稅法模擬題二

1、稅法模擬試題（二）一、單項(xiàng)選擇題，本題型共20題，每題1分，共20分。1. 下列說(shuō)法中對(duì)于我國(guó)稅法理解不正確的是（）。A. 我國(guó)采取的是屬地原則B. 稅收法律關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)是稅法的靈魂C. 我國(guó)目前還沒(méi)有統(tǒng)一的稅收基本法D. 印花稅屬于中央地方共享稅2. 納稅人銷售貨物的同時(shí)，向購(gòu)買方收取的下列（）費(fèi)用應(yīng)當(dāng)作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。A. 代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)B. 汽車銷售商向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅C. 代辦運(yùn)輸向購(gòu)買方收取的運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸企業(yè)已經(jīng)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給銷售方D. 汽車銷售商向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的牌照費(fèi)3. 某煙廠（增值稅一般納稅人企業(yè)），2009年2月向農(nóng)

2、民收購(gòu)煙葉一批，入賬價(jià)值為100萬(wàn)，6月因?yàn)楣芾聿簧?，倉(cāng)庫(kù)積水導(dǎo)致此外購(gòu)煙葉全部爛掉。則該煙廠應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅是（）A. 17萬(wàn)元B.13萬(wàn)元C.14.94 萬(wàn)元D.20.48 萬(wàn)元4. 某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%退稅率為13% 2008年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購(gòu)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款300萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額51萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格150萬(wàn)元。上期末留抵稅款22萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額120萬(wàn)元。本月出口貨物銷售額折合人民幣260萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅為（）。A. 14.30 萬(wàn)元B.48.20 萬(wàn)元C.

3、33.80萬(wàn)元D.27.80 萬(wàn)元5. 根據(jù)消費(fèi)稅法的有關(guān)規(guī)定，以下選項(xiàng)需要繳納消費(fèi)稅的是（）A煙廠自產(chǎn)煙絲用于繼續(xù)生產(chǎn)卷煙BC.金銀首飾生產(chǎn)企業(yè)把金銀首飾銷售給商場(chǎng)6. 下列各項(xiàng)中，既退增值稅也退消費(fèi)稅的是（A. 化妝品生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口B.C.外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)并出口的實(shí)木地板化妝品生產(chǎn)企業(yè)把自產(chǎn)化妝品作為職工福利發(fā)給職工D.北車集團(tuán)生產(chǎn)銷售軌道列車）。摩托車生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口的摩托車D.外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)并出口的服裝7.某運(yùn)輸企業(yè)2009年6月運(yùn)營(yíng)收入總額為300萬(wàn)元，從中支付聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的金額為100萬(wàn)元，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）A.9萬(wàn)元B.15萬(wàn)元C.6萬(wàn)元D.10

4、萬(wàn)元8. 下列各項(xiàng)中，不符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的是（）。A. 只要繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B. 因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，可同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅C. 對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅D. 海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅9. 進(jìn)口時(shí)需征稅的進(jìn)料加工進(jìn)口料件，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定B. 運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明，在規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)入境的，以加工費(fèi)和料件費(fèi)為完稅價(jià)格C. 運(yùn)往境外修理的貨物，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明，在規(guī)定期限內(nèi)入境的，以加工費(fèi)和料件費(fèi)以及海關(guān)審定的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)為完稅價(jià)格D. 加工貿(mào)易加工過(guò)程

5、中產(chǎn)生的邊角料，以原進(jìn)口價(jià)格為完稅價(jià)格10. 某沿海鹽場(chǎng)自產(chǎn)液體鹽400噸，其中200噸對(duì)外銷售，其余用于加工固體鹽80噸，假設(shè)該鹽場(chǎng)液體鹽單位稅額為2元/噸，固體鹽12元/每噸。該鹽場(chǎng)應(yīng)納的資源稅為（）。A. 400 元B.800 元C.960元D.1360 元11. 土地增值額計(jì)算過(guò)程中，不準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除的項(xiàng)目是（A. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本 B. 地價(jià)款 C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)稅稅金12. 某供熱企業(yè)占地面積 93000平方米，其中廠房 58000平方米，辦公樓占地 6000平方米，廠辦子弟學(xué)校3000平方米，廠辦職工食堂及對(duì)外餐廳2000平方米，廠辦醫(yī)院和幼兒園占地各3000平方米，

