理財學(xué)復(fù)習(xí)資料08019精編版

1、什么是金融：金融是研究個人、企業(yè)和政府之間進行 貨幣和信貸轉(zhuǎn)移的過程、機構(gòu)、市場和工具的學(xué)科。 金融是應(yīng)用經(jīng)濟學(xué)，金融研究的是貨幣流動如何促進 生產(chǎn)和分配。什么是個人理財：個人理財是指評估、制定個人或家 庭合理利用財務(wù)資源，實現(xiàn)人生目標(biāo)的綜合過程。個 人理財可分為生活理財和投資理財兩部分。個人理財?shù)闹饕鞒蹋航⒑徒缍ㄅc客戶的關(guān)系；收 集客戶財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息并分析其理財目標(biāo)或期 望；分析客戶當(dāng)前的財務(wù)狀況；整合理財規(guī)劃策略， 制定綜合個人理財計劃；執(zhí)行個人理財計劃；監(jiān)控理 財計劃的執(zhí)行效果。個人理財?shù)钠鹪春桶l(fā)展：個人理財起源于美國。從經(jīng) 濟學(xué)角度看，個人理財也的產(chǎn)業(yè)和發(fā)展是市場選擇的 結(jié)果。

2、我國個人理財?shù)默F(xiàn)狀及前景：我國個人理財目前還處 于起步階段，但發(fā)展?jié)摿薮?。注冊金融理財師（CFP的資格認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)：“四E”標(biāo) 準(zhǔn)：教育、考試、從業(yè)經(jīng)驗、職業(yè)道德。我國勞動和社會保障部理財規(guī)劃師國家職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：1、國家理財規(guī)劃師職業(yè)道德準(zhǔn)則包括一般原則和具體規(guī)范兩部分。一般原則包括：正直誠信原則、客觀公正原則、勤勉謹(jǐn)慎原則、專業(yè)盡 責(zé)原則、嚴(yán)守秘密原則、團隊合作原則。具體規(guī)范是 是一般原則的具體化。2、國家理財規(guī)劃師職業(yè)紀(jì)律 規(guī)范3、違反職業(yè)道德規(guī)范的制裁措施（行業(yè)自律機 構(gòu)的制裁措施；法律責(zé)任。）貨幣時間價值的含義:貨幣時間價值是指貨幣經(jīng)歷一 定時間的投資和再投資所增加的價值， 也稱資金的時 間

3、價值。貨幣時間價值產(chǎn)生的原因：貨幣時間價值產(chǎn)生的原因 是：由于貨幣直接或間接地參與了社會資本周轉(zhuǎn)，從而獲得了價值增值。貨幣時間價值的實質(zhì)就是貨幣周 轉(zhuǎn)使用后的增值額。貨幣時間價值的形式絕對數(shù)形式：存款的利息、債券的利息和股票的股利 等;相對數(shù)形式：存款利率、證券投資報酬率、企業(yè)投資項目的回報率等。單利和復(fù)利：單利是在計算利息時，每一次都按照原 先融資雙方確認(rèn)的本金計算利息，每次計算的利息并 不轉(zhuǎn)入下一次本金中。復(fù)利是指每一次計算出利息 后，即將利息重新加入本金，從而使下一次的利息計 算在上一次的本利和的基礎(chǔ)上進行，即通常所說的利 滾利。終值的計算：終值是指現(xiàn)在存入一筆錢，按照一定的最新資料推薦

4、 利率和利息計算方式，將來能得到多少錢。 單利 終值計算公式：, ,“ 、復(fù)利終值計算公式：V光n）FV” 日（1 .i）n現(xiàn)值的計算：現(xiàn)值是指將來的一筆首付款折合為 現(xiàn)在的價值。單利現(xiàn)值計算：V仝”/（1 .）復(fù)利現(xiàn)值計算：PV FVn /（1 ： i ）n年金的計算：年金是指一定時期內(nèi)一系列相等金 額的收付款項。按照收付的次數(shù)和支付的時間劃 分，年金分為普通年金（后付年金）、預(yù)付年金（先付年金）、遞延年金（延期年金）和永續(xù)年金（無期限的定額支付）。財務(wù)計算器：一般的財務(wù)計算器都有五個用語計 算資金時間價值的按鍵：PV代表現(xiàn)值，F(xiàn)V代表 終值，PMT弋表年金，n代表年數(shù)，i或I/Y代表 報酬

