財務(wù)資金內(nèi)控管理制度

1、鍵入文字 資金管理制度1. 總則1.1. 為加強公司資金內(nèi)控管理， 提高資金使用效率，降低財務(wù)風險，根據(jù)國家相關(guān)會計法規(guī)，結(jié)合本公司實際，制定本制度。1.2. 本制度適用于 XXX市 XXXX控股股份有限公司（以下簡稱“控股公司” ）及其下屬企業(yè)。1.3. 控股公司下屬各法人單位根據(jù)本制度及國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合實際情況制定本單位資金管理辦法及細則，并組織實施，但不得與本制度相抵觸。2. 公司資金管理體制與組織2.1. 控股公司實行“集中管理，分級授權(quán)”的相對集權(quán)資金管理模式，控股公司集中以下資金管理權(quán)利：融資決策權(quán)：控股公司確定融資計劃，調(diào)配融資資源，實施融資方案；投資資金決策權(quán)： 控股公司

2、行使產(chǎn)業(yè)資本投資、證券業(yè)務(wù)投資、重大固定資產(chǎn)投資的資金決策權(quán)， 下屬企業(yè)對授權(quán)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)新增和技術(shù)改造投資行使決策權(quán)；收益分配資金管理權(quán)： 控股公司審批下屬單位收益分配方案，管理股利資金；資金統(tǒng)一運營管理權(quán)： 控股公司下屬企業(yè)行使預算內(nèi)資金的收支管理權(quán)，下屬企業(yè)超過預算的資金上繳控股公司統(tǒng)一運營管理。2.2. 下屬公司行使以下資金管理權(quán)利：預算內(nèi)資金自主管理權(quán)： 在預算范圍內(nèi)下屬單位行使包括但不限于購銷、費用開支、合同付款約定等生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的資金收付自主裁量權(quán)；固定資產(chǎn)購置及技術(shù)改造資金管理權(quán)：在控股公司授權(quán)范圍內(nèi)下屬單位自主行使固定資產(chǎn)采購及技術(shù)改造資金支出決策權(quán)；利潤分配提案權(quán)：

3、下屬單位根據(jù)單位實際情況自主提交利潤分配方案。2.3. 控股公司資金管理職責主體為董事會董事長（總裁）財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部，其中財務(wù)部設(shè)資金管理中心，具體行使資金管理職責，并向財務(wù)總監(jiān)負責。控股公司下屬企業(yè)資金管理職責主體為董事長（總經(jīng)理） 財務(wù)負責人財務(wù)部門。1鍵入文字 3. 資金管理職責3.1. 控股公司職責：制度管理：制定與完善控股公司資金管理制度及實施細則與辦法；審核下屬單位擬定的資金管理辦法；監(jiān)督下屬單位資金內(nèi)控管理措施的實施與落實。融資管理：制定控股公司年度融資計劃，確定融資方案，推動并指導下屬企業(yè)融資具體事務(wù)的實施與辦理；組織與審核融資申報材料，保管整理融資相關(guān)資料。投資管理：根據(jù)產(chǎn)業(yè)

4、投資立項方案，統(tǒng)籌資金并辦理資金投放；統(tǒng)籌辦理下屬單位注冊資本變更資金業(yè)務(wù)；審批超出下屬單位授權(quán)范圍的固定資產(chǎn)投資支出；擬定閑置資金理財方案并負責實施。收益分配管理：評審下屬單位利潤分配及留存報告；根據(jù)利潤分配方案及時收取應收利潤。資金預算管理：制訂資金預算編制規(guī)程；指導各下屬單位編制月、年度資金預算；匯總編制控股公司合并資金預算情況表；檢查和監(jiān)控資金預算執(zhí)行過程并提交評價報告；審核各單位資金預算調(diào)整申請與預算外支出申請。資金結(jié)算管理：統(tǒng)一監(jiān)管下屬單位銀行賬戶，審批其開戶、銷戶申請；辦理下屬單位在控股公司資金管理中心的內(nèi)部結(jié)算賬戶的開設(shè)與注銷；審批下屬單位超過限額的對外資金支付；調(diào)劑控股公司資

