山東2019年會計繼續(xù)教育題庫聊城

1、v1.0可編輯可修改單選題：12道小題，每道題2分，共24分，請從以下每一道考題下面?zhèn)溥x答案中選擇一個最佳答案。第1題企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎。A內(nèi)部環(huán)境BB風險評估C控制活動D信息與溝通答案：A第2題是指雇員將不同數(shù)據(jù)連接在一起，識別并找出差異，并且在必要時采取糾正措施。A審計B復核C調(diào)節(jié)D預算答案：C第3題主要負責處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策催收貨款。A銷售部門B發(fā)貨部門C信用管理部門D財務部門答案：A第4題是企業(yè)信用政策中的一個重要組成部分，它是企業(yè)得到一定利益的情況下放棄部分銷售收入，是信用經(jīng)濟條件下的必然產(chǎn)物。A銷售收入b銷售折扣廠C銷售貨物D銷售利潤答案：B第5題指提供有效的組織

2、和經(jīng)營，并防止錯誤和其他非法業(yè)務發(fā)生的業(yè)務流程設計。A內(nèi)部控制B內(nèi)部牽制CC內(nèi)部規(guī)范廠D內(nèi)部管理答案：B第6題()一直被視為企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容，構(gòu)成企業(yè)經(jīng)營管理的重要部分A資金管理B資金監(jiān)管C資金活動D賬務管理答案：A第7題（）是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料或物資等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。A存貨BB現(xiàn)金C資產(chǎn)D負債答案：A第8題企業(yè)梳理治理結(jié)構(gòu)，應當重點關注（）的任職資格和履職情況。A董事、經(jīng)理及其他高級管理人員，一般員工B監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員，一般員工C董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人

3、員廠D董事、監(jiān)事、一般員工答案：C第9題重要和技術性較強的采購業(yè)務，由（）。A董事長決策和審批B總經(jīng)理決策和審批C專家進行論證，實行集體決策和審批D采購部門論證，決策和審批答案：C第10題企業(yè)內(nèi)部控制應用指引所稱人力資源，是指（）A董事，監(jiān)事，高級管理人員，全體員工B股東，董事，監(jiān)事，高級管理人員C股東，董事，經(jīng)理，全體員工D股東，董事，監(jiān)事，高級管理人員答案：A第11題主板上市公司開展內(nèi)部控制評價的頻率為（）A至少每兩年一次B至少每年一次C至少每季度一次D至少每月一次答案：B第12題下列關于固定資產(chǎn)盤點控制的說法中，不正確的是（）A企業(yè)應當定期對固定資產(chǎn)進行盤點B盤點前，固定資產(chǎn)管理部門、使

4、用部門和財會部門應當進行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對，保證賬賬相符C固定資產(chǎn)同存貨相比，遺失或被盜的可能性較大，因此定期盤查固定資產(chǎn)是保護財產(chǎn)的必要控制手段D盤點工作應由負責保管、記賬等不同職能的人員以及廠房設備無關的其他局外人共同擔任答案：C多選題：21道小題，每道題2分，共42分，請從以下每一道考題下面?zhèn)溥x答案中選擇一個或多個選項，多選、錯選均布得分。第1題存貨的盤點須同時由派人參加廠A生產(chǎn)車間廠B財務部廠C倉庫廠D監(jiān)事會答案：A；B;C;第2題人力資源管理的設計原則有。廠A與企業(yè)職能相一致廠B合法合規(guī)原則廠C激勵與約束相結(jié)合廠D成本效益原則答案：A；B;C;第3題利用合并報表關聯(lián)方進行舞弊的表

5、現(xiàn)有。廠A私自對沖往來賬戶款項，結(jié)平往來科目廠B利用關聯(lián)交易調(diào)節(jié)收入或納稅舞弊廠C利用關聯(lián)方所在地區(qū)的稅率差異進行利潤操控廠D隱瞞其他重大應披露事項答案：A；B;C;第4題固定資產(chǎn)的控制目標有。AA對固定資產(chǎn)業(yè)務建立嚴格的授權審批制度B規(guī)范固定資產(chǎn)的管理行為;廠C防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產(chǎn)業(yè)務中的各種差錯和舞弊；廠D保護固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效率答案：B;C;D;第5題無論何種需要的請購，采購部門在收到經(jīng)過審批的請購單后都必須作出以下的決定：廠A應訂購多少廠B向誰發(fā)出訂貨單廠C什么時候發(fā)出訂貨單廠D如何付款答案：A;B;C;第6題內(nèi)部控制評價的目標是：廠A企業(yè)內(nèi)部控制評價的目標

