全國減稅降費知識競賽真題六套

1、WOR格式專業(yè)資料整理全國減稅降費知識競賽（一）單選題1.2013年，黨的十八屆三中全會通過了中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決 定，明確提出（）。A. 落實稅收中性原則B. 落實稅收效率原則C. 落實稅收公平原則D. 落實稅收法定原則2.2019年1月17日，財政部、稅務總局印發(fā)關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通 知（財稅201913號），規(guī)定將財政部 稅務總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人 有關(guān)稅收政策的通知（財稅201855號）規(guī)定的“從業(yè)人數(shù)不超過200人”和“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過 3000萬元”分別調(diào)整為（）。A.從業(yè)人數(shù)不超過B.從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額和

2、年銷售收入均不超過300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元4000萬元C.從業(yè)人數(shù)不超過250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元D.從業(yè)人數(shù)不超過250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過4000萬元3.2011年7月27日，財政部、海關(guān)總署、稅務總局印發(fā)關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知（財稅201158號），規(guī)定自2011年1月1日至2020年12月31日起，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按（）的稅 率征收企業(yè)所得稅A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%2017年，將增值稅稅率由四檔減至4. 在“營改增”分地區(qū)、分行業(yè)再到全面試點的基礎(chǔ)上， 17%

3、11%和6%三檔，取消（）這一檔稅率。A. 16%B. 13%C. 10%D. 3%5. 某單位（一般納稅人按月納稅）2018年11月購入一層寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，購入寫字樓的不動產(chǎn)進項稅額在2018年12月申報抵扣了 60%，剩下的40%最早可在2019年（）申報抵扣。A. 1月B. 4月C. 11 月D. 12 月6. 根據(jù)財政部稅務總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財政部稅務總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進 口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為（）；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為（）。A. 13%， 9%B. 1

4、4%， 9%C. 12% , 8%D. 15% , 7%7.根據(jù)財政部稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財政部稅務總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許從 銷項稅額中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額： （）A. 公路、水路等其他旅客運輸進項稅額B. 公路、水路等其他旅客運輸進項稅額C. 公路、水路等其他旅客運輸進項稅額D. 公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額+ ( 1+3%) X 3%=票面金額+ ( 1+5%) X 5%=票面金額 + ( 1+6%) X 6%=票面金額+ (

5、 1+3%) X 2%8. 根據(jù)財政部稅務總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財政部稅務總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公 式計算：（）。A.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額X進項構(gòu)成比例X 60%B. 允許退還的增量留抵稅額C. 允許退還的增量留抵稅額D. 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額=增量留抵稅額=增量留抵稅額X銷項項構(gòu)成比例X 60%X進項構(gòu)成比例XX進項構(gòu)成比例X40%50%9. 張某是銷售童裝的小規(guī)模納稅人，2019年5月的銷售額為80000元，當月應納增值稅為（）元A. 0B. 1553C. 2330WOR

6、格式D. 240010.2019年，我國大幅放寬 “小型微利企業(yè)”標準，擴大企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策覆蓋面，政策調(diào) 整前小型微利企業(yè)年應納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額標準上限分別為100萬元、工業(yè)企業(yè)100人（其他企業(yè) 80人）和工業(yè)企業(yè) 3000萬元（其他企業(yè)1000萬元）。此次調(diào)整明確將上述三個標準上限分別提高到（）。A.300萬元、500人、3000萬元B.300萬元、300人、5000萬元C.500萬元、300人、5000萬元D.500萬元、500人、5000萬元11.為支持集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展，依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件 企業(yè)，在2018年12月31日前自獲利年度起計

