中小企業(yè)投資

1、中小企業(yè)投資Document number : WTWYT-WYWY-BTGTT-YTTYU-2018GT03中 小 企 業(yè) 投 資 管 理 制 度 范 文第一章總 則第一條為加強公司投資管 理，規(guī)范公司投資行為，提高資金 運作效率，保證資金運營的安全性和收益性，根據(jù)外部規(guī)范與公司具 體情況，特制訂本制度。第二條本制度適用于公司總 部、各子公司及各分公司的投資行 為。第三條本制度所指投資分對外投資和對內(nèi)投資兩部分。1對外投資指將貨幣資金以及經(jīng)濟資產(chǎn)評估后的房屋、機器、設 備、物資等實物以及專利權、商標 權和土地使用權等無形資產(chǎn)做價出 資，進行各種形式的投資活動。2. 對內(nèi)投資指利用自有資金或

2、從銀行貸款進行基本建設、技術更 新改造以及購買和建造大型機器、 設備等投資活動。第四條投資目的。1. 充分有效地利用閑置資金或 其他資產(chǎn)，進行適度的資本擴張， 以獲取較好的收益，確保資產(chǎn)保值 增值。2. 改善裝備水平，增強市場競 爭能力，擴大經(jīng)營規(guī)模，培育新的經(jīng)濟增長點。第五條投資原則。1遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策。2. 符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略。3. 規(guī)模適度，量力而行，不能影響自身主營業(yè)務的發(fā)展。第二章對外投資第六條對外投資按投資期限可分為短期投資和長期投資。1. 短期投資包括購買股票、企業(yè)債券、金融債券或國庫券以及特 種國債等。2. 長期投資包括：(1) 出資與公司外部企業(yè)及其 他經(jīng)

3、濟組織成立合資或合作制法人 實體。(2) 與境外公司、企業(yè)和其他 經(jīng)濟組織開辦合資、合作項目。(3) 以參股的形式參與其他法 人實體的生產(chǎn)經(jīng)營。第七條投資業(yè)務的職務分1. 投資計劃編制人員與審批人 員分離。2. 負責證券購入與出售的業(yè)務 人員與會計記錄人員分離。3. 證券保管人員與會計記錄人 員分離。4. 參與投資交易活動的人員與 負責有價證券盤點工作的人員分離。5. 負責利息或股利計算及會計 記錄的人員與支付利息或股利的人 員分離，并盡可能由獨立的金融機 構代理支付。第八條公司短期投資程序。1. 公司財務部應根據(jù)公司資金 盈余情況編報資金狀況表。2. 證券資金部分分析人員根據(jù) 證券市場上各種

4、證券的情況和其他 投資對象的贏利能力編報短期投資 計劃。3. 公司的財務部經(jīng)理、財務總 監(jiān)和董事會按短期投資規(guī)模大小和 投資重要性，分別依照各自的職權審批該項投資計劃。第九條公司財務部按照短期證券類別、數(shù)量、單價、應計利息 以及購進日期等項目及時登記該項 投資。第十條 公司應建立嚴格的證 券保管制度，至少由兩名以上人員 共同控制，不得一人單獨接觸有價 證券，證券的存入和取出須詳細記 錄在證券登記簿內(nèi)，并由在場的經(jīng) 手人員簽名。第十一條公司購入的短期有價證券須在購入當日記入公司名To第十二條有價證券的盤點工作應由公司財務部和證券資金部負 責組織實施。1. 證券保管員和會計人員應在每月終了時進行月

5、終盤點，并完成 下列程序:(1) 盤點前必須將截止當月最后一天的證券登記入賬并結出結存 額。(2) 實地清點實物，核對卡 片。(3) 月終編制“有價證券盤點表”。2. 財務部根據(jù)“有價證券盤點 表”，認為必要時，可以抽樣核 對，復核盤點表。III3. 年終時，根據(jù)公司盤點指 令，組織人員，全面清點，編制Ill“有價證券盤點表”，并由公司財 務部負責人（或聘請注冊會計師） 參加監(jiān)盤。第十三條公司財務部應對每 一種證券設立明細賬加以反映，每 月還應編制證券投資和盈虧報表， 對于債券應編制折、溢價攤銷表。第十四條 公司財務部應將投 資收到的利息、股利及時入賬。第十五條 應由財務部經(jīng)理、財務總監(jiān)以及董