5、金余缺，審核下屬單位內(nèi)部借款申請；劃收下屬單位超出預算的盈余資金；計算分攤貸款利息及相關(guān)費用。3.2. 下屬單位職責：制定資金內(nèi)部管理辦法，建立資金內(nèi)控措施；進行資金收支業(yè)務(wù)的核算；編制資金預算與收支計劃并上報控股公司，根據(jù)審核后預算上劃超過資金預2鍵入文字 算的資金；預算內(nèi)資金收支業(yè)務(wù)的日常管理及限額內(nèi)的資金支付辦理； 組織資金收支平衡，根據(jù)情況及時修訂資金預算， 并提出缺口資金撥款申請； 根據(jù)控股公司融資方案，及時辦理相關(guān)融資業(yè)務(wù)。4. 資金預算與調(diào)度4.1. 控股公司資金調(diào)度遵循“預算管理，總量控制”原則；下屬單位每月30 日前編制月度資金詳細預算，并編制大項預算簡表上報控股公司資金管理

6、中心，下月 5 日前按審核后的資金預算表劃撥預算資金； 控股公司每月 30 日審核下屬單位資金預算表并匯總編制控股公司資金預算總表，經(jīng)控股總裁、財務(wù)總監(jiān)審批后，下月 5 日前劃收下屬單位預算結(jié)余資金，同時下?lián)芟聦賳挝蝗笨诘馁Y金 ；下屬單位調(diào)整資金預算需提交書面報告，經(jīng)控股總裁、財務(wù)總監(jiān)審批后，資金管理中心一個工作日內(nèi)辦理資金劃撥；下屬單位資金預算實行“總量控制模式”，即在控股公司審核后的資金預算總額內(nèi)自主管理。4.2. 各下屬單位自有資金不足以對外支付且在控股公司資金管理中心無存量資金的，可向控股公司申請內(nèi)部貸款， 借款利率按照公司同期銀行貸款利率的 110% 確定。5. 資金信息報告5.1.

7、 各單位須在控股公司資金管理中心指定銀行辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)， 并由資金管理中心通過財務(wù) BI 系統(tǒng)實時上報資金存量與大額收付信息情況表；5.2. 各單位財務(wù)部每月5 日前向單位負責人、 控股公司資金管理中心上報資金流量簡報；5.3. 資金管理中心每月5 日前向財務(wù)總監(jiān)報送單位資金余額表、融資情況明細表、承兌匯票明細表及保函辦理明細表。6. 附件6.1.CW001附 001：貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)范6.2.CW001附 002：控股公司資金收支流程6.3.CW001附 003：資金預算表格式6.4.CW001附 004：開戶申請表與開戶流程3鍵入文字 6.5.CW001附 005：備用金管理辦法7.

8、附則7.1. 本制度由 XXX市 XXXX控股股份有限公司財務(wù)部擬定，報控股公司總裁批準后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸財務(wù)部。7.2. 本制度所列附件是本制度的組成部分，根據(jù)需要進行補充和修訂。7.3. 本制度自 2009 年 1 月 1 日起執(zhí)行，之前發(fā)布有關(guān)制度或辦法與本制度如有沖突，遵照本制度。附件 001：貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)范1. 總 則1.1 為了加強對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)國家相關(guān)會計法規(guī)，制定本規(guī)范。1.2 本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。1.3 本規(guī)范適用于 XXX市 XXXX控股股份有限公司（以下簡稱“控股公司” ）及其

9、下屬企業(yè)。2. 崗位分工及授權(quán)批準2.1 單位應當建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。4鍵入文字 2.2 單位辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應當配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。2.3 單位應當對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程

10、序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。相關(guān)權(quán)限設(shè)置請參見控股公司有關(guān)規(guī)定。2.4 審批人應當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)， 按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理， 并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。2.5 單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 支付申請。單位有關(guān)部門或個人用款時， 應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。 支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和

11、相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。 支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核， 復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確。支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請， 按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。2.6 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。3. 現(xiàn)金的管理3.1 各單位對庫存現(xiàn)金應實行限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金和現(xiàn)金收入應及時存入銀行。具體庫存現(xiàn)金限額由單位