7、算優(yōu)惠期，享受“兩免三減半”優(yōu)惠政策的稅種是（）。A. 增值稅B. 房產(chǎn)稅C. 企業(yè)所得稅D. 城市維護建設(shè)稅12.根據(jù)財政部、國家稅務總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知（財稅201876號）規(guī)定，自2018年1月1日起，當年具備高新技術(shù) 企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前 5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至（）。A. 8年B. 10 年D.20 年13根據(jù)財政部稅務總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策 問題的通知（財稅201864號）規(guī)定，關(guān)于企業(yè)委托境外進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，以

8、下說法錯誤的是（）。A. 企業(yè)委托境外個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用可以加計扣除B. 委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用實際發(fā)生額應按照獨立交易原則確定C. 委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的 80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用D. 委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除14. 根據(jù)財政部 稅務總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知（財稅 201855號）規(guī)定，創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人投向種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)，符合規(guī)定 條件的可按投資額的一定比例抵扣其應納稅所得額。這個抵扣比例是（）。A. 50%B. 60%

9、C. 70%D. 80%15. 根據(jù)財政部、稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知（財稅201913號）規(guī)定，2019 年新出臺的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，引入新的計稅方法，對年應納稅所得額不超過 300萬元的小型微利企業(yè)，按應納稅所得額分為兩段計算，一是對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按 25%計入應納稅所得額，并按 20%的稅率計算繳納企業(yè) 所得稅，實際稅負為（）；二是對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為（）。A. 5%,10%B. 5%,20%C. 10%,20%D. 15

10、%,20%16.2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于 130納米，且經(jīng)營期在（）年以上的 集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。A. 3B. 5C. 10D. 1517. 根據(jù)國務院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月（）元定額扣除。同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過 48個月。A. 300B. 400C. 500D. 80018. 根據(jù)國務院關(guān)于印發(fā)個人所

11、得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受（）的相關(guān)支出，可以按照規(guī)定的標準定額扣除。A. 課外輔導班B. 全日制學歷教育C. 興趣輔導班D. 家庭教師輔導19根據(jù)國務院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月（）元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過 240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。A. 800B. 900C

12、. 1000D. 150020. 根據(jù)國務院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，納稅人為獨生子女的，按照每月（）元的標準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月（） 元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。A. 1000 元，1000 元B. 1500 元，1500 元C. 2000 元，2000 元D. 2500 元，2500 元21. 根據(jù)財政部國家稅

13、務總局關(guān)于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知（財稅201857號）規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，對 符合改制重組條件的企業(yè)（）土地增值稅。A. 減半征收B. 暫不征收C. 查賬征收D. 核定征收22. 根據(jù)中華人民共和國煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的納稅人是（A. 種煙農(nóng)民B. 煙草公司或煙草收購站C. 卷煙廠D. 卷煙零售店23. 根據(jù)財政部稅務總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的車輛購置稅優(yōu)惠政策的公告年第75號公告）規(guī)定，對購置符合條件的新能源汽車（）A. 減半征收B. 減按75%征收C. 免征D. 正常征收24. 根據(jù)財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知（財稅自2019年7

14、月1日起，國家重大水利工程建設(shè)基金征收標準降低幅度是A. 20%（2019車輛購置稅。201946 號）規(guī)定，）°B. 30%C. 40%D. 50%25. 根據(jù)財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知（財稅201946號）規(guī)定，自2019年7月1日起，航空公司應繳納民航發(fā)展基金征收標準降低幅度為（）。A. 20%B. 30%C. 40%D. 50%一張網(wǎng)”顯示，中26. 財政部門戶網(wǎng)公布的全國政府性基金和行政事業(yè)性收費目錄清單央設(shè)立的行政事業(yè)性收費自2013年以來由185項減少至（）項A. 49B. 52C. 60D. 721.2017年10月26日，財政部、稅務總局印發(fā)關(guān)于支持

15、小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的 通知（財稅201777號），將金融機構(gòu)利息收入免征增值稅政策范圍由農(nóng)戶擴大到（）°A. 大中型企業(yè)B. 小型企業(yè)C. 微型企業(yè)D. 個體工商戶2.2019年2月2日，財政部會同有關(guān)部門印發(fā)關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè) 有關(guān)稅收政策的通知（財稅201922號）規(guī)定，企業(yè)吸納重點群體就業(yè)可享受減免稅優(yōu)惠政策，其中“重點群體”具體包括：（）。A. 納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口B. 在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員C. 零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員D. 畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生3.