6、是通過對企業(yè)內(nèi)部控制體系的健全性、合理性和有效性的評價廠B促使企業(yè)切實加強內(nèi)部控制體系的建設并認真執(zhí)行C保證內(nèi)部控制體系得以持續(xù)、有效的改進廠D強化內(nèi)部控制意識，建立健全內(nèi)部控制機制，嚴格落實各項控制措施，確保內(nèi)部控制體系有效運行答案：A;B;C;D;第7題企業(yè)應根據(jù)企業(yè)會計準則、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和國家其他相關法律法規(guī)，及企業(yè)相關規(guī)定，制定固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度，以實現(xiàn)以下控制目標：廠A規(guī)范固定資產(chǎn)的管理行為廠B防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產(chǎn)業(yè)務中的各種差錯和舞弊廠C保護固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效率廠D擴大固定資產(chǎn)規(guī)模答案：A；B;C;第8題籌資活動中各環(huán)節(jié)的主要風險控制點包括（）

7、廠A提出籌資方案廠B籌資方案審批廠C編制籌資計劃廠D實施籌資方案答案：A；B;C;D;第9題關于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（）廠A企業(yè)選拔員工時，應當切實做到因人設崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求廠B企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應直接解除勞動合同廠C企業(yè)人力資源管理風險包括人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損廠D企業(yè)應當定期對年度人力資源計劃執(zhí)行情況進行評估答案：A；B；第10題被擔保人出現(xiàn)以下（）情形之一的，企業(yè)不得提供擔保。廠A與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)營糾紛廠B財務狀況惡化廠C已進入兼并程序廠D被擔保人經(jīng)營風險較大答案：A；B;C;D;第11

8、題下列有關企業(yè)內(nèi)部控制目標的表述中，正確的有（）廠A企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)廠B追求利潤最大化廠C財務報告真實完整廠D促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略答案：A；C;D;第12題企業(yè)內(nèi)部控制的實施主體包括（）廠A全體員工廠B監(jiān)事層廠C經(jīng)理層廠D董事會答案：A；B;C;D;第13題針對資金運營內(nèi)部控制的關鍵控制，下列說法正確的是（）廠A印章要與空白票據(jù)分管廠B由一人辦理資金全過程業(yè)務廠C嚴禁收款不入賬、設立“小金庫”廠D出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬答案：A；C;第14題某企業(yè)負責人關于信息化的下列說法中，錯誤的有（）廠A公司信息系統(tǒng)建設由信息部領導負全責廠B信息化要大力推進，各部門要認真結(jié)合業(yè)務梳理流程，各

9、自開發(fā)自身的業(yè)務信息系統(tǒng)C加強信息系統(tǒng)運行與維護的管理，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究、用戶管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運轉(zhuǎn)廠D已用的信息系統(tǒng)不適應業(yè)務開展的，應由信息部門及時變更答案：A；B;D;第15題下列選項中通常表明可能存在非財務報告重大缺陷的有（）廠A把握市場機會的能力不強廠B企業(yè)未制定“三重一大”決策制度、辦法、程序廠C違反國家環(huán)境保護法，受到環(huán)保部門的嚴厲處罰廠D管理人員或技術人員大量流失，流失率達到50%答案：B;C;D;第16題關于企業(yè)內(nèi)部報告的形成和傳遞，下列說法正確的有（）廠A企業(yè)應當建立內(nèi)部報告審核、保密和評估制度廠B

10、企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應當指定專人負責內(nèi)部報告工作，在任何情況下不得越權上報信息廠C內(nèi)部報告應當簡潔明了，通俗易懂，傳遞及時D企業(yè)應當拓寬內(nèi)部報告渠道廣泛收集合理化建議答案：A；B;C;D;第17題企業(yè)編制、對外提供和分析利用財務報告，應當關注的風險有（）廠A編制財務報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度，可能導致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損廠B提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序廠C不能有效利用財務報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導致企業(yè)財務和經(jīng)營風險失控廠D因財經(jīng)媒體或外部財務分析師發(fā)布負面評價而導致股價下跌答案：A；B;C;第18題關于業(yè)務外

