單位層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)清單

1、單位層面指標(biāo)明細(xì)內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)情況1、成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動(dòng)相關(guān)工作機(jī)制的會(huì)議紀(jì)要或部署文件。 內(nèi)容包括：本單位啟動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)，成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo) 小組，由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長， 建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機(jī)制并開 展工作，明確內(nèi)部控制牽頭部門或崗位。2、開展內(nèi)部專題培訓(xùn)的培訓(xùn)通知或培訓(xùn)材料。 內(nèi)部包括：針對國家 相關(guān)政策， 單位內(nèi)部控制制度， 以及本單位內(nèi)控?cái)M實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和采取 的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實(shí)施過程中的責(zé)任等內(nèi)容進(jìn)行專 題培訓(xùn)。3、定期風(fēng)險(xiǎn)評估的風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。 內(nèi)部包括：根據(jù)本單位的內(nèi)部控 制目標(biāo)結(jié)合本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估， 并建立定期進(jìn) 行風(fēng)險(xiǎn)評估的

2、機(jī)制。內(nèi)容4、職能部門或崗位的增減或調(diào)整、相關(guān)制度修訂的前后比較。包括：根據(jù)本單位“三定”方案，進(jìn)行組織及業(yè)務(wù)流程梳理、再造， 編制流程圖。二、單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況單位主要負(fù)責(zé)人主持召開會(huì)議討論內(nèi)部控制建立與實(shí)施相關(guān)議題的會(huì)議紀(jì)要或部署文件。 內(nèi)部包括：1、主持召開內(nèi)部控制工作專題會(huì)議對內(nèi)部控制建立與實(shí)施進(jìn)行討論。2、主持本單位內(nèi)部控制工作方案的制定、修改、審批工作，負(fù)責(zé)建立健全內(nèi)部控制工作機(jī)制。3、應(yīng)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程中涉及到的相關(guān)部門及人員進(jìn)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)一協(xié)調(diào)， 主持開展工作分工及人員配備工作， 發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作 用，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。三、對權(quán)力運(yùn)行的制約情況1、權(quán)力

3、運(yùn)行機(jī)制的構(gòu)建會(huì)議紀(jì)要或相關(guān)文件。 內(nèi)容包括：完成對本 單位權(quán)力結(jié)構(gòu)的梳理，并構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決、監(jiān)督有力的權(quán)力 運(yùn)行機(jī)制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)。2、對權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督的會(huì)議紀(jì)要、權(quán)力清單及相關(guān)制度。內(nèi)容包括： 本單位建立與審計(jì)、 紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)運(yùn)的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督 及考評機(jī)制，以定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)力行使的情況，及時(shí)發(fā) 現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行過程中的問題，予以校正和改進(jìn)。四、內(nèi)部控制制度完備情況指標(biāo)1、本單位已印發(fā)并執(zhí)行的預(yù)算管理制度、有關(guān)報(bào)告及財(cái)政部門批復(fù)文件等。 內(nèi)容要包括：預(yù)算編制與內(nèi)部審批、分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、 年度決算與績效評價(jià)四個(gè)方面。2、本單位已印發(fā)

4、并執(zhí)行的收入管理制度。 內(nèi)容要包括：本單位收入包括非稅收入）價(jià)格確定、票據(jù)管理、收入收繳、收入核算四個(gè)方 面。3、本單位已印發(fā)并執(zhí)行的支出管理制度。 內(nèi)容要包括： 預(yù)算與計(jì)劃、 支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算四個(gè)方面。4、本單位已印發(fā)并執(zhí)行的政府采購管理制度。 內(nèi)容要包括：預(yù)算與 計(jì)劃、需求申請與審批、過程管理、驗(yàn)收入庫四個(gè)方面。5、本單位已印發(fā)并執(zhí)行的資產(chǎn)管理制度。 內(nèi)容要包括：資產(chǎn)購置、 資產(chǎn)保管、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)核算與處置四個(gè)方面。6、本單位已印發(fā)并執(zhí)行的建設(shè)項(xiàng)目管理制度。 內(nèi)容要包括：項(xiàng)目立 項(xiàng)與審核、概算預(yù)算、招標(biāo)投標(biāo)、工程變更、資金控制、驗(yàn)收與決算 等方面。7、本單

