財務(wù)報銷制度及報銷流程

1、財務(wù)報銷制度及報銷流程財務(wù)報銷制度與報銷流程 第一部分 總則目的:為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，確保費用支出的合理 性、可依性、可查性，特制定本制度。核心:根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度并結(jié)合公司的實際情況，著重闡述了本公司相關(guān)費 用的財務(wù)報銷制度和流程（包括借支管理規(guī)定和借支流程）。適用范圍:本制度適用公司全體員工。第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程一、借支管理規(guī)定1、出差借款:出差人員應(yīng)憑審批后的出差申請單按批準(zhǔn)額度填寫借款 單由部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后到財務(wù)出納處辦理借款。2、購買辦公用品及固定資產(chǎn)的借款:應(yīng)憑審批后的辦公用品申購單按預(yù)計 金額填寫借款單由部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后到財

2、務(wù)出納處辦理借款。3、其他臨時借款:如車輛維修費、周轉(zhuǎn)金等，應(yīng)填寫借款單由部門經(jīng)理及 總經(jīng)理簽批后到財務(wù)出納處辦理借款， 借款人員應(yīng)在30日之內(nèi)報帳， 除周轉(zhuǎn)金外其他 借款原則上不允許跨月借支。4、辦事處借款:應(yīng)憑審批后的辦事處費用申請表，并填寫借款單由部門經(jīng)理及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)出納處辦理借款。各辦事處應(yīng)6個月清理一次備用金。5、各 項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。6、借款銷賬規(guī)定:借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單 范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)。7、原則上本著“前帳不清，后帳不借”的原則，延誤工作責(zé)任自負(fù)，特殊情 況由總經(jīng)理特批。逾期未還借支者轉(zhuǎn)

3、為個人借款從工資中扣回。備注:對于購買辦公用品及固定資產(chǎn)要由驗收人簽字確認(rèn)及附入庫單。二、借支流程1、借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一 致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。2、審批流程:主管部門經(jīng)理審核簽字?財務(wù)經(jīng)理復(fù)核?總經(jīng)理審批（董事長審批）3、財務(wù)付款:借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。第三部分 日常費用報銷制度及流程 一、日常費用主要包括差旅費、交通費、辦公費、低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費、 培訓(xùn)費、資料費等。二、費用報銷的一般規(guī)定報銷人必須取得對應(yīng)的真實合法的票據(jù),按實際花費金額填寫費用報銷單，按性質(zhì)（如1、交通費、招待費、汽油費、停車費、辦公費等）分類。交通

4、費?公交車費的報銷:填寫車費支出明細(xì)，由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可，憑車費支 出明細(xì)及公交車原始票據(jù)報銷。?出租車費的報銷:各部門員工在市內(nèi)辦事原則上應(yīng)乘坐公交車，如遇緊急情況 或陪同客戶等特殊情況無法乘坐公交車應(yīng)經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后方可乘坐出租車， 填寫車費支出明細(xì)列明往返地點、業(yè)務(wù)內(nèi)容、乘坐出租車原因， 由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可后，報銷人員憑車費支出明細(xì)和出租車發(fā)票 報銷。備注:聯(lián)號發(fā)票、時間重復(fù)及假發(fā)票一律不予報銷。像是同一輛出租車的聯(lián)號 及多張發(fā)票，公交車票聯(lián)號發(fā)票均不予報銷。招待費 應(yīng)憑審批后的招待費用審批表按照實際金額填寫費用報銷單 ，報銷費 用不得超出招待費用審批表預(yù)計支出金額，特殊情況由總經(jīng)理特批

5、。備注:?招待費用審批表應(yīng)在招待行為發(fā)生之前申請并填寫由部門經(jīng)理及總 經(jīng)理審批后方可進行（如果是出差期間發(fā)生招待費，應(yīng)電話或短信請示部門經(jīng)理）。?招待費應(yīng)取得正規(guī)的原始發(fā)票，如有特殊原因?qū)嵲跓o法取得正規(guī)發(fā)票的應(yīng)取 得相應(yīng)業(yè)務(wù)的真實收據(jù)，取得收據(jù)應(yīng)在收據(jù)背面由收款人簽名并留下聯(lián)系電話，方財務(wù)核查。辦公費 應(yīng)憑審批后的辦公用品申購單，按照實際金額填寫費用報銷單，報銷 費用不得超出辦公用品申購單預(yù)計支出金額，特殊情況由總經(jīng)理特批。備注:應(yīng)取得正規(guī)的原始發(fā)票并附購買辦公用品明細(xì)清單，發(fā)票背面由收款人 簽名并留下聯(lián)系電話，方便財務(wù)核查。午餐補貼午餐補貼是針對員工因公外出（一天之內(nèi)返回）未在公司就餐，給予

