資金支出審批管理制度

1、資金支出審批管理制度一. 總則一、為進一步加強公司內(nèi)部財務(wù)管理 ,提高資金使用效率 ,強化資金 支出得內(nèi)部控制 ,明確各項資金支付審批權(quán)限及審批程序 ,有效地控制公 司成本費用與資金風險 ,在結(jié)合本公司得實際情況下特制定本制度。二、本制度就是依據(jù)公司法、會計法、企業(yè)會計準則 及公司有關(guān)管理制度而制定。二. 資金管理得部門公司得資金管理機構(gòu)為財務(wù)部 ,財務(wù)部負責對與資金支付相關(guān)得內(nèi) 部控制進行監(jiān)督 ,負責對公司資金得日常管理與核算 ,并辦理公司與業(yè)務(wù) 活動單位 （個人）之間得資金結(jié)算、支付工作。三. 資金支出得原則與依據(jù)一、資金支付得原則（一）以預(yù)算管理為基礎(chǔ)得原則 :依據(jù)經(jīng)董事會審批得年度預(yù)算

2、為基礎(chǔ) 由公司財務(wù)部進行日常得資金預(yù)算控制與管理 ;（二）支付憑證符合財務(wù)要求得原則 :各項支付業(yè)務(wù)都應(yīng)根據(jù)實際情況 具備相應(yīng)得發(fā)票、收據(jù)及其它真實有效得附件 ,不符合稅法規(guī)定得發(fā)票 及憑證不得作為支付憑據(jù) ;各類支付憑證記載得內(nèi)容均不得涂改 ;費用報 銷時必須按要求填制報銷憑證。（三）優(yōu)先保證重點項目資金得原則。二、資金支出得依據(jù)（一 ）國家政策法規(guī) ;（二）公司章程及相關(guān)內(nèi)部管理制度 ;（三）經(jīng)批準得預(yù)算文件 ;（四）與資金支出有關(guān)得合同與驗收手續(xù) ;（五）合法得外部單據(jù)（六）經(jīng)審批得內(nèi)部單據(jù) ;（七）公司各崗位得職責文件。四. 資金支出審簽人得責任一、資金支出審簽人得責任（一）經(jīng)辦人應(yīng)如

3、實反映資金支出內(nèi)容 ,在請款單據(jù)上簽字 ,對資金支出 得結(jié)果負直接責任 ;（二）部門經(jīng)理對本部門資金支出得真實性、合理性及必要性負責 ,并 在此基礎(chǔ)上審核并簽字 ,對資金支出得結(jié)果負部門領(lǐng)導(dǎo)責任 ;（三）財務(wù)部根據(jù)公司實際資金情況對各類支付憑證得合法性、真實 性、準確性、完整性、及時性進行審核 ;對于不合法、不真實、不準 確、不完整得支付憑證有權(quán)予以退回。在審批過程中 ,財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)按 照年度預(yù)算有月度預(yù)算對資金得支出提出支付計劃與意見。（四）董事長、總經(jīng)理依據(jù)本制度得規(guī)定 ,對各類資金支出具有最終審 批權(quán),對資金支出得結(jié)果負最終責任。（五）所有資金支出必須根據(jù)公司有關(guān)制度規(guī)定得核準程序后方可

4、支 出,對于不合法、不真實、不準確、不完整得支付憑證有權(quán)予以退回。五. 資金審批權(quán)限 （在批準得年度預(yù)算范圍內(nèi)執(zhí)行 ）一、經(jīng)營費用及日常管理支出包括日常得辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、會務(wù)費、營銷費用、租 金、培訓(xùn)費等項目 ,支出得基本流程依據(jù)公司現(xiàn)有得“財務(wù)報銷審批管理 制度”執(zhí)行,其中:（1）單筆支出在 10萬元以內(nèi)得 ,總經(jīng)理為最終審批人 ,單筆 支出超過 10 萬元 （含）得,董事長為最終審批人。二、經(jīng)營性采購支出（一）經(jīng)營性采購得申請及付款流程依據(jù)公司“采購管理制度”執(zhí)行 ,其 中單筆采購支出在 20 萬元以內(nèi)得 ,總經(jīng)理為最終審批人 ,單筆采購支出 20 萬元（含）以上得,董事長為最

