開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程課件

1、開(kāi)具開(kāi)具紅字紅字專用專用發(fā)票的處理流程發(fā)票的處理流程“銷項(xiàng)負(fù)數(shù)銷項(xiàng)負(fù)數(shù)”專用發(fā)票專用發(fā)票目目 錄錄132紅字紅字增值增值稅專稅專用發(fā)用發(fā)票開(kāi)票開(kāi)具的具的管理管理規(guī)定規(guī)定紅字紅字專用專用發(fā)票發(fā)票開(kāi)具開(kāi)具方式方式紅字紅字增值增值稅專稅專用用發(fā)發(fā)票票申申請(qǐng)單請(qǐng)單填開(kāi)填開(kāi)界面界面開(kāi)具開(kāi)具紅字紅字專用專用發(fā)票發(fā)票處理處理流程流程申申請(qǐng)請(qǐng)單單修修改改查查詢?cè)兩晟暾?qǐng)請(qǐng)單單導(dǎo)導(dǎo)出出紅紅字字增增值值稅稅普普通通發(fā)發(fā)票票4567銷銷方方申申請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)購(gòu)方方申申請(qǐng)請(qǐng)直直接接開(kāi)開(kāi)具具方方式式導(dǎo)導(dǎo)入入填填開(kāi)開(kāi)方方式式增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知的通知國(guó)稅發(fā)2006156號(hào)開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用

2、發(fā)票的處理流程紅字增值稅專用發(fā)票開(kāi)具（一）第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單（以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)單，附件3）。申請(qǐng)單所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)申請(qǐng)單時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報(bào)申請(qǐng)單時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。第十五條 申請(qǐng)單一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由購(gòu)買方留存；第二聯(lián)由購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留

3、存。申請(qǐng)單應(yīng)加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)專用章。第十六條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的申請(qǐng)單進(jìn)行審核后，出具開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單（以下簡(jiǎn)稱通知單，附件4）。通知單應(yīng)與申請(qǐng)單一一對(duì)應(yīng)。開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程紅字增值稅專用發(fā)票開(kāi)具（二）第十七條 通知單一式三聯(lián)：第一聯(lián)由購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第二聯(lián)由購(gòu)買方送交銷售方留存；第三聯(lián)由購(gòu)買方留存。通知單應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。通知單應(yīng)按月依次裝訂成冊(cè)，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。第十八條 購(gòu)買方必須暫依通知單所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與留存的通知

4、單一并作為記賬憑證。屬于本規(guī)定第十四條第四款所列情形的，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。第十九條 銷售方憑購(gòu)買方提供的通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與通知單一一對(duì)應(yīng)。第二十條 同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月；（二）銷售方未抄稅并且未記賬；（三）購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。本規(guī)定所稱抄稅，是報(bào)稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開(kāi)票數(shù)據(jù)電文。開(kāi)具紅字專用發(fā)票的處理流程開(kāi)具紅字專用發(fā)票的處理流程 購(gòu)買方申請(qǐng)開(kāi)具購(gòu)買方申請(qǐng)開(kāi)具 銷售方申請(qǐng)開(kāi)具銷售方申請(qǐng)開(kāi)具開(kāi)

5、具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程開(kāi)具紅字專用發(fā)票的處理流程開(kāi)具紅字專用發(fā)票的處理流程企業(yè)需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并開(kāi)具通知單后，企業(yè)方可開(kāi)具紅字專用發(fā)票。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要,可以分為購(gòu)買方申請(qǐng)開(kāi)具和銷售方申請(qǐng)開(kāi)具兩種情況，其處理流程不同，具體如下。購(gòu)買方申請(qǐng)購(gòu)買方申請(qǐng)1、開(kāi)具情況當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由購(gòu)買方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票：（1）購(gòu)買方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；（2）購(gòu)買方獲得專用發(fā)票后因以下問(wèn)題無(wú)法抵扣時(shí)：專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證；專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符；專用

6、發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符；所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍。2、開(kāi)具流程購(gòu)買方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票的具體流程如圖1-2所示。購(gòu)買方提交申請(qǐng)單購(gòu)買方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開(kāi)具通知單購(gòu)買方將通知單交予銷售方銷售方開(kāi)具紅字專用發(fā)票售方接收到由購(gòu)買方傳遞的紙質(zhì)通知單，根據(jù)通知單的內(nèi)容在開(kāi)票子系統(tǒng)中開(kāi)具紅字專用發(fā)票。開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程購(gòu)購(gòu)買買方方申申請(qǐng)請(qǐng)單單開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程購(gòu)購(gòu)買買方方通通知知單單1購(gòu)買方將通知單第二聯(lián)交予銷售方開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程購(gòu)購(gòu)買買方方通通知知單單2購(gòu)買方將通知單第二聯(lián)交予銷售方開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅

7、字)增值稅專用發(fā)票的處理流程銷售方申請(qǐng)開(kāi)具銷售方申請(qǐng)開(kāi)具1、開(kāi)具情況當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由銷售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票：（1）因開(kāi)票有誤購(gòu)買方拒收；（2）因開(kāi)票有誤等原因尚未交付。2、開(kāi)具流程銷售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票的具體流程如圖1-3所示。銷售方提交申請(qǐng)單銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開(kāi)具通知單銷售方開(kāi)具紅字發(fā)票圖1-3銷售方申請(qǐng)開(kāi)具流程（1）銷售方提交申請(qǐng)單若銷售方需要申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票，銷售方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單。（2）銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具通知單銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請(qǐng)單，審核后通過(guò)紅字票通知單管理系統(tǒng)開(kāi)具通知單。（3）銷售方開(kāi)具紅字專用發(fā)票銷售方憑取得的通知單內(nèi)容在開(kāi)票子系統(tǒng)中開(kāi)

8、具紅字專用發(fā)票。紅字專用發(fā)票填開(kāi)方式紅字專用發(fā)票填開(kāi)方式在發(fā)票填開(kāi)界面中，點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”按鈕時(shí)，新增兩個(gè)選擇菜單，一項(xiàng)為“直接開(kāi)具”，另一項(xiàng)為“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”，界面如圖3-1所示。企業(yè)可通過(guò)上述這兩種方式填開(kāi)紅字專用發(fā)票。開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程銷銷售售方方申申請(qǐng)請(qǐng)單單開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程銷銷售售方方通通知知單單開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程紅字紅字專用專用發(fā)票開(kāi)具方式發(fā)票開(kāi)具方式直接開(kāi)具方式直接開(kāi)具方式導(dǎo)入填開(kāi)方式導(dǎo)入填開(kāi)方式開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程操作說(shuō)明：進(jìn)入“專

9、用發(fā)票填開(kāi)”界面，點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”按鈕。開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程圖3-1兩種負(fù)數(shù)發(fā)票開(kāi)具方式：直接開(kāi)具方式、導(dǎo)入填開(kāi)方式直接開(kāi)具方式、導(dǎo)入填開(kāi)方式開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程按要求填寫(xiě)正數(shù)發(fā)票的代碼和號(hào)碼，系統(tǒng)彈出相應(yīng)正數(shù)發(fā)票的代碼、號(hào)碼及相關(guān)信息確認(rèn)窗口。確認(rèn)后系統(tǒng)自動(dòng)生成相應(yīng)的負(fù)數(shù)發(fā)票。開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程直接開(kāi)具方式直接開(kāi)具方式操作步驟：【第一步】在發(fā)票填開(kāi)界面，選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“直接開(kāi)具”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)會(huì)彈出通知單編號(hào)輸入窗口，如圖3-2所示。圖3-2通知單編號(hào)輸入窗口開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程說(shuō)明：1、通知單

10、編號(hào)是在稅務(wù)端紅字發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開(kāi)具通知單時(shí)自動(dòng)生成，共16位，其編碼規(guī)則為：第1-6位是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知單順序號(hào)，第16位是校驗(yàn)位。2、通知單編號(hào)必須輸入，否則無(wú)法開(kāi)具紅字專用發(fā)票，且需要輸入兩遍，輸入后以密文顯示。若兩遍通知單編號(hào)輸入不一致或輸入的通知單編號(hào)不符合編碼規(guī)則，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示“錄入錯(cuò)誤，請(qǐng)核對(duì)通知單編號(hào)后準(zhǔn)確錄入”，此時(shí)需重新正確輸入。3、如果企業(yè)仍持有不符合上述編號(hào)規(guī)則的舊通知單，則在開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)需按下述方式輸入16位編號(hào)，其規(guī)則為：編號(hào)前十位固定為1234569911，后六位為舊通知單編號(hào)的末6位（若舊通知單編號(hào)超過(guò)6