16、符合條件并經(jīng)認定的非營利組織，其免征企業(yè)所得稅的非營利性收入包括（）A. 政府購買服務取得的收入B. 接受其他單位或者個人捐贈的收入C. 按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費D. 不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入4. 國務院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）對贍養(yǎng)老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明確規(guī)定， 其中父母是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母，其中子女是指（）。A. 婚生子女B. 非婚生子女C. 繼子女D. 養(yǎng)子女（國發(fā)20185. 根據(jù)國務院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知41號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，子女教育支出的扣

17、除主體與標準是（A. 父母（含監(jiān)護人）各扣除100%B. 父母（含監(jiān)護人）各扣除50%C. 父母（含監(jiān)護人）選擇一方扣除100%D. 不是父母，擔任監(jiān)護人的，扣除50%6. 根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列哪項所得適用超額累進稅率？A. 工資薪金所得B. 經(jīng)營所得C. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D. 勞務報酬所得7. 根據(jù)中華人民共和國耕地占用稅法規(guī)定，關(guān)于耕地占用稅的優(yōu)惠政策，以下說法正 確的是（）。A. 軍事設(shè)施、學校、幼兒園、社會福利機構(gòu)、醫(yī)療機構(gòu)占用耕地，免征耕地占用 稅B. 農(nóng)村居民經(jīng)批準搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅C. 農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及

18、符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標準以內(nèi)新建自用住宅，免征耕地占用稅D. 根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，國務院可以規(guī)定免征或者減征耕地占用稅的其他情形，報全國人民代表大會常務委員會備案8. 根據(jù)財政部、稅務總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知（財稅2018120號）規(guī)定，自2019年1月1日至2021年12月31日，對（）科 技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅A. 國家級B. 省級C. 市級D. 縣級9. 根據(jù)財政部國家稅務總局關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關(guān)政策的通知

19、（財稅201473號）規(guī)定，下列資源稅優(yōu)惠政策正確的是（）A. 對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅。B. 對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%。C. 對三次采油資源稅減征30%。D. 對低豐度油氣田資源稅暫減征20%。E. 對深水油氣田資源稅減征30%。10. 消費稅自1994年開征以來，經(jīng)過多輪調(diào)整。截至目前，征收消費稅的有（）等稅目A. 煙B. 酒C. 成品油D. 小汽車11根據(jù)財政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā) < 專利收費減繳辦法 > 的通知（財稅2016 78號）規(guī)定，自2016年9月1日起，專利申請人或者專利權(quán)人可以申請減繳的專利收費包 括（

20、）。專業(yè)資料整理WOR格式A. 申請費（不包括公布印刷費、申請附加費）B. 發(fā)明專利申請實質(zhì)審查費C. 年費（自授予專利權(quán)當年起六年內(nèi)的年費）D. 復審費12.根據(jù)財政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于取消有關(guān)水運涉企行政事業(yè)性收費項目的通知（財 稅201592號）規(guī)定，自2015年10月1日起，取消的水運涉企行政事業(yè)性收費包括（）°A. 水土保持補償費B. 船舶港務費C. 船舶臨時登記費D. 仲裁收費判斷題1. 黨的十九大報告進一步強調(diào)要“加快建立現(xiàn)代財政制度”和“深化稅收制度改革，健全地方稅體系”°NO.錯YES.對2. 自2019年4月1日起，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅

21、額允許從銷項稅額 中抵扣。NO.錯3. 自2019年4月1日起，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，鐵路車 票，公路、水路等其他客票可計算抵扣增值稅。NO.錯4.增值稅納稅人出口貨物勞務、 后，仍符合本公告規(guī)定條件的， 不得用于退還留抵稅額。YES.對發(fā)生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅可以申請退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關(guān)進項稅額NO.錯YES.對5. 自2018年1月1日起，企業(yè)委托境外機構(gòu)進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，可按規(guī)定適 用研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策。NO.錯YES.對6. 非居民企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策NO.錯YES.對7. 自2019年1

22、月1日起，我國個人所得稅制從分類稅制轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合與分類相結(jié)合的稅 制。NO.錯YES.對專業(yè)資料整理WOR格式8. 個人所得稅專項附加扣除額一個納稅年度扣除不完的，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。NO.錯YES.對9. 企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。NO.錯YES.對10. 對城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅。NO.錯YES.對11. 城市維護建設(shè)稅實行三檔稅率：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5

23、%;納稅人不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。NO.錯YES.對12.2017年6月，在分級管理、分級公布的基礎(chǔ)上，財政部在門戶網(wǎng)站上集中公布了中央 和地方收費目錄清單，實現(xiàn)全國“一張網(wǎng)”動態(tài)管理，主動接受社會監(jiān)督。“一張網(wǎng)”之外的政府性基金和行政事業(yè)性收費一律不得收取。NO.錯YES.對專業(yè)資料整理WOR格式全國減稅降費知識競賽（二）單選題（A）1.2019年1月17日，財政部、稅務總局印發(fā)關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅 收減免政策的通知（財稅201913號），規(guī)定將財政部 稅務總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知（財稅201855號）規(guī)定的“從業(yè)人數(shù)不超過200人”和“資產(chǎn)總額和年

24、銷售收入 均不超過3000萬元”分別調(diào)整為（）A.從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元B.從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過4000萬元C.從業(yè)人數(shù)不超過250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元D.從業(yè)人數(shù)不超過250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過4000萬元（A）2.某單位（一般納稅人按月納稅）2019年4月購入一間商鋪，并取得增值稅專用發(fā)票，購入商鋪的不動產(chǎn)進項稅額（）抵扣。A. 在購進不動產(chǎn)的當期一次性B. 應當分兩年C. 不允許D. 以上都不對（B）3.某單位（一般納稅人按月納稅）2018年11月購入一層寫字樓，取得增值稅專用發(fā)

25、票，購入寫字樓的不動產(chǎn)進項稅額在2018年12月申報抵扣了 60%，剩下的40%最早可在2019年（）申報抵扣。A. 1月B. 4月C. 11 月D. 12 月（B）4.根據(jù)財政部稅務總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財政部 稅務總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，生產(chǎn)、生活性 服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過（）的納稅人。如果該納稅人四項服務銷售額的占比符合條件，則可以適用加計抵減進項稅額的政策。A. 25%B. 50%C. 75%D. 90%（C）5.根據(jù)財政部稅務總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告

26、（財政部 稅務總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原 適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為（）。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照（）的扣除率計算進項稅額。A. 9 % ，9%B. 8 % ，9%C. 9%，10%D. 9%，11%（A）6.根據(jù)財政部稅務總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財政部 稅務總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，納稅人購進國內(nèi)旅客運 輸服務， 其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：=票面金額 + ( 1+3%) X 3% =票面金額 + (

27、 1+5%) X 5% =票面金額 + ( 1+6%) X 6% =票面金額+ ( 1+3%) X 2%（）°A. 公路、水路等其他旅客運輸進項稅額B. 公路、水路等其他旅客運輸進項稅額C. 公路、水路等其他旅客運輸進項稅額D. 公路、水路等其他旅客運輸進項稅額（A）7.根據(jù)財政部稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財政部 稅務總局海關(guān)總署公告 2019年第39號）規(guī)定，納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：（）°A. 允許退還的增量留抵稅額B. 允許退還的增量留抵稅額C. 允許退還的增量留抵稅額D. 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額X進項