11、包內(nèi)部控制，些列說法正確的有（）廠A總會計師或分管會計工作的負責人應當參與所有業(yè)務的外包決策廠B重大業(yè)務外包方案應當提交董事會或類似權力機構(gòu)審批廠C企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業(yè)務外包合同廠D企業(yè)外包業(yè)務需要保密的，應當在業(yè)務外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務和責任答案：B；C；D;第19題根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評價指引，內(nèi)部控制有效性包括（）廠A設計的有效性廠B體制的有效性廠C運行的有效性廠D機制的有效性答案：A；C;第20題下列屬于內(nèi)部環(huán)境評價范疇的有（）廠A企業(yè)文化廠B社會責任廠C內(nèi)部審計廠D治理結(jié)構(gòu)答案：A；B;D;第21題企業(yè)應依據(jù)

12、國家有關規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際，確定計提折舊的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策，下列關于固定資產(chǎn)折舊的說法中，不正確的有（）廠A折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更，確需變更的，應當按照規(guī)定程序?qū)徟鷱SB按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計入制造費用、管理費用和銷售費用廠C年數(shù)綜合法的固定資產(chǎn)年折舊率=（1-凈殘值率）/折舊年限廠D當月增加的固定資產(chǎn)，當月開始計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月起不再計提折舊答案：C;D;判斷題：17道小題，每道題2分，共34分，判斷以下說法是否正確。第1題如果非貨幣性資產(chǎn)交換符合公允價值計量標準的，應當以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎確定的換得的資產(chǎn)

13、的初始確認成本。（）正確u錯誤答案：N第2題企業(yè)以生產(chǎn)的產(chǎn)品交換其他企業(yè)的固定資產(chǎn)的，雙方均應當遵循非貨幣性資產(chǎn)交換準則進行會計處理。（）正確。錯誤答案：N第3題特殊情況下，董事長可以擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權力正確u錯誤答案：N第4題提出籌資方案的控制目標是進行籌資方案可行性研究。包括三方面內(nèi)容：籌資方案的戰(zhàn)略性評估；籌資方案的經(jīng)濟性評估；籌資方案的風險性評估。正確錯誤答案：Y第5題辦理股票、債券發(fā)行的人員應與會計記錄人員分離正確錯誤答案：Y第6題信息部門負責人負責審批重要信息系統(tǒng)政策。正確。錯誤答案：N第7題財務總監(jiān)或分管財務工作的負責人應當參與重大業(yè)務外包決策。正確u錯誤答案：Y第8

14、題企業(yè)目標是人力資源管理的出發(fā)點，不同的企業(yè)目標會要求不同的人力資源管理內(nèi)容和方式。正確錯誤答案：Y第9題物品采購應由使用部門根據(jù)其需要提出申請，經(jīng)分管采購工作的負責人進行審批。正確:錯誤答案：Y第10題業(yè)務外包的實質(zhì)是企業(yè)重新定位，重新配置企業(yè)的各種資源，將資源集中于最能反映企業(yè)相對優(yōu)勢的領域,塑造和發(fā)揮企業(yè)自己獨特的、難以被其他企業(yè)模仿或替代的核心業(yè)務，構(gòu)筑自己的競爭優(yōu)勢，獲得使企業(yè)持續(xù)發(fā)展的能力。正確錯誤答案：Y第11題業(yè)務外包的實質(zhì)是企業(yè)重新定位，重新配置企業(yè)的各種資源，將資源集中于最能反映企業(yè)相對優(yōu)勢的領域,塑造和發(fā)揮企業(yè)自己獨特的、難以被其他企業(yè)模仿或替代的核心業(yè)務，構(gòu)筑自己的競爭

15、優(yōu)勢，獲得使企業(yè)持續(xù)發(fā)展的能力。正確。錯誤答案：Y第12題銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務包括：接受客戶訂單、批準賒銷信用、編制銷貨通知單、按銷售通知單發(fā)貨、按銷售通知單裝運貨物、向顧客開具銷售發(fā)票、記錄銷售業(yè)務、辦理收款、記錄現(xiàn)金及銀行存款收入、辦理和記錄銷貨退回、銷貨折扣與折讓、注銷壞賬、提取壞賬準備。正確。錯誤答案：Y第13題企業(yè)內(nèi)部控制的原則不包括制衡性原則。正確錯誤答案：N第14題資金活動包括籌資活動、投資活動和資金運營。正確c錯誤答案：Y第15題企業(yè)應當促進文化建設在內(nèi)部下層級的有效溝通，加強企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保下層員工遵守。正確錯誤答案：N第16題重大擔保業(yè)務應提交監(jiān)事會或類似的

