農業(yè)綜合開發(fā)項目竣工驗收審計模板

1、注冊會計師參與農業(yè)綜合開發(fā)項目竣工驗收審計工作指引（試行）2012-07-31 10:14:00閱讀 底1152 次（一）注冊會計師參與農業(yè)綜合開發(fā)項目竣工驗收審計工作規(guī)程為進一步做好河北省農業(yè)綜合開發(fā)竣工項目驗收審計工作，使河北省農業(yè)綜合開發(fā)竣工項目中介機構驗收工作實現(xiàn)科學化、規(guī)范化、程序化，客觀、公正、公平地考核區(qū)縣農業(yè)綜合開發(fā)項目的任務完成情況及開發(fā)成效，根據(jù)國家農業(yè)綜合開發(fā)竣工項目 驗收操作規(guī)程和河北省農業(yè)綜合開發(fā)竣工項目驗收辦法（試行）及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則，制定本規(guī)程，本規(guī)程共分四個 部分，包括項目驗收審計依據(jù)、驗收審計工作程序、驗收審計報告、驗收審計工作底稿。一、驗收審計依據(jù)1

2、. 國家、省關于農業(yè)綜合開發(fā)的方針、政策及項目和資金管理的各項規(guī)定；2. 省農發(fā)辦批復下達的年度項目計劃；3. 省、市農發(fā)辦組織審定同意的項目可行性研究報告擴初設計或施工設計；科技推廣項目合同書、協(xié)議書等；4. 省、市農發(fā)辦關于項目變更的批復（或備案）文件；5. 河北省農業(yè)綜合開發(fā)土地治理項目建設標準細則（試行）（冀農發(fā)辦【2011】15號）；6. 河北省農業(yè)綜合開發(fā)產業(yè)化經營項目立項管理暫行辦法（冀農開辦【2009】121號）；7. 河北省農業(yè)綜合開發(fā)資金支出管理辦法（試行）和河北省農業(yè)綜合開發(fā)資金會計核算方法（冀財發(fā)【2006】74 號）;8. 河北省農業(yè)綜合開發(fā)土地治理項目管理辦法（試行

3、）（冀農發(fā)辦【2011】25號）；9. 河北省農業(yè)綜合開發(fā)竣工項目驗收辦法（試行）（冀農發(fā)辦【2011】40號）；10 .中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則及應用指南。二、驗收審計工作程序（一）承接驗收業(yè)務，簽訂委托協(xié)議書；（二）組成驗收項目工作組，確定項目負責人；（三）項目組擬定竣工項目驗收審計工作方案（或計劃）；（四）與項目縣溝通，確定現(xiàn)場工作時間;（五）開展現(xiàn)場核查驗收工作。1. 召開現(xiàn)場工作見面會 （工作組負責人簡單介紹竣工項目驗收工作方案；項目縣介紹竣工項目基本情況及項目驗收準備工作 情況）；2. 調閱竣工項目檔案資料（詳見提供資料清單）、進行內業(yè)與外業(yè)兩條線分驗。對獲取的竣工項目相關資料進行核

4、對工作， 對提供的竣工報告與擴初設計（或可研報告）、工程質量與建設標準等進行核對。編制核對工作底稿；3. 調閱相關賬目，對竣工項目資金預算、資金到位、資金使用、資金管理進行賬賬、賬表、賬證及相關文件進行查驗，對項 目管理費進行延伸審驗，編制資金審驗工作底稿；4. 核查項目工程現(xiàn)場。依據(jù)方田圖和竣工圖對項目區(qū)進行外業(yè)抽查，抽查比例按委托單位要求確定，現(xiàn)場抽查需留存影像資 料；（ 1）對抽查的方田工程逐項進行數(shù)量和質量（建設標準）勘查，采用目測、丈量與儀器測量相結合的方法進行核對和查驗。（ 2）對抽查的方田工程運行和管護情況進行測試；（ 3）走訪項目區(qū)農戶和村委會對工程管護、工程運行、項目投資、以