12、自行核定，并由控股公司財務(wù)總監(jiān)審批。單位需認真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，禁止超出限額使用現(xiàn)金， 凡因超過庫存限額而造成的損失， 由當事人負責賠償； 存放現(xiàn)金的設(shè)備必須經(jīng)過公安部門安全5鍵入文字 認可的保險柜。 為保證單位費用開支、 公出借款等業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支出， 凡一次借款或報銷超過一萬元以上的，應提前一天以上告知出納人員，以便出納籌款備付。3.2 現(xiàn)金的開支范圍如下：職工工資、津貼；個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作的報酬；根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支付；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；小額零星支出；向個人支付的各種補償費用；中國人民銀行確定

13、需要支付現(xiàn)金的其它支出。單位需認真執(zhí)行庫存現(xiàn)金的開支范圍規(guī)定，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，禁止編造用途套取現(xiàn)金。3.3 單位現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。3.4 單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫” ，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬，嚴禁以個人儲蓄方式存入銀行。3.5 單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序， 嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。 凡因公需要借用現(xiàn)金，借款人應先填寫“借款單” ，經(jīng)其所在單位負責人對其用途等嚴格審批后，交財務(wù)負責人簽字， 出納處辦理付款手續(xù)； 對原借款未

14、結(jié)清又重新借款的，財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)；支付現(xiàn)金時， 應提醒領(lǐng)款人當面點驗清楚，大額現(xiàn)金的支付， 應查驗其有效身份證件后再付款， 防止冒領(lǐng)現(xiàn)金。 3.6 單位應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點， 確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。4. 銀行存款的管理4.1 單位應當嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。4.1 單位應當定期檢查、 清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。單位需開立、變更及注銷銀行賬戶的，須經(jīng)控股公司財務(wù)總監(jiān)批準后辦理；6鍵入文字 銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，只供單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算

15、使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用， 嚴禁為外單位或個人代收代支、 轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)； 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準向外提供。4.2 單位應當加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。4.3 單位應當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律， 不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、 取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)， 套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款， 任意占用他人資金； 不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。4.4 單位的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，根據(jù)不相容崗位相分離、制約和監(jiān)督原則設(shè)置崗位。復核員無權(quán)制單，制單員無權(quán)復核，各崗位人員妥善保管銀行密鑰及密碼，防止遺失和泄漏，保

16、證資金安全。4.5 單位應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時處理。5. 票據(jù)及有關(guān)印章的管理5.1 單位應當加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。5.2 單位應當加強銀行預留印鑒的管理。財務(wù)專用章由單位財務(wù)負責人或其授權(quán)人員保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管，不準一人統(tǒng)一保管使用，印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管；印鑒若遺失，應及時向銀行掛失，以避免資金損失；印鑒若需更換，

17、須經(jīng)單位負責人批準，按規(guī)定辦理更換手續(xù)。5.3 按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。6 監(jiān)督檢查6.1 單位應當建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期和不定期地進行檢查。6.2 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)7鍵入文字 不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。支付款項印章的保管情況。 重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、

18、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。6.3 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。附件 0021 控股公司付款流程圖8經(jīng)辦人填寫完整支票申領(lǐng)單，備齊有效單據(jù)相應部門負責人及總裁或者總裁授權(quán)人簽字審批財務(wù)總監(jiān)簽字審批同意付款相關(guān)財務(wù)部會計核對金額或?qū)徍藛螕?jù)合法性金額正確單據(jù)合法出納開具支票，財務(wù)經(jīng)理蓋財務(wù)章鍵入文字 內(nèi)控目標：嚴格控制付款風險關(guān)鍵控制點：1.是否按照合同約定付款；2.是否與賬面數(shù)相符或小于賬面數(shù)；3.是否提供合法單據(jù)；4.審批手續(xù)是否完整不同意付款則退回經(jīng)辦人金額不正確或者單據(jù)不合法則退回經(jīng)辦人2 控股公司費用報銷流程圖經(jīng)