28、構(gòu)成比例X60%=增量留抵稅額X銷項項構(gòu)成比例X 60%錯誤二增量 留抵稅額X進項構(gòu)成比例X 40% =增量留抵稅額X進 項構(gòu)成比例X 50%（B ） 8.2019年5月，某企業(yè)（一般納稅人按月納稅）對已使用過 3年的不動產(chǎn)進 行改建，改建中發(fā)生進項稅20萬元，改建工程當月完工并均取得增值稅專用發(fā)票，則以下說法正確的是（）。A. 該企業(yè)此項業(yè)務不能抵扣進項稅B.2019年5月起可抵扣進項稅 20萬元C.2019年 5月起可抵扣進項稅 12萬元D.2020年5 月起可抵扣進項稅 8萬元（C）9.為支持集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展，依法成立且符合條件的集成電路設(shè) 計企業(yè)和軟件企業(yè)，在 2018年12

29、月31日前自獲利年度起計算 優(yōu)惠期，享受“兩免三減半”優(yōu)惠政策的稅種是（）。A. 增值稅B. 房產(chǎn)稅C. 企業(yè)所得稅D. 城市維護建設(shè)稅（D）10.根據(jù)財政部 稅務總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知（財稅201854號）規(guī)定，企業(yè)在 2018年1月1日至2020年12月31日 期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過 500萬元的，允許（）。A. 分兩個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除B. 分三個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除C. 分四個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除D. 一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊（A）11.根據(jù)關(guān)于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適

30、用范圍的公告（財政部 稅務總局公告2019年第66號）規(guī)定，將適用固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴大 至（）。A. 全部制造業(yè)領(lǐng)域B. 信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)等行業(yè)C. 輕工、紡織、機械、汽車四個領(lǐng)域重點行業(yè)D. 生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制 造業(yè)，計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)等（C）12.根據(jù)財政部稅務總局科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的 通知（財稅201899號）規(guī)定，2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的， 在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，

31、 再按照實際發(fā)生額的（）在稅前加計 扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的（）在稅前攤銷。A. 50%,100%B. 75% ,150%C. 75%,175%D. 100% ,150%（C）13.2018年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議 通過了全國人民代表大會常務委員會關(guān)于修改v中華人民共和國個人所得稅法的決定，明確修改后的個人所得稅法將于2019年1月1日起施行，（）起先行施行新的減除費用標準（俗稱“起征點”）和稅率表。A. 2018年8月31日B. 2018年9月1日C. 2018年10月1日D. 2018 年 11 月 1 日（B）14.根據(jù)2018

32、年修改后的中華人民共和國個人所得稅法，在中國境內(nèi) 無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿（）的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。A. 90 天B. 183 天C. 6個月D. 1年（B）15.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年（）內(nèi)辦理匯算清繳。A. 1月1日至6月30日B. 3月1日至6月30日C. 3月1日至5月31日D. 4月1日至6月30日（C）16.根據(jù)國務院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)20

33、1841號）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、 專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當年，按照（）元定額扣除。A. 800B. 3200C. 3600D. 4800（B）17.根據(jù)國務院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受（）的相關(guān)支出，可以按照規(guī)定的標準定額扣除。A. 課外輔導班B. 全日制學歷教育C. 興趣輔導班D. 家庭教師輔導（A） 18.根據(jù)國務院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國 發(fā)201841號）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人享受住房貸款利息專項 附加

34、扣除，應當留存（）。A. 住房貸款合同、貸款還款支出憑證B. 結(jié)婚證C. 購房發(fā)票D. 物業(yè)費收據(jù)（C）19.根據(jù)國務院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，納稅人為獨生子女的，按照每月（）元的標準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月（） 元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。A.1000元，1000元B.1500元，1500元C.2000元，2000

