中小企業(yè)管理管理辦法

1、 1 / 4 中小企業(yè)管理管理辦法 一、引言 隨著中小企業(yè)數(shù)量的遞增和規(guī)模的擴大，中小企業(yè)已在我國國民經(jīng)濟中占據(jù)了半壁江山，在開展和壯大的過程中，由于市場競爭日趨劇烈，原有的管理水平已不適應(yīng)企業(yè)新的開展，成為企業(yè)進一步開展的枷鎖。中小企業(yè)的開展面臨著兩個基本問習(xí)題：一是如何適應(yīng)外部環(huán)境的變化，二是如何協(xié)調(diào)內(nèi)部資源的有效利用。由于企業(yè)對外部環(huán)境的適應(yīng)性是建立在內(nèi)部協(xié)調(diào)性的基礎(chǔ)之上，因此加強企業(yè)內(nèi)部管理，是企業(yè)最基礎(chǔ)的工作，也是企業(yè)能夠生存和開展的保證。 二、建立一個完善的管理環(huán)境 管理環(huán)境是指對建立、加強或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素。管理環(huán)境建設(shè)的質(zhì)量直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部管理辦法

2、的貫徹、執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營目的及整體戰(zhàn)略目的的實現(xiàn)，加強企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境應(yīng)從以下幾個方面入手。 完善法人治理構(gòu)造 加強企業(yè)管理的建設(shè)，強化管理主體職能，應(yīng)依據(jù)中小企業(yè)實際情況，首先建立股東大會和董事會，發(fā)揮董事會的作用和潛能，提高管理者的素質(zhì)和能力，使股東及其他利益團體的利益真正得到保護。 目前，我國部分中小企業(yè)沒有董事會，即便有董事會其監(jiān)控作用也嚴重弱化。董事會是公司管理系統(tǒng)的核心，它負責為公司經(jīng)理制定博弈的規(guī)則，形成管理控制的逐級向下延伸，建立良性循環(huán)的職業(yè)經(jīng)理人進入、退出機制。對企業(yè)管理而言，一個積極主動的董事會是相當重要的。 合理設(shè)置組織構(gòu)造 企業(yè)經(jīng)營的目的在于實現(xiàn)其整體目的，而一個企業(yè)

3、的組織構(gòu)造則在于提供規(guī)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)視活動的框架，企業(yè)組織構(gòu)造建設(shè)直接影響到企業(yè)的經(jīng)營成果及控制效果。企業(yè)要有效地從事各項業(yè)務(wù)活動，必須設(shè)置相應(yīng)的組織機構(gòu)，行使管理與控制的職能。中小企業(yè)要根據(jù)企業(yè)目的和本身特點，設(shè)置不同 2 / 4 的組織機構(gòu)，充分注意部門之間職能的科學(xué)劃分，做到高效、協(xié)調(diào)、簡潔，并確保企業(yè)的目的以最合理的成本實現(xiàn)。 適當?shù)臋?quán)責分配 企業(yè)經(jīng)營管理是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，保證這個系統(tǒng)的正常運行，合理授權(quán)是必然的。企業(yè)要根據(jù)責、權(quán)、利相結(jié)合的原則，明確手冊各職能機構(gòu)的權(quán)限與責任，根據(jù)各職能機構(gòu)的經(jīng)營任務(wù)與特點劃分崗位系列，確定需要的崗位，根據(jù)崗位的需要選擇適宜的人才，并將責任落

4、實到每一個人。對于企業(yè)法定代表人，既要保證其經(jīng)營決策的獨立性和權(quán)威性，又要保證其經(jīng)濟行為的效益性和廉潔性。權(quán)利和責任是關(guān)鍵一環(huán)，對不同的管理環(huán)節(jié)要有不同的授權(quán)，并承擔與之相當?shù)呢熑?，使之“越?quán)”將付出更高的成本和代價。 信用和責任 信用是商業(yè)社會的基石，責任是信用的基礎(chǔ)，現(xiàn)代企業(yè)組織管理中，無論是崗位與崗位的關(guān)系，還是管理者與被管理者的關(guān)系，都可視為責任關(guān)系。第一，責任的可傳遞性。組織中的每一個人都對內(nèi)部控制負有責任，從企業(yè)最高管理者至企業(yè)的一個詳細員工，應(yīng)根據(jù)其職責大小、工作性質(zhì)、規(guī)范要求，逐級傳遞，并以此形成企業(yè)的責任體系和責任流程規(guī)范。第二，責任的可量化性。企業(yè)責任的實質(zhì)是保證企業(yè)戰(zhàn)略目