5、率或貼現(xiàn)率，在輸入完畢輸出值前按CPT或 COM代表計算。貨幣時間價值系數(shù)表：主要有四種：復(fù)利終值系 數(shù)表、復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)表、年金終值系數(shù)表和年金 現(xiàn)值系數(shù)表。EXCEL軟件中5個常用的財務(wù)函數(shù)：計算終值：FV （ Rate，Nper，Pmt, Pv，Type）;計算現(xiàn)值： PV（ Rate，Nper，Pmt, Fv，Type）;計算年金： PMT（Rate， Nper，Pv， Fv，Type）;計算年限（期數(shù)）：NPER（ Rate，Pmt，Pv，F(xiàn)v， Type）;計算貼現(xiàn)率：RATE（Nper，Pmt, Pv，F(xiàn)v， Type）什么是個人/家庭財務(wù)管理：個人/家庭財務(wù)管理 就是利用發(fā)展已相

6、當(dāng)完善的企業(yè)會計和財務(wù)技 術(shù)對個人/家庭的經(jīng)濟活動進行計量、核算和管 理，在原理與方法上與企業(yè)財務(wù)管理基本相同， 但是，由于對象、目的和用途不同，個人/家庭財務(wù)管理又有其內(nèi)在特點。個人/家庭財務(wù)管理的特點：信息不必對外公開； 不受準(zhǔn)則、制度約束；不要求計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備； 不必計列折舊；兩表不必嚴(yán)格對應(yīng)；不進入收入， 支出的資本化。個人/家庭財務(wù)管理的基本原則：個人/家庭財務(wù) 管理的基本原則主要包括：借貸相等原則、流量與存量相對應(yīng)原則、收付實現(xiàn)制原則、成本價值 與市場價值雙度量原則。個人/家庭財務(wù)報表主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損 益表和預(yù)算表三種。個人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制：資產(chǎn)負(fù)債表顯示 的是某一

7、時點的家庭財務(wù)狀況（存量），其內(nèi)容 主要包括家庭資產(chǎn)、家庭負(fù)債、家庭凈資產(chǎn)。在 進行個人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制時，應(yīng)根據(jù)各種資產(chǎn) 負(fù)債的不同性質(zhì)采用不同的計價方式。個人/家庭損益表或現(xiàn)金流量表的編制 ：損益表顯示 的是家庭財務(wù)變動情況（流量）。由于個人/家庭采用 收付實現(xiàn)制的財務(wù)核算方法， 所以，損益表也就是現(xiàn) 金流量表。損益表主要分為三大項目：收入、支出和 盈余/赤字。個人/家庭預(yù)算表的編制：預(yù)算表用于計劃未來的收 支。資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表分別從靜態(tài)和動態(tài)兩個 方面反映家庭財務(wù)狀況，但對家庭財務(wù)管理而言，還 需要編制家庭預(yù)算表，從某種意義上說，預(yù)算表是家 庭財務(wù)管理和規(guī)劃的重要工具和工作重心

8、。財務(wù)報表結(jié)構(gòu)分析：家庭財務(wù)報表是供個人和理財規(guī)劃師進行財務(wù)分析管理用的，其內(nèi)容會因每個家庭的 情況不同而不同，但主要包括資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析與收 入支出結(jié)構(gòu)分析。財務(wù)比率分析:個人理財規(guī)劃中運用的財務(wù)比率可以 分為兩大類：一類是常見財務(wù)比率，主要用來反映和 指導(dǎo)當(dāng)前的個人財務(wù)活動；另一類是綜合財務(wù)比率， 主要用于長期財務(wù)規(guī)劃。投資收益與風(fēng)險的衡量：單一資產(chǎn)的收益與風(fēng)險的衡 量；資產(chǎn)組合的收益與風(fēng)險的衡量；投資組合的風(fēng)險 分散原理。證券組合原理：選擇合適的資產(chǎn)投資是投資者投資決 策最基本的部分。投資者為了尋求收益與風(fēng)險的平 衡，選擇各種資產(chǎn)構(gòu)成一個投資的資產(chǎn)組合需要進行 兩方面的決策：第一，要根據(jù)

