單位會(huì)計(jì)檔案管理制度介紹.doc

1、 單位會(huì)計(jì)檔案管理制度介紹撰寫人：_日 期：_單位會(huì)計(jì)檔案管理制度介紹第一章總則為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,保證會(huì)計(jì)檔案的安全、完整、及時(shí),根據(jù)_會(huì)計(jì)法和_檔案法及財(cái)政部會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定,結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本辦法。第二章會(huì)計(jì)檔案管理部門1.單位檔案主管部門和財(cái)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。會(huì)計(jì)檔案的具體管理工作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)在專門地點(diǎn)保管。保管地點(diǎn)應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。2.財(cái)務(wù)部門必須建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和_。第三章會(huì)計(jì)檔案歸檔的范圍

2、1.會(huì)計(jì)憑證。包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，涉及對外對私改造資料，銀行存款(借款)對賬單及余額調(diào)節(jié)表等。年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。2.會(huì)計(jì)賬簿。包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種輔助登記簿等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告。包括會(huì)計(jì)制度規(guī)定和主管部門臨時(shí)通知編報(bào)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)，月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書。上級主管部門對報(bào)告的批復(fù)及社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告。4.其它會(huì)計(jì)核算資料。凡與會(huì)計(jì)核算緊密相關(guān)的，由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)辦理的有參考價(jià)值的數(shù)據(jù)資料。5.增值稅專用_和普通_。第四章會(huì)計(jì)檔案的整理會(huì)計(jì)年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理立卷。各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)

3、按會(huì)計(jì)檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門別類地組成幾個(gè)類型的案卷，將各卷按順序編號。1.會(huì)計(jì)憑證。(1)按月立卷:每月末將裝訂成冊的憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄，每月立卷一份。(2)分散裝訂:根據(jù)憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全，包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。2.會(huì)計(jì)賬簿。各種會(huì)計(jì)賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理妥善保管。(1)會(huì)計(jì)賬簿在辦理完年度結(jié)賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不填其它內(nèi)容。(2)會(huì)計(jì)賬簿在裝訂前，應(yīng)按賬簿啟用表的使用頁數(shù)，核對各個(gè)賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列。(3)活頁賬簿去空

4、白頁后，將本賬面數(shù)項(xiàng)填寫齊全，撤去賬尺，用堅(jiān)固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊。不同規(guī)格的活頁賬不得裝訂在一起。(4)會(huì)計(jì)賬簿的裝訂順序:會(huì)計(jì)賬簿裝訂封面賬簿啟用表賬戶目錄按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底。(5)裝訂后的會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角，掉頁現(xiàn)象。(6)賬簿裝訂的封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章。(7)裝訂后，會(huì)計(jì)賬簿的脊背應(yīng)平整，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。(8)會(huì)計(jì)賬簿的編號為一年一編，編號順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細(xì)賬、輔助賬。3.會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成并按時(shí)報(bào)送后，留存報(bào)表均應(yīng)按月裝訂成冊，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。第五章會(huì)計(jì)檔案的歸檔保管

5、1.當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部門保管一年，期滿后存入檔案并由專人保管。2.會(huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會(huì)計(jì)檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。3.機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管人員逐一接收。第六章會(huì)計(jì)檔案的借閱使用1.財(cái)務(wù)部建立會(huì)計(jì)檔案清冊和借閱登記清冊。2.凡需借會(huì)計(jì)檔案人員，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理調(diào)閱手續(xù)。3.借閱會(huì)計(jì)檔案人員，不得在案卷中標(biāo)畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。4.借閱會(huì)計(jì)檔案人員，不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶出外，特殊情況，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)需需要復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的，須經(jīng)財(cái)務(wù)

