管理-制度應(yīng)收賬款管理制度

1、應(yīng)收款項(xiàng)管理制度總則第一條為盡最大可能地利用客戶信用拓展市場(chǎng)、 銷售產(chǎn)品， 縮短應(yīng)收帳款占 用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)， 特制定本制度。第二條本制度所稱應(yīng)收賬款是指公司采取賒銷方式銷售產(chǎn)品形成的應(yīng)收而 尚未收回的貨款， 包括已經(jīng)開具銷售發(fā)票形成的應(yīng)收賬款、 發(fā)出商品、暫借商品。第三條應(yīng)收帳款的監(jiān)督控制部門為公司財(cái)務(wù)部，管理執(zhí)行部門為業(yè)務(wù)發(fā)展 部、外貿(mào)部。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部負(fù)責(zé)客戶的 聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定?？蛻糍Y信管理制度 第四條業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部負(fù)責(zé)客戶信息檔案的建立?？蛻粜?/p>

2、息檔案應(yīng)包 含以下幾個(gè)方面的信息：1、客戶基礎(chǔ)資料： 即有關(guān)客戶最基本的原始資料， 包括：客戶名稱、 地址、 電話、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、注冊(cè)資金、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛 好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類等。2、客戶特征：主要包括市場(chǎng)區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng) 方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等。3、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、 與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。4、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。第五條客

3、戶的基礎(chǔ)信息資料由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部各區(qū)域業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)收第六條客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確 保不得遺失。如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職， 該資料的移交作為工作交接 的重要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。第七條客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交區(qū)域經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。第八條實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制。成立由負(fù)責(zé)各市場(chǎng)區(qū)域的業(yè)務(wù) 主管、區(qū)域經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、在負(fù)責(zé)銷售的副總經(jīng)理主持下按年度對(duì)客戶的資 信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。第九條信用額度和期限確定以后，由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部建立信用額度、 期限表，

4、業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門各備存一份。第十條客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，特 殊情況下，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、 付款情況隨 時(shí)予以跟蹤調(diào)整。產(chǎn)品賒銷的管理第十一條業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級(jí)和授信額 度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理申請(qǐng)， 部門 經(jīng)理審核，分管銷售副總經(jīng)理批準(zhǔn)方可蓋章發(fā)出。第十二條凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷申批單， 由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先評(píng)定的信用限額內(nèi)簽批后、 財(cái)務(wù)部門方 可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。第十三條財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)每月對(duì)照信用額度期限表核

5、對(duì)一 次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況， 嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。 凡超過 信用期限的， 及時(shí)通知財(cái)務(wù)部經(jīng)理， 由財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯總并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門立即 聯(lián)系客戶清收。第十四條凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的， 除特殊情一律不再發(fā)貨和賒銷。 應(yīng)收賬款監(jiān)控制度第十五條財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后 10 日前提供一份尚未收款的 應(yīng)收賬款帳齡明 細(xì)表，提交給業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部，相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)無誤后，報(bào)業(yè)務(wù)發(fā)展部、 外貿(mào)部經(jīng)理，業(yè)務(wù)發(fā)展部、 外貿(mào)部據(jù)此編制清收計(jì)劃， 經(jīng)分管銷售的副總經(jīng)理批 準(zhǔn)后進(jìn)行賬款回收工作。第十六條業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照信用額度表和財(cái)務(wù)部的帳 齡明細(xì)表以及編制的清收計(jì)劃， 及時(shí)清收欠

6、款。 對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí) 聯(lián)絡(luò)并將反饋信息給財(cái)務(wù)部和有關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)。第十七條對(duì)超過收款期限一個(gè)月以上的， 由財(cái)務(wù)部下達(dá)限期清收通知， 限令 經(jīng)辦業(yè)務(wù)員催收。 超過規(guī)定期限未收回的應(yīng)收賬款， 按公司每年下達(dá)的銷售經(jīng)濟(jì) 責(zé)任制規(guī)定考核執(zhí)行。其中：1、逾期三個(gè)月以上的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部按照國家規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，提取 的壞賬準(zhǔn)備視同經(jīng)辦業(yè)務(wù)員發(fā)生的費(fèi)用處理。2、逾期六個(gè)月以上的，財(cái)務(wù)部或著審計(jì)部介入催收，發(fā)生的費(fèi)用由責(zé)任人 或責(zé)任部門承擔(dān)。第十八條業(yè)務(wù)人員在收取欠款時(shí)，若收取的欠款金額大于應(yīng)收帳款時(shí)，不 得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款。第十九條業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不

7、得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)， 一律解除勞動(dòng)合同，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。1、收款不報(bào)或積壓收款；2、退貨不報(bào)或積壓退貨；3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利；4、貪污、挪用貨款。壞賬管理制度 第二十條業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常 現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問題之日起 1 日內(nèi)填寫“問題客戶報(bào)告單” ，并建議應(yīng)采取的措 施，或視情況填寫“壞帳申請(qǐng)書” 呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由本部門經(jīng)理審查后提出處理意見， 凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管銷售的公司副總經(jīng)理審核， 總經(jīng)理批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù) 規(guī)定處理。第二十一條業(yè)務(wù)人員因疏于訪問，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公 司，導(dǎo)致公司蒙受壞賬損失時(shí)， 由公司根

8、據(jù)業(yè)務(wù)人員當(dāng)年的銷售業(yè)績(jī)， 按一定比 例賠償經(jīng)濟(jì)損失。計(jì)算公式：壞賬賠償額=壞賬損失額X壞賬賠償率1、壞賬賠償率根據(jù)壞賬損失率確定：壞賬損失率小于2%。的，壞賬賠償率為20% ;壞賬損失率大于2%0（含） 不足4%。的，壞賬賠償率為30% ;壞賬損失率4%。以上的，壞賬賠償率為40% <2、壞賬損失率 =壞賬損失額/該業(yè)務(wù)員當(dāng)年的銷售額3、業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理、分管銷售的副總經(jīng)理對(duì)壞賬的發(fā)生負(fù)有領(lǐng)導(dǎo) 責(zé)任，分別按業(yè)務(wù)人員賠償額的 20% 、30% 賠償公司損失4、計(jì)算的壞賬賠償數(shù)額當(dāng)年業(yè)務(wù)人員銷售提成不足以抵扣或確有困難的， 可以分批扣減； 如果經(jīng)過業(yè)務(wù)人員的努力， 以后的工作業(yè)績(jī)特別

9、突出， 經(jīng)公司研 究決定可以給予適當(dāng)?shù)幕砻赓r償。第二十二條業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿(mào)部應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來 往情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款， 應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由形 成書面說明，并提出清收建議和措施。第二十三條業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)部門經(jīng)理，及 時(shí)采取補(bǔ)救措施， 如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)， 征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià) 物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生， 由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)處理抵頂來的貨物。 但不 得再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。應(yīng)收賬款交接制度 第二十四條業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接， 凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗， 必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接， 交接未完的， 不得 離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。第二十五條業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付 款承諾，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾的不予辦理離職手續(xù)。第二十六條業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)帳單，遇有疑問或帳目不清時(shí) 應(yīng)立即向部門經(jīng)理反映， 未立即呈報(bào)， 有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé) 任。第二十七條業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由部門經(jīng)理監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有