35、元D.2500元，2500元（A）20.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，在取得所得的（）前辦理匯算清繳。A. 次年3月31日前B. 次年4月30日前C. 次年5月31日前D. 次年6月30日前（B） 21.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，個人將其所得對公益慈善事業(yè)進行捐贈的，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額的（），可以從其應納稅所得額中扣除。專業(yè)資料整理A. 20%B. 30%C. 40%D. 50%(C) 22.中華人民共和國環(huán)境保護稅法自()開始施行?A. 2016 年 12 月 25 日B. 2017年1月1日C. 2018年1月1日D. 2019年6月1日(A)2

36、3.根據(jù)中華人民共和國環(huán)境保護稅法規(guī)定，納稅人排放應稅大30%的，減按()(A )氣污染物或水污染的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準 征收環(huán)境保護稅。納稅人排放應稅大氣污染物或水污染的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準百分之五十的，減按 征收環(huán)境保護稅。A. 75%，50%B. 80%，50%C. 75%，60%D. 80%，60%(B)24.根據(jù)中華人民共和國煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的納稅人是()A. 種煙農(nóng)民B. 煙草公司或煙草收購站C. 卷煙廠D. 卷煙零售店（C） 25.根據(jù)財政部稅務總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的車輛購置稅優(yōu)惠政策的公告（2019年第75號公告）規(guī)定，對購置符合條件的新

37、能源汽車（）車輛購置稅A. 減半征收B. 減按75%征收C. 免征D. 正常征收（A 26.根據(jù)財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于減免部分行政事業(yè)性收費有關(guān)政策的通 知（財稅201945號）規(guī)定，自2019年7月1日起，對申請辦理車庫、車位、儲藏室不動產(chǎn)登記，單獨核發(fā)不動產(chǎn)權(quán)屬證書或登記證明的，不動產(chǎn)登記費由原非住宅類不動產(chǎn)登記每件 550元，減按住宅類不動產(chǎn)登記每件（）元收取。A. 80B. 180C. 280多選題D. 380（ABCD） 1.2019年，我國實施更大規(guī)模減稅降費，具體措施主要包括（）A. 深化增值稅改革B. 實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策C. 落實個人所得稅專項附加扣除政策D. 降

38、低社會保險費率、政府性基金、行政事業(yè)性收費以及經(jīng)營服務性收費（ABCD）2.2016年5月1日起，“營改增”試點范圍擴大到（），實現(xiàn)增值稅對 貨物和服務全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級。A. 建筑業(yè)B. 房地產(chǎn)業(yè)C. 金融業(yè)D. 生活服務業(yè)（BCD） 3.2018年個人所得稅法修改后，在稅率表方面主要變化包括：（）A. 降低45%最高邊際稅率B. 拉大三檔低稅率級距，主要惠及中等以下收入群體C. 相應縮小25%稅率級距D. 保持三檔較高稅率級距不變，適當調(diào)節(jié)收入分配（BC）4.根據(jù)國務院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知 （國發(fā)201841號）關(guān)于住房貸款利息

39、的扣除規(guī)定，納稅人已婚且婚 前分別購買住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出（）。A. 兩套均可扣除B. 選擇一套房由購買方扣除C. 對各自購買住房分別按扣除標準的50%扣除D. 兩套均不可扣除非居民個人取得勞務報酬，（ABC 5.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，F(xiàn)列說法正確的是：（）A. 適用3%至45%的超額累計稅率B. 扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款C. 不辦理匯算清繳D. 年度終了后，應當辦理匯算清繳（ABCD 6.根據(jù)中華人民共和國耕地占用稅法規(guī)定，關(guān)于耕地占用稅的優(yōu)惠政策，以下說法正確的是（）A. 軍事設(shè)施、學校、幼兒園、社會福利機構(gòu)、醫(yī)療機構(gòu)占用耕地，免征耕地占用 稅B.