5、終審批人。（二）經(jīng)營采購得項目與金額 ,必須控制在月度預(yù)算或?qū)ｍ楉椖款A(yù)算范 圍內(nèi),預(yù)算外采購 ,必須單獨上報采購申請說明。三、職工薪酬支出（一）公司員工工資、績效獎金、年終獎及福利費等支出 ,由人力資源 部根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、考勤記錄與內(nèi)部績效考核文件等規(guī)定 ,會同財務(wù) 部提出相應(yīng)得考評、發(fā)放方案 ,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后 ,報總經(jīng)理審批 ;（二）高級管理人員 （總監(jiān)及副總經(jīng)理 ）得固定薪酬 ,由總經(jīng)理擬訂標準 , 報董事長審批 ;高級管理人員得考核獎勵 ,根據(jù)年度預(yù)算完成情況由總經(jīng) 理擬訂方案 ,報董事長審批。（三）總經(jīng)理得固定薪酬、考核獎勵及其它補貼 ,由董事長擬訂方案 ,報 董事會審議決定 ;（

6、四）外聘高級專家 （顧問）得薪酬 ,由總經(jīng)理擬訂標準 ,并報董事長審 批。（五）臨時勞務(wù)人員得勞務(wù)費 ,由業(yè)務(wù)部門總監(jiān)擬訂標準 ,報財務(wù)總監(jiān)審 核,并由總經(jīng)理審批。四、中介機構(gòu)服務(wù)費中介機構(gòu)得服務(wù)費主要包括審計、評估、律師等中介服務(wù)費用 ,由 經(jīng)辦部門發(fā)起 ,部門總監(jiān)審核后 ,報最終審批人審批 ,其中 :協(xié)議費用在 10 萬元以下得 ,總經(jīng)理為最終審批人 ;協(xié)議費用在 10 萬元以上 （含）50 萬元以 下得,董事長為最終審批人 ;協(xié)議費用超過 50 萬元（含）得支出,由董事長根 據(jù)情況決定就是否需報公司董事會審議批準。五、稅費支出（一）日常經(jīng)營稅費支出 ,由財務(wù)部按國家相關(guān)稅收政策法規(guī) ,正

7、確計算 當期應(yīng)納稅費金額 ,由稅務(wù)會計進行申報扣款 ;（二）由于單項重大支出產(chǎn)生得代扣稅款、稅務(wù)稽查、政府專項審計 等因素產(chǎn)生得稅費 ,由財務(wù)部按國家相關(guān)稅收政策法規(guī)及檢查要求 ,正確 計算相應(yīng)得稅費 ,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)復(fù)核后 ,由總經(jīng)理審批。六、資本性支出 包括在建工程、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)得購建、用于項目研發(fā)得技術(shù) 性支出等 ,其中立項、購建、驗收、付款等流程按照“采購管理制度”、 “固定資產(chǎn)管理制度”執(zhí)行。對于單項支出10萬元以內(nèi)得 ,總經(jīng)理為最終 審批人,單項支出 10 萬以上（含）得,董事長為最終審批人。七、對外投資支出（一）權(quán)益性投資 ,由董事會制定投資方案 ,提請股東會進行決策 ;（二）

8、債權(quán)性投資 ,由財務(wù)總監(jiān)會同總經(jīng)理制定投資方案 ,報董事長審核 后由董事會審議批準。八、關(guān)聯(lián)方交易支出（一）公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生得交易支出 30 萬元以內(nèi)得項目、公司與 關(guān)聯(lián)法人發(fā)生得交易支出 300萬元以內(nèi)得項目 ,由董事長審批 ;（二）公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生得交易支出在 30 萬元 （含）以上不足 300 萬元得項目、公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生得交易支出在300 萬元（含）以上不足3000 萬元得項目 ,由董事長評估就是否需報公司董事會審議決定 ;（三）公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生得交易支出在 300 萬元 （含）以上得項 目、公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生得交易金額在 3000萬元（含）以上得項目 ,由公 司股東會討論決定。九、向股東支付得支出向股東支付得支出 ,包括向股東得分紅 ,支付得股利、股息等 ,由董事 會制定分配方案 ,經(jīng)股東會討論決定