某醫(yī)院內(nèi)部審計制度一

1、某醫(yī)院內(nèi)部審計制度一為了加強(qiáng)醫(yī)院審計、紀(jì)檢工作，建立醫(yī)院重點部門、重點人員的監(jiān)督制約機(jī) 制，規(guī)范管理，促進(jìn)醫(yī)院各項工作健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國審計法和審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院實際，制定本制度。一、醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置醫(yī)院成立內(nèi)部審計、紀(jì)檢小組，內(nèi)部審計小組將對本單位的財務(wù)收支、 經(jīng)濟(jì) 活動、藥品采購的真實、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核。二、內(nèi)部審計的職能和要求內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計人員職 業(yè)道德，依法審計，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。三、內(nèi)部審計的職責(zé)和任務(wù)（一）擬定醫(yī)院內(nèi)部審計規(guī)章制度；（二）審計預(yù)算的執(zhí)行和決算；（三）審計財務(wù)收

2、支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動；（四）審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目；（五）審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費(fèi)的管理和使用；（六）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作；（七）審計經(jīng)濟(jì)管理和效益情況;（八）審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實及其他審計事項。四、內(nèi)部審計程序（一）擬定審計項目計劃；（二）實施審計前提前三天以書面形式通知有關(guān)科室，有關(guān)科室應(yīng)配合 審計工作，提供必要的工作條件；（三）實施審計，應(yīng)取得審計證據(jù)，編制底稿，由相關(guān)科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn);（四）對審計事項審計后，編制審計報告并征求意見。被審計的相關(guān)科 室在收到審計報告之日十個工作日

3、內(nèi)提出反饋意見，送交醫(yī)院審計組；（五）醫(yī)院內(nèi)部審計小組應(yīng)定期向院長提交工作報告；（六）醫(yī)院內(nèi)部審計小組應(yīng)督促被審計的相關(guān)科室在規(guī)定的期限內(nèi)落實 審計意見，并書面報告執(zhí)行結(jié)果；（七）醫(yī)院內(nèi)部審計小組對辦理的審計事項，應(yīng)當(dāng)建立完善的審計檔案，并 按有關(guān)規(guī)定保存。發(fā)揮內(nèi)部審計作用，提高醫(yī)院管理水平一個單位或部門要加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高管理水平，離不開內(nèi)部審計的監(jiān)督。如何把握關(guān)鍵，有的放失地對醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督，有效地開展內(nèi)部審計， 本文就此談點認(rèn)識。一、以基建審計為突破口，樹形象立權(quán)威醫(yī)院基建內(nèi)部審計在建設(shè)項目決策階段就已介入，對工程建設(shè)全過程比較了 解，因此，能把事前、事中和事后審計結(jié)合起來。通過

4、內(nèi)部審計，對工程從招標(biāo) 到竣工的每一個環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，把監(jiān)督檢查和堵塞漏洞融為一體，并對工程建設(shè) 全過程管理上存在的問題，及時提出改進(jìn)意見和建議。立項決策期間，通過內(nèi)部 審計可以防止決策失誤。同時，內(nèi)部審計在項目建設(shè)過程中，對建設(shè)計劃的落實、 概預(yù)算的執(zhí)行、經(jīng)費(fèi)及物資的管理、工期與質(zhì)量的控制等實施跟蹤審計，可以減 少資產(chǎn)流失，避免偷工減料，減少經(jīng)濟(jì)糾紛，提高工程質(zhì)量和資金使用效率，從 而促使醫(yī)院全面加強(qiáng)基建管理?；▋?nèi)部審計的開展可嚴(yán)肅財經(jīng)法紀(jì)、 完善財務(wù) 制度、增加基建投資這一熱點問題的透明度，擴(kuò)大內(nèi)部審計的影響，樹立內(nèi)審形 象。從宏觀著眼、微觀入手為醫(yī)院黨委作出合理決策提供正確依據(jù)，避免或減

5、少基建經(jīng)濟(jì)活動中違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。二、發(fā)揮對物資采購合同的內(nèi)審監(jiān)督作用（一）擴(kuò)大合同的審計范圍審計時應(yīng)進(jìn)一步擴(kuò)大審計的深度與力度，要求有關(guān)采購科室按時將合同和發(fā)票 送審，防止出現(xiàn)逃避審計的現(xiàn)象。監(jiān)督有關(guān)采購科室的合同執(zhí)行情況， 杜絕供應(yīng) 商超合同供應(yīng)、擅自擴(kuò)大業(yè)務(wù)量的現(xiàn)象。另外，對于合同的真實性，合同條款的 嚴(yán)密性、合規(guī)性、合法性方面以及供貨方的履約能力等，都要加大審計力度。通常是在審計合同價格之前，就對合同的條款予以審查，如發(fā)現(xiàn)合同有缺損、合同 遺漏必要條款和不利條款的情況，就及時指出并要求有關(guān)采購科室予以補(bǔ)正。尤 其是對大金額采購合同，內(nèi)部審計更是嚴(yán)格監(jiān)督，確保醫(yī)院合法權(quán)益不受損害（二）