5、勞折資或以物折資和項目效益等情況進行了解和核實；（ 4）編制外業(yè)抽查勘查情況編制查驗工作底稿。5. 竣工項目評分。根據(jù)核對和審驗情況，按照評分表的內容（詳見評分表），為每個竣工項目按照項目和資金進行評分，評 定通過驗收的項目（ 70分以上的為合格項目）和未予通過驗收的項目（ 70 分以下的為不合格項目）；6. 根據(jù)內業(yè)和外業(yè)查驗和核對情況，編制驗收審計工作底稿，對存在的問題和打分表扣分項目編制“一事一單”底稿（詳見 交換意見底稿），獲取底稿相關依據(jù)?！耙皇乱粏巍惫ぷ鞯赘逍枧c項目縣進行溝通，項目縣需按底稿要求簽字、蓋章予以確認；7. 對獲取和收集到的所有資料加蓋提供單位的公章。（六）整理工作底稿

6、及附件，撰寫驗收報告，編制報告附表；（七）項目負責人對驗收工作底稿進行三級復核，簽發(fā)報告；（八）向委托單位提交驗收報告及附表；（九）驗收工作總結；（十）底稿裝訂歸檔。三、驗收審計報告格式及內容（一）驗收審計報告格式1. 驗收審計報告封面：（1） 封面標題：標題在黑體三號下拉三行處，內容為：河北省20XX年農業(yè)綜合開發(fā)竣工項目驗收審計報告（或 XX縣20XX年農業(yè)綜合開發(fā)竣工項目驗收總結報告），標題采用黑體二號字。（ 2）封面內容：封面內容在距標題黑體二號字下拉10 行處書寫，內容為：市縣名稱、驗收審計機構、驗收審計時間，封面內容采用黑體三號字下劃線（詳見封面模板）。2. 驗收審計報告目錄；（1

7、）目錄標題：XX會計師事務所有限責任公司項目竣工驗收審計報告，采用宋體三號字。（2） 目錄內容依次為：驗收審計報告、 XX縣土地治理項目評分表、XX縣土地治理項目資金評分表、驗收工作底稿 和驗收機構營業(yè)執(zhí)照復印件。頁次按實際填列。目錄內容采用宋體四號字（詳見目錄模板）。3. 驗收審計報告名稱為：XX縣20XX年農業(yè)綜合開發(fā)竣工項目驗收審計報告（黑體小三號字）；4. 驗收審計報告采用的字體：驗收審計報告名稱采用黑體小三號字，報告編號采用宋體小四號字，報告收件人采用宋體四號 字加粗，報告內容采用宋體四號字。（二）驗收審計報告的內容XX縣農業(yè)綜合開發(fā)項目驗收總體情況 驗收項目計劃完成情況（三）、項目

8、建設標準和驗收項目工程質量情況（四）、驗收項目管理情況（五）、項目建后運行及工程管護情況（六）、工作中采取的措施（七）、驗收項目效益指標完成情況（八）、驗收中發(fā)現(xiàn)的主要問題（九）、其他說明事項 上述報告格式及內容詳見驗收審計報告模板。四、驗收審計工作底稿（一）綜合類工作底稿，驗收機構留存底稿（詳見綜合類底稿模板）；（二）核對核查工作底稿，驗收機構留存底稿（詳見核對核查工作底稿模板）；（三）“一事一單”驗收工作底稿，驗收審計中發(fā)現(xiàn)的問題及扣分內容采用的底稿（詳見底稿模板），驗收機構留存底稿。二）注冊會計師參與農業(yè)綜合開發(fā)項目 竣工驗收審計工作流程、前期準備階段1、成立專門的驗收審計小組，包括注冊

9、會計師、造價工程師、水利工程師等專業(yè)人員和部分助理人員。制定驗收方案，明 確驗收范圍、驗收時間、驗收要求、驗收組織等事項，確保驗收工作順利開展。2、驗收組進行學習培訓，保證驗收組全體成員掌握國家和省農業(yè)綜合開發(fā)的政策及項目和資金管理的各項規(guī)定，吃透政策， 規(guī)范標準，把握尺度，統(tǒng)一要求；準備驗收工作必須的儀器設備等。3、取得各市縣農業(yè)開發(fā)部門報送的驗收總結資料，有針對性的進行初步審查。二、現(xiàn)場驗收階段1、聽取匯報。驗收組聽取各縣農業(yè)綜合開發(fā)部門驗收工作匯報，并進行座談。全面了解該縣市農業(yè)綜合開發(fā)任務完成情況、 財政資金管理使用情況以及驗收準備情況。2、查閱資料。驗收組全體成員對項目驗收資料進行總