6、每天/10元 的補 助，午餐補貼與當(dāng)月工資一起發(fā)放，員工申請午餐補貼，必須列明外出時 間，外出地點，所辦公務(wù)，并填寫費用報銷單，并由行政主管簽字確認(rèn)。備注:未進行外出登記、未按規(guī)定時間申請的，均不予以報銷辦事處費用報銷 辦事處人員應(yīng)憑審批后的辦事處費用申請表，憑原始單據(jù)填寫費用報銷 單，報銷費用不得超出辦事處費用申請表申請金額，特殊情況由總經(jīng)理特批。2、填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真填 寫，金額大小寫必須完全一致（不得涂改）;簡述費用內(nèi)容或事由，特殊情況下要寫明情況 說明。3、報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。、以上費用均在業(yè)務(wù)發(fā)生后30日之內(nèi)

7、報銷，逾期均不予以報銷。45、所有業(yè)務(wù)必須取得原始單據(jù)，如遇毀損、丟失等情況，原則上一律不予報 銷，如遇特殊情況，填寫情況說明，報部門經(jīng)理及總經(jīng)理特批。費用報銷的一般流程按規(guī)定粘部門負(fù)責(zé)財務(wù)部負(fù)總經(jīng)理（董出納支付報銷 貼票據(jù) 人復(fù)核 責(zé)人審核 事長）審批 款或借款銷賬 四、差旅費報銷制度及流程。、費用標(biāo)準(zhǔn): 1詳見出差管理制度。2、報銷流程3.1.出差申請:擬出差人員首先填寫出差申請表，詳細(xì)注明出差地點、目 的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，總經(jīng)理 審批。3.2.借支差旅費:出差人員將審批過的出差申請表交財務(wù)部,按借款管理 規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付

8、所借款項。3.3.購票:出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票。3.4.返回報銷:出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅 費用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費報銷單，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批。原則上前款未清者不予辦理新的借支。第四部分 報銷時間的具體規(guī)定 一、為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將 報銷時間具體安排如下:1、財務(wù)報銷:公司財務(wù)部每周二、五為財務(wù)報銷日。若當(dāng)月的最后一個報銷日 在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。2、借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。二、費用審批管理。1、公司負(fù)

9、責(zé)人在授權(quán)內(nèi)行使審批權(quán)。2、公司所有貨幣資金支付的審批權(quán)限原則上由公司負(fù)責(zé)人統(tǒng)一審批。3、公司負(fù)責(zé)人外出時可以指定授權(quán)人（電話授權(quán)），報財務(wù)備案，由公司財務(wù) 負(fù)責(zé)人進行復(fù)核，對不符合公司財務(wù)制度的單據(jù)，財務(wù)有權(quán)拒絕辦理，公司負(fù)責(zé)人回來后要 立即補辦批準(zhǔn)手續(xù)。4、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)進 行審批，不得超越審批范圍。5、貨幣資金支付的批準(zhǔn)方式為書面方式。6、公司對貨幣資金支付的審批建立以 “誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究 制度，審核人、批準(zhǔn)人要對由本人審核、 批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任， 以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務(wù)制度的規(guī)定而批

10、準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或 審批人以失職論處，并對由此引起的不良后果負(fù)連帶責(zé)任。7、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀(jì)金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額510倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開 除并做進一步處理。8、審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽名準(zhǔn)予報銷的，對審核人及審批人予以違規(guī)報銷金額10%-50%的罰款。9、因?qū)徍诉^失造成借款人未有效報帳沖銷借款，或者無法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責(zé)任人（含:各級審批人）應(yīng)承擔(dān)不低于流失款總額50%的經(jīng)濟責(zé)任。按責(zé)任人基本工 資比例分別承擔(dān)相應(yīng)損失金額，并在壞帳當(dāng)期應(yīng)發(fā)工資中扣還。

11、10、財務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng) 過有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時制作報銷憑證并交與 出納處付款，對不符合要求的應(yīng)退回報銷人并向報銷人說明退回理由。11、出納收到報銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人（副總）、會計簽名是否 齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán) 拒絕報銷或付款。若失職，承擔(dān)報銷費用的10% -20%不等。12、越權(quán)審批，審批者承擔(dān)費用的10%-30%不等。備注:?審批權(quán)限:500元之內(nèi)由部門負(fù)責(zé)人審批，500元以上，企業(yè)負(fù)責(zé)人審批，即:總經(jīng)理或董事長。?原輔材料采購、大

12、宗物質(zhì)采購，詳見營運體系采購流程。附則1、 本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。2、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。財務(wù)費用報銷流程圖流程圖 說明 權(quán)責(zé)部門 相關(guān)表單文件 相關(guān)部門人員根據(jù)公司報銷費用標(biāo)準(zhǔn)，整理好需要報銷的發(fā)報銷發(fā)票、報銷單據(jù) 相關(guān)部門 票或單據(jù)，并進行整齊粘貼財務(wù)費用報銷制度、報銷單據(jù)整理人員 借款單粘貼 相關(guān)人員必須按照財務(wù)規(guī)范要求和規(guī)定的時間填寫報銷單報銷單據(jù)粘貼單?相關(guān)部門據(jù)粘貼單，不得涂改，不得用鉛筆或紅色字體的筆填寫，并出差審批單 填寫費用報銷附上相關(guān)的報銷發(fā)票或單據(jù)，若屬于出差的費用報銷，必 須財務(wù)費用報銷制度 人員 附上經(jīng)過批準(zhǔn)簽字的出差審批

