分公司轉(zhuǎn)子公司的ERP簡化實(shí)現(xiàn)探討

1、分公司轉(zhuǎn)子公司的ERP簡化實(shí)現(xiàn)探討首先,單純的非集成的純財(cái)務(wù)軟件處理分轉(zhuǎn)子很容易復(fù)制出一新帳套處理業(yè)務(wù),某財(cái)務(wù)軟件供應(yīng)商的顧問說:我們?nèi)炜梢酝瓿?；SAP顧問說:沒有三個月完不成這任務(wù)； SAP是高度集成的管理系統(tǒng),不僅僅是單一財(cái)務(wù)軟件，如果分公司轉(zhuǎn)子公司，同時涉及公司代碼變更或client切換，后臺配置、各種接口、數(shù)據(jù)初始化和測試，工作兩非常浩大，如分公司3990轉(zhuǎn)子公司3991，以前的成本中心如果以8+3990+*，則所有的成本中心要變成8+3991+*，成本中心的分配分?jǐn)傄鼡Q，AM資產(chǎn)主數(shù)據(jù)的成本中心要更換，HR員工對應(yīng)的成本中心更換,如果是生產(chǎn)企業(yè),涉及數(shù)十萬條物料主數(shù)據(jù),數(shù)萬條資產(chǎn)

2、,數(shù)十萬個設(shè)備主數(shù)據(jù),如果是集中服務(wù)器,新切換client還將造成一臺生產(chǎn)服務(wù)器上舊新client有不同公司的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)運(yùn)行,運(yùn)維也極其不方便。因此，變通思路,假設(shè)分公司在2009/12月底停止業(yè)務(wù)（真正注銷后還有一段時間），2010/01/01子公司開始全新業(yè)務(wù)，有個最省工作量的方法，就是保留原client做新的子公司業(yè)務(wù)，而備份一client保留原分公司業(yè)務(wù)，考慮到變更公司代碼對ERP影響很大，建議分子公司使用同一編碼。對報(bào)表的影響： 由于client+公司代碼能區(qū)分出分子公司,對報(bào)表出具基本沒有影響。ERP基本處理方案和步驟:假設(shè)2009/12月底總公司收資，2010/01子公司正式成立,

3、原分公司代碼為3990,子公司延續(xù)此編碼，子公司也是100%控股子公司。 在此申明，以下分錄只是作為ERP參考思路描述，分錄不一定完全正確，分錄以總部和審計(jì)給定為主。(1).分公司注銷 在2009年13-16期選一特殊期間,如13做審計(jì)期間,，第16期做撤資。在做完原上海瀝青分公司2009/12的月結(jié)/年結(jié)后。總公司收內(nèi)部投資, 借銀行存款/固定資產(chǎn)等科目,貸記內(nèi)部投資;分公司做借內(nèi)部資本,貸銀行存款/固定資產(chǎn)等科目；(2).假設(shè)原client為800, 備份Client 900,備份結(jié)束后,兩client 3990的數(shù)據(jù)完全一致, 考慮到分公司經(jīng)營業(yè)務(wù)2009/12月年結(jié)后將徹底停止等待注銷

4、,后續(xù)還可能發(fā)生一些業(yè)務(wù),可以在client 900審計(jì)期間13期繼續(xù)處理分公司的后續(xù)業(yè)務(wù),分公司可能還有一些留抵稅額待稅務(wù)審計(jì),可能還有一些資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng),年結(jié)后到2010年作為年初數(shù),分公司可能在2010年后幾個期間才真正注銷,這段時間繼續(xù)出具報(bào)表,可從client 900 + 3990出具（沒有業(yè)務(wù)，2010年的分公司報(bào)表應(yīng)該只有年初數(shù)？個人的觀點(diǎn)，不定正確 ）。 備份client 900處理原分公司應(yīng)該沒有問題,那么原client 800如何處理子公司業(yè)務(wù)呢? 雖然總公司在2009年16期做了撤資,但某些資產(chǎn)負(fù)債科目存在余額,年結(jié)后將在子公司出現(xiàn)年初數(shù),而實(shí)際上子公司2010年01/01才

5、開始業(yè)務(wù),如何處理呢? 子公司做初始化,考慮在初始化期間15期使用初始化中間科目9999999999在FI層面將剩余科目余額結(jié)平，目的是子公司延續(xù)分公司主數(shù)據(jù)，但同時保證年結(jié)后無年初數(shù)。 (a).如果分公司還存在資產(chǎn)統(tǒng)馭科目使用Tcode:ABF1平衡,實(shí)際上收資時也是這樣做. 借:內(nèi)部資本/9999999999 貸:資產(chǎn)子公司注資后同樣有一筆方向分錄平衡存貨科目。 (b).存貨科目,復(fù)制562(對應(yīng)9999999999)為移動類型ZSZ(對應(yīng)科目為內(nèi)部資本)收存貨到總公司; 或者,因存貨科目不能自動記帳（或者，放開庫存科目暫時允許手工記帳，就不用走物料明細(xì)，F(xiàn)I層次做一筆 借內(nèi)部資本 貸原材