16、權力機構(gòu)批準。正確錯誤答案：N第17題企業(yè)財務報告編制完成后，應當裝訂成冊，加蓋公章，由企業(yè)負責人、總會計師或分管會計工作的負責人、財務部門負責人簽名并蓋章。正確。錯誤答案：Y第1題企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎。A內(nèi)部環(huán)境廠B風險評估C控制活動d信息與溝通答案：A第2題是企業(yè)信用政策中的一個重要組成部分，它是企業(yè)得到一定利益的情況下放棄部分銷售收入，是信用經(jīng)濟條件下的必然產(chǎn)物。A銷售收入B銷售折扣C銷售貨物廠D銷售利潤答案：B第3題()一直被視為企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容，構(gòu)成企業(yè)經(jīng)營管理的重要部分。A資金管理B資金監(jiān)管C資金活動D賬務管理答案：A第4題（）是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中持有以備出售，或者

17、仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料或物資等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。A存貨BB現(xiàn)金C資產(chǎn)D負債答案：A第5題在（）環(huán)節(jié)，要將企業(yè)的業(yè)務流程，內(nèi)控措施，權限配置，預警指標，核算方法等固話到信息系統(tǒng)中。廠A信息系統(tǒng)的開發(fā)建設B信息系統(tǒng)內(nèi)部控制C信息系統(tǒng)實施D信息系統(tǒng)管理答案：A第6題重要和技術性較強的采購業(yè)務，由（）。A董事長決策和審批B總經(jīng)理決策和審批C專家進行論證，實行集體決策和審批rd采購部門論證，決策和審批答案：C第7題企業(yè)內(nèi)部控制應用指引所稱人力資源，是指（）A董事，監(jiān)事，高級管理人員，全體員工B股東，董事，監(jiān)事，高級管理人員C股東，董事，經(jīng)理

18、，全體員工DD股東，董事，監(jiān)事，高級管理人員答案：A第8題主板上市公司開展內(nèi)部控制評價的頻率為（）A至少每兩年一次B至少每年一次C至少每季度一次D至少每月一次答案：B第9題下列關于固定資產(chǎn)盤點控制的說法中，不正確的是（）A企業(yè)應當定期對固定資產(chǎn)進行盤點B盤點前，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財會部門應當進行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對，保證賬賬相符C固定資產(chǎn)同存貨相比，遺失或被盜的可能性較大，因此定期盤查固定資產(chǎn)是保護財產(chǎn)的必要控制手段D盤點工作應由負責保管、記賬等不同職能的人員以及廠房設備無關的其他局外人共同擔任答案：C多選題：21道小題，每道題2分，共42分，請從以下每一道考題下面?zhèn)溥x答案中選擇一

19、個或多個選項，多選、錯選均布得分。第1題某企業(yè)按照會計準則確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債時，對應的科目可能是（）。廠A所得稅費用廠B應交稅費-應交所得稅廠C商譽廠D其他綜合收益答案：A；C;D;第2題企業(yè)在按照會計準則確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債時，對應的科目可能是（）。廠A所得稅費用廠B應交稅費-應交所得稅廠C應交稅費-應交所得稅廠D其他綜合收益答案：A；C;D;第3題利用合并報表關聯(lián)方進行舞弊的表現(xiàn)有。廠A私自對沖往來賬戶款項，結(jié)平往來科目廠B利用關聯(lián)交易調(diào)節(jié)收入或納稅舞弊廠C利用關聯(lián)方所在地區(qū)的稅率差異進行利潤操控廠D隱瞞其他重大應披露事項答案：A；B；C;第4題對外擔保業(yè)務內(nèi)部控制目標有。廠A擔

