jīng)理人員的崗位工資800元，管理人員的崗位工資500元，其他人員的崗位工資300元，參考公式：iff(人員類別=“經(jīng)理人員”，800，iff(人員類別“管理人員”，500，300)應(yīng)發(fā)合計(jì)基本工資+崗位工資+獎(jiǎng)金社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（基本工資+崗位工資+獎(jiǎng)金）*0.

11、05扣款合計(jì)代扣稅+社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)+請(qǐng)假扣款應(yīng)發(fā)合計(jì)應(yīng)發(fā)合計(jì)扣款合計(jì)五、工資分?jǐn)偟脑O(shè)置注意問題：1、根據(jù)下列表格的內(nèi)容進(jìn)行工資分?jǐn)傇O(shè)置。2、工資分?jǐn)倶?gòu)成設(shè)置中的項(xiàng)目以工資表中的“應(yīng)發(fā)合計(jì)”為準(zhǔn)3、進(jìn)行工資分?jǐn)倳r(shí)要設(shè)置到明細(xì)工資項(xiàng)目。部門方向計(jì)提類型名稱財(cái)務(wù)部管理部信息部市場(chǎng)部經(jīng)理人員管理人員經(jīng)理人員管理人員經(jīng)理人員管理人員經(jīng)理人員營銷人員工資分配100%借方管理費(fèi)用工資費(fèi)用銷售費(fèi)用貸方應(yīng)付職工薪酬工資計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)30%借方管理費(fèi)用其他費(fèi)用銷售費(fèi)用貸方應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)第五大題：工資系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理（責(zé)任人：王昌齡）一、1月10日，錄入2009年1月工資資料1、基本工資檔案人員姓名基本工資王

12、志剛5000楊軍4500陳翔3000余衛(wèi)華2800王昌齡1800鄭國化5000徐軍3500彭媛2000黃秋霞5000陳海亮3500李大明5000歐陽健2500劉燕20002、出勤情況：劉燕： 請(qǐng)假2天陳海亮：請(qǐng)假1天3、去年公司超額完成任務(wù)，經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金如下：1財(cái)務(wù)部、管理部、信息部： 經(jīng)理人員3000元 管理人員2200元2市場(chǎng)部： 經(jīng)理人員 2800元， 營銷人員 2000元4、填報(bào)個(gè)人所得稅申報(bào)表1對(duì)應(yīng)工資項(xiàng)目為：實(shí)發(fā)工資合計(jì)2計(jì)稅扣除基數(shù)為：2000二、1月10日，進(jìn)行工資分?jǐn)偧百M(fèi)用計(jì)提并生成轉(zhuǎn)賬憑證（不合并科目相同、輔助項(xiàng)相同的分錄）部門方向計(jì)提類型名稱財(cái)務(wù)部管理部信息部市場(chǎng)部經(jīng)理

13、人員管理人員經(jīng)理人員管理人員經(jīng)理人員管理人員經(jīng)理人員營銷人員工資分配100%借方管理費(fèi)用工資費(fèi)用銷售費(fèi)用貸方應(yīng)付職工薪酬工資計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)30%借方管理費(fèi)用其他費(fèi)用銷售費(fèi)用貸方應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)第六大題：固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始資料（責(zé)任人：會(huì)計(jì)員王昌齡）一、業(yè)務(wù)控制參數(shù)1、啟用月份：2009-01-012、用平均年憲法（一）：按月計(jì)提折舊3、折舊匯總周期：1個(gè)月4、固定資產(chǎn)類別編碼方式為：2-1-1-25、固定資產(chǎn)編碼方式：按 類別編碼+序號(hào) 自動(dòng)編碼6、卡片序號(hào)長度為：37、要求與總賬系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬：固定資產(chǎn)對(duì)賬科目 固定資產(chǎn) ，累計(jì)折舊對(duì)賬科目 累計(jì)折舊8、對(duì)賬不平衡的情況下不允許月末結(jié)賬。二

