財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查情況和整改方案設(shè)計(jì)

1、實(shí)用文檔財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查情況和整改方案財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查情況和整改方案根據(jù)XX要求,XX公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）對(duì)公司的財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行了全面自查，以進(jìn)一步提升公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 基礎(chǔ)工作、規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理 ，現(xiàn)將本次專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的組織開(kāi) 展情況、自查內(nèi)容、存在問(wèn)題以及整改方案報(bào)告如下：一、專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)組織與開(kāi)展情況公司對(duì)深圳證監(jiān)局上述文件要求予以高度重視，由董事長(zhǎng)全面負(fù)責(zé)開(kāi)展本次專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)，成立了專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)小組，由財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)本次專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的時(shí)間、工作內(nèi)容和方式等做出相關(guān) 部署,經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審核，報(bào)董事會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。本次專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)分為自查自糾和整改提高兩個(gè)階段。20xx年4月28日,專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)小組組織

2、全體財(cái)務(wù)及相關(guān)人 員認(rèn)真學(xué)習(xí)了深圳證監(jiān)局關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深 入開(kāi)展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的通知和關(guān)于深 圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作常見(jiàn)問(wèn)題的通報(bào)等文件 根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 規(guī)范、會(huì)計(jì)電算化管理辦法、會(huì)計(jì)檔案管理辦法、深 圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則 、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相 關(guān)規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)建設(shè)進(jìn)行了全面自查和整改。二、自查內(nèi)容、存在問(wèn)題和整改方案（一）財(cái)務(wù)人員管理和崗位設(shè)置基本情況1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管任職資格和管理權(quán)限自查內(nèi)容：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有中級(jí)職稱(chēng)，從事了十年以上財(cái)務(wù)相關(guān)工作 具備財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)技能，由總經(jīng)理提名，董事會(huì)決議聘任,有明確 的崗位職責(zé)

3、和考核制度，為公司經(jīng)營(yíng)班子成員，參與并審核 公司重大事項(xiàng)，在工作中充分發(fā)揮了會(huì)計(jì)監(jiān)督和管理職責(zé)；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人未在其他單位兼職和領(lǐng)取薪酬，與控股股東、實(shí)際控制人和公司董、監(jiān)、高不存在親屬關(guān)系。財(cái)務(wù)部經(jīng)理有中級(jí)職稱(chēng)，從事了十年以上財(cái)務(wù)相關(guān)工作 具備財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)技能，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提名，總經(jīng)理辦公會(huì)討論， 總經(jīng)理最終審批聘用，有明確的崗位職責(zé)和考核制度，協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人履行了相應(yīng)職責(zé)；財(cái)務(wù)經(jīng)理未在其他單位兼職和 領(lǐng)取薪酬，與控股股東、實(shí)際控制人和公司董、監(jiān)、高不存 在親屬關(guān)系。存在問(wèn)題：未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)整改方案：不適用2、財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及任職情況自查內(nèi)容：公司設(shè)置了會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備了一定數(shù)量的財(cái)務(wù)人員，基本滿(mǎn)

4、足現(xiàn)階段財(cái)務(wù)工作的需要。財(cái)務(wù)人員均取得了會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，具備了會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)水平,任職均實(shí)行了親屬回避制度，均為專(zhuān)職人員。制定了崗位職責(zé)，遵循不相容職務(wù)相互分離、相互制約 的原則，做到了分工明確，授權(quán)合理。財(cái)務(wù)人員實(shí)行定期輪崗；實(shí)行月度和年度績(jī)效考核。存在問(wèn)題：未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)整改方案：不適用3、財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)情況自查內(nèi)容：定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行內(nèi)、外部培訓(xùn)，與兩家財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了培訓(xùn)協(xié)議，每月均有兩名財(cái)務(wù)人員參加外部 培訓(xùn)的機(jī)會(huì)。存在問(wèn)題：未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)整改方案：不適用（二）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性情況1、填制憑證及檔案管理情況自查內(nèi)容：除結(jié)轉(zhuǎn)和更正錯(cuò)誤的憑證未附原始單據(jù)外，其他記賬憑證均附