20、保業(yè)務的及時性廠B擔保業(yè)務的合法性廠C保證降低擔保業(yè)務的風險廠D保證擔保業(yè)務信息的及時準確披露答案：A；B;C;D;第5題企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，應遵循下列原則。廠A全面性原則廠B重要性原則廠C客觀性原則廠D成本效益原則答案：A；B;C;第6題內(nèi)部控制評價的目標是：合理性和有效廠A企業(yè)內(nèi)部控制評價的目標是通過對企業(yè)內(nèi)部控制體系的健全性、性的評價廠B促使企業(yè)切實加強內(nèi)部控制體系的建設并認真執(zhí)行C保證內(nèi)部控制體系得以持續(xù)、有效的改進D強化內(nèi)部控制意識，建立健全內(nèi)部控制機制，嚴格落實各項控制措施，確保內(nèi)部控制體系有效運行答案：A；B；C;D;第7題企業(yè)應根據(jù)企業(yè)會計準則、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和國家其他

21、相關法律法規(guī)，及企業(yè)相關規(guī)定，制定固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度，以實現(xiàn)以下控制目標：廠A規(guī)范固定資產(chǎn)的管理行為廠B防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產(chǎn)業(yè)務中的各種差錯和舞弊廠C保護固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效率廠D擴大固定資產(chǎn)規(guī)模答案：A；B;C;第8題企業(yè)應當建立采購物資定價機制，采取（）等多種方式合理確定采購價格。廠A協(xié)議采購廠B招標米購廠C談判采購廠D詢比價采購答案：A；B;C;D;第9題關于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（）廠A企業(yè)選拔員工時，應當切實做到因人設崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求廠B企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應直接解除勞動合同廠C企業(yè)人力資源管

22、理風險包括人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損廠D企業(yè)應當定期對年度人力資源計劃執(zhí)行情況進行評估答案：A；B;第10題被擔保人出現(xiàn)以下（）情形之一的，企業(yè)不得提供擔保。廠A與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)營糾紛廠B財務狀況惡化廠C已進入兼并程序廠D被擔保人經(jīng)營風險較大答案：A；B;C;D;第11題企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應當遵循的原則有（）廠A全面性原則廠B重要性原則廠C成本效益原則廠D制衡性原則答案：A；B;C;D;第12題針對資金運營內(nèi)部控制的關鍵控制，下列說法正確的是（）廠A印章要與空白票據(jù)分管廠B由一人辦理資金全過程業(yè)務廠C嚴禁收款不入賬、設立“小金庫”廠D出納人員根據(jù)資金收付憑證登

23、記日記賬答案：A；C;第13題某企業(yè)負責人關于信息化的下列說法中，錯誤的有（）廠A公司信息系統(tǒng)建設由信息部領導負全責廠B信息化要大力推進，各部門要認真結(jié)合業(yè)務梳理流程，各自開發(fā)自身的業(yè)務信息系統(tǒng)C加強信息系統(tǒng)運行與維護的管理，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究、用戶管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運轉(zhuǎn)廠D已用的信息系統(tǒng)不適應業(yè)務開展的，應由信息部門及時變更答案：A；B;D;第14題企業(yè)財務報告內(nèi)部控制審計報告的審計意見類型包括（）A無保留意見B保留意見廠C否定意見廠D無法表示意見答案：A；B;C;D;第15題下列選項中通常表明可能存在非財務報告重大缺

24、陷的有（）廠A把握市場機會的能力不強廠B企業(yè)未制定“三重一大”決策制度、辦法、程序廠C違反國家環(huán)境保護法，受到環(huán)保部門的嚴厲處罰廠D管理人員或技術人員大量流失，流失率達到50%答案：B;C;D;第16題關于企業(yè)內(nèi)部報告的形成和傳遞，下列說法正確的有（）廠A企業(yè)應當建立內(nèi)部報告審核、保密和評估制度廠B企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應當指定專人負責內(nèi)部報告工作，在任何情況下不得越權上報信息廠C內(nèi)部報告應當簡潔明了，通俗易懂，傳遞及時廠D企業(yè)應當拓寬內(nèi)部報告渠道廣泛收集合理化建議答案：A；B;C;D;第17題根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評價指引，內(nèi)部控制有效性包括（）廠A設計的有效性廠B體制的有效性廠C運行的有效性廠D機