10、體查驗，包括項目總投資情況、資金到位情況、資金支出與項目工程 建設情況等，為分組查驗做好準備。3、分組查驗。項目組人員分成內業(yè)項目組和外業(yè)項目組分別進行驗收工作。 內業(yè)項目組主要查驗資金和審查賬證，重點查看上級資金到位和本級財政配套資金落實情況，資金使用和報賬完成情況；審 查賬目、賬證、賬表是否相符、相關數(shù)字是否一致；審查資金收支活動的真實性、合法性。大項支出，必要時結合外業(yè)項目組的 檢查情況，進行延伸檢查。同時，了解部門協(xié)作情況、制度建設和執(zhí)行情況、內業(yè)管理情況等。外業(yè)項目組實地抽查項目。通過查閱資料階段對項目的總體認識，外業(yè)項目組隨機抽取不低于20%的方田進行實地丈量和全面逐項查驗，依據(jù)項

11、目擴初設計、可研報告、方田檔案，核對項目工程規(guī)劃設計與實際竣工情況、項目工程數(shù)量與質量情況、項 目運營和管護情況等。可以采取攝像、攝影技術獲取相關證據(jù)。4、進行評分。驗收組按照查驗的實際情況，對照資金管理、土地治理項目、產業(yè)化經營項目分別按照各自的評分標準進行 評分，經驗收組長審查同意后，匯總形成本項目的最終評分結果。評分采用累加法，達到要求的為滿分，達不到要求的依據(jù)評分 標準扣分，每一分項最低為 0 分。如果某一分項的累積扣分達到本分項所屬的大項的總分，則無論其他分項的評分結果如何，該 大項總分即為 0 分。5、交換意見。驗收組就驗收的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題和改進意見等事項與各縣市農發(fā)管理機構

12、和項目單位交換意見。有關 人員在驗收工作底稿上簽字確認。如果無法獲取簽認，不影響驗收意見的結論。三、編寫驗收審計報告階段 現(xiàn)場驗收工作結束后，驗收組以組長為負責人對竣工項目驗收結果作出結論。結論分為合格和不合格。報告完成后，報送至 各市農業(yè)綜合開發(fā)管理部門。驗收組組長和主要成員對于后續(xù)工作在必要時給予相關部門配合。（三）驗收審計報告模板河北省20XX年度農業(yè)綜合開發(fā)項目 驗收審計報告（報告編號）市縣名稱：驗收審計機構：驗收審計日期：20XX年 月 日xx會計師事務所有限責任公司項目驗收審計報告頁次1、驗收審計報告2、*縣驗收項目評分表（按項目編制）3、*縣驗收項目資金評分表（按項目編制）4.

13、驗收審計機構營業(yè)執(zhí)照復印件XX市XX縣20xx年度農業(yè)綜合開發(fā)項目驗收審計報告*審專字【20XXJ第XX號XX農業(yè)綜合開發(fā)辦公室：我們接受XX農業(yè)綜合開發(fā)辦公室的委托， 于20XX年X月X日至20XX年X月X日對XX縣提供的20XX年農業(yè)綜合開發(fā) 項目進行了檢查驗收審計。提供真實、完整和合法的會計和項目驗收相關資料是被驗收單位的責任。我們的責任是依據(jù)國家和省 相關文件和省、市農業(yè)綜合開發(fā)辦公室的要求開展項目驗收審計工作，并岀具項目驗收審計報告。在項目驗收審計工作中，我們采取了包括聽取介紹、查閱項目管理和資金賬目資料、抽查項目資金收支憑證和項目工程、走訪農戶、召開座談會、查驗銀行對 賬單和撥款文