14、、初始設(shè)置1、設(shè)定固定資產(chǎn)入帳科目：固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊2、資產(chǎn)類別編碼類別名稱單位凈殘值率計(jì)提屬性折舊方法卡片式樣01交通運(yùn)輸設(shè)備4%正常計(jì)提平均年限法通用011經(jīng)營用4%正常計(jì)提平均年限法通用012非經(jīng)營用4%正常計(jì)提平均年限法通用02電子設(shè)備及其他通訊設(shè)備4%正常計(jì)提平均年限法通用021經(jīng)營用4%正常計(jì)提平均年限法通用022非經(jīng)營用4%正常計(jì)提平均年限法通用3、部門及對(duì)應(yīng)折舊科目部門對(duì)應(yīng)折舊科目1 財(cái)務(wù)部管理費(fèi)用折舊費(fèi)用2 管理部管理費(fèi)用折舊費(fèi)用3 信息部管理費(fèi)用折舊費(fèi)用4 市場(chǎng)部銷售費(fèi)用4、增減方式增減方式目錄對(duì)應(yīng)入賬科目增加方式直接購入銀行存款減少方式毀損固定資產(chǎn)清理三、固定資產(chǎn)原始卡

15、片錄入1月原始卡片資料固定資產(chǎn)編碼固定資產(chǎn)名稱類別編碼所在部門增加方式使用年限開始使用日 期已提折舊月數(shù)原值累計(jì)折舊對(duì)應(yīng)折舊科目名稱01100118座客車011市場(chǎng)部直接購入62008-11-0112152902863.36銷售費(fèi)用021001投影儀021信息部直接購入5128900462.4管理費(fèi)用折舊費(fèi)用021002傳真機(jī)021信息部直接購入213510140.4管理費(fèi)用折舊費(fèi)02100301微機(jī)021管理部直接購入216490259.6管理費(fèi)用折舊費(fèi)02100402微機(jī)021財(cái)務(wù)部直接購入216490259.6管理費(fèi)用折舊費(fèi)合計(jì)2606803985.36管理費(fèi)用折舊費(fèi)第七大題：固定資產(chǎn)日

16、常業(yè)務(wù)（責(zé)任人：會(huì)計(jì)員王昌齡）一、固定資產(chǎn)增加處理1月發(fā)生如下固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)：1、1日，購買筆記本電腦3臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)：15000元（支票NO：12346），凈殘值率4%，預(yù)計(jì)使用年限2年，分配財(cái)務(wù)部、信息部和市場(chǎng)部各一臺(tái)，已交付使用。2、2日，購買復(fù)印機(jī)2臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)：8500元（支票NO：12347），經(jīng)殘值率4%，預(yù)計(jì)使用年限5年，分配給財(cái)務(wù)部和管理部各一臺(tái)，已交付使用。3、3日，從宏盛公司購入小轎車一臺(tái)，價(jià)值250000元，凈殘值率4%，預(yù)計(jì)使用年限8年，貨款已付50%，（NO：12348）并交付財(cái)務(wù)部使用。二、固定資產(chǎn)變動(dòng)管理1、4日，市場(chǎng)部18座小客車（卡片號(hào)：0001）添置新配件10

17、000元，（支票NO：12349）。2、4日，將信息部的投影儀（卡片號(hào)：0002）調(diào)撥到管理部。3、5日，將固定資產(chǎn)傳真機(jī)（卡片號(hào)：0003）的折舊方法“平均年限法一”改為“年數(shù)總和法”。三、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提及固定資產(chǎn)減少處理1、6日，計(jì)算本月折舊費(fèi)用。2、7日，管理部徐軍因使用不當(dāng)因發(fā)生線路問題造成01微機(jī)（卡片號(hào)：0004）毀損，責(zé)成其賠償損失2000元，列入“其他應(yīng)收款”。四、固定資產(chǎn)憑證處理1、成批或逐一生成轉(zhuǎn)賬憑證。2、記賬及對(duì)賬。第八大題：總賬系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)收支（會(huì)計(jì)員余衛(wèi)華對(duì)1月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬憑證填制）1、8日，根據(jù)本月工資系統(tǒng)計(jì)算結(jié)果，開出支票（NO：12350）支付本月