5、位已印發(fā)并執(zhí)行的合同管理制度。 內(nèi)容要包括：合同訂立、 合同履行、合同歸檔、合同糾紛處理四個(gè)方面。8、 本單位已印發(fā)并執(zhí)行的決策機(jī)制試試。 內(nèi)部要包括：三重一大集 體決策、分級授權(quán)兩個(gè)方面。五、不相容崗位與職責(zé)分離控制情況1、本單位已印發(fā)的崗位規(guī)章制度及崗位職責(zé)手冊。 內(nèi)容包括但不限 于：申請與審核審批、審核審批與執(zhí)行、執(zhí)行與信息記錄、審計(jì)審批 與監(jiān)督、執(zhí)行與監(jiān)督等。2、相關(guān)簽字審批單據(jù)。單位接受內(nèi)外部檢查反映的問題情況匯總。六、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況1、系統(tǒng)功能說明書、實(shí)際操作系統(tǒng) ，將系統(tǒng)功能與內(nèi)控制度對比。內(nèi)容包括：預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng) 目管理、合

6、同管理等。2、不相容崗位與職責(zé)在系統(tǒng)中分別設(shè)立獨(dú)立的賬戶名稱和密碼、明確的操作權(quán)限等級。業(yè)務(wù)層面指標(biāo)明細(xì)七、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況1、對預(yù)算進(jìn)行內(nèi)部分解并審批下達(dá)的預(yù)算批復(fù)文件、部門職責(zé)、工作計(jì)劃和預(yù)算批復(fù)內(nèi)部下達(dá)文件等。 內(nèi)容包括： 本單位財(cái)會(huì)部門根據(jù) 同級財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提出的支出需求， 將 預(yù)算指標(biāo)按照部門進(jìn)行分解， 并經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后下達(dá)到各業(yè) 務(wù)部門。2、經(jīng)同級財(cái)政部門批復(fù)的單位預(yù)算額度及單位決策報(bào)表，計(jì)算預(yù)算 執(zhí)行差異率。計(jì)算本單位近 3 年年度預(yù)算執(zhí)行差異率的平均值， 如果 絕對值高于 5%，應(yīng)對產(chǎn)生差異率的原因進(jìn)行追查。確認(rèn)產(chǎn)生差異率的原因與內(nèi)部控制是

7、否有關(guān)。八、收支業(yè)務(wù)管理控制情況1、本單位各項(xiàng)收入應(yīng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。收入的 合同 ，檢查收入金額與合同約定是否相符。 按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員， 建立票據(jù)臺賬 。對各類票據(jù)的申領(lǐng)、 戶用、核銷、銷毀進(jìn)行序時(shí)登記。上繳財(cái)政收入及時(shí)、足額。2、內(nèi)部審批單、相關(guān)支出憑證、支出事項(xiàng)分類管理、支出業(yè)務(wù)的分析控制。 支出事項(xiàng)實(shí)行分類管理，制定相應(yīng)的制度，不同類別事項(xiàng)實(shí)通過對業(yè)務(wù)行不同的審批程序和審批權(quán)限。 明確各類支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)需要提交的外 部原始票據(jù)要求， 明確內(nèi)部審批單要求及單據(jù)審核重點(diǎn)。事項(xiàng)的分析控制， 發(fā)現(xiàn)支出異常情況及其原因， 并采取有效措施解決。3、舉債事項(xiàng)實(shí)行集體決策，定期對賬

