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文檔簡(jiǎn)介

1、電大會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)社會(huì)實(shí)踐報(bào)告調(diào)查目標(biāo):為了運(yùn)用所學(xué)習(xí)的專業(yè)知識(shí)來(lái)了解會(huì)計(jì)核算 的工作流程和管理辦法,加深對(duì)會(huì)計(jì)工作的認(rèn)識(shí),將理論聯(lián) 系與實(shí)踐,培養(yǎng)實(shí)際工作能力和分析解決問(wèn)題的能力,達(dá)到 學(xué)以致用的目的,為今后更好地工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。調(diào)查時(shí)間: 20xx 年 x 月 xx 日 x 月 xx 日。 調(diào)查對(duì)象: xxxxxxxxxx 有限公司 調(diào)查方式:訪談法。一、調(diào)查單位基本情況都有xxxxxx 公司是一家私營(yíng)企業(yè)。 其實(shí)任何一個(gè)單位, 自己的管理制度、方針和政策,該公司也不例外,雖然公司 內(nèi)部人員不多,但單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作崗位設(shè)置是依 據(jù)內(nèi)部控制制度關(guān)于不相容職務(wù)分離的原則。內(nèi)部崗位分工

2、 是按照“經(jīng)辦、審核、復(fù)核、審批”四分離原則確立的,在 崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)分工中堅(jiān)持相互制約、相互監(jiān)督的原則。該 公司財(cái)務(wù)科設(shè)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 1名,會(huì)計(jì) 1 名,出納 1名 主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),報(bào)告該公司的財(cái)務(wù)狀況 和經(jīng)營(yíng)成果,并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄、計(jì)算、報(bào)告財(cái)務(wù) 收支和業(yè)務(wù)開展情況,為下一步工作提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì) 信息。( 一 ) 調(diào)查內(nèi)容我將單位的財(cái)務(wù)人員設(shè)置、賬冊(cè)設(shè)置、預(yù)算管理等作為主要調(diào)查內(nèi)容,具體包括為:1、崗位設(shè)置狀況,主要針對(duì)是否設(shè)有會(huì)計(jì)、出納、保 管。2、人員素質(zhì)情況,主要針對(duì)是否有專業(yè)證書、是否專 職、是否遵守財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德等。3、賬冊(cè)設(shè)置情況,主要針對(duì)總賬、

3、明細(xì)賬、銀行存款 日記賬、現(xiàn)金日記賬等賬冊(cè)設(shè)置是否齊全,記載是否及時(shí), 賬賬、賬證、賬實(shí)是否相符。4、主要針對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是否健全。二、調(diào)查結(jié)果通過(guò)這次調(diào)查,發(fā)現(xiàn)該公司崗位設(shè)置,賬冊(cè)設(shè)置基本齊 全,記載及時(shí),基本上做到了賬賬、賬證、賬實(shí)相符。賬務(wù) 做到了日清月結(jié)。財(cái)務(wù)人員均取得了專業(yè)證書,都能夠遵守 會(huì)計(jì)職業(yè)道德,沒有發(fā)現(xiàn)提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、做假賬、 隱匿或者銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、貪污、 挪用公款、職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生。而 且公司財(cái)務(wù)管理制度完善、健全,并制定了各項(xiàng)規(guī)章制度。 同時(shí)我還發(fā)現(xiàn)該公司有幾點(diǎn)好的做法:( 一 ) 崗位設(shè)置與分工雖然該公司成立時(shí)間不長(zhǎng)

4、,但是他 們合理的設(shè)置了會(huì)計(jì)工作崗位,堅(jiān)持不相容崗位相互分離, 確保了崗位之間權(quán)責(zé)分明,相互制約、相互監(jiān)督,使內(nèi)部控 制制度不折不扣地貫徹執(zhí)行,基本做到了數(shù)據(jù)維護(hù)管理與電 算審核相分離 ; 數(shù)據(jù)錄入與審核記賬相分離 ; 記賬人員與經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限明 確分工,并相互分離、相互制約。( 二 ) 票據(jù)管理票據(jù)是單位財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會(huì)計(jì) 核算的原始憑證。因此,空白票據(jù)是由專人去保管,保管票 據(jù)的人員沒有參與銀行的全部印鑒章的保管,這也遵循了不 相容職務(wù)分離的原則。票據(jù)保管人員對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用和使用上 嚴(yán)格遵守了票據(jù)管理?xiàng)l例,基本上能夠按照規(guī)定的要求使用, 對(duì)因填寫