9、投資者的風(fēng)險厭惡程度 決定資產(chǎn)組合中風(fēng)險資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例。第二，要根據(jù)最優(yōu)化原則確定在風(fēng)險資產(chǎn)中各種不同風(fēng)險證 券的比例。投資工具的選擇：固定收益投資工具（銀行存款、債 券）；股票；金融信托及基金產(chǎn)品（金融信托、證券 投資基金）；金融衍生品與外匯投資（金融衍生產(chǎn)品、 外匯投資）；個人及家庭財務(wù)生命周期：由于每個人在不同的人生 階段，生活重心、收入水平、投資需求、風(fēng)險承受能 力等都會呈現(xiàn)出不同的特征，因此也面臨著不同的財 務(wù)需求，從而形成了個人及家庭的財務(wù)生命周期，進而產(chǎn)生了不同的理財需求?？蛻舻娘L(fēng)險屬性：風(fēng)險屬性包括兩個方面，一是風(fēng)險 承受能力，二是風(fēng)險承受態(tài)度。對客戶進行風(fēng)險屬性 評估是進

10、行家庭投資理財?shù)囊粋€基本前提。什么是資產(chǎn)配置：資產(chǎn)配置是指投資者根據(jù)自身的風(fēng) 險厭惡程度和資產(chǎn)的風(fēng)險收益特征，確定各類資產(chǎn)的 投資比例，從而達到降低投資風(fēng)險和增加投資回報的 目的。在進行資產(chǎn)配置時應(yīng)分析影響資產(chǎn)配置的因 素，然后依據(jù)資產(chǎn)配置的基本步驟來進行資產(chǎn)配置。 核心資產(chǎn)配置的方法： 個人核心資產(chǎn)配置的方法主要 有風(fēng)險屬性評分法、需求組合法、目標(biāo)時間配置法、 內(nèi)部報酬率法與雙重配置法。買入并持有策略： 買入并持有策略是指在確定恰當(dāng)?shù)?資產(chǎn)配置比例， 構(gòu)造了某個投資組合后， 在適當(dāng)持有 期間內(nèi)不改變資產(chǎn)配置狀態(tài)，保持這種組合。 固定投資組合策略： 固定投資組合策略又稱恒定比例 策略，是指保持

11、投資組合中各類資產(chǎn)的固定比例。 為 了維持這種組合， 要求在資產(chǎn)價格相對變化時， 進行 定期的再平衡和交易。投資組合保險策略： 投資組合保險策略是將一部分資 金投資于無風(fēng)險資產(chǎn)， 從而在保證資產(chǎn)組合的最低價 值的前提下，將其余資金投資于風(fēng)險資產(chǎn)并隨著市場 的變動調(diào)整風(fēng)險資產(chǎn)和無風(fēng)險資產(chǎn)的比例， 同時不放 棄資產(chǎn)升值潛力的一種動態(tài)調(diào)整策略。定期定額投資策略： 定期定額投資策略是指以固定期 間以固定金額投資同一個工具。戰(zhàn)術(shù)性資產(chǎn)配置策略： 戰(zhàn)術(shù)性資產(chǎn)配置是根據(jù)資本市 場環(huán)境及經(jīng)濟條件對資產(chǎn)配置狀態(tài)進行動態(tài)調(diào)整， 從 而增加投資組合價值的積極戰(zhàn)略。教育投資規(guī)劃的分類： 教育投資規(guī)劃實際上是通過提 前

12、投資，為將來教育費用提前積累資金的一種方式， 包括客戶自身教育投資規(guī)劃和子女教育投資規(guī)劃， 而 子女教育投資規(guī)劃又包括基礎(chǔ)教育投資規(guī)劃和大學(xué) 教育投資規(guī)劃。子女教育投資規(guī)劃的重要性： 由于子女教育沒有時間 彈性，以及子女教育費用相對固定， 學(xué)校及社會提供 的教育費用遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足所有財力有限家庭的需求， 使子女教育費用也缺乏彈性。 因此，對子女教育投資 進行合理規(guī)劃具有重要意義。子女教育投資規(guī)劃的原則： 子女教育投資規(guī)劃主要有 以下原則： 及早規(guī)劃原則； 資金充裕原則； 穩(wěn)健投資 原則。子女教育投資規(guī)劃流程： 子女教育投資規(guī)劃包括以下 幾個步驟：明確教育目標(biāo)；預(yù)測教育目標(biāo)所需費用； 計算投資所需

