2021年企業(yè)所得稅考試選擇題

1、1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下收入確認(rèn)的規(guī)定錯(cuò)誤的選項(xiàng)是A. 采取預(yù)收款方式銷售貨物，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入B. 商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額C. 采用分期收款方銷售貨物按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D. 產(chǎn)品分成方式取得收入以企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定 正確答案： B答案解析： 商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。2. 根據(jù)稅法的規(guī)定，以下表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)是。A. 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說 明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告B. 企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超

2、過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收 款項(xiàng)，會計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具清單報(bào)告C. 企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣 除D. 企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣 除 正確答案： B答案解析： 企業(yè)逾期一年以上， 單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一 的應(yīng)收款項(xiàng)，會計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng) 報(bào)告。3. 根據(jù)稅法的規(guī)定， 病蟲害、 疫情、死亡而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失提供資料證明不包括 。A. 責(zé)任認(rèn)定及其賠

3、償情況的說明B. 損失情況說明C. 損失金額較大的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見D. 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤點(diǎn)表正確答案： D答案解析：選項(xiàng)D屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤虧損失提供的證明資料。4. 以下各項(xiàng)，不屬于外部證據(jù)的是。A. 司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定B. 企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件C. 仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書D. 資產(chǎn)盤點(diǎn)表正確答案： D答案解析： 資產(chǎn)盤點(diǎn)表屬于內(nèi)部證據(jù)。5. 根據(jù)稅法的規(guī)定， 企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足相關(guān)條件的， 應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)， 相關(guān)條件不包 括。A. 商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方B. 收入的金額能夠可靠地計(jì)量C. 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)D.

4、 已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的本錢能夠可靠地核算 正確答案： C答案解析： 企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足以下條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：1商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；2企業(yè)對已售出的商品既沒有保存通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制； 3收入的金 額能夠可靠地計(jì)量； 4已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的本錢能夠可靠地核算。6. 企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外， 按照 的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A. 被投資方作出利潤分配決定B. 投資方取得股息C. 合同的約定D. 被投資方發(fā)放股利正確答案： A答案解析： 企業(yè)權(quán)益性投資取

5、得股息、紅利等收入，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)7. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)錯(cuò)誤的選項(xiàng)是A. 企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除B. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除C. 軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除D. 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入15%的局部，準(zhǔn)予扣除正確答案： B答案解析： 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但

6、最高不得超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入的5%°。8. 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按的稅率征收企業(yè)所得稅。A. 10%B. 20%C. 25%D. 15%正確答案： D答案解析： 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。9. 新稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A. 10B. 7C. 15D. 20正確答案： C答案解析： 新稅法規(guī)定， 企業(yè)所得稅應(yīng)分月或者分季預(yù)繳。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之 日起 15 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。10

7、. 企業(yè)因特殊原因， 不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào)， 應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起 個(gè)月內(nèi)， 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請。 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后， 可以適當(dāng)延長申報(bào)期限。A. 5B. 3C. 6D. 1正確答案： A答案解析： 企業(yè)因特殊原因， 不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào)， 應(yīng)當(dāng)在年度終了之日 起 5 個(gè)月內(nèi)， 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請。 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后， 可以適當(dāng)延長申報(bào) 期限。多項(xiàng)選擇題1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下表述正確的有。A. 宣傳媒介的收費(fèi)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入B. 長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入C

8、. 為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入D. 從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或提供其他勞務(wù)等，一律按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者 完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)正確答案： ABC答案解析： 從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12 個(gè)月的按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2. 以下收入，屬于稅法中的“其他收入的有。A. 企業(yè)資產(chǎn)溢余收入B. 逾期未退包裝物押金收入C. 接受捐贈取得收入D. 違約金收入正確答案： ABD答案解析： 其他收入包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、 逾期未退包裝物押金收入、 確實(shí)無法償付的應(yīng) 付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款

9、項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、 匯兌收益。3. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下屬于視同銷售收入的有A. 改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能B. 將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移C自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈D.自產(chǎn)的貨物用于職工獎勵(lì)或福利正確答案： CD答案解析： 資產(chǎn)移送他人所有權(quán)屬已發(fā)生改變，按視同銷售確定收入。4. 以下各項(xiàng)，屬于免稅收入的有。A. 國債利息收入B. 符合條件的非營利組織的收入C. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益D. 金融債券利息收入正確答案： ABC答案解析： 金融債券利息收入不屬于免稅收入，應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。5. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅前扣除的原那么包括