5、錯(cuò)誤而作廢的票據(jù),做到了全部聯(lián)次保存。記賬人 員在會(huì)計(jì)賬簿的摘要中對(duì)已使用的票據(jù)號(hào)碼作了記錄,以便 隨時(shí)檢查已使票據(jù)號(hào)碼的連續(xù)性。另外,未經(jīng)批準(zhǔn)公司財(cái)務(wù) 人員沒有發(fā)現(xiàn)擅自將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓、擅自簽發(fā)空白支票,對(duì) 已經(jīng)開出的銀行本票、匯票等,做到了隨時(shí)關(guān)注使用情況, 期滿后立即進(jìn)行了使用余額的核對(duì)和記錄。每月還由專人將 銀行對(duì)賬單與賬簿記錄進(jìn)行核對(duì),還將票據(jù)的使用情況與銀 行對(duì)賬單有關(guān)記錄一一核對(duì),做到了賬證相符。加強(qiáng)票據(jù)管 理是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容,在工作中該公 司建立了嚴(yán)格的票據(jù)保管制度,做到了專人保管制度 ; 專庫(kù) 保管制度 ; 專賬保管制度 ; 保管交接制度 ; 定期盤點(diǎn)制度。

6、( 三 ) 資金管理一是加強(qiáng)現(xiàn)金管理,嚴(yán)格執(zhí)行了國(guó)家現(xiàn)金 管理?xiàng)l例及實(shí)施細(xì)則。對(duì)現(xiàn)金收入,如:銀行提取的現(xiàn)金、 職工歸還的各種借款、其他收入等,按銀行規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金 限額,超出限額部分及時(shí)的送存銀行,禁止挪用現(xiàn)金和白條 抵庫(kù)等現(xiàn)象發(fā)生。二是出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是以會(huì)計(jì)審 核確認(rèn)的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)的。職工個(gè)人預(yù)借的現(xiàn)金都是經(jīng)過(guò) 領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后,才予以支付的。三是出納員對(duì)已辦理收支 業(yè)務(wù)的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記。同 時(shí)還及時(shí)的根據(jù)記賬憑證登記了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日 記賬,做到了日清月結(jié),賬賬、賬證、賬實(shí)相符。( 四 ) 經(jīng)費(fèi)管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核制度,建立嚴(yán)格的支出審核 制度,對(duì)于

7、辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)以及按規(guī) 定支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、津貼等每一項(xiàng)開支,都嚴(yán) 格按規(guī)定的權(quán)限審批后給予了報(bào)銷。制定嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開支報(bào) 銷程序,每一筆開支都必須取得合法的單據(jù),并由經(jīng)辦人員 簽字,主管領(lǐng)導(dǎo)審批,財(cái)務(wù)人員審核后才能給予報(bào)銷。加強(qiáng) 資金的事前監(jiān)督和事后監(jiān)督。嚴(yán)格按照支出計(jì)劃執(zhí)行,堅(jiān)持 按制度辦事,抵制了不合理開支,杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象。三、對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)建議( 一 ) 為了促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司的經(jīng)濟(jì)效 益,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,應(yīng)該根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和 公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,嚴(yán)格制定一套合理 的財(cái)務(wù)管理制度。( 二 ) 公司會(huì)計(jì)核算要遵循

8、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。( 三 ) 做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全的財(cái)務(wù)管理制度, 認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。( 四 ) 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面,公司財(cái)務(wù)管 理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)務(wù) 人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法 ,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守 公司秘密。同時(shí)要對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)加大力度,財(cái)會(huì)人員的 再教育主要是通過(guò)自學(xué)和每年一次的財(cái)政部門組織的培訓(xùn) 來(lái)完成。致使相關(guān)專業(yè)知識(shí)更新較慢,涉獵不夠廣泛,這也 在一定程度上制約著會(huì)計(jì)工作的發(fā)展。( 五 ) 加強(qiáng)原始憑證管理,在原來(lái)的工作基礎(chǔ)上,做到更 加制度化和規(guī)范化。( 六 ) 做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng) 業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制 會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí),應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 人復(fù)核。( 七 ) 建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì) 報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案、妥善保管,按會(huì)計(jì)檔 案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。隨著社會(huì)的進(jìn)步和公 司體制改革的不斷深入,該公司的財(cái)務(wù)管理制度也應(yīng)當(dāng)在保 留原有好的做法的基礎(chǔ)上,對(duì)在發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的新問(wèn)題, 涉及到的新領(lǐng)域進(jìn)行不斷修改、補(bǔ)充與完善,以保證公司所 需資金的籌集、分配和使用更加暢通、合理、高效??傊ㄟ^(guò)這

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