第五章合同管理審計

1、第五章合同管理審計第二十條 合同管理審計是指對項(xiàng)目建設(shè)過程中各專項(xiàng)合同內(nèi)容及各項(xiàng)管理工作質(zhì)量及績效進(jìn)行的審查和評價。合同管理審計的目標(biāo)主要包括：審查和評價合同管理環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制 及風(fēng)險管理的適當(dāng)性、合法性和有效性；合同管理資料依據(jù)的充分性 和可靠性；合同的簽訂、履行、變更、終止的真實(shí)性、合法性以及合 同對整個項(xiàng)目投資的效益性。第二十一條 合同管理審計應(yīng)依據(jù)以下主要資料：合同當(dāng)事人的法人資質(zhì)資料；合同管理的內(nèi)部控制；專項(xiàng)合同書；專項(xiàng)合同的各項(xiàng)支撐材料等。第二十二條 合同管理審計主要包括以下內(nèi)容：合同管理制度的審計1 .檢查組織是否設(shè)置專門的合同管理機(jī)構(gòu)以及專職或兼職合同管理人員是否具備合同管理資

2、格；2 .檢查組織是否建立了適當(dāng)?shù)暮贤芾碇贫龋? .檢查合同管理機(jī)構(gòu)是否建立健全防范重大設(shè)計變更、不可抗力、政策變動等的風(fēng)險管理體系。專項(xiàng)合同通用內(nèi)容的審計1 .檢查合同當(dāng)事人的法人資質(zhì)、合同內(nèi)容是否符合相關(guān)法律和法規(guī)的要求；2 .檢查合同雙方是否具有資金、技術(shù)及管理等方面履行合同的能力；3 .檢查合同的內(nèi)容是否與招標(biāo)文件的要求相符合；4 .檢查合同條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無不合理的限制性條件，法律手續(xù)是否完備；5 .檢查合同是否明確規(guī)定甲乙雙方的權(quán)利和義務(wù)；6 .檢查合同是否存在損害國家、集體或第三者利益等導(dǎo)致合同無效的風(fēng)險；7 .檢查合同是否有過錯方承擔(dān)締約過失責(zé)任的規(guī)

3、定；8 .檢查合同是否有按優(yōu)先解釋順序執(zhí)行合同的規(guī)定。各類專項(xiàng)合同的審計1 .勘察設(shè)計合同的審計勘察設(shè)計合同審計應(yīng)檢查合同是否明確規(guī)定建設(shè)項(xiàng)目的名稱、規(guī)模、投資額、建設(shè)地點(diǎn)，具體包括以下內(nèi)容：檢查合同是否明確規(guī)定勘察設(shè)計的基礎(chǔ)資料、 設(shè)計文件及其提供期限；檢查合同是否明確規(guī)定勘察設(shè)計的工作范圍、進(jìn)度、質(zhì)量和勘察設(shè)計文件份數(shù)；檢查勘察設(shè)計費(fèi)的計費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及支付方式是否符合有關(guān)規(guī)心 檢查合同是否明確規(guī)定雙方的權(quán)力和義務(wù)；檢查合同是否明確規(guī)定協(xié)作條款和違約責(zé)任條款。2 .施工合同的審計檢查合同是否明確規(guī)定工程范圍， 工程范圍是否包括工程地址、 建 筑物數(shù)量、結(jié)構(gòu)、建筑面積、工程批準(zhǔn)文號等；檢查

4、合同是否明確規(guī)定工期，以及總工期及各單項(xiàng)工程的工期能否 保證項(xiàng)目工期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)； 檢查合同的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定；檢查合同工程造價計算原則、計費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及其確定辦法是否合理；檢查合同是否明確規(guī)定設(shè)備和材料供應(yīng)的責(zé)任及其質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、檢驗(yàn)方法；檢查所規(guī)定的付款和結(jié)算方式是否合適；檢查隱蔽工程的工程量的確認(rèn)程序及有關(guān)內(nèi)部控制是否健全，有無防范價格風(fēng)險的措施；檢查中間驗(yàn)收的內(nèi)部控制是否健全， 交工驗(yàn)收是否以有關(guān)規(guī)定、施 工圖紙、施工說明和施工技術(shù)文件為依據(jù)；檢查質(zhì)量保證期是否符合有關(guān)建設(shè)工程質(zhì)量管理的規(guī)定，是否有履約保函；檢查合同所規(guī)定的雙方權(quán)力和義務(wù)是否對等， 有無明確的協(xié)作條款 和違約責(zé)任；(I

5、D檢查采用工程量清單計價的合同，是否符合建設(shè)工程工程量清 單計價規(guī)范的有關(guān)規(guī)定。3 .委托監(jiān)理合同的審計檢查監(jiān)理公司的監(jiān)理資質(zhì)與建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模是否相符；檢查合同是否明確所監(jiān)理的建設(shè)項(xiàng)目的名稱、 規(guī)模、投資額、建設(shè) 地點(diǎn)；檢查監(jiān)理的業(yè)務(wù)范圍和責(zé)任是否明確；檢查所提供的工程資料及時間要求是否明確；檢查監(jiān)理報酬的計算方法和支付方式是否符合有關(guān)規(guī)定；檢查合同有無規(guī)定對違約責(zé)任的追究條款。4 .合同變更的審計檢查合同變更的原因，以及是否存在合同變更的相關(guān)內(nèi)部控制；檢查合同變更程序執(zhí)行的有效性及索賠處理的真實(shí)性、合理性；檢查合同變更的原因以及變更對成本、 工期及其他合同條款的影響的處理是否合理；檢查合同變更后的文件處理工作，有無影響合同繼續(xù)生效的漏洞。5 .合同履行的審計檢查是否全面、真實(shí)地履行合同；檢查合同履行中的差異及產(chǎn)生差異的原因；檢查有無違約行為及其處理結(jié)果是否符合有關(guān)規(guī)定；6 .終止合同的審計檢查終止合同的報收和驗(yàn)收情況；檢查最終合同費(fèi)用及其支付情況；檢查索賠與反索賠的合規(guī)性和合理性；嚴(yán)格檢查合同資料