25、制的有效性答案：A；C;第18題下列屬于內(nèi)部環(huán)境評價范疇的有（）廠A企業(yè)文化廠B社會責任廠C內(nèi)部審計廠D治理結(jié)構(gòu)答案：A；B;D;第19題內(nèi)部控制評價工作應當行程工作底稿，詳細記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，其中包括（）廠A評價要素廠B企業(yè)經(jīng)營目標廠C主要風險點廠D采取的控制措施答案：A；C;D;第20題內(nèi)部控制評價工作組應當對評價單位進行現(xiàn)場測試，運用的方法通常包括（）廠A個別訪談廠B實地查驗廠C函證確認DD調(diào)查問卷答案：A；B;D;第21題企業(yè)應依據(jù)國家有關規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際，確定計提折舊的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策，下列關于固定資產(chǎn)折舊的說法中，不正確的有（）廠A折

26、舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更，確需變更的，應當按照規(guī)定程序?qū)徟鷱SB按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計入制造費用、管理費用和銷售費用廠C年數(shù)綜合法的固定資產(chǎn)年折舊率=（1-凈殘值率）/折舊年限廠D當月增加的固定資產(chǎn)，當月開始計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月起不再計提折舊答案：C;D;判斷題：20道小題，每道題2分，共40分，判斷以下說法是否正確。第1題如果無法取得足夠的應納稅所得額以抵扣可抵扣暫時性差異時，則不應當確認遞延所得稅負債。（）正確。錯誤答案：N第2題企業(yè)應當將產(chǎn)生的所有應納稅暫時性差異確認遞延所得稅負債。（）正確c錯誤答案：N第3題當企業(yè)適用所得稅稅率變化時，應當在稅率變

27、化的當期調(diào)整已經(jīng)按原稅率確認的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。（）正確錯誤答案：N第4題如果非貨幣性資產(chǎn)交換符合公允價值計量標準的，應當以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎確定的換得的資產(chǎn)的初始確認成本。（）正確錯誤答案：N第5題特殊情況下，董事長可以擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權力正確。錯誤答案：N第6題信息部門負責人負責審批重要信息系統(tǒng)政策。正確。錯誤答案：N第7題財務總監(jiān)或分管財務工作的負責人應當參與重大業(yè)務外包決策。正確錯誤答案：Y第8題對于長期穩(wěn)定供貨的老客戶也必須進行銷售談判和簽訂合同的過程。正確c錯誤答案：N第9題,企業(yè)應根據(jù)具體情況對辦理采購業(yè)務的人員應當相對固定，不應當經(jīng)常更換。正確錯

28、誤答案：N第10題企業(yè)目標是人力資源管理的出發(fā)點，不同的企業(yè)目標會要求不同的人力資源管理內(nèi)容和方式。正確錯誤答案：Y第11題內(nèi)部控制自我評價可以是對整個內(nèi)部控制系統(tǒng)進行的評價，也可以是就內(nèi)部控制系統(tǒng)中五個構(gòu)成要素中的某個要素進行評價，還可以是對具體內(nèi)部控制制度的評價。正確。錯誤答案：Y第12題企業(yè)應依據(jù)組織職能的需要配置人員，“以崗定人”。各崗位配置的人員能夠勝任崗位特定的職責。組織職能發(fā)生變化時，對人員應進行相應調(diào)整。正確。錯誤答案：Y第13題業(yè)務外包的實質(zhì)是企業(yè)重新定位，重新配置企業(yè)的各種資源，將資源集中于最能反映企業(yè)相對優(yōu)勢的領域,塑造和發(fā)揮企業(yè)自己獨特的、難以被其他企業(yè)模仿或替代的核心

29、業(yè)務，構(gòu)筑自己的競爭優(yōu)勢，獲得使企業(yè)持續(xù)發(fā)展的能力。正確錯誤答案：Y第14題銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務包括：接受客戶訂單、批準賒銷信用、編制銷貨通知單、按銷售通知單發(fā)貨、按銷售通知單裝運貨物、向顧客開具銷售發(fā)票、記錄銷售業(yè)務、辦理收款、記錄現(xiàn)金及銀行存款收入、辦理和記錄銷貨退回、銷貨折扣與折讓、注銷壞賬、提取壞賬準備。正確錯誤答案：Y第15題企業(yè)內(nèi)部控制的原則不包括制衡性原則。正確錯誤答案：N第16題資金活動包括籌資活動、投資活動和資金運營。正確錯誤答案：Y第17題存貨盤點清查一方面是要核對實物的數(shù)量，是否與相關記錄相符，賬實相符；另一方面也要關注實物的質(zhì)量，是否有明顯的損壞。正確。錯誤答案