14、件、查閱項目相關檔案等我們認為必要的驗收審計工作方法。我們相信，我們獲取的項目驗收審計證據(jù)是充分、適 當?shù)?，為驗收審計報告提供?基礎。一、XX縣農業(yè)綜合開發(fā)項目驗收總體情況XX縣本次提供的20XX年農業(yè)綜合開發(fā)驗收項目共 X個，計劃投資額為萬元，實際完成投資額為萬元，其中：土地治理驗收項目為 X個，計劃投資額為萬元，實際完成投資額為萬元；農業(yè)產業(yè)化經營驗收項目為 X個,計劃投資額為萬元，實際完成投資額為萬元。XX縣本次提供的20XX年農業(yè)綜合開發(fā)驗收的項目共個，其中通過驗收的項目為個；尚未通過驗收的項目為個。二、驗收項目計劃完成情況（一）驗收項目資金計劃和資金到位情況項目名稱資金計劃到位資金

15、情況（萬元）到位率%財政資金合計自籌資金總 計中央地方財政配套資金省級市級縣級小計一、土地治理項目（一）中低產田改造項目（二）高標準農田建設項目（三）生態(tài)治理項目二、農業(yè) 產業(yè)化經 營項目三、科技推廣項目合計（二）驗收項目計劃任務完成情況項目名稱建設內容單位任務計劃任務實際完成完成率%一、土地治理項目（一）中低產田改造項 目（二）高標準農田建設項目（三）生態(tài)治理項目二、農業(yè)產業(yè)化經營項 目三、科技推廣項目其開發(fā)任務完成情況如下:開發(fā)任務省批復計劃任務完成完成率%一、土地治理項目二、產業(yè)化經營項目三、科技推廣項目（三）驗收項目投資計劃完成情況項目實際投資（萬元）省辦批復（投資計劃）土地治理竣工項

16、目產業(yè)化經營-貸款貼息項目普通中低產田改造項目生態(tài)綜合治理項目小計草場改良項目土地沙化治理項目小計中央財政資金地方財政配套資金其中：省級市級縣級自籌資金其中：項目單位自籌項目區(qū)自籌農民投勞折資農民以物折資合計資金投入構成中央財政資金地方財政配套資金其中：省級市級縣級自籌資金其中：項目單位自籌項目區(qū)自籌農民以老折資農民以物折資合計投資完成比%其項目投資明細如下:資金投向投資計劃（萬元）實際投資（萬元）完成比（%一、土地治理項目（一）中低產田改造項目1.農業(yè)措施2.水利措施3.林業(yè)措施4.科技措施5.其他措施合計(二)生態(tài)治理項目1.草原(場)建設項目(1 )水利措施(2 )草業(yè)措施(3 )科技措

17、施(4)其他措施合計2. 土地沙化治理項目(1)林草覆蓋率(2)周邊植被蓋度(3 )水利措施(4 )農業(yè)措施(5 )林業(yè)措施合計二、產業(yè)化經營項目1.貸款貼息項目2 產業(yè)化經營補助項目合計總計三、項目建設標準和驗收項目工程質量情況項目名稱建設內容建設標準擴初設計土地治理項目科技推廣項目產業(yè)化經營項目(簡述各項目建設標準和項目設計及工程質量情況；方田抽查工程建設標準及質量情況)四、驗收項目管理情況(一) 內業(yè)管理情況上墻圖表;(簡述內業(yè)管理情況，內容包括項目檔案硬件的建立情況；檔案管理人員的配備； 項目檔案的完整性和合規(guī)性；影像和照片資料等管理；各項資料核對情況)(二) 資金管理情況(簡述資金管理制度的建立情況；資金專賬的設置和會計核算情況；資金支付審批權限的建立情況；資金報賬流程的履行 情況；專項資金轉入專戶的時間及合規(guī)性等)(三) 項目實施管理情況(簡述項目實施管理情況，內容包括主要工程和材料招投標情況；工程承包合同和材料采購合同的簽訂情況；工程建設監(jiān)理和單項工程竣工驗收情況；工程物資管理等情況）五、項目建后運行及工程管護情況（一）項目建后運行情況（簡述驗收項目實地勘查運行情況）（二）驗收項目工程管護