5、原始憑證且單據(jù)齊全。采購(gòu)業(yè)務(wù)記賬憑證后附付款申 請(qǐng)單、發(fā)票、入庫(kù)單、銀行付款單；銷(xiāo)售業(yè)務(wù)記賬憑證后附出庫(kù)單、銷(xiāo)售發(fā)票、收款單；合同或協(xié)議均另外歸檔保存，未 附憑證后面。出庫(kù)單、入庫(kù)單均有簽字并填制日期。記賬憑證填制較規(guī)范，入賬及時(shí)，入賬前、后均有專(zhuān)人逐一進(jìn)行審核，記賬憑證按不同內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分開(kāi)填制，連續(xù)編號(hào)，摘要詳細(xì)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)具體內(nèi)容清晰。記賬憑證均 有審核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章。存在問(wèn)題：未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)整改方案：不適用2、貨幣資金管理和控制情況自查內(nèi)容：公司制定了資金管理制度，規(guī)定資金支付分級(jí)審批，并 按金額大小劃分審批權(quán)限；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均需走完審批流程后再 辦理支付業(yè)務(wù)。出納職責(zé)劃

6、分較清楚，未兼任憑證錄入、稽核和會(huì)計(jì)檔 案保管工作，未兼收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記 工作?，F(xiàn)金管理較為規(guī)范，出納每天登記現(xiàn)金及銀行日記賬 做到了日清月結(jié)，出納每日對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每月由會(huì)計(jì)監(jiān)盤(pán),編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，由監(jiān)盤(pán)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽 字;銀行日記賬每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,有編制人、復(fù)核人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章，并按月存檔管理會(huì)計(jì)的現(xiàn)金、銀行明細(xì)賬均按月與出納的現(xiàn)金、銀行日記賬 進(jìn)行核對(duì)。現(xiàn)金庫(kù)存限額符合規(guī)定要求，無(wú)“坐支”和“白條抵庫(kù)” 現(xiàn)象。網(wǎng)上銀行管理較規(guī)范，支付款分別由出納按審批后的原 始單據(jù)錄入付款內(nèi)容，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理審批后付款 網(wǎng)銀系統(tǒng)安裝

7、在專(zhuān)用電腦上，其他人等不得使用，電腦密碼 與網(wǎng)銀密碼保管妥善，未曾出現(xiàn)過(guò)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)均按照規(guī)定要求進(jìn)行使用，并存放在保險(xiǎn)柜里。對(duì)募集資金的使用、審批流程及管理進(jìn)行核查。存在問(wèn)題：(1) 未對(duì)支票等銀行票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用和作廢情況進(jìn)行 登記；(2) 對(duì)募集資金的管控不到位。整改方案：整改措施：(1)建立登記簿,對(duì)購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、作廢等進(jìn)行詳細(xì)登記人員對(duì)募集資金管理制度進(jìn)行學(xué)習(xí)，明確其重要性。整改責(zé)任人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人整改期限：在自查期間已經(jīng)完成整改。3、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作自查內(nèi)容：賬務(wù)處理較及時(shí)，當(dāng)期成本費(fèi)用均于當(dāng)期計(jì)入。財(cái)務(wù)定期與銷(xiāo)售部門(mén)、員工個(gè)人進(jìn)行對(duì)賬。憑證按月整理按季裝訂，按年、月順序依次排

8、列存放在 檔案柜，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管；總賬、各明細(xì)賬一年打印一次并裝 訂存放。公司制定有印章管理制度，公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章與法人私章均分別由不同人員管理。收入、成本、費(fèi)用等會(huì)計(jì)核算以及會(huì)計(jì)報(bào)表的編制均按 照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求來(lái)執(zhí)行。存在問(wèn)題：印章使用未進(jìn)行登記，且存在有空白印鑒頁(yè)。整改方案：整改措施：印章使用需進(jìn)行登記；空白印鑒頁(yè)是特殊歷史情況下經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)下的 行為，公司已經(jīng)在相關(guān)人員的監(jiān)督下，銷(xiāo)毀了相關(guān)空白蓋章頁(yè)，今后公司將不會(huì)允許空白蓋章頁(yè)的存在，嚴(yán)格按印章管理制度執(zhí)行。整改責(zé)任人：財(cái)務(wù)經(jīng)理整改期限：在自查期間已經(jīng)完成整改。（三）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和管理情況自查內(nèi)容：公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)為金蝶 K/3