40、農(nóng)村居民經(jīng)批準搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅C. 農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民， 在規(guī)定用地標準以內(nèi)新建自用住宅，免征耕地占用稅D. 根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，國務院可以規(guī)定免征或者減征耕地占用稅的其他情形，報全國人民代表大會常務委員會備案（AB）7.根據(jù)財政部、稅務總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知 （財稅2018120號）規(guī)定，自2019年1月1日至2021年12 月31日，對（）科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或 通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、

41、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。A. 國家級B. 省級C. 市級D. 縣級（ABD 8.煙產(chǎn)品消費稅是控制煙草消費的重要手段。目前，我國對卷煙在（）環(huán)節(jié)征收消費稅。A. 生產(chǎn)B. 批發(fā)C. 零售D. 進口（AB 9.根據(jù)國家發(fā)展改革委財政部關(guān)于降低部分行政事業(yè)性收費標準的通知（發(fā)改價格2019914號）規(guī)定，自2019年7月1日起降低征收標準的行政 事業(yè)性收費包括（）。A. 因私普通護照費B. 商標續(xù)展注冊費C. 排污費D. 河道采砂管理費（ABQ 10.根據(jù)關(guān)于免征易地扶貧搬遷有關(guān)政府性基金和行政事業(yè)性收費政策的通 知（財稅201953號）規(guī)定，自2019年7月1日起，對 易地扶貧搬遷項目

42、免征的政府性基金、行政事業(yè)性收費包括（）。A. 城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費B. 不動產(chǎn)登記費C. 防空地下室易地建設(shè)費（確因地質(zhì)條件等原因無法修建防空地下室的）D. 以上都不是（ABCD 11.根據(jù)財政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā) < 專利收費減繳辦法 > 的通知 （財稅201678號）規(guī)定，自2016年9月1日起，專利申請人或者專利權(quán)人可以申請減繳的專利收費包括（）。A. 申請費（不包括公布印刷費、申請附加費）B. 發(fā)明專利申請實質(zhì)審查費C. 年費（自授予專利權(quán)當年起六年內(nèi)的年費）D. 復審費（CD 12.財政部門戶網(wǎng)公布的全國政府性基金和行政事業(yè)性收費目錄清單張網(wǎng) 顯示,目前保留的政府性

43、基金包括：（）A. 城市公用事業(yè)附加錯誤B. 新型墻體材料專項基金C. 中央水庫移民扶持基金判斷題D.森林植被恢復費（丫）1.中華人民共和國憲法規(guī)定，中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(N) 2.自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(N) 3.自 2018 年 5 月 1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿免征印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿減半征收印花稅。（N） 4.自2019年4月1日起，取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額由分兩年抵扣改為一次性全額抵

44、扣，此舉會減少納稅人當期可抵扣進項稅額日起，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許（丫）5.自 2019 年 4 月 1 從銷項稅額中抵扣。(丫)6.自 2019 年 4 月 1日起，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，鐵路車票，公路、水路等其他客票可計算抵扣增值稅。（丫）7.增值稅納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合本公告規(guī)定條件的，可以申請退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關(guān)進項稅額不得用于退還留抵稅額。（N） 8.非居民企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（N） 9.自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資

45、薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，不得扣除并不得結(jié)轉(zhuǎn)。（Y）10.自2019年1月1日起，我國個人所得稅制從分類稅制轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合與 分類相結(jié)合的稅制。（N）11.個人所得稅專項附加扣除關(guān)于繼續(xù)教育的扣除，同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過36個月。（丫）12.對城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅全國減稅降費知識競賽（三）單選題1.2019年1月17日，財政部、稅務總局印發(fā)關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知（財稅201913號），規(guī)定將財政部 稅務總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知（財稅201855號）規(guī)定的“從業(yè)人

