財(cái)務(wù)報(bào)銷實(shí)施細(xì)則

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷實(shí)施細(xì)則第一部分 總則為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為 , 倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支 出，特制定本細(xì)則。第一條 本細(xì)則根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、 工薪 福 利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等 , 以下分別說(shuō)明報(bào)銷相關(guān)的借款流程 及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。第二條 本細(xì)則適用公司全體員工。第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程借款管理規(guī)定（ 一） 出差借款：出差人員憑審批后的出差申請(qǐng)表按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5 個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。（ 二） 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)

2、報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允 許跨月借支。（ 三 ） 各項(xiàng)借款金額超過(guò) 5000 元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。（ 四 ） 借款銷賬規(guī)定： （1） 借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的， 須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳； （2 ）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手 續(xù)。（ 五） 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。借款流程（ 一） 借款人按規(guī)定填寫借款單 ，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改） 、 支票或現(xiàn)金。（二）審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字-財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核-董事長(zhǎng)審批。（ 三 ） 財(cái)務(wù)付

3、款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支岀原則上不得超岀預(yù)算。費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定（一）報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度）,且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。（二）填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。（三）按規(guī)定的審批程序報(bào)批。（三）報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。費(fèi)用報(bào)銷的一般流程：報(bào)銷人整理報(bào)銷單

4、據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單-須辦理申請(qǐng)或?qū)缛霂?kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或?qū)缛霂?kù)單T部門經(jīng)理審核簽字T財(cái)務(wù)部門復(fù)核T總經(jīng)理審批T到岀納處報(bào)銷。差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。一、辦理程序1、岀差人員必須事先填寫 岀差申請(qǐng)單”，注明岀差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽 署意見、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可岀差。2、出差人員借款需持批準(zhǔn)后的 出差申請(qǐng)單”，填寫 用款申請(qǐng)單”，列明用款計(jì)劃，由部門負(fù)責(zé)人簽 字擔(dān)保后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可借款。3、岀差人員回公司后，應(yīng)形成岀差完成情況書面報(bào)告，并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，由分管領(lǐng)導(dǎo)考核結(jié)果， 簽署考核意見。4、 審核人員根據(jù)簽有分管領(lǐng)導(dǎo)考核意見的出差申請(qǐng)單”和有

5、效岀差單據(jù)，按費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，經(jīng) 審核后方可報(bào)銷差旅費(fèi)。5、凡與原出差申請(qǐng)單規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情 況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人簽署意見后方可報(bào)銷。6、 岀差回公司應(yīng)在一星期內(nèi)報(bào)賬，超過(guò)一星期報(bào)銷差費(fèi)，每一天按30元罰款，若遲報(bào)時(shí)間超過(guò)一 個(gè)月以上，每一張單據(jù)按每月 30元累積加罰（發(fā)票日期），并追究其部門擔(dān)保人責(zé)任。7、岀差時(shí)借款，本著 前賬不清、后賬不借”的原則，延誤工作責(zé)任自負(fù)，特殊情況由總經(jīng)理特批， 對(duì)各部門違反規(guī)定給予借款而造成賬務(wù)混亂的，追究財(cái)務(wù)經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人的責(zé)任。二、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)限額使用，超支不補(bǔ)總體原則：

6、對(duì)岀差人員的補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行（1 ）住宿標(biāo)準(zhǔn)（金額單位：元。下同）地區(qū)/人員省會(huì)城市省轄市縣級(jí)市及以下總經(jīng)理及以上實(shí)報(bào)實(shí)銷（含副總經(jīng)理，下同）經(jīng)理（含項(xiàng)目）260260220其余人員220220150（2）外出伙食補(bǔ)助費(fèi)按下表執(zhí)行，市內(nèi)誤餐補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為20元地區(qū)/人員省會(huì)城市省轄市縣級(jí)市及以下總經(jīng)理及以上實(shí)報(bào)實(shí)銷經(jīng)理（含項(xiàng)目）505050其余人員505050（3 ）市內(nèi)交通費(fèi)：實(shí)報(bào)實(shí)銷（4 ）交通工具標(biāo)準(zhǔn)：工具/人員飛機(jī)火車長(zhǎng)途汽車出租車總經(jīng)理及以上普通艙軟臥實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)經(jīng)理（含項(xiàng)目）預(yù)申請(qǐng)軟臥實(shí)報(bào)預(yù)申請(qǐng)其余人員硬臥實(shí)報(bào)預(yù)申請(qǐng)三、報(bào)銷辦法（一）住宿費(fèi)報(bào)銷辦法1、岀差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額