6、事會按其職權批準 處置公司短期投資。第十六條公司對外長期投資按投資項目的性質分為新項目和已 有項目增資。1. 新項目投資是指投資項目經(jīng) 批準立項后，按批準的投資額進行 的投資。2.已有項目增資是指原有的投1=1資項目根據(jù)經(jīng)營需要，在原批投資 額的基礎上增加投資的活動。第十七條對外長期投資程1. 財務部協(xié)同投資部門確定投資目的并對投資環(huán)境進行考察。2. 對外投資部門在充分調(diào)查研 究的基礎上編制投資意向書。3. 對外投資部門編制項目投資可行性研究報告并上報財務部和總 經(jīng)理辦公室。4. 財務部協(xié)同對外投資部門編 制項目合作協(xié)議書。5. 按國家有關規(guī)定和本辦法規(guī) 定的程序辦理報批手續(xù)。6對外投資部門制

7、訂有關章程和管理制度。7.對外投資部門項目實施運作及其經(jīng)營管理。第十八條對外投資權限。1. 所有對外長期投資項目，均由總公司批準或由總公司轉報董事 會批準，各子公司、分公司無對外 投資權，但享有投資建議權。2. 總公司應在受理對外長期投 資項目立項申請后一個月內(nèi)做出投 資決策。第十九條經(jīng)批準后的對外長 期投資項目，一律不得隨意增加投 向書和可行性研究報告。資，如確需增資，必須重報投資意=1第二十條對外長期投資興辦 合營企業(yè)對合營合作方的要求。1. 要有較好的商業(yè)信譽和經(jīng)濟 實力。2能夠提供合法的資信證明。3. 根據(jù)需要提供完整的財務狀 況、經(jīng)營成果等相關資料。第二十一條對外長期投資項 目必須編

8、制投資意向書。項目投資 意向書的主要內(nèi)容包括：1. 投資目的。2. 投資項目的名稱。HL3. 項目的投資規(guī)模和資金來 源。4. 投資項目的經(jīng)營方式。5. 投資項目的效益預測。6. 投資的風險預測（包括匯率 風險、市場風險、經(jīng)營風險、政治 風險）。7. 投資所在地（國家或地區(qū)） 的市場情況、經(jīng)濟政策。8. 投資所在地的外匯管理規(guī)定 及稅收法律法規(guī)。9. 投資合作方的資信情況。第二十二條國（境）外投資 項目還應提供如下資料：1. 有關投資所在國（地區(qū)）的 現(xiàn)行外匯投資的法令、法規(guī)，稅收 規(guī)章以及外匯管理規(guī)定。2. 投資所在國（地區(qū)）的投資 環(huán)境分析、合作伙伴的資信狀況。3. 投資外匯資金來源證明及

9、投資回收計劃O4. 本國駐外使館及經(jīng)參處對項 目的審查意見。5. 本國外匯管理部門要求提供 的其他資料。第二十三條 投資意向書（立 項報告）報總公司批準后，對外投 資部門應委托專業(yè)設計研究機構負 責編制可行性研究報告。項目可行 性研究報告的主要內(nèi)容包括：1.總論。（1）項目提出的背景，項目投 資的必要性及其經(jīng)濟意義。（2）項目投資可行性研究的依據(jù)和范圍。2市場預測和項目投資規(guī)模。（1）國內(nèi)外市場需求預測。（2）國內(nèi)現(xiàn)有類似企業(yè)的生產(chǎn) 經(jīng)營情況的統(tǒng)計。(3) 項目進入市場的生產(chǎn)經(jīng)營 條件及經(jīng)銷渠道。(4) 項目進入市場的競爭能力 及前景分析。3. 投資估算及資金籌措。(1) 項目的注冊資金及其生