6、料/半成品/庫存商品等。子公司注資后同樣有一筆方向分錄平衡存貨科目。 (c).應(yīng)收應(yīng)付類各做一專用客戶/供應(yīng)商，匯總轉(zhuǎn)出，應(yīng)收應(yīng)付總額平衡。 子公司注資后同樣有一筆方向分錄平衡存貨科目。 同時子公司將承繼分公司應(yīng)收應(yīng)付未清項(xiàng)明細(xì)。 總之，2009/15-16期處理后，3990科目無余額，F(xiàn)I層次無年初數(shù)，也就是說子公司無年初數(shù)，子新的公司延續(xù)在2010/01年開始新的業(yè)務(wù)。原分公司的物料主數(shù)據(jù)、資產(chǎn)主數(shù)據(jù)、成本中心主數(shù)據(jù)、利潤中心主數(shù)據(jù)、員工主數(shù)據(jù)和各種后臺配置如工廠、采購組織、銷售組織等等輔助主數(shù)據(jù)都可以延續(xù)使用，不用做任何處理。只有這樣，才能真正保證在1個月后的2010年01子公司正式在E

7、RP運(yùn)行。 (3).母公司投子公司參考新會計(jì)準(zhǔn)則第20號-企業(yè)合并，新注冊成立的子公司，是獨(dú)立核算的經(jīng)營實(shí)體，受母公司全資控制，從原來的總分關(guān)系形成新的母子關(guān)系，符合同一控制下企業(yè)合并的定義(資產(chǎn)負(fù)債都是帳面價值移植過來，視同同一控制下的企業(yè)合并)。 不管它是否叫合并，不合并也好，總之，不會涉及公允價值，存貨重估什么的吧，個人理解，不過就是將分公司的資產(chǎn)負(fù)債全部轉(zhuǎn)入子公司。*母公司直接將內(nèi)部投資轉(zhuǎn)長投,子公司直接將內(nèi)部資本轉(zhuǎn)股本（子公司不好使用內(nèi)部資本科目？） 在2010/01/01日，子公司正式成立。母公司（原總公司）帳務(wù)處理： 借：長期股權(quán)投資 資本公積 應(yīng)付賬款 累計(jì)折舊 貸:銀行存款

8、庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)( 存貨投資視同銷售，分公司開票)固定資產(chǎn)等子公司帳務(wù)處理： 借:銀行存款 庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng) (庫存*17%，子公司進(jìn)項(xiàng)) *理論上是涉及增值稅的，但本例中，分子不過是換個馬甲,一進(jìn)一出的,能否同稅務(wù)溝通不開票 固定資產(chǎn) 貸: 股本 累計(jì)折舊 應(yīng)付帳款 資本公積等上面2個分錄只是理論上的參考分錄,在實(shí)際的集成的ERP中,實(shí)際上固定資產(chǎn)、庫存商品、應(yīng)收應(yīng)付都是由明細(xì)匯總而來,考慮到在2009年15-16期分公司使用的也是總帳層次的科目,2010/01/01子公司注資時恰好平衡原總帳科目。(a).資產(chǎn)統(tǒng)馭科目使用Tcode:ABF1 借:固定資產(chǎn) 貸

9、:累計(jì)折舊 股本 (b).存貨科目,復(fù)制移動類型ZSZ(對應(yīng)股本),或放開存貨科目直接(如以前也是放開存貨科目做帳)做 借: 原材料/庫存商品等存貨科目 貸:股本 (c).應(yīng)收應(yīng)付類各做一專用客戶/供應(yīng)商，匯總轉(zhuǎn)出。 借: 應(yīng)收 貸: 股本 也可直接先使用9999999999初始化科目，最后再做借：9999999999 貸：股本，這樣同普通初始化，如果切換新公司代碼，采用普通的初始化操作方式9999999999科目過渡，最后9999999999余額就上股本。 之后, 2010/01/01子公司注資和2009/15/16分公司撤資實(shí)固定資產(chǎn)存貨等科目是平衡的。 更細(xì)節(jié)就不再分析了，總之，如果采用

10、這種大方向，其他的處理分錄只是是細(xì)節(jié)問題，這種處理方法乃個人不成熟建議，優(yōu)點(diǎn)明顯，水平有限，錯誤難免！ 缺點(diǎn)：年結(jié)后，雖然FI層子公司無年初數(shù)，年結(jié)后APAR繼承了明細(xì)未清項(xiàng)，正好和專用客戶/供應(yīng)商匯總數(shù)相等，也就是，雖然FI總帳層次APAR無年初數(shù)，但明細(xì)有年初數(shù)。如果要處理，也可以。 建議： 多做一個步驟，在2009/16期分公司收資時，將APAR明細(xì)同專用客戶/供應(yīng)商匯總數(shù)清帳，參考分錄： 借：應(yīng)收 專用客戶 貸： 各類明細(xì)客戶應(yīng)收（注意到期日等） 收資： 借：內(nèi)部資本 貸：應(yīng)收 專用客戶2010/01在子公司承繼分公司資產(chǎn)負(fù)債后，將兩個分錄反沖，只不過后一分錄內(nèi)部資本換成股本。原材料等存貨無問題，因存貨科目年初余額不到明細(xì)科目級。固定資產(chǎn)稍微麻煩，如果2009/15-16期FI切平資產(chǎn)和累計(jì)折舊科目，則ABST2查看FI和AM(估計(jì)2009年和2010年會出現(xiàn)一正一負(fù)差異),資產(chǎn)明細(xì)報(bào)表,會出現(xiàn)年初數(shù)據(jù)（這差異是否認(rèn)可？），否則，如果也要做，就真的只有走固定資產(chǎn)清理，F(xiàn)I和資產(chǎn)層面就都沒有年初數(shù)， 分公司清理，子公司轉(zhuǎn)入，但起碼在同一client同一