7、憑據(jù)報(bào)銷的辦法，按實(shí)際住宿的天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。2、岀差人員由接待單位或住在親友家的，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。3、岀差人員住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)原則上按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有會(huì)見地方政府官員和知名人士或影響公司整 體形象的特殊業(yè)務(wù)情況，在主管領(lǐng)導(dǎo)允許的前提下，可按實(shí)報(bào)銷。4、 住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般指每天每間，若為同性二人同時(shí)岀差，按一個(gè)房間標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支，副總以上人員岀差, 可單獨(dú)住宿。（二）伙食補(bǔ)助費(fèi)報(bào)銷辦法中午12時(shí)前離開本市按全天補(bǔ)助；中午 12時(shí)后離開本市按半天補(bǔ)助；中午 12時(shí)前抵達(dá)本市按半 天補(bǔ)助；中午12時(shí)后返抵本市按全天補(bǔ)助。（三）交通費(fèi)報(bào)銷辦法1、 旅途中符合乘臥(從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在車上過(guò)夜6小時(shí)以上

8、或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò) 小時(shí))而未乘座臥鋪，特快按票價(jià) 50%，其它列車票價(jià)60%予以補(bǔ)助。訂票費(fèi)、退票費(fèi)原則上不予報(bào) 銷，如遇特殊情況報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。2、 對(duì)于自帶車輛人員，交通補(bǔ)助費(fèi)予以取消(乘坐岀租車辦事需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意)。3、出差人員原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外：(1 )岀差目的地偏遠(yuǎn)，沒有公共交通工具的；(2) 攜有巨款或重要文件須確保安全的；(3) 收、發(fā)貨物笨重，搬運(yùn)困難或時(shí)間緊迫的；(4 )陪同重要客人外岀的；(5)執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便的以上情況須請(qǐng)示部門主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可報(bào)銷。4、岀差人員應(yīng)按最簡(jiǎn)便快捷的線路乘坐車船，不得饒行。岀差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回

9、家探親、辦事 及非工作需要的參觀、游覽，其饒線多支付的費(fèi)用均由個(gè)人自理，期間按事假考勤。因?qū)绮钚谐獭⒂?jì)劃臨 時(shí)發(fā)生變更，需要改變交通工具的在請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可報(bào)銷。(四) 其他1、在岀差過(guò)程中因業(yè)務(wù)工作需要使用招待費(fèi)應(yīng)先征得分管領(lǐng)導(dǎo)同意，并經(jīng)安排領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)并簽署意見 后財(cái)務(wù)部方可審核報(bào)銷。2、岀差人員應(yīng)保留完整車(船)票時(shí)間、車次、住宿發(fā)票作為計(jì)算費(fèi)用的依據(jù)，對(duì)于公司代為訂票 的，應(yīng)保留復(fù)印件作為審核依據(jù)。四、補(bǔ)充規(guī)定1、兩人以上出差人員，在請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)允許后，可就隨行高一級(jí)人員標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2、外岀參加會(huì)議，會(huì)議費(fèi)用中包括食宿時(shí)不再享受食住費(fèi)用，只享受市內(nèi)交通費(fèi)。會(huì)議費(fèi)用中不含 食宿時(shí)，按前述

10、標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)助。3、外岀學(xué)習(xí)伙食補(bǔ)助每天 20元，期間不享受市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)包干，途中可享受交通、伙食補(bǔ) 助費(fèi)。電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1. 移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不 同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。2 固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班 期間打私人電話。（二）報(bào)銷流程1、 公司人力資源部每月初（10日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。2、財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬（20日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)

11、部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。3、財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。4、員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月 25日前）。5、固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變 動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程（一）管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支岀，此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置 ，并指定專人負(fù)（二）報(bào)銷流程1 購(gòu)置申請(qǐng)：公司行政部每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填 寫購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦 法規(guī)定報(bào)批。2 報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單 （附出入庫(kù)單

12、），按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單 及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。3費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫(kù) 存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)?。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷制度及流程業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)是公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的正常費(fèi)用，要使該項(xiàng)費(fèi)用支岀即合理節(jié)約又能發(fā)揮其積極作用。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支岀的原則是：業(yè)務(wù)招待費(fèi)要有利于我公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的正常開展，要有利于拓寬我公司的經(jīng)營(yíng) 業(yè)務(wù)范圍和領(lǐng)域，要有利于溝通、改善、促進(jìn)我公司與各有關(guān)外部單位的正常交往關(guān)系，支岀業(yè)務(wù)招待費(fèi) 必須嚴(yán)格遵守“必須、合理、節(jié)約”的原則，從嚴(yán)執(zhí)行