30、：Y第18題企業(yè)應當促進文化建設在內(nèi)部下層級的有效溝通，加強企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保下層員工遵守。正確u錯誤答案：N第19題重大擔保業(yè)務應提交監(jiān)事會或類似的權力機構(gòu)批準。正確錯誤答案：N第20題企業(yè)財務報告編制完成后，應當裝訂成冊，加蓋公章，由企業(yè)負責人、總會計師或分管會計工作的負責人、財務部門負責人簽名并蓋章。正確錯誤答案：YCOSO寸內(nèi)部控制的定義是：“公司的董事會、管理層及其他人士為實現(xiàn)以下目標提供而實施的程序:運營的效益和效率，財務報告的可靠性和遵守適用的法律法規(guī)。AA絕對保證B合理保證C有限保證DD有效保證答案：B第2題.是指雇員將不同數(shù)據(jù)連接在一起，識別并找出差異，并且在必要時采取

31、糾正措施。A審計B復核C調(diào)節(jié)D預算答案：C第3題主要負責處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策催收貨款。A銷售部門B發(fā)貨部門C信用管理部門廠D財務部門答案：A第4題指提供有效的組織和經(jīng)營，并防止錯誤和其他非法業(yè)務發(fā)生的業(yè)務流程設計。A內(nèi)部控制B內(nèi)部牽制C內(nèi)部規(guī)范D內(nèi)部管理答案：B第5題()一直被視為企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容，構(gòu)成企業(yè)經(jīng)營管理的重要部分。AA資金管理BB資金監(jiān)管C資金活動DD賬務管理答案：A第6題（）是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料或物資等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。A存貨B現(xiàn)金C資產(chǎn)D負債答案：A

32、第7題企業(yè)梳理治理結(jié)構(gòu)，應當重點關注（）的任職資格和履職情況。A董事、經(jīng)理及其他高級管理人員，一般員工B監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員，一般員工C董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員D董事、監(jiān)事、一般員工答案：C第8題企業(yè)內(nèi)部控制應用指引所稱人力資源，是指（）A董事，監(jiān)事，高級管理人員，全體員工B股東，董事，監(jiān)事，高級管理人員C股東，董事，經(jīng)理，全體員工D股東，董事，監(jiān)事，高級管理人員答案：A第9題主板上市公司開展內(nèi)部控制評價的頻率為（）A至少每兩年一次B至少每年一次C至少每季度一次D至少每月一次答案：B多選題：19道小題，每道題2分，共38分，請從以下每一道考題下面?zhèn)溥x答案中選擇一個或多個選項，

33、多選、錯選均布得分。第1題某企業(yè)按照會計準則確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債時，對應的科目可能是（）。廠A所得稅費用廠B應交稅費-應交所得稅廠C商譽廠D其他綜合收益答案：A；C;D;第2題存貨的盤點須同時由派人參加廠A生產(chǎn)車間廠B財務部廠C倉庫廠D監(jiān)事會答案：A；B;C;第3題固定資產(chǎn)的控制目標有。廠A對固定資產(chǎn)業(yè)務建立嚴格的授權審批制度廠B規(guī)范固定資產(chǎn)的管理行為；廠C防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產(chǎn)業(yè)務中的各種差錯和舞弊；廠D保護固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效率答案：B;C;D;第4題無論何種需要的請購，采購部門在收到經(jīng)過審批的請購單后都必須作出以下的決定:廠A應訂購多少廠B向誰發(fā)出訂貨單廠C什

34、么時候發(fā)出訂貨單廠D如何付款答案：A；B;C;第5題企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制，應當包括下列五個要素：廠A內(nèi)部環(huán)境廠B風險評估廠C控制活動廠D信息與溝通廠E內(nèi)部監(jiān)督答案：A；B;C;D;E;第6題內(nèi)部控制評價的目標是：廠A企業(yè)內(nèi)部控制評價的目標是通過對企業(yè)內(nèi)部控制體系的健全性、合理性和有效性的評價B促使企業(yè)切實加強內(nèi)部控制體系的建設并認真執(zhí)行C保證內(nèi)部控制體系得以持續(xù)、有效的改進D強化內(nèi)部控制意識，建立健全內(nèi)部控制機制，嚴格落實各項控制措施，確保內(nèi)部控制體系有效運行答案：A；B;C;D;第7題企業(yè)應根據(jù)企業(yè)會計準則、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和國家其他相關法律法規(guī)，及企業(yè)相關規(guī)定，制定固定資產(chǎn)內(nèi)部