19、辦人填寫完整的報銷單據(jù)封面，提供完整、合法單據(jù)9鍵入文字 經(jīng)部門負責人及總裁或總裁授權(quán)人簽字審批財務(wù)總監(jiān)簽字審批預算額度內(nèi)相關(guān)會計審核原始單據(jù)相關(guān)會計做出記賬憑證出納按照記賬憑證上的金額付現(xiàn)否是否有報告或情況說明并有總裁的簽名審批預算額度外是單據(jù)不合法則退回經(jīng)辦人內(nèi)控目標：1. 嚴格控制預算費用關(guān)鍵控制點：1. 是否超出預算；2. 單據(jù)是否合法；3. 費用是否按照領(lǐng)導及部門歸集。報銷時間：每周五附件 003資金預算情況表格式控股公司年月資金預算情況表序項目單控股本越眾康威綠建影視文化合計備注號位部1 一、期初可用貨幣資金結(jié)余2 1. 銀行存款（含大額備用金）3 其中：已凍結(jié)款項（含遠期支付）4

20、 2. 保證金5二、資金收入合計·6 1. 工程款收入7 2. 計劃從銀行借入資金8 3. 控股以外關(guān)聯(lián)企業(yè)往來款收入9 4. 收退回投標 / 履約保證金10鍵入文字 10 5. 收聯(lián)營單位保證金11 6. 其他經(jīng)營性資金流入12 7. 營業(yè)外資金流入13 8. 重大資金流入事項14 （ 1）房產(chǎn)銷售款15 （ 2）其他16 三、資金支出合計17 1. 固定費用支出18 2. 工程成本支出19 3. 稅務(wù)支出20 4. 銀行支出21 5. 購置固定資產(chǎn)支出22 6. 保證金23 7. 重大投資性支出24 8. 其他投資支出事項25 四、資金調(diào)撥前期末結(jié)余26 1. 銀行存款（含大額備

21、用金）27 其中：已凍結(jié)款項（含遠期支付）28 2. 保證金29 五、盈余或缺口資金調(diào)劑金額合計30 1. 下?lián)苜Y金總額31 2. 上劃資金總額32 四、資金調(diào)撥后期末結(jié)余附件 00401 開戶 / 銷戶申請表申請單位開戶 / 銷戶事由申請開戶 / 銷戶行申請開戶 / 銷戶地址賬戶性質(zhì)賬戶類別申請單位財務(wù)主管申請單位負責人11鍵入文字 控股公司資金經(jīng)理控股公司財務(wù)總監(jiān)2 帳號開立及注銷流程圖公司要求開設(shè)銀下屬單位要求開行賬戶設(shè)銀行賬戶下屬單位財務(wù)主資金會計一日內(nèi)提交管一日內(nèi)提交開開戶 / 銷戶申請表戶 /銷戶申請表公司財務(wù)經(jīng)理一日內(nèi)審批單位負責人審批控股公司資金經(jīng)理一日內(nèi)審批控股財務(wù)總監(jiān)一日內(nèi)

22、審批12鍵入文字 審批通過資金會計和資金經(jīng)理或資金經(jīng)理授權(quán)人五日內(nèi)辦理開戶事宜內(nèi)控目標：保證銀行賬戶的開設(shè)及注銷符合管理者的需要關(guān)鍵控制點：1.開戶 /銷戶申請報告須由財務(wù)總監(jiān)做最后簽署批準；2.開戶 / 銷戶的辦理須由資金會計和另一職位不相容的兩人同時辦理辦理時間：周一或周五附件 005：備用金管理辦法1. 目的： 為了加強各單位備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，根據(jù)公司資金管理制度制定本辦法。2. 名詞解釋：備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的款項，包括臨時備用金和定額備用金。3. 實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)

23、務(wù)， 從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。4. 本辦法規(guī)定了備用金借用和報賬手續(xù)及備用金的管理要求。5. 公司實施定額備用金與臨時備用金相結(jié)合的辦法。5.1. 定額備用金的管理各單位定額備用金限額 =單位年度日常費用預算總額/360*10日常費用包括：辦公費用（包括日常性物料消耗） 、市內(nèi)交通費用（包括車輛使用費）、經(jīng)常性業(yè)務(wù)招待費用等。具體額度由單位負責人申請，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審定。定額備用金由單位負責人指定專人保管， 保管人員名單須報財務(wù)部備案。 日常使用時，各單位辦事人員經(jīng)單位負責人批準后向保管人借支， 經(jīng)辦人員到財務(wù)部報銷后還給保管人，補足備用金。定額備用金不得跨年度使用， 每年 12 月 25 日之前，