13、資金；選擇適當(dāng)?shù)耐顿Y工具進行投資。 教育投資規(guī)劃技術(shù)： 明確子女教育目標(biāo)， 明確目前該 教育目標(biāo)所需費用； 預(yù)測教育費用增長率； 估算客戶 未來所需支付的教育投資額， 確定客戶當(dāng)前所需投資 額及投資方式；選擇適當(dāng)?shù)耐顿Y工具； 教育投資規(guī)劃工具： 個人儲蓄； 子女教育保險； 銀行 理財產(chǎn)品；國債；證券投資基金；股票； 子女教育保險： 子女教育保險是用保險的辦法協(xié)助父 母為其子女積累教育費用的一種保險， 是一種既有保 險保障，又有儲蓄作用的兩全性質(zhì)的人壽保險。最新資料推薦 國債無違約風(fēng)險，安全性高，收益穩(wěn)定，易于出 售轉(zhuǎn)讓和變現(xiàn)， 這使其十分適合作為教育投資規(guī) 劃的工具?；鹗且环N共聚資金、風(fēng)險共

14、擔(dān)、收益共享的集 合投資方式， 與股票相比，基金是一種風(fēng)險較低、 收益較好的投資工具。股票的投資風(fēng)險比較大， 一般教育規(guī)劃不鼓勵客 戶采用風(fēng)險較高的投資工具實現(xiàn)教育目標(biāo)。 但如 果規(guī)劃的年限較長， 也可以利用股票投資的方式 來實施。居住規(guī)劃的重要性： “住”是人生最基本需求的 重要組成部分， 隨著經(jīng)濟發(fā)展與社會進步， 住房 支出在個人或家庭支出中的比重越來越大， 住房 的選擇以及購房首付款及貸款償還， 對人們未來 生活水平的影響深遠(yuǎn)，只有事先進行規(guī)劃， 才不 至于陷入購房困境。個人購房動機： 大部分消費者購買住宅都是為了 自用， 而事實上， 住宅或房地產(chǎn)不僅可以用于個 人消費，還有顯著的投資價

15、值。居住規(guī)劃的流程： 居住規(guī)劃首先需要解決的問題 是通過租房還是購房來滿足居住需求。 購房規(guī)劃 主要包括購房、換房與房貸規(guī)劃等方面。 租房與購房的比較： 租房與購房都可以滿足人們 的居住需求。租房與購房都有其內(nèi)在的優(yōu)缺點， 不同的人群可以根據(jù)自身的實際情況進行選擇。 租房與購房的決策方法： 租房與購房的決策方法 主要有兩種：年成本法與凈現(xiàn)值法。購房規(guī)劃的流程： 首先根據(jù)自己的收入狀況決定 用于購房的支出，進而決定購房總價，在此基礎(chǔ) 上對房屋單價與區(qū)位進行選擇。購房規(guī)劃的應(yīng)用：購房規(guī)劃的應(yīng)用包括：確定購 房目標(biāo)后的籌資計劃； 換房計劃；房屋投資規(guī)劃。 購房的其他費用： 購房的其他費用主要有以下三

16、 個方面，購房稅費；入住費用；裝修費用。 住房貸款方式： 住房貸款方式主要有住房公積金 貸款、個人住房商業(yè)性貸款和個人住房組合貸款 三種方式。住房貸款償還方式： 最常見的住房貸款的償還方 式有三種， 到期一次還本付息法、等額本金還款 法、等額本息還款法。住房貸款期限的確定： 不同購房者應(yīng)該根據(jù)自己 的經(jīng)濟能力和資金分配情況選擇盡可能減少利 息支付， 又不至于壓力太大的貸款方式和貸款期 限。個人風(fēng)險分析： 風(fēng)險是指在特定時間、特定的客 觀情況下， 某種收益和損失的不確定性。按照有 無盈利的可能性，風(fēng)險通常分為投機風(fēng)險和純粹風(fēng) 險。只有純粹風(fēng)險是保險公司可以承保的風(fēng)險。 個人 面臨的純粹風(fēng)險可以分

17、為： 人身風(fēng)險、 財產(chǎn)風(fēng)險和責(zé) 任風(fēng)險。個人風(fēng)險管理的技術(shù)： 個人風(fēng)險管理技術(shù)包括非保險 方法和保險方法。非保險方法包括：風(fēng)險規(guī)避、損失控制、風(fēng)險自留、 風(fēng)險隔離和風(fēng)險轉(zhuǎn)移。保險方法是集合同類風(fēng)險， 聚集建立基金， 對特定風(fēng) 險的后果提供經(jīng)濟保障的一種財務(wù)轉(zhuǎn)移機制。 針對個人或家庭的保險保障有三個層面： 社會保險計 劃、團體福利計劃和個人保險。保險的定義及分類： 保險是投保人根據(jù)合同約定， 向 保險人支付保險費， 保險人對于合同約定的可能發(fā)生 的事故所造成的財產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險金責(zé)任， 或者 當(dāng)被保險人死亡、 傷殘、 疾病或者達到合同約定的年 齡、期限時承擔(dān)給付保險金責(zé)任的商業(yè)行為。 作為可保