46、數(shù)不超過 不超過3000萬元”分別調(diào)整為（200人”和“資產(chǎn)總額和年銷售收入均）。A. 從業(yè)人數(shù)不超過 300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過B. 從業(yè)人數(shù)不超過 300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過C.從業(yè)人數(shù)不超過250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過D.從業(yè)人數(shù)不超過250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元4000萬元5000萬元4000萬元2.2011年7月27日，財政部、海關(guān)總署、稅務總局印發(fā)關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知（財稅201158號），規(guī)定自2011年1月1日至2020年12月31日起，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè) 企業(yè)減按（）的稅率征收企業(yè)所得

47、稅。A. 5%B. 10%C. 15%D. 20% 3.根據(jù)財政部稅務總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財政部 稅務總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人，是指 提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過（）的納稅人。如果該納稅人四項服務銷售額的占比符合條件，則可以適用加計抵減進項稅額的政策。A. 25%B. 50%C. 75%D. 90%* （ A） 4.根據(jù)財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告 （財政部稅務總局 海關(guān)總署公告 2019年第39號）規(guī)定，納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照以下

48、公式計算：（）。A. 允許退還的增量留抵稅額B. 允許退還的增量留抵稅額C. 允許退還的增量留抵稅額D. 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額x進項構(gòu)成比例x60%增量留抵稅額x銷項項構(gòu)成比例x60%增量留抵稅額x進項構(gòu)成比例x40%增量留抵稅額x進項構(gòu)成比例x50%（ A） 5.張某是銷售童裝的小規(guī)模納稅人，2019年5月的銷售額為80000元，當月應納增值稅為（）元A. 0B. 1553C. 2330D. 2400,（B） 6.2018年，我國將服務貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進型服務企業(yè)所得稅優(yōu) 惠政策推廣至全國實施。即：在全國范圍內(nèi)認定為技術(shù)先進型服務企業(yè)（服務貿(mào)易類）的企業(yè)所得稅適用稅

49、率是（）。A. 12.5%B. 15%C. 20%D. 25% （ C） 7.2019年，財政部、稅務總局聯(lián)合發(fā)布了關(guān)于保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的公告（財政部、國家稅務總局公告2019年第72號），對保險企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出企業(yè)所得稅進行稅前扣除的比例提高至（）。A. 10%B. 15%C. 18%D. 20% （ C）8.根據(jù)財政部 稅務總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知（財稅201851號）規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出， 在企業(yè)所得稅前扣除的比例限額由不超過工資薪金總額2.5%提高至（）。A. 4%B. 5%C. 8%D. 14%（C）

50、9.2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在（）年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至 第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。A. 3B. 5C. 10D. 15（D） 10.2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在（）年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第五年免征 企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。A. 3B. 5C. 10D. 15 （ D）11.下列各項中，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據(jù)實扣除的

51、是（）。A. 企業(yè)職工教育經(jīng)費錯誤B. 廣告費和業(yè)務宣傳費C. 保險企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出D. 企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出。 （ C） 12.2018年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議 通過了全國人民代表大會常務委員會關(guān)于修改V中華人民共和國個人所得稅法的決定，明確修改后的個人所得稅法將于2019年1月1日起施行，（）起先行施行新的減除費用標準（俗稱 “起征點”）和稅率表。A. 2018年8月31日B. 2018年9月1日C. 2018年10月1日D. 2018 年 1

52、1 月 1 日.（D） 13.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法的規(guī)定，減除費用標準從每月 3500元提高至每年（）。A. 24000 元B. 40000 元C. 50000 元D. 60000 元（ B） 14.根據(jù)2018年修改后的中華人民共和國個人所得稅法，在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿（）的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。A. 90 天B. 183 天C. 6個月D. 1年*（ B）15.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年（）內(nèi)辦理匯算清繳。A. 1月1日至6月30日B. 3月1日至6月30日C. 3月1日至5月31日D. 4月1日至6月30日*（ B）16.根據(jù)國務院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)接 受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月（）元定額扣除。同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月A. 300B. 400