11、位，則取其后6位；若不足6位則前面填0補(bǔ)齊）?！镜诙健吭诖翱谥休斎雰杀橥ㄖ獑尉幪?hào)，若通知單編號(hào)正確且兩遍號(hào)碼相同則激活“下一步”按鈕，繼續(xù)點(diǎn)擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)會(huì)彈出銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼號(hào)碼填寫(xiě)、確認(rèn)窗口，如圖3-3所示。開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程圖3-3銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼號(hào)碼填寫(xiě)、確認(rèn)窗口開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程【第三步】對(duì)于通知單上有對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼的，需填寫(xiě)藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼，否則，不需要填寫(xiě)藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼，直接點(diǎn)擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)根據(jù)不同情況顯示不同的確認(rèn)窗口。第一種情況：若填寫(xiě)藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼后，數(shù)據(jù)庫(kù)中有對(duì)應(yīng)藍(lán)字

12、發(fā)票，則點(diǎn)擊“下一步”按鈕后顯示出本張負(fù)數(shù)發(fā)票對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息，如圖3-4所示。繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開(kāi)界面并自動(dòng)調(diào)出票面信息，如圖3-5所示。圖3-4對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息圖3-5負(fù)數(shù)發(fā)票填開(kāi)界面開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程第二種情況：若填寫(xiě)藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼后，數(shù)據(jù)庫(kù)中無(wú)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，或根據(jù)通知單情況無(wú)需填寫(xiě)藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼時(shí)，點(diǎn)擊“下一步”按鈕后顯示如圖3-6所示，系統(tǒng)提示“本張發(fā)票可以開(kāi)負(fù)數(shù)，但在當(dāng)前發(fā)票庫(kù)沒(méi)有找到相應(yīng)信息”。繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開(kāi)界面，此時(shí)需要手工填寫(xiě)各項(xiàng)信息。其中，備注欄中自動(dòng)顯示對(duì)應(yīng)的通知單編號(hào)。開(kāi)

13、具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程圖3-6數(shù)據(jù)庫(kù)中無(wú)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票時(shí)的確認(rèn)界面【第四步】確認(rèn)發(fā)票填開(kāi)界面上的所有信息正確后，點(diǎn)擊“打印”按鈕開(kāi)具紅字專用發(fā)票。說(shuō)明：1、一張通知單只能對(duì)應(yīng)開(kāi)具一張紅字發(fā)票，不能重復(fù)使用。如果輸入的通知單編號(hào)已經(jīng)開(kāi)具過(guò)紅字專用發(fā)票，則在輸入通知單編號(hào)并點(diǎn)擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)提示“您輸入的紅字發(fā)票通知單號(hào)已經(jīng)使用過(guò)，不能重復(fù)使用”。2、對(duì)帶有折扣的藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具相應(yīng)紅字發(fā)票時(shí)，若數(shù)據(jù)庫(kù)中有藍(lán)字發(fā)票信息，則系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)調(diào)出票面信息并將折扣分?jǐn)偡从吃趯?duì)應(yīng)的商品行中。例如，開(kāi)具一張帶10%折扣的藍(lán)字發(fā)票，如圖3-7所示，3行商品行均記錄的是折扣前原價(jià)，折扣行記錄的是

14、對(duì)3行商品折扣掉的總金額和稅額。當(dāng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票時(shí)，票面顯示如圖3-8所示，票面中不再顯示折扣行，而3行商品行均記錄的是折扣10%后的單價(jià)、金額和稅額。圖3-7帶折扣的藍(lán)字發(fā)票圖3-8帶折扣的紅字發(fā)票開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程導(dǎo)入填開(kāi)方式導(dǎo)入填開(kāi)方式對(duì)于銷售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票的情況，在開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)，可以使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單的功能。即銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在為其開(kāi)具紅字專用發(fā)票通知單時(shí)，可以提供通知單電子文件的導(dǎo)出，銷售方企業(yè)可利用介質(zhì)拷貝，通過(guò)開(kāi)票系統(tǒng)中的導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單功能就可以直接導(dǎo)入通知單電子文件并自動(dòng)生成紅字專用發(fā)票信息。操作步驟：【第一步】在一機(jī)多票開(kāi)票