18、風(fēng)險， 必須滿足以下特點： （1）保險人承擔(dān) 的風(fēng)險必須是純粹風(fēng)險； （ 2）風(fēng)險的發(fā)生必須是偶然 和意外的， 人們并不知道風(fēng)險會不會發(fā)生， 也無法確 定風(fēng)險發(fā)生可能帶來損失的程度； （3）保險人必須能 夠預(yù)測風(fēng)險發(fā)生的概率及損失率； （4）風(fēng)險損失在時 間上與數(shù)額上必須有明確界定， 風(fēng)險損失可以用貨幣 來計量；（5）風(fēng)險事故的發(fā)生不會對保險人造成災(zāi)難 性打擊。 保險的分類按照保險性質(zhì)不同可以分為社會保險和 商業(yè)保險；按照是否自愿投保分自愿保險和強制保 險；按照保險標(biāo)的不同分為人身保險、 財產(chǎn)保險和責(zé) 任保險等。人壽保險： 人壽保險是以人的生命為保險標(biāo)的， 以被 保險人的生存或死亡為保險事故，

19、當(dāng)保險事故發(fā)生 時，保險人對被保險人履行給付保險金責(zé)任。 人壽保 險通常可以分為生存保險、死亡保險、兩全保險、 年 金保險及其他創(chuàng)新品種。意外傷害險：意外傷害險是指被保險人因意外而發(fā)生 的身故或殘疾為給付保險金條件的一種人身保險。 個人健康保險：健康保險是以人的身體為保險標(biāo)的， 在保險期限內(nèi)因疾病、 生育或意外事故導(dǎo)致發(fā)生費用 或收入損失時， 保險公司予以補償?shù)娜松肀ｋU。 健康 保險分為醫(yī)療保險、殘疾收入保險和長期護理保險。 財產(chǎn)保險： 財產(chǎn)保險是以物質(zhì)財產(chǎn)及其相關(guān)利益和責(zé) 任作為保險標(biāo)的保險。 財產(chǎn)保險包括房屋保險、 家財 保險和機動車輛保險。責(zé)任保險： 責(zé)任保險是以被保險人的民事賠償責(zé)任為

20、 標(biāo)的保險。 責(zé)任保險主要有：公眾責(zé)任保險、雇主責(zé) 任保險、產(chǎn)品責(zé)任保險和職業(yè)責(zé)任保險。保險規(guī)劃的原則： 進行保險規(guī)劃時應(yīng)遵循轉(zhuǎn)移風(fēng)險原 則和量力而行原則。保險規(guī)劃的流程：保險規(guī)劃的流程為： 確定保險標(biāo)的； 選擇保險產(chǎn)品； 確定保險金額； 明確保險期限； 選擇 保險公司。保險需求分析： 在不同人生階段， 保險需求的側(cè)重點 不同。在單身時期主要的保險需求是意外傷害險和責(zé) 任保險；在家庭建立期， 保險需求主要是意外傷害險、 定期壽險、 責(zé)任保險； 家庭成長期， 主要需求是意外 傷害險、健康保險和人壽保險； 家庭成熟期，主要需 求是健康保險、 意外傷害險、養(yǎng)老保險；家庭空巢期 的主要保險需求為醫(yī)療和

21、老年護理方面的健康險以 及投資型保險； 養(yǎng)老期的主要保險需求是健康保險和 年金保險。保險需求的計算有： 人壽保險需求； 殘疾保險的需求 分析；醫(yī)療保險需求分析；養(yǎng)老保險的需求由分析； 財產(chǎn)保險的需求分析； 人壽保險需求計算包括生命價值法和家庭需求法。 （四）保險規(guī)劃的風(fēng)險未充分保險的風(fēng)險； 過分保險的風(fēng)險； 不必要保險的 風(fēng)險。退休及退休規(guī)劃的概念： 退休是指員工在達到一定年 齡或為企業(yè)服務(wù)一定年限的基礎(chǔ)上， 按照國家的有關(guān) 法規(guī)和員工與企業(yè)的勞動合同而離開企業(yè)的行為。 退 休規(guī)劃是為了保證個人在將來有一個自立、 尊嚴(yán)、高 品質(zhì)的退休生活，而從現(xiàn)在開始積極實施的理財方 案。退休規(guī)劃的重要性：退