13、開支標(biāo)準(zhǔn)，確保內(nèi)部控制程序清晰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)適用范圍業(yè)務(wù)費(fèi)：是指因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的禮金、禮卡、禮品、贊助費(fèi)及因日常業(yè)務(wù)需要購(gòu)買的煙、酒、茶等， 該項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)由相關(guān)部門提出申請(qǐng)由行政部采辦。招待費(fèi)：是指因工作關(guān)系招待相關(guān)人員就餐費(fèi)、娛樂費(fèi)用：因公接待相關(guān)單位人員發(fā)生的差旅費(fèi)、住 宿費(fèi)等。1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用原則：業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定限額和招待標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行分檔次接待原則，堅(jiān)決控制非業(yè)務(wù)性接待， 嚴(yán)禁隨意超標(biāo)進(jìn)行業(yè)務(wù)招待，特殊情況需說(shuō)明原因，經(jīng)請(qǐng)示企業(yè)負(fù)責(zé)人同意后方可進(jìn)行招待，否則，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。嚴(yán)禁發(fā)生隨意招待現(xiàn)象。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生前要向辦公室提岀申請(qǐng)，包括招待單位、人數(shù)、時(shí)間、地點(diǎn)、 陪

14、同人員等；辦公室根據(jù)申請(qǐng)，請(qǐng)示副總經(jīng)理同意后方可安排，緊急情況下可口頭請(qǐng)示同意后方可進(jìn)行業(yè) 務(wù)招待，但事后要履行審批手續(xù)，否則，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。接待用餐時(shí)，嚴(yán)格控制陪客人數(shù)，實(shí)行對(duì)口接待。原則上陪客人數(shù)不得超過(guò)對(duì)方人數(shù)的半數(shù)。2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的審批程序業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支岀實(shí)行“預(yù)先申請(qǐng)，據(jù)實(shí)報(bào)銷”的管理方式。、業(yè)務(wù)費(fèi)的審批權(quán)限：一律由辦公室負(fù)責(zé)填寫招待費(fèi)申請(qǐng)單，其他部門和個(gè)人一律不得安排。、招待費(fèi)的審批權(quán)限：公司副總經(jīng)理審批單次預(yù)算500元（含酒水）以內(nèi)限額的招待費(fèi)， 企業(yè)負(fù)責(zé)人審批單次500元以上限額的招待費(fèi)。招待費(fèi)又分為工作餐和客餐兩種：工作餐即指平時(shí)員工加班的就餐以及相關(guān)部門工作人員前來(lái)公司

15、辦 理業(yè)務(wù)臨時(shí)就餐?？筒图粗赋ぷ鞑屯鈱ｉT為宴請(qǐng)客人的就餐及酒水。工作餐的審批程序：加班部門或?qū)诮哟块T負(fù)責(zé)人填寫招待費(fèi)申請(qǐng)單，詳細(xì)注明招待的事由、參加人員以及人數(shù)，向辦公室提出申請(qǐng)，經(jīng)辦公室或副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由加班部門負(fù)責(zé)人安排用餐或 對(duì)口接待部門相關(guān)人員陪同客人用餐。客餐招待的審批程序：由對(duì)口接待部門負(fù)責(zé)人填寫招待費(fèi)申請(qǐng)單，詳細(xì)注明招待的事由、參加人員以及人數(shù)。經(jīng)公司副總經(jīng)理或總經(jīng)理簽字同意后，送辦公室確定用餐標(biāo)準(zhǔn)及膳食餐廳，并由辦公室通知 財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備煙及酒水。3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支岀標(biāo)準(zhǔn)1）業(yè)務(wù)費(fèi)的支岀標(biāo)準(zhǔn)：用于接待客人、客戶的煙、茶葉、水果、飲料等及贈(zèng)送客人、客戶的禮品原則上由辦公室

16、統(tǒng)一購(gòu)買、 保管、發(fā)放。 、日常接待及辦理業(yè)務(wù)用煙標(biāo)準(zhǔn)為 ：副總經(jīng)理2條/月、辦公室1條/月、運(yùn)營(yíng)部1條/月。由各部門 負(fù)責(zé)人按月領(lǐng)取，超量不補(bǔ)。 、贈(zèng)送客人及客戶的禮品由 企業(yè)負(fù)責(zé)人審批安排。 、如遇特殊情況需要單獨(dú)購(gòu)買的，向辦公室填寫招待費(fèi)申請(qǐng)單，并注明事由、購(gòu)買的具體項(xiàng)目、贈(zèng)送的具體對(duì)象、金額，由總經(jīng)理審批后，安排辦公室門購(gòu)買。2）招待費(fèi)的支岀標(biāo)準(zhǔn) 、工作餐的標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)T工加班的工作餐 ，每人20元； 、客餐的標(biāo)準(zhǔn)：a、 政府部門、上級(jí)機(jī)關(guān)、關(guān)聯(lián)單位主辦以上人員每餐標(biāo)準(zhǔn)為每人80元（含酒水等）。b、 政府部門副職以上干部、集團(tuán)部門經(jīng)理級(jí)別人員每餐標(biāo)準(zhǔn)為100元（含酒水等）。c、 政府部門及公