10、。A. 權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么B. 確定性原那么C. 合理性原那么D. 配比原那么 正確答案： ABCD答案解析： 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定， 稅前扣除工程的原那么包括： 權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么、 配比原那么、 相關(guān)性原那么、確定性原那么、合理性原那么。6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下工程不得在所得稅前扣除的有。A. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B. 稅收滯納金C. 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D. 支付的合同違約金正確答案： ABC答案解析： 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的工程1向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；2企業(yè)所得稅稅款； 3稅收滯納金；4罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；5不符合稅

11、法規(guī)定的捐贈支出；6贊助支出指企業(yè)發(fā)生的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出；7未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出指企業(yè)未經(jīng)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門核定而提取的各 項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金；8企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及 非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；9與取得收入無關(guān)的其他支出。7. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下各項(xiàng)關(guān)于資產(chǎn)損失的規(guī)定正確的有。A. 企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈 利B. 資產(chǎn)損失只能影響損失年度的損益C. 企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計(jì)算企業(yè)損益的 年度D.

12、稅務(wù)查補(bǔ)的所得可以彌補(bǔ)虧損 正確答案： ABCD答案解析： 虧損彌補(bǔ)政策：1企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得缺乏 以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過 5 年。2企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī) 構(gòu)的盈利。 3資產(chǎn)損失只能影響損失年度的損益。4企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計(jì)算企業(yè) 損益的年度。5稅務(wù)查補(bǔ)的所得可以彌補(bǔ)虧損。8. 納稅人具有以下之一的，應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅。A. 依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)帳簿的或按照稅收法律法規(guī)定應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置帳簿的B. 賬簿設(shè)置健全，收

13、入和本錢能準(zhǔn)確計(jì)算C. 賬目設(shè)置和核算雖然符合未按規(guī)定保存有關(guān)帳簿，憑證及有關(guān)納稅資料的D. 只能準(zhǔn)確核算本錢費(fèi)用支出，或本錢費(fèi)用支出能夠查實(shí)，但其收入總額不能準(zhǔn)確核算的 正確答案： ACD答案解析： 納稅人具有以下情形之一的，應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅： 1依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)賬簿的或按照稅收法律法規(guī)定應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬 簿的；2. 只能準(zhǔn)確核算收入總額， 或收入總額能夠查實(shí)，但其本錢費(fèi)用支出不能準(zhǔn)確核算 的；3只能準(zhǔn)確核算本錢費(fèi)用支出，或本錢費(fèi)用支出能夠查實(shí)，但其收入總額不能準(zhǔn)確 核算的； 4收入總額及本錢費(fèi)用支出均不能正確核算，不能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、 完整納稅資料

14、，難以查實(shí)的；5賬目設(shè)置和核算雖然符合未按規(guī)定保存有關(guān)帳簿，憑證及有關(guān)納稅資料的；6發(fā)生納稅義務(wù)，未按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令 限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。9. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下固定資產(chǎn)不需要計(jì)提折舊的有。A. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B. 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C. 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D. 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 正確答案： ABCD答案解析： 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)， 企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。以下固 定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：一房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；二以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

15、三以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；四已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；五與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；六單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地； 七其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的有。A. 自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)B. 自創(chuàng)商譽(yù)C. 與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)D. 外購的無形資產(chǎn) 正確答案： ABC答案解析： 以下無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除： 1自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)； 2自創(chuàng)商譽(yù)；3與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)；4其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)。11. 企業(yè)發(fā)生的以下支出作為長期待攤費(fèi)用

16、，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除的有。A. 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B. 租入固定資產(chǎn)的改建支出C. 固定資產(chǎn)的大修理支出D. 購入固定資產(chǎn)發(fā)生的支出 正確答案： ABC答案解析： 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)， 企業(yè)發(fā)生的以下支出作為長期待攤費(fèi)用， 按照規(guī)定攤銷 的，準(zhǔn)予扣除：一已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；二租入固定資產(chǎn)的改建支出；三固定資產(chǎn)的大修理支出；四其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出。12. 關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)，銷售收入確實(shí)定規(guī)定正確的有。A. 采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù) 權(quán)利之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B. 采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的， 應(yīng)按銷

17、售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的 實(shí)現(xiàn)C. 采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D. 支付手續(xù)費(fèi)方式銷售房產(chǎn)按銷售合同協(xié)議中約定的價(jià)款確定收入正確答案： ABCD13. 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，計(jì)稅本錢支出的內(nèi)容包括。A. 前期工程費(fèi)B. 建筑安裝工程費(fèi)C. 公共配套設(shè)施費(fèi)D. 管理費(fèi)用 正確答案： ABC答案解析： 管理費(fèi)用屬于開發(fā)費(fèi)用，不屬于本錢。14. 企業(yè)重組同時(shí)符合以下條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。A. 具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的B. 被收購、合并或分立局部的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例C. 企業(yè)重組后的連續(xù)