35、控制制度，以實現(xiàn)以下控制目標：A規(guī)范固定資產(chǎn)的管理行為B防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產(chǎn)業(yè)務中的各種差錯和舞弊C保護固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效率D擴大固定資產(chǎn)規(guī)模答案：A；B;C;第8題企業(yè)應當建立采購物資定價機制，采取（）等多種方式合理確定采購價格。A協(xié)議采購BB招標米購廠C談判采購廠D詢比價采購答案：A；B;C;D;第9題關于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（）廠A企業(yè)選拔員工時，應當切實做到因人設崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求廠B企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應直接解除勞動合同廠C企業(yè)人力資源管理風險包括人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲

36、譽受損廠D企業(yè)應當定期對年度人力資源計劃執(zhí)行情況進行評估答案：A；B;第10題被擔保人出現(xiàn)以下（）情形之一的，企業(yè)不得提供擔保。廠A與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)營糾紛廠B財務狀況惡化廠C已進入兼并程序廠D被擔保人經(jīng)營風險較大答案：A；B;C;D;第11題下列有關企業(yè)內(nèi)部控制目標的表述中，正確的有（）A企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)廠B追求利潤最大化廠C財務報告真實完整廠D促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略答案：A；C;D;第12題企業(yè)內(nèi)部控制的實施主體包括（）廠A全體員工廠B監(jiān)事層廠C經(jīng)理層廠D董事會答案：A；B;C;D;第13題企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應當遵循的原則有（）廠A全面性原則廠B重要性原則廠C成本效益原則廠D制衡性

37、原則答案：A；B;C;D;第14題企業(yè)應當切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準備工作，包括（）廠A培訓業(yè)務操作和系統(tǒng)管理人員廠B制定科學的上線計劃和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案廠C考慮新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接的應急預案廠D系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的制定詳細的數(shù)據(jù)遷移計劃答案：A；B;C;D;第15題某企業(yè)負責人關于信息化的下列說法中，錯誤的有（）廠A公司信息系統(tǒng)建設由信息部領導負全責B信息化要大力推進，各部門要認真結(jié)合業(yè)務梳理流程，各自開發(fā)自身的業(yè)務信息系統(tǒng)C加強信息系統(tǒng)運行與維護的管理，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究、用戶管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運轉(zhuǎn)D已用的

38、信息系統(tǒng)不適應業(yè)務開展的，應由信息部門及時變更答案：A；B;D;第16題下列選項中通常表明可能存在非財務報告重大缺陷的有（）廠A把握市場機會的能力不強廠B企業(yè)未制定“三重一大”決策制度、辦法、程序廠C違反國家環(huán)境保護法，受到環(huán)保部門的嚴厲處罰廠D管理人員或技術人員大量流失，流失率達到50%答案：B;C;D;第17題關于企業(yè)內(nèi)部報告的形成和傳遞，下列說法正確的有（）A企業(yè)應當建立內(nèi)部報告審核、保密和評估制度廠B企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應當指定專人負責內(nèi)部報告工作，在任何情況下不得越權上報信息廠C內(nèi)部報告應當簡潔明了，通俗易懂，傳遞及時廠D企業(yè)應當拓寬內(nèi)部報告渠道廣泛收集合理化建議答案：A；B;C;D;第18題下列屬于內(nèi)部環(huán)境評價范疇的有（）廠A企業(yè)文化廠B社會責任廠C內(nèi)部審計廠D治理結(jié)構(gòu)答案：A；B;D;第19題企業(yè)應依據(jù)國家有關規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際，確定計提折舊的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策，下列關于固定資產(chǎn)折舊的說法中，不正確的有（）廠A折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更，確需變更的，應當按照規(guī)定程序?qū)徟鷱SB按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計入制造費用、管理費用和銷售費用廠C年數(shù)綜合法的固定資產(chǎn)年折舊率=（1-凈殘值率）/折舊年限D(zhuǎn)當月增加的固定資產(chǎn)，當月開始計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月起不再計提折舊答案：C；D;判斷題：22道