15、軟件V6.13中的發(fā)票填開(kāi)界面中，選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)會(huì)彈出打開(kāi)文件窗口，如圖3-9所示。圖3-9選擇通知單電子文件的存放路徑開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程【第二步】在打開(kāi)文件窗口中，選擇對(duì)應(yīng)的通知單電子文件后，系在發(fā)票填開(kāi)界面自動(dòng)顯示出導(dǎo)入的紅字專用發(fā)票信息，此信息包括票面上的所有信息，如圖3-10所示。其中，備注欄中自動(dòng)顯示對(duì)應(yīng)的通知單編號(hào)。圖3-10導(dǎo)入通知單電子文件后的發(fā)票界面開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程【第三步】確認(rèn)發(fā)票填開(kāi)界面上的所有信息正確后，點(diǎn)擊“打印”按鈕開(kāi)具紅字專用發(fā)票。說(shuō)明：1、通知單電子文件只能通過(guò)銷方所屬

16、稅務(wù)機(jī)關(guān)導(dǎo)出獲得,購(gòu)方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)不提供導(dǎo)出功能。通知單電子文件的文件類型是XML格式，其文件命名規(guī)則為：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼年月序號(hào)校驗(yàn)位.XML。例如，41063.xml。2、在使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單功能時(shí)，一次只能導(dǎo)入一個(gè)通知單電子文件。如果要開(kāi)具多張紅字專用發(fā)票，只能逐個(gè)導(dǎo)入通知單電子文件后進(jìn)行開(kāi)具。3、如果導(dǎo)入的通知單電子文件已經(jīng)開(kāi)具過(guò)紅字專用發(fā)票，則開(kāi)票系統(tǒng)會(huì)提示“你導(dǎo)入的通知單號(hào)已經(jīng)失效”如圖3-11所示，無(wú)法繼續(xù)開(kāi)具。圖3-11重復(fù)導(dǎo)入通知單提示界面開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程負(fù)數(shù)發(fā)票樣本開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程4、廢舊物資銷售發(fā)票紅字票的填開(kāi)流

17、程及方法與專用發(fā)票紅字票相同。普通發(fā)票紅字票的填開(kāi)流程及方法與升級(jí)前的一機(jī)多票開(kāi)票子系統(tǒng)V6.10中的填開(kāi)方法完全一樣。紅字（負(fù)數(shù)）紅字（負(fù)數(shù)）增值稅增值稅專用專用發(fā)票發(fā)票申請(qǐng)單填開(kāi)申請(qǐng)單填開(kāi)界面界面開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程申請(qǐng)單填開(kāi)申請(qǐng)單填開(kāi)主要功能：在開(kāi)票系統(tǒng)中填開(kāi)紅字發(fā)票申請(qǐng)單。操作步驟：【第一步】進(jìn)入“發(fā)票管理”界面，點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請(qǐng)單申請(qǐng)單填開(kāi)”菜單，彈出紅字發(fā)票申請(qǐng)單信息選擇界面， 如圖3-12所示。圖3-12紅字發(fā)票申請(qǐng)單信息選擇開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程【第二步】在紅字發(fā)票申請(qǐng)單信息選擇界面中，可以選擇兩種方式：購(gòu)買方申請(qǐng)和銷售方申請(qǐng)。1

18、、購(gòu)買方申請(qǐng)由購(gòu)買方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票，根據(jù)對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額情況，分已抵扣和未抵扣兩種方式：（1）當(dāng)選擇已抵扣時(shí)，只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫(xiě)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開(kāi)界面。（2）當(dāng)選擇未抵扣時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇對(duì)應(yīng)的具體未抵扣原因后，選擇發(fā)票種類，并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開(kāi)界面，如圖3-13所示。開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程圖3-13購(gòu)方紅字發(fā)票申請(qǐng)單填開(kāi)界面開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程2、銷售方申請(qǐng)由銷售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票，根據(jù)實(shí)際情況選擇理由后，選擇發(fā)票種類，并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼

19、，點(diǎn)“確定”按鈕后，如果數(shù)據(jù)庫(kù)中有對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，則彈出如圖3-14所示的界面，查看信息無(wú)誤后點(diǎn)擊“確定”按鈕進(jìn)入申請(qǐng)單填開(kāi)界面，如圖3-15所示。圖3-14對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息圖3-15銷方紅字發(fā)票申請(qǐng)單填開(kāi)界面開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程【第三步】對(duì)于購(gòu)買方申請(qǐng)，需要在圖3-13所示紅字發(fā)票申請(qǐng)單填開(kāi)界面中，手工填寫(xiě)納稅人信息、商品信息和申請(qǐng)理由等信息。對(duì)于銷售方申請(qǐng)且數(shù)據(jù)庫(kù)中有對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)填寫(xiě)申請(qǐng)單信息如圖3-15所示，對(duì)于銷售方申請(qǐng)但數(shù)據(jù)庫(kù)中無(wú)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息的，需手工填寫(xiě)各項(xiàng)信息。確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)“打印”按鈕，系統(tǒng)保存此張紅字發(fā)票申請(qǐng)單，并彈出打印界面，