8、的制度文件、會(huì)議紀(jì)要、對賬單、債務(wù)合同等 。建立債務(wù)管理制度、實(shí)行事前論證和集體決策、定 期與債權(quán)人核對債務(wù)余額、債務(wù)規(guī)模應(yīng)控制在規(guī)定范圍內(nèi)。九、政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況1、2015 年政府采購業(yè)務(wù)憑證。 單位采購貨物、服務(wù)和工程應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格 按照年度政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定執(zhí)行。2、 近一年采購業(yè)務(wù)單 ，是否是節(jié)能環(huán)保、促進(jìn)中小企業(yè)。3、采用非公開招標(biāo)方式采購公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物或服務(wù)，以及政府采購進(jìn)口產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)批。十、資產(chǎn)管理控制情況1、 現(xiàn)金盤點(diǎn)表、存貨盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、債權(quán)核對表。定期 對本單位的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權(quán)和對外投資 等資產(chǎn)進(jìn)行定期核

9、查盤點(diǎn)。2、資產(chǎn)配置批復(fù)文件、 對外投資、出租出借、 無償調(diào)撥、對外捐贈(zèng)、 出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等文件。一、建設(shè)項(xiàng)目管理控制情況1、五年內(nèi)本單位已完工的建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間發(fā)生的各項(xiàng)變更確認(rèn)單。單位應(yīng)按照批復(fù)的初步設(shè)計(jì)方案組織實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目， 確需進(jìn)行工 程洽商和設(shè)計(jì)變更的， 建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門、 項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn) 行嚴(yán)格審核， 并按有關(guān)規(guī)定及制度要求履行相應(yīng)的審批程序。 重大項(xiàng) 目變更還應(yīng)參照項(xiàng)目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行 審批手續(xù)。2、五年內(nèi)本單位已完工建設(shè)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收資料和決算編制審計(jì)資料?？⒐ず蠹皶r(shí)編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決策， 并在竣工驗(yàn)收合格

10、后及時(shí)辦 理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。3、 建設(shè)項(xiàng)目投資概算、經(jīng)批復(fù)的竣工決算報(bào)告。 計(jì)算近 5 年單位已 完工的建設(shè)項(xiàng)目越概算率，高于 5%，對產(chǎn)生超概算率的原因進(jìn)行追查。確認(rèn)是否與內(nèi)部控制有關(guān)。十二、合同管理控制情況1、合同審批記錄、 合同過會(huì)會(huì)議紀(jì)要等。 對合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，并由合同歸口管理部門進(jìn)行統(tǒng)一分類和連續(xù)編號。對影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，組織業(yè)務(wù)部門、法律部門、財(cái)會(huì)部門等相關(guān)部 門進(jìn)行聯(lián)合審核。2、合同履行情況檢查記錄、合同驗(yàn)收文件、合同補(bǔ)充、變更或解除的監(jiān)督審核記錄等。 應(yīng)對合同履行情況進(jìn)行有效監(jiān)控， 明確合同執(zhí)行 相關(guān)責(zé)任人，及時(shí)對合同履行情況進(jìn)行檢查、分析和驗(yàn)收，如發(fā)現(xiàn)無 法按時(shí)履約的情況，及時(shí)采取應(yīng)對措施，對需要補(bǔ)充、變更或解除合 同的情況，按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督審查。1、合同簽訂審批單、預(yù)算業(yè)務(wù)憑證、收支業(yè)務(wù)憑證、采購業(yè)務(wù)憑證、資產(chǎn)業(yè)務(wù)購置 / 處理憑證。2、預(yù)算業(yè)務(wù)分解、下達(dá)文件、預(yù)算執(zhí)行分析等文件。3、近三年預(yù)決算總表。4、5、6、2015年政府采購業(yè)務(wù)憑證。7、近一年采購業(yè)務(wù)單。如存在非公開招標(biāo)，需要審批單。收入與合同、票據(jù)臺賬、票據(jù)申領(lǐng)、啟用、核銷、序時(shí)登記。支出事項(xiàng)分類管理的原始憑證及審核、支出業(yè)務(wù)的分析控制。8、9、配