5、的和經(jīng)營目的的實現(xiàn)，目的(指標)的逐級量化實際上是隨著責任的可傳遞而得到量化。第三，責任的可追溯性。企業(yè)的任何過失行為以及由此造成的后果，都應(yīng)對責任的主體和相應(yīng)的責任人進行追查，包括對過去的責任過失行為進行追溯性追查。 人力資源政策及實務(wù) 秉承“以人為本，知人善任”的人事政策和實務(wù)的宗旨，保執(zhí)行公司政策和程序的人員具有正直品行和勝任能力。管理者素質(zhì)在企業(yè)經(jīng)營管理中起絕對重要的作用，管理者的素質(zhì)直接影響到企業(yè)的行為，進而影響到企業(yè)內(nèi)部控制的效率和效果。公司職員的勝任能力和正直性在很大程度上取決于公司有關(guān)薪酬、雇傭、培訓(xùn)、福利、業(yè)績考評及晉升等政策的公正性和程序的合理程度。公司應(yīng)當合理配置崗位人員

6、并給予能完成所分配任務(wù)的資源，這是建立適宜的控制環(huán)境的基礎(chǔ)。 3 / 4 對于中小企業(yè)而言，良好的人力資源政策對培養(yǎng)員工更好地貫徹和執(zhí)行內(nèi)部管理辦法有很大的幫助。 三、設(shè)立有效的控制活動 在完善了管理環(huán)境后，中小企業(yè)應(yīng)當執(zhí)行控制活動?？刂苹顒邮谴_保管理階層的指令得以實現(xiàn)的政策和程序，旨在幫助企業(yè)保證其已針對“使企業(yè)目的不能達成的風(fēng)險”采取了須要行動。中小企業(yè)應(yīng)當結(jié)合本身實際情況，詳細設(shè)置以下控制活動。 獨立內(nèi)部審計 公司內(nèi)審人員的內(nèi)審工作直接對公司的董事長或總經(jīng)理負責，負責對貨幣資金、有價證券、憑證和賬簿記錄、物資采購、定額消耗規(guī)范、付款流程規(guī)范、工資管理、賒銷流程規(guī)范、客戶信用等級評定規(guī)范、

7、賬實相符等的真實性、準確性、手續(xù)的齊全程度進行審查、考核。 明確授權(quán)控制 明確授權(quán)批準范圍、權(quán)限、程序、責任等相關(guān)內(nèi)容。公司內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)。例如，企業(yè)的采購循環(huán)就應(yīng)注意請購單、訂購單、采購單等的授權(quán)與審批，要注意對采購的單價、質(zhì)量、數(shù)量等的控制審核。 職能分工控制 合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職責權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相別離，即每一個人工作能自動檢查另一個人或更多人工作的原則，形成互相制衡機制。不相容職務(wù)主要包括授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)批準與監(jiān)視檢查等。 合理的憑證流轉(zhuǎn)控

8、制 合理地制定憑證流轉(zhuǎn)程序，使得經(jīng)營人員在執(zhí)行交易時能及早送交會計部門以便填制憑證，已登賬憑證依序歸檔。各種交易必須做相關(guān)記錄，如固定資 4 / 4 產(chǎn)的審批及驗收記錄、存貨的購銷記錄、支票的領(lǐng)取登記記錄等，并且將記錄與相對應(yīng)的分錄獨立比較。 嚴格的資產(chǎn)控制管理 保護資產(chǎn)和記錄安全的重要措施是采用實物和技術(shù)防護措施。嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采用定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，以使各項財產(chǎn)安全、完整、有效。 績效考評 為了實現(xiàn)既定的工作目的，應(yīng)施行有效的激勵、獎懲機制，激勵全體員工參與企業(yè)管理和控制的主觀能動性。各部門應(yīng)定期舉行績效考評會議，作為對工作目的完成情況的

9、事后控制，它不僅可以總結(jié)歸納一定時期的工作成果，同時也是發(fā)現(xiàn)問習(xí)題、改良工作的過程。通過績效考評，配合一些須要的獎懲措施，將部門的工作目的與個人工作目的嚴密地聯(lián)絡(luò)在一起，部門的工作目的將通過個人工作目的的實現(xiàn)而實現(xiàn)。 完善企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)測 企業(yè)內(nèi)部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理過程的大量管理辦法及活動實現(xiàn)的，因此，要確保內(nèi)部控制管理辦法被切實執(zhí)行且執(zhí)行效果良好、內(nèi)部控制能夠隨時適應(yīng)新情況等，內(nèi)部控制就必須被監(jiān)測。監(jiān)測是一種隨著時間的推移而評估管理辦法執(zhí)行質(zhì)量的過程。 內(nèi)部監(jiān)測的核心之一是在單位內(nèi)部建立起互相制約、互相監(jiān)視的機制。 監(jiān)視可通過日常的、持續(xù)的監(jiān)測活動來完成，也可以通過個別的、單獨的評估來實現(xiàn)，或兩者結(jié)合，保障內(nèi)控管理辦法