22、休后收入減少可無法保證支 出；傳統(tǒng)養(yǎng)老方式弊端顯現(xiàn)， “養(yǎng)兒防老”不堪重負(fù)； 社保基金不能滿足維持退休時基本生活所需； 老有所 養(yǎng)，老有所終。退休規(guī)劃的影響因素： 負(fù)擔(dān)與責(zé)任； 退休時間及退休 后的生活時間； 退休后的生活費用； 退休保障及退休 前的資產(chǎn)積累；通貨膨脹。退休規(guī)劃風(fēng)險： 職業(yè)生涯規(guī)劃風(fēng)險； 投資風(fēng)險； 額外 支出風(fēng)險；實際壽命比退休計劃設(shè)定的期限長的風(fēng) 險；退休后不久身故，須交納遺產(chǎn)稅。退休規(guī)劃應(yīng)遵循的重要原則： 養(yǎng)老規(guī)劃，宜早不宜遲； 注重安全， 采取多樣化的退休金儲備方式； 以保證給 付的養(yǎng)老保險和退休年金滿足基本支出， 以報酬率交 稿的有價證券投資滿足生活品質(zhì)支出。 養(yǎng)老保

23、險體系概述： 養(yǎng)老保險是國家和社會根據(jù)一定 的法律或法規(guī)， 為解決勞動者在達到國家規(guī)定的解除 勞動義務(wù)的勞動年齡界限， 或因年老喪失勞動能力推 出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制 度。最新資料推薦 養(yǎng)老保險的特點：由國家立法，強制實行，企業(yè) 單位和個人都必須參加， 符合養(yǎng)老條件的人，可 向社會保險部門領(lǐng)取養(yǎng)老金； 養(yǎng)老保險費用來源 一般由國家、 企業(yè)和個人三方或企業(yè)和個人雙方 共同負(fù)擔(dān)， 并實現(xiàn)廣泛的社會互濟； 養(yǎng)老保險具 有社會性，影響很大，享受人多且時間較長，費 用支出龐大，因此，必須設(shè)置專門機構(gòu)，實行現(xiàn) 代化、專業(yè)化、社會化的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。 養(yǎng)老保險的類型有三類： 一是投保資

24、助型（也叫 傳統(tǒng)型）養(yǎng)老保險；二是強制儲蓄型養(yǎng)老保險 （也 稱公積金模式） ；三是國家統(tǒng)籌型養(yǎng)老保險。 企業(yè)年金：是由企業(yè)退休金計劃提供的養(yǎng)老金， 是企業(yè)及其員工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基 礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。 企業(yè)年金的類別：按法律規(guī)范程度來劃分， 企業(yè) 年金可分為自愿性企業(yè)年金和強制性企業(yè)年金 兩類； 根據(jù)待遇計發(fā)辦法來劃分，企業(yè)年金可分 為繳費確定型企業(yè)年金和待遇確定型企業(yè)年金。 企業(yè)年金的特征： 1 由企業(yè)自愿建立，國家不強 制建立或直接干預(yù)； 2 年金繳費一般由企業(yè)和職 工共同承擔(dān)，或由企業(yè)全部繳費； 3 繳費人可自 主決定管理模式， 如建立共同帳戶或為受益人建 立個人

25、賬戶； 4 按照確定繳費或確定待遇原則， 采用多樣的、非均等的支付方式，以定期支付為 主；5 年金管理主體多樣化，企業(yè)、專業(yè)養(yǎng)老金 管理公司、基金會等均可管理； 6 年金投資運營 商業(yè)化、市場化。退休規(guī)劃的流程： 1確定退休目標(biāo) 2估算退休 后的支出 3估算退休后的收入 4估算退休金 缺口 5制定退休規(guī)劃 6 選擇退休規(guī)劃工具 7執(zhí) 行計劃 8反饋與調(diào)整 退休與養(yǎng)老規(guī)劃的需求： 維持退休后的正常生活 水平； 減少收入水平降低的影響；人們的壽命日 益延長的需求； 納稅人： 我國各人所得稅的納稅人包括居民納稅 人和非居民納稅人。 居民納稅人負(fù)有無限納稅義 務(wù)；非居民納稅人負(fù)有有限納稅義務(wù)。 征稅范圍： 工資、薪金所得；個