6、遵循合同審計程序?qū)徲嫊r對無問題的合同和發(fā)票在2個審計日內(nèi)必須予以審結(jié)，并嚴(yán)格按規(guī)章 辦事，執(zhí)行送審合同登記、審結(jié)簽收制度，做到審計工作無遺漏。對于不符合送 審條件的合同及發(fā)票，及時對有關(guān)采購科室予以說明，并要求有關(guān)采購科室補(bǔ)辦 手續(xù)后再送審。（三）堅持合同審計的原則認(rèn)真執(zhí)行“貨比三家、比質(zhì)比價”的采購原則，因為物資采購合同審計的重點 就是價格審計。因此，格按規(guī)定進(jìn)行價格審計。在合同價格審計中，注重對價格 信息的收集。首先每個審計人員都要建立審計臺賬， 按月進(jìn)行整理歸檔，并對其 所管轄范圍內(nèi)的材料及產(chǎn)品價格進(jìn)行追蹤管理；第二，做好市場調(diào)查。因為許多 價格及其他方面的信息需要親自去市場上調(diào)查才能掌

7、握 ；第三，通過訂閱有關(guān)價 格雜志和在藥品物資信息網(wǎng)上了解產(chǎn)品價格的變動情況，及時掌握第一手資料。 這樣就避免了在價格不明的情況下物資采購中的“暗箱操作”，防止人為抬高物資采購價格，損害醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)利益；第四，做好質(zhì)量跟蹤工作。通過對購進(jìn)物資 質(zhì)量的跟蹤調(diào)查，利用掌握的質(zhì)量信息來指導(dǎo)下一次的比價過程， 以便使所定價 格更合理、更準(zhǔn)確。當(dāng)發(fā)現(xiàn)合同價格高于市場價格或成本核算價格時， 并不直接 與供應(yīng)商進(jìn)行協(xié)調(diào)，而是向有關(guān)采購科室負(fù)責(zé)簽訂該合同的負(fù)責(zé)人提出審計意 見，由負(fù)責(zé)人去了解或核算價格，然后督促負(fù)責(zé)人重新簽訂合同的方式， 或者以 直接出具審計意見書的方式確定合同價格。三、加強(qiáng)資產(chǎn)購置的審計對醫(yī)院

8、大型器械、設(shè)備的購置，內(nèi)部審計必須實施定期的審計制度。 對設(shè)備 購置計劃、資金使用計劃的審計做到審前審核、 事中控制，及時發(fā)現(xiàn)各個環(huán)節(jié)存 在的問題，把設(shè)備購置的風(fēng)險降到最低。明確規(guī)定審計參加院長組織的購置論證 及招標(biāo)的會議。購買時不僅要審核購置合同是否完整、手續(xù)是否合法齊全、金額 與憑證是否相符，同時還要審核這項設(shè)備的可行性分析。 器械設(shè)備開箱驗收調(diào)試 時審計部門都必須參加，一方面檢查設(shè)備是否達(dá)到合同要求；另一方面對一些隨 機(jī)贈送的家用電器進(jìn)行登記入賬，妥善保管，責(zé)任落實到人，避免資產(chǎn)流失。購 置后還要對使用率、經(jīng)濟(jì)效益和社會效益進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)效益不好或閑置不用的， 配合相關(guān)處室找出解決辦法。

9、這樣縱深層次、全方位開展內(nèi)審工作，可以及時發(fā) 現(xiàn)醫(yī)院潛在的風(fēng)險，向管理者適時準(zhǔn)確地提出建議，發(fā)揮審計監(jiān)督的整體功能四、充分發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)部審計的監(jiān)督作用審計人員首先應(yīng)根據(jù)醫(yī)院經(jīng)營特點和會計核算過程的關(guān)鍵控制點以及單位或部門應(yīng)當(dāng)遵循的有關(guān)規(guī)定，判斷本單位內(nèi)控制度的內(nèi)容是否齊全， 方法是否可 行，單位是否在這些方面建立了監(jiān)督管理制度，重大審查其內(nèi)控制度的健全性、完善性；其次，應(yīng)對單位已有制度進(jìn)行符合性測試，審查其是否符合行業(yè)規(guī)定，是否使用于實際情況，是否得到貫徹執(zhí)行，從而達(dá)到監(jiān)督的目的。具監(jiān)督作用具 體表現(xiàn)為以下幾方面：（一）內(nèi)部審計可以規(guī)范醫(yī)院不正當(dāng)?shù)慕?jīng)營行為醫(yī)院服務(wù)范圍要受國家法律的約束，其專業(yè)性