6、負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)制。第七章各種會(huì)計(jì)檔案保管期限1.會(huì)計(jì)憑證保管_年。2.會(huì)計(jì)賬簿保存_年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存_年。3.會(huì)計(jì)報(bào)表保存_年，其中年度決算表永久保存。第八章會(huì)計(jì)檔案的銷毀1.會(huì)會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)由檔案部門提出銷毀清單，匯同財(cái)務(wù)部門共同鑒定后，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，報(bào)經(jīng)主管經(jīng)理和上級主管部門批準(zhǔn)后，方可銷毀。對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時(shí)為止。2.按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門和財(cái)會(huì)部門、審計(jì)部門共同派人監(jiān)銷，監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前要認(rèn)真清點(diǎn)、核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情

7、況以書面形式報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。第九章附則1.本制度自頒布之日起實(shí)施，未涉及情況按國家有關(guān)規(guī)定處理。2.附表:會(huì)計(jì)檔案保管期限表見下表。單位會(huì)計(jì)檔案管理制度篇二為了加強(qiáng)項(xiàng)目辦臨時(shí)會(huì)計(jì)檔案管理，保證會(huì)計(jì)資料的安全、完整，結(jié)合國家會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。一、會(huì)計(jì)人員要按照國家和上級關(guān)于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)記賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、單位預(yù)算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料，定期收集，_核對，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，由會(huì)計(jì)主管人員或指定專人妥善保管。二、查閱會(huì)計(jì)檔案，要嚴(yán)格辦事手續(xù)。本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意，外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要有正式介紹信，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。批準(zhǔn)

8、后要詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等。調(diào)閱人員一般不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，需要復(fù)制的，要經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)同意。同時(shí)，認(rèn)真登記檔案查閱登記表，作存檔處理。三、會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，除法律規(guī)定的單位領(lǐng)導(dǎo)同意外不得私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。四、會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起，執(zhí)行建設(shè)單位會(huì)計(jì)檔案保管期限，即:會(huì)計(jì)憑證_年，銀行存款余額調(diào)節(jié)表_年，現(xiàn)金、銀行日記賬_年，其他明細(xì)賬_年，涉及外事的永久保管。會(huì)計(jì)報(bào)表_年，年度會(huì)計(jì)決算永久。會(huì)計(jì)移交清冊_年，會(huì)計(jì)檔案清冊

9、和銷毀清冊_年。五、對保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，由財(cái)政部門和檔案部門共同鑒定，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。對需要銷毀的會(huì)計(jì)檔案，要填寫“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊”。六、撤消、合并單位和建設(shè)單位完工后的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)根據(jù)不同情況分別移交給并入單位，上級主管部門或主管部門指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋單。單位會(huì)計(jì)檔案管理制度篇三為了加強(qiáng)和規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理，建立健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和_，根據(jù)會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，結(jié)合本單位工作實(shí)際情況，特制定本制度。第一條會(huì)計(jì)檔案的歸檔

10、范圍。會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)年度數(shù)據(jù)備份盤、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)軟件、操作人的_等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括:(一)會(huì)計(jì)憑證類。包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。(二)會(huì)計(jì)賬簿類。包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。(三)財(cái)務(wù)報(bào)告類。包括月度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告、其他財(cái)務(wù)報(bào)告，報(bào)告中要有會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及必要的文字說明。(四)其他類。包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會(huì)計(jì)檔案移交清冊、會(huì)計(jì)檔案保管清冊、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊及其他在會(huì)計(jì)核算工作中直接形成的對國家和社會(huì)及各核算單位具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)核

11、算資料。第二條會(huì)計(jì)檔案的整理。會(huì)計(jì)年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理立卷。各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門別類地組成幾個(gè)類型的案卷，將各卷按順序編號。(一)會(huì)計(jì)憑證(1)按月立卷:每月末將裝訂成冊的憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄，每月立卷一份。(2)分散裝訂:根據(jù)憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全，包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。(二)會(huì)計(jì)賬簿:各種會(huì)計(jì)賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理妥善保管。(1)會(huì)計(jì)賬簿在辦理完年度結(jié)賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不填其它內(nèi)容。(2)會(huì)計(jì)賬