10、產(chǎn) 經(jīng)營所需資金。(2) 資金的來源渠道、籌集方 式及貸款的償還辦法。(3) 資金回收期的預測。(4) 現(xiàn)金流量計劃。4. 項目的財務分析。(1)項目前期開辦費以及建設 期間各年的經(jīng)營性支出。（2）項目運營后各年的收入、成本、利潤和稅金測算，可利用投資收益率、凈現(xiàn)值以及資產(chǎn)收益率 等財務指標進行分析。5. 項目敏感性分析及風險分析。第二十四條財務部和對外投資部門應在項目可行性研究報告報 總公司批準后，編制項目合作協(xié)議 書（合同）。項目合作協(xié)議書（合 同）的主要內(nèi)容包括:1. 合作各方的名稱、地址及其法定代表人。2. 合作項目的名稱、地址、經(jīng)濟性質、注冊資金及其法定代表Ao3. 合作項目的經(jīng)營范

11、圍和經(jīng)營方式。4. 合作項目的內(nèi)部管理形式、管理人員的分配比例、機構設置及 實行的財務會計制度。5. 合作各方的出資數(shù)額、出資比例、出資方式及出資期限。6合作各方的利潤分成辦法和虧損責任分擔比例。7.合作各方違約時應承擔的違約責任以及違約金的計算方法。.協(xié)議（合同）的生效條件。9. 協(xié)議（合同）的變更、解除的條件和程序。10. 出現(xiàn)爭議時的解決方式以 及選定的仲裁機構及所適用的法 律。11. 協(xié)議（合同）的有效期限。12. 合作期滿時財產(chǎn)清算辦法及債權債務的分擔。13. 協(xié)議各方認為需要制訂的其他條款。項目合作協(xié)議書（合同）由總 公司法人代表簽字生效，或由總公 司法人代表授權委托代理人簽字生效

12、。第二十五條對外長期投資協(xié) 議簽訂后，公司協(xié)同辦理出資、工商和稅務登記以及銀行開戶等工 作。第二十六條確定對外投資價值及投資收益的原則。1.以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實際支 付的金額計價。2. 以實物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評估確認或者 合同、協(xié)議約定的價值計價。3. 公司認購的股票，按照實際 支付款項計價。實際支付的款項中 含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利 的，按照實際支付的款項扣除應收 股利后的差額計價。4. 公司認購的債券，按照實際 支付的價款計價。實際支付款項中 含有應計利息的，按照扣除應計利 息后的差額計價。5. 溢價或者折價購入的長期債 券，其實際支付

13、的款項（扣除應計 利息）與債券面值的差額，在債券 到期以前，分期計入投資收益。6. 公司以實物、無形資產(chǎn)向其 他單位投資的，其資產(chǎn)重估確認價 值與其賬面凈值的差額計入資本公 積金。公司以貨幣資金、實物、無 形資產(chǎn)和股票進行長期投資，對被 投資單位沒有實際控制權的，應當 釆用成本法核算，并且不因被投資 單位凈資產(chǎn)的增加或者減少而變 動；擁有實際控制權的，應當采用 權益法核算，按照在被投資單位增 加或者減少的凈資產(chǎn)中所擁有或者 分擔的數(shù)額，作為公司的投資收益 或者投資損失，同時增加或者減少 公司的長期投資，并且在公司從被 投資單位實際分得股利或者利潤 時，相應增加或減少公司的長期投 資。7. 公司

14、對外投資分得的利潤或 者股利和利息，計入投資收益，按 照國家規(guī)定繳納或者補繳所得稅。8. 公司收回的對外投資與長期 投資賬戶的賬面價值的差額，計入 投資收益或者投資損失。第二十七條對外長期投資的 轉讓與收回。1. 出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，公司可以收回對外投資:（1）按照章程規(guī)定，該投資項目（企業(yè)）經(jīng)營期滿。（2）由于投資項目（企業(yè)）經(jīng) 營不善，無法償還到期債務，依法 實施破產(chǎn)。（3）由于發(fā)生不可抗力而使項 目（企業(yè)）無法繼續(xù)經(jīng)營。（4）合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時。2出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，可以轉讓對外長期投資：(1) 投資項目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的。(2) 投資項目出現(xiàn)連