13、表。 借款單 申請單 報銷單據(jù)粘貼單及相關(guān)單據(jù)準(zhǔn)備完成后，相關(guān)人員提交報銷單據(jù)粘貼單 給直 接主管審核簽字，直接主管必須對以下方面進行審核:出差審批單 相1)費用產(chǎn) 生的原因及真實性;財務(wù)費用報銷制度 關(guān)?部2)費用的合理性;報銷單據(jù) 門主3)票據(jù)及單據(jù)的規(guī)范性;報銷發(fā)票 直接主管審核 管4)直接主管審核的 嚴(yán)謹(jǐn)性。 借款單 若發(fā)現(xiàn)不符合要求，立即退還給相關(guān)報銷人員重新整理提報。直接主管審核簽字后， 須將報銷單據(jù)報部門經(jīng)理進行進一步報銷單據(jù)粘貼單?審核簽字，審核內(nèi)容包括:出差審批單 相1)費用產(chǎn)生的原因及真實性;財務(wù)費用報銷制度 關(guān)部門經(jīng)理審核 部2)費用的合理性;報銷單據(jù) 門 經(jīng)3)票據(jù)及

14、單據(jù)的規(guī)范性;報銷發(fā)票理4)直接主管審核的嚴(yán)謹(jǐn)性。 借款單?若發(fā)現(xiàn)不符合要求，立即退還給相關(guān)報銷人員重新整理提報。部門經(jīng)理審核簽字后， 將報銷單據(jù)提交給財務(wù)部， 由財務(wù)部報銷單據(jù)粘貼單 財務(wù)部審核 財 門會計人員進行報銷費用的確認(rèn)，主要內(nèi)容包括:出差審批單1)產(chǎn)生的費用是否符合報銷標(biāo)準(zhǔn);財務(wù)費用報銷制度 務(wù)2)財務(wù)是否能及時安排此 費用;報銷單據(jù)?部3)單據(jù)或票據(jù)是否符合財務(wù)規(guī)范要求。 報銷發(fā)票 若發(fā)現(xiàn) 不符合要求，立即退還給相關(guān)部門重新整理提報。 借款單 總經(jīng)理批準(zhǔn) 財務(wù)部對 審核符合要求的報銷單據(jù)統(tǒng)一呈總經(jīng)理，由總經(jīng)理報銷單據(jù)粘貼單、出總 進行批 準(zhǔn)簽字，若總經(jīng)理發(fā)現(xiàn)不符合要求，須立即退回

15、財務(wù)差審批單、報銷單據(jù)、經(jīng) 部，由財務(wù)部跟進處理。 報銷發(fā)票、借款單 理?財務(wù)部出納根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報銷單據(jù)準(zhǔn)備好報銷款項。報銷單據(jù)粘貼單、出準(zhǔn)備報銷款項 財務(wù)部 差審批單、報銷單據(jù)、出納 報銷發(fā)票、借款單?財務(wù)部出納通知報銷人領(lǐng)款， 領(lǐng)款時， 報銷人員必須在 報報銷單據(jù)粘貼單 相關(guān)報銷銷單據(jù)粘貼單上領(lǐng)款人處進行簽字確認(rèn)。如是代領(lǐng)人進行借款單 通知 報銷人領(lǐng)領(lǐng)款， 必須出具委托書并由雙方的簽字或手印證明。 如屬于 人員 借款性 質(zhì)報銷，借款人必須將存于財務(wù)的借款單取走核銷。 款財務(wù)部會計根據(jù)已完成的報銷單據(jù)和公司財務(wù)制度要求進行財務(wù)部 財務(wù)報表?相應(yīng)的賬務(wù)報表處理。 會計財務(wù)報表處理出差申請單出 差 人 部 門 出差日期 年 月 日 至 年 月 日 出差地點 出發(fā)時間 暫支旅費 出差事由:總經(jīng)理 部門經(jīng)理 申請人借款單借款部門 借款人 借款時間 借款事由:人民幣（大寫）: ,:部門主管 部門經(jīng)理 總經(jīng)理（董事長）辦公用品申購單申購部門 日期 申請人序號 申購物品名稱 型號規(guī)格 單位 數(shù)量 單價 金額 備注1234預(yù)計金額 人民幣（大寫）:申購理由:綜合辦公室主任:總經(jīng)理簽批:采購人、采購地點 驗收人:費用報銷單部門 報銷日期:序號 報銷項目 報銷金額 序號 報銷項目 報銷金額1 82 9報3 10銷清4 11單5 126