9、網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)軟件，基本滿(mǎn) 足正常業(yè)務(wù)的需要，目前使用狀況穩(wěn)定，由系統(tǒng)管理員定期 備份和維護(hù)，未出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失情況，同時(shí)與金蝶軟件公司簽 訂了維護(hù)協(xié)議，有技術(shù)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)維護(hù)。公司沒(méi)有與控股股東、實(shí)際控制人的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng) 控股股東、實(shí)際控制人沒(méi)有查看、修改公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的 權(quán)限。信息系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置、數(shù)據(jù)錄入、修改、審核、記賬、結(jié) 賬、報(bào)表編制與輸出、賬戶(hù)密碼安全性管理、信息化檔案管 理等，均參照會(huì)計(jì)電算化管理辦法的要求執(zhí)行。存在問(wèn)題：公司按國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)電算化管理辦法執(zhí)行 ，但未 專(zhuān)門(mén)制定適合本公司的財(cái)務(wù)信息化管理制度；財(cái)務(wù)經(jīng)理有系統(tǒng)管理員權(quán)限。整改方案：整改措施：權(quán)限重新分配，規(guī)范相關(guān)的授權(quán)管

10、理 ；制定整改責(zé)任人：財(cái)務(wù)經(jīng)理整改期限：在自查期間已完成整改。（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的制定和執(zhí)行情況自查內(nèi)容：公司建立的財(cái)務(wù)相關(guān)制度主要有：財(cái)務(wù)管理制度（包 含資金管理、財(cái)務(wù)支付審批權(quán)限及審批流程管理、借款及報(bào) 銷(xiāo)管理、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理、資產(chǎn)管理、印章管 理）、對(duì)外擔(dān)保管理制度、投資管理制度、募集資金管 理辦法等。財(cái)務(wù)相關(guān)制度的制定和修改由財(cái)務(wù)指定人員起 草或修訂，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論，總經(jīng)理批 準(zhǔn)后發(fā)布實(shí)施。存在問(wèn)題：1、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任、親屬回避、基礎(chǔ)工作的規(guī)范等在財(cái)務(wù)管理制度中有明確規(guī)定，但過(guò)于簡(jiǎn)單不夠完善；會(huì)計(jì)人員離職工作交接、定期輪崗、會(huì)計(jì)培訓(xùn)方面均按國(guó)家有關(guān)

11、 法規(guī)在執(zhí)行，但未形成公司財(cái)務(wù)部的相關(guān)制度來(lái)加以明確。2、 財(cái)務(wù)管理制度對(duì)票據(jù)管理的規(guī)定過(guò)于簡(jiǎn)單，票據(jù)管理 制度需修訂。3、財(cái)務(wù)信息化操作有按國(guó)家會(huì)計(jì)電算化管理辦法 的規(guī)定執(zhí)行，但未建立公司的財(cái)務(wù)信息化管理制度。4、財(cái)務(wù)管理制度對(duì)印章管理的規(guī)定不夠完善，需重新修訂并單獨(dú)制定。5、公司有研發(fā)管理辦法，但未建立財(cái)務(wù)的研發(fā)費(fèi)用管理 制度。整改方案：整改措施：1、 新補(bǔ)充與修訂了部分與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的制度與規(guī)則， 如會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范制度、財(cái)務(wù)信息化管理制度等。在內(nèi)部控制方面有了更多具有實(shí)操性的制度安排。2、組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)新發(fā)布的財(cái)務(wù)制度。3、 組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)制度的考試，并將考試結(jié)果納 入績(jī)效考核。整改責(zé)任人：財(cái)務(wù)經(jīng)理整改期限：1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范制度、財(cái)務(wù)信息化管理制度 等制度均已經(jīng)在自查期內(nèi)整改完畢。2、 有關(guān)資產(chǎn)管理相關(guān)的制度