17、司一把手每席不超過(guò)1200元（含酒水），酒水標(biāo)準(zhǔn)控制在400元/瓶以下。d、 招待用白酒每席一般不超過(guò) 2瓶，特殊情況最多一次不能超過(guò) 3瓶。如無(wú)特殊原因，客餐用煙定為25元/盒的黃盒芙蓉王，且每席用煙不得超過(guò) 3盒。有影響公司整體形象的特殊業(yè)務(wù)情況下 接待用餐標(biāo) 準(zhǔn)按照企業(yè)負(fù)責(zé)人審批的預(yù)算執(zhí)行?？筒徒哟竟九阃藛T需 2人以上且不得超過(guò)對(duì)方人員半數(shù)。 、企業(yè)負(fù)責(zé)人發(fā)生的招待費(fèi)用，憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。 、客餐招待時(shí)發(fā)生的車輛費(fèi)用按所安排餐廳至客人居住地岀租車計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)，不允許虛報(bào)及多報(bào)。企業(yè)負(fù)責(zé)人同意后方可。 、公司原則上不安排客人餐后娛樂等其他活動(dòng)，如必須安排，需請(qǐng)示4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷經(jīng)辦

18、人須取得用餐酒店正式發(fā)票以及點(diǎn)菜酒水清單，并附上招待費(fèi)申請(qǐng)單 ，交由財(cái)務(wù)部門審核, 就餐發(fā)票必須符合以下規(guī)定：1、定額發(fā)票印章要清晰可識(shí)別，印章不清的不予報(bào)銷，未中獎(jiǎng)的發(fā)票必須保持兌獎(jiǎng)區(qū)完整，不可隨 意撕毀，不完整的發(fā)票不予報(bào)銷。單次報(bào)銷必須為同一單位提供的發(fā)票，同面額的發(fā)票必須連號(hào)，不同次 的發(fā)票可不連號(hào)。發(fā)票歸屬地與費(fèi)用實(shí)際發(fā)生地必須一致。2、手工開具的發(fā)票必須如實(shí)填寫，不得提供套開、虛開的發(fā)票，發(fā)票填寫必須規(guī)范，發(fā)票內(nèi)容必須 完整，不符合規(guī)定開具的發(fā)票不予報(bào)銷。3、如遇特殊情況，不能提供同一單位且連號(hào)的發(fā)票，需寫明具體情況，由財(cái)務(wù)部門審批后方可報(bào)銷。4、原則上不允許用餐票代替其他單據(jù)報(bào)銷

19、，如遇特殊情況，必須先通知財(cái)務(wù)部門，經(jīng)確認(rèn)后寫明情 況由總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。5、招待用餐超出標(biāo)準(zhǔn)部分的費(fèi)用，原則上由接待人承擔(dān)，特殊情況須由經(jīng)辦人說(shuō)明原因，其他陪同 人員證明并簽字報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。6、經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的特殊招待費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷。7、經(jīng)辦人員可預(yù)先根據(jù)招待費(fèi)申請(qǐng)單的用餐標(biāo)準(zhǔn)，在財(cái)務(wù)部門借支餐飲費(fèi)，在招待結(jié)束后貳天內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷（節(jié)假日順延），如遇特殊原因無(wú)法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)取得正式發(fā)票，可先取得酒店岀具的證 明以及點(diǎn)菜酒水清單，并附上招待費(fèi)申請(qǐng)單，同行人員共同簽字后在財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，事后再補(bǔ)取正式發(fā)票。8、 如報(bào)銷單據(jù)不符合規(guī)定的，財(cái)務(wù)部直接將單據(jù)退回報(bào)銷人，超岀

20、一周內(nèi)未做岀改正的，需經(jīng)企業(yè) 負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部門方準(zhǔn)予報(bào)銷。培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程1. 培訓(xùn)費(fèi)：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求 應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。2. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購(gòu)買資料前必須先填寫資料申請(qǐng)表，在報(bào)銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記（資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字）。3. 其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。（二）報(bào)銷流程：1. 培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。2. 資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按

21、審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。3. 其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定 執(zhí)行。工薪福利支付流程（一） 工資支付流程：（1）每月 8 日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含 人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部； （ 2）總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng) 金分配表；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表； （4 ）按工薪審批程序?qū)徟?（5 ）每月 8 日由財(cái)務(wù)部支付工資；（二）臨時(shí)工資支

22、付流程同工資支付流程。（三）社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程： （1 ）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái) 務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理； （2 ）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請(qǐng)轉(zhuǎn)帳支票支付；社會(huì)保險(xiǎn) 金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若 有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（四）其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單T經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)T財(cái) 務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核T報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。第五部分 專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、 咨詢顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。（ 一） 填寫購(gòu)置申請(qǐng)：按公司資產(chǎn)管理制度相關(guān)規(guī)定填寫資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單并報(bào)批。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。（三）結(jié)賬報(bào)銷：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