15、續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的。(3) 由于自身經(jīng)營資金不足急需補充資金時。(4) 總公司認為有必要的其他情形。投資轉讓應嚴格按照公司法和企業(yè)章程有關轉讓投資的規(guī) 定辦理。3.對外長期投資轉讓應由總公司財務部會同投資業(yè)務管理部門提 出投資轉讓書面分析報告，報總公司批準。4.對外長期投資收回和轉讓 時，相關責任人員必須盡職盡責， 認真做好投資收回和轉讓中的資產(chǎn) 評估等項工作，防止公司資產(chǎn)流 失。第二十八條公司累計對外投資不得超過公司凈資產(chǎn)的50%。第三章對內(nèi)投資第二十九條 公司對內(nèi)投資程 序。1. 編制投資項目可行性研究報2. 編制投資項目初步設計文件。3.編制基本建設及技術更新改 造年度投資建

16、議計劃。4按本制度規(guī)定的權限辦理報 批手續(xù)。第三十條公司對內(nèi)投資權限。對內(nèi)投資釆取限額審批制，超 過限額標準的由公司董事會批準。第三十一條可行性研究報告 的編制。1. 公司項目承辦單位要在進行充分的調(diào)查研究和必要的勘察工作 以及科學實驗的基礎上，對建設項 目建設的必要性、技術的可行性和 經(jīng)濟的合理性提出綜合研究論證報 口。2. 承擔可行性研究工作的單位必須是有資格的工程勘察設計單位 或科研單位。3. 建設項目可行性研究報告的編制辦法和內(nèi)容以及深度按國家有 關規(guī)定執(zhí)行。4建設項目可行性研究報告由公司財務部按本辦法規(guī)定的權限報 批。未經(jīng)批準不得擅自改變建設項 目的性質和規(guī)模以及標準，如需改 變必須

17、報原審批機構審批。第三十二條初步設計文件的 編制。1. 公司項目承辦單位根據(jù)批準 的可行性研究報告委托有資格的勘 察設計或科研單位進行工程初步設 計。2. 初步設計必須以批準的可行 性研究報告為依據(jù)，不得任意修 改、變更建設內(nèi)容，擴大建設規(guī)模 或提高建設標準，初步設計概算總 投資一般不應突破已批準的可行性 研究報告投資控制數(shù)。概算總投資 如超過已批準的可行性研究報告投 資控制數(shù)的10%,必須重新報批可 行性研究報告。3. 經(jīng)批準的初步設計文件，如 確需進行設計修改和概算調(diào)整，必 須由原初步設計文件編制單位提出 具體修改及調(diào)整意見，經(jīng)建設單位 審查確認后報原批準單位批準。第三十三條年度計劃和統(tǒng)計

18、。1. 各分支機構所有新建、續(xù)建 基本建設及技術更新改造項目，必 須編報基本建設及技術更新改造年 度投資建議計劃。2. 年度投資建議計劃于每年9 月底前報總公司審批?？偣居诿?年1月底前下達當年基本建設及技 術更新改造年度投資計劃。3. 凡列入公司基本建設及技術更新改造年度投資計劃的投資項 目，不需再行辦理審批手續(xù)，當年 新增加的基建及技改項目，必須按 規(guī)定的投資限額辦理報批手續(xù)，并 增補列入當年投資計劃。4. 編制年度計劃，除認真填報 有關的計劃表外，還要有必要的文 字說明，數(shù)字要準確，文字要精 練。5.各分支機構必須嚴格執(zhí)行總 公司下達的年度投資計劃，無權自 行調(diào)整，如確需調(diào)整，必須履行報 批手續(xù)。6.各分支機構必須及時、準確 地向總公司報送基本建設及技術更新改造統(tǒng)計報表。第三十四條竣工驗收1.基本建設和技術改造工程完 工后，項目承辦單位應及時辦理竣 工驗收手續(xù)。一般由公司財務部協(xié) 同項目承辦部門組織竣工驗收。2. 工程竣工驗收參照有關國家標準執(zhí)行。3. 對于工程竣工資料及驗收文 件，財務部和項目承辦單位應及時歸檔。第四章投資管理機構第三十五條公司有關歸口管理部門或分支機構為項目承辦單 位，具體負責投資項目的信息收 集、項目建議書及可行性研究報告 的編制、項目申報立