12、簿在裝訂前，應(yīng)按賬簿啟用表的使用頁數(shù)，核對各個(gè)賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列。(3)活頁賬簿去空白頁后，將本賬面數(shù)項(xiàng)填寫齊(!)全，撤去賬殼，用堅(jiān)固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊。不同規(guī)格的活頁賬不得裝訂在一起。(4)會(huì)計(jì)賬簿的裝訂順序:a、會(huì)計(jì)賬簿裝訂封面;b、賬簿啟用表;c、賬戶目錄;d、按本賬簿頁數(shù)，順序裝訂項(xiàng)頁;e、會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底。(5)裝訂后的會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角，掉頁現(xiàn)象。(6)賬簿裝訂的封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章。(7)裝訂后，會(huì)計(jì)賬簿的脊背應(yīng)平整，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。(8)會(huì)計(jì)賬簿的編號為一年一編，編號順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、分戶明細(xì)

13、賬、輔助賬。(三)會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成并按時(shí)報(bào)送后，留存報(bào)表均應(yīng)按月裝訂成冊，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。第三條會(huì)計(jì)檔案的歸檔保管。(一)當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由業(yè)務(wù)人員保管一年，期滿后轉(zhuǎn)入檔案室并由專人保管。(二)會(huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會(huì)計(jì)檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。(三)機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管人員逐一接收。(四)磁性介質(zhì)會(huì)計(jì)資料的歸檔。年度終了，系統(tǒng)管理員將當(dāng)年賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)電算化資料備份并詳細(xì)標(biāo)注，裝盒交檔案室歸檔。包括:會(huì)計(jì)年度數(shù)據(jù)備份盤;同期的操作系統(tǒng)、相關(guān)應(yīng)用程序軟

14、件及會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)軟件;操作人的_、操作日志等其他會(huì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)檔案磁性資料保管期限與書面資料一致。會(huì)計(jì)軟件保管期截止該軟件停止使用或有重大更改后五年。以磁性介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)資料，根據(jù)保管期限，由系統(tǒng)管理員定期復(fù)制，且應(yīng)標(biāo)識清楚，雙份歸檔，異地存放。第四條會(huì)計(jì)檔案的保管期限。會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類。定期保存的會(huì)計(jì)檔案其保存期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起，分為_年、_年、_年、_年、_年_類。詳見附表一。第五條會(huì)計(jì)檔案的借閱。(一)建立會(huì)計(jì)檔案清冊和借閱登記清冊。(二)凡需借會(huì)計(jì)檔案的人員，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理調(diào)閱手續(xù)。(三)借閱會(huì)計(jì)檔案人員，不得在案卷中標(biāo)畫，不得拆散原

15、卷冊，更不得抽換。(四)借閱會(huì)計(jì)檔案人員，不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶出外，特殊情況，須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，需要復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的，須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)制。第六條會(huì)計(jì)檔案的銷毀。保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除本辦法第七條規(guī)定的情形外，按照以下程序銷毀:(一)會(huì)計(jì)檔案保管期滿，由檔案管理人員會(huì)同財(cái)務(wù)人員提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)，起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。(二)局分管領(lǐng)導(dǎo)要在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。(三)銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由同級檔案機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門和審計(jì)部門派人員監(jiān)銷。(四)監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要

16、銷毀的會(huì)計(jì)檔案。銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。第七條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊和會(huì)計(jì)檔案保管清冊中列明。在建項(xiàng)目尚未完成的會(huì)計(jì)檔案，保管期限已滿也不得銷毀。第八條會(huì)計(jì)檔案的移交。移交會(huì)計(jì)檔案，雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。移交會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱，卷號、冊數(shù)，起止年度和檔案編號，應(yīng)保管期限，已保管期限等內(nèi)容。交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)