10、問題一般由相關(guān)部門和職能部門來把關(guān)；而政策性、法規(guī)應(yīng)嚴(yán) 性問題必須由內(nèi)部審計把關(guān)。如果醫(yī)院經(jīng)營范圍不規(guī)范，純粹以營利為目的，無視國家法律，有違法經(jīng)營行為，內(nèi)部審計有責(zé)任 指出并制止。（二）內(nèi)部審計可以預(yù)防醫(yī)院投資決策的失誤投資決策是醫(yī)院重大的經(jīng)濟(jì)活動，醫(yī)院的發(fā)展，硬件建設(shè)很重要，在大型設(shè)備 的購置、基礎(chǔ)建設(shè)投資方面，內(nèi)部審計必不可少。有關(guān)采購部門，基建部門應(yīng)及 時將相關(guān)計劃書交審計人員審閱，審計人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，對計劃書及時 出具審計意見。在如何降低工程造價、節(jié)約建設(shè)資金、創(chuàng)造最佳效益方面提出合 理化建議。就醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同而言，合同類型復(fù)雜，涉及知識面廣。為了醫(yī)院的利 益不受損害，內(nèi)部審計

11、應(yīng)根據(jù)對方資質(zhì)及有關(guān)證件， 依據(jù)法規(guī)及市場行情資料先 行認(rèn)證，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行投資預(yù)測，提出建設(shè)性意見，防范醫(yī)院投資決策所造成 的失誤，把好醫(yī)院經(jīng)濟(jì)決策第一關(guān)。（三）內(nèi)部審計有利于提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益醫(yī)院加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善成本核算體系，需要強(qiáng)化內(nèi)部審計。內(nèi)部審計可以通 過醫(yī)院業(yè)務(wù)收入額、業(yè)務(wù)支出額、業(yè)務(wù)收支結(jié)余額等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和業(yè)務(wù)量指標(biāo)的實 際情況，剖析了解經(jīng)濟(jì)效益高低的原因，為提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮了積極作用。通過內(nèi)部審計達(dá)到為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)提供可靠、 真實、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)活動監(jiān)督信息，為領(lǐng) 導(dǎo)決策服務(wù)。內(nèi)部審計的作用是隨著內(nèi)部審計的內(nèi)容、 范圍、職能的發(fā)展而逐漸 擴(kuò)大的。因此，只有科學(xué)掌握醫(yī)院內(nèi)部審計的內(nèi)容和

12、方法， 才能更好地發(fā)揮其職 能作用內(nèi)部審計制度【工作制度匯編】財務(wù)管理是醫(yī)院管理的核心，醫(yī)院財務(wù)的基礎(chǔ)是資金和資金運(yùn)動，其實質(zhì)是 在資金運(yùn)動過程中所體現(xiàn)的以醫(yī)院為主體的財務(wù)關(guān)系， 醫(yī)院財務(wù)活動的對象是資 金，資金的籌集、使用、回收、分配。醫(yī)院審核辦對醫(yī)院財務(wù)活動實施監(jiān)督和內(nèi)部審計， 它是以會計法為依據(jù), 在確保財務(wù)制度嚴(yán)肅性的前提下，監(jiān)管醫(yī)院的財務(wù)活動以及醫(yī)院執(zhí)行財經(jīng)政策情 況，其目的是規(guī)范醫(yī)院的財務(wù)行為，防上收入流失，引導(dǎo)醫(yī)院正確理財。一、醫(yī)院內(nèi)審工作的主要內(nèi)容：1、審核醫(yī)院財務(wù)管理方法、任務(wù)和目標(biāo)，以及所遵循的行業(yè)財務(wù)制度。2、審核不相容職務(wù)崗位是否相互分離。3、審核授權(quán)批準(zhǔn)控制執(zhí)行情況。

13、4、審核預(yù)算控制執(zhí)行情況。5、審核財產(chǎn)保全控制執(zhí)行情況。6、審核風(fēng)險控制執(zhí)行情況7、審核內(nèi)部報告制度執(zhí)行情況8、審核電子信息技術(shù)控制執(zhí)行情況9、審核利潤分配順序、比例以及利潤的管理二、確保醫(yī)院內(nèi)審制度在醫(yī)院的有效實施， 保證單位經(jīng)營管理和財務(wù)會計資 料的真實完整。三、專職審計人員每季度會同兼職審計人員做好專題審計和專項審計工作， 并做好審計記錄對審計中查到的問題做好反饋工作。對問題的整改要做好追蹤調(diào) 查及時向院長辦公會議做出匯報。毒、麻、精神藥品管理制度一、毒、麻、精神藥品及毒性中藥的品種范圍應(yīng)根據(jù)中國藥典、中華人民 共和國藥品管理法及國家藥政管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。二、臨床科室儲備的毒、麻、精神藥品，僅限該科室常用和急救用的品種，并建 卡建冊，實行“四專"：即專人保管、專柜加鎖、專用處方、專冊登記管理。每班 交接，交接班時帳物相符。用后憑處方、安甑和登記本向藥房領(lǐng)取。剩余藥液須 經(jīng)兩人查看