18、職工工資，并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交的個(gè)人所得稅和應(yīng)付的社保費(fèi)。2、10日，接到銀行通知，收到商宇集團(tuán)支付的上月24日部分欠貨款，共25355元，原業(yè)務(wù)員劉燕。（匯兌NO：2581）（原發(fā)票號(hào)1202）3、10日，開出支票（NO：12351）支付本月應(yīng)交的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（包括從工資中扣除的個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分和按工資總額計(jì)提的企業(yè)負(fù)擔(dān)的合計(jì)數(shù)）4、20日，市場(chǎng)部歐陽健向商宇集團(tuán)銷售商品300箱，售價(jià)250元/箱，貨已發(fā)出并開具增值稅發(fā)票（NO：01404012），已辦理委托收款手續(xù)（委托收款憑證NO：9012）。5、22日，結(jié)轉(zhuǎn)本月所銷售101商品300箱成本，單位成本144元。6、23日，接到銀行通知，收到商宇集團(tuán)支

19、付的上月24欠貨款余數(shù)共11500元，原業(yè)務(wù)員為劉燕。（匯兌NO：3056，原發(fā)票號(hào)NO：1202）7、25日，市場(chǎng)部劉燕向宏盛公司購入101商品100箱，不含稅價(jià)款15000元，進(jìn)項(xiàng)稅為2550元，商品已驗(yàn)收入庫，貨款未付。8、26日，收到管理部徐軍01微機(jī)的賠償款2000元。9、29日，開出支票（NO：12352），支付上月欠宏盛公司貨款37440元，原業(yè)務(wù)員劉燕。（原票號(hào)：4300）答案：1、借：應(yīng)付職工薪酬工資 85140貸：銀行存款 73966.25應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 6913.752、借：銀行存款 25355貸：應(yīng)收賬款（商宇集團(tuán)） 253553、借：其他應(yīng)付款 4260應(yīng)付職

20、工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 25560貸：銀行存款 298204、借：應(yīng)收賬款（商宇集團(tuán)） 87750貸：主營業(yè)務(wù)收入 75000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 12750、5、借：主營業(yè)務(wù)成本 43200 貸：庫存商品 432006、借：銀行存款 11500 貸：應(yīng)收賬款 115007、借：庫存商品 15000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2550貸：應(yīng)付賬款（宏盛公司）175508、借：庫存現(xiàn)金 2000 貸：其他應(yīng)收款徐軍 20009、借：應(yīng)付賬款（宏盛公司）37440 貸：銀行存款 37440第九大題：月末處理一、月中進(jìn)行下列的業(yè)務(wù)處理1、出納員陳翔進(jìn)行出納簽字。2、審核員楊軍審核憑證。3、主管

21、王志剛記賬。二、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)1、會(huì)計(jì)員余衛(wèi)華進(jìn)行期間損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證生成（收入、支出各一張）2、審核員楊軍審核憑證。3、主管王志剛記賬。三、主管王志剛進(jìn)行月末處理1、工資系統(tǒng)月末結(jié)賬2、固定資產(chǎn)月末結(jié)賬3、賬務(wù)處理系統(tǒng)月末結(jié)賬四、銀行對(duì)賬1、根據(jù)以下給出的資料輸入華興公司的銀行對(duì)賬期初余額。銀行帳的啟用日期為：2009-01-01，“1002銀行存款”科目，企業(yè)日記賬余額未404998.69元，銀行對(duì)賬單調(diào)整前余額未404998.69元，期初無未達(dá)賬項(xiàng)。2、根據(jù)表151給出的資料輸入華興公司人民幣的銀行對(duì)賬單。表151 銀行對(duì)賬單日期結(jié)算號(hào)借方貸方2009.01.08轉(zhuǎn)賬支票123481250002009.01.08轉(zhuǎn)賬支票45000200