20、如圖3-16所示。圖3-16紅字發(fā)票申請(qǐng)單打印界面開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程說(shuō)明：1、申請(qǐng)單中的商品數(shù)量和金額必須為負(fù)數(shù)；申請(qǐng)單中的金額與稅額的計(jì)算方法與開(kāi)票界面計(jì)算方法一致。2、一張申請(qǐng)單上最多可以開(kāi)具8行商品信息。3、在紅字發(fā)票申請(qǐng)單填開(kāi)界面中，對(duì)于購(gòu)買方申請(qǐng)的情況，商品信息可以直接手工輸入，也可以從商品編碼庫(kù)中選擇。對(duì)于銷售方申請(qǐng)的情況，商品信息不能直接手工輸入，如需要填寫(xiě)，只能從商品編碼庫(kù)中選擇。4、對(duì)于銷售方申請(qǐng)的情況，若屬于開(kāi)票有誤購(gòu)方拒收的，銷方必須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)（90天內(nèi)）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。若屬于開(kāi)票有誤等原因尚未交付的，銷方必須在開(kāi)具藍(lán)字專用發(fā)票

21、的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。5、對(duì)帶折扣的藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具對(duì)應(yīng)申請(qǐng)單時(shí)，若數(shù)據(jù)庫(kù)中有對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將折扣分?jǐn)偡从吃趯?duì)應(yīng)的商品行上。6、系統(tǒng)對(duì)申請(qǐng)單提供了全打和套打兩種模式，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況自行選擇。申請(qǐng)單修改查詢申請(qǐng)單修改查詢開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程主要功能：查看、修改、刪除已填開(kāi)的紅字發(fā)票申請(qǐng)單。操作步驟：【第一步】點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請(qǐng)單申請(qǐng)單修改查詢”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)彈出“紅字發(fā)票申請(qǐng)單查詢”界面，如圖3-17所示。圖3-17紅字發(fā)票申請(qǐng)單查詢界面開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程【第二步】設(shè)置好查詢?cè)路莺?，點(diǎn)“確定”按鈕，系統(tǒng)顯示如圖3-18所示。

22、圖3-18紅字發(fā)票申請(qǐng)單的明細(xì)界面在此界面中，可以對(duì)申請(qǐng)單查看明細(xì)、修改和刪除。選擇一張紅字發(fā)票申請(qǐng)單后，通過(guò)點(diǎn)擊頁(yè)面上方的“修改”按鈕進(jìn)行申請(qǐng)單內(nèi)容的修改，點(diǎn)擊頁(yè)面上方的“刪除”按鈕可以刪除申請(qǐng)單，點(diǎn)擊頁(yè)面下方的“查看明細(xì)”按鈕，則可以查看申請(qǐng)單詳細(xì)信息。說(shuō)明：1、對(duì)已開(kāi)具的申請(qǐng)單進(jìn)行修改時(shí)，修改后的總金額不能大于發(fā)票庫(kù)中對(duì)應(yīng)正數(shù)發(fā)票的總金額，否則系統(tǒng)提示“申請(qǐng)單填開(kāi)金額超出對(duì)應(yīng)正數(shù)發(fā)票”，無(wú)法修改成功。2、開(kāi)票系統(tǒng)中對(duì)已開(kāi)具申請(qǐng)單的修改或刪除操作均無(wú)時(shí)間限制，但企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行所需操作。申請(qǐng)單導(dǎo)出申請(qǐng)單導(dǎo)出開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字)增值稅專用發(fā)票的處理流程主要功能：可以查看、導(dǎo)出某月已填開(kāi)的紅字發(fā)票申請(qǐng)單。操作步驟：【第一步】點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請(qǐng)單申請(qǐng)單導(dǎo)出”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)彈出“紅字發(fā)票申請(qǐng)單導(dǎo)出”界面，如圖3-19所示。圖3-19紅字發(fā)票申請(qǐng)單查詢界面開(kāi)具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)(紅字