6、廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米；出租給關(guān)聯(lián)企業(yè)15000平方米。該年度企業(yè)取得供熱總收入7000萬(wàn)元，其中4000萬(wàn)元為向居民供熱取得的收入。城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元，該企業(yè)本年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。A.18萬(wàn)元B.40.5 萬(wàn)元C.0萬(wàn)元D.16.93萬(wàn)元13. 某企業(yè)擁有 A B、C三棟房產(chǎn)，三棟房產(chǎn)在年初的原值分別為2000萬(wàn)元、1500萬(wàn)元、1000萬(wàn)元，2008年4月1日起將B棟房產(chǎn)出租，租賃期到2008年10月30日，每月租金為 25萬(wàn)元。2008年5月1日起，對(duì)C棟房產(chǎn)開(kāi)始進(jìn)行大修，當(dāng)年8月1日完工。地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)

7、稅（）。A.46.20 萬(wàn)元B.53.40 萬(wàn)元C.44.80萬(wàn)元D.55.80 萬(wàn)元14. 某大型運(yùn)輸公司2008年初登記在冊(cè)的車輛及船舶如下：自有載貨汽車 50輛，自重5噸/輛；凈噸位為 300噸的機(jī)動(dòng)船20艘；凈噸位為30.4噸的小型機(jī)動(dòng)船18艘；凈噸位為15噸的非機(jī)動(dòng)駁船22艘；400馬）。（已知本省規(guī)定的載貨汽車的單位稅額為D.53098.8 元D.稅務(wù)登記證力的拖船25艘。則2008年該運(yùn)輸公司應(yīng)納的車船稅為（每噸65元、船舶的單位稅額為凈噸位每噸4元）A.63730 元B.63758.8 元C.53070 元15. 以下選項(xiàng)不屬于印花稅的應(yīng)稅憑證的是（）。A.房屋產(chǎn)權(quán)證B.工商營(yíng)

8、業(yè)執(zhí)照C. 專利證16.某個(gè)人2009年3月購(gòu)房一處，付房款500萬(wàn)元；4月將原在老城區(qū)的一處價(jià)值150萬(wàn)元的房產(chǎn)與甲在新城區(qū)的價(jià)值80萬(wàn)元的房產(chǎn)進(jìn)行交換，向甲收取補(bǔ)價(jià)70萬(wàn)元；8月將原有價(jià)值1000萬(wàn)元的房產(chǎn)投入到自己名下的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。已知當(dāng)?shù)氐钠醵惗惵适?%。此人應(yīng)納的契稅是（）元A.62.8萬(wàn)元B.22.8萬(wàn)元C.60 萬(wàn)元D.20萬(wàn)元17. 下列項(xiàng)目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）A.企業(yè)支付的違約金B(yǎng).C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息18. 國(guó)際稅收的本質(zhì)是（）。A. 國(guó)的涉外稅收B.C.國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系D.

9、一國(guó)與外國(guó)居民的稅收分配關(guān)系國(guó)際組織與跨國(guó)納稅人的稅收分配關(guān)系19. 以下各項(xiàng)關(guān)于個(gè)人所得稅的理解正確的是（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不征收個(gè)人所得稅B.中國(guó)居民在國(guó)外取得的收入不需要在我國(guó)納稅C.股息紅利所得以每個(gè)月收入為一次計(jì)稅D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票免征個(gè)人所得稅20. 企業(yè)稅務(wù)籌劃的最終目的應(yīng)是（）。A.當(dāng)期稅負(fù)最小化B.稅收優(yōu)惠最多化C.當(dāng)期納稅最小化D.企業(yè)利益最大化二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1.5分，共30分。1. 下列稅種，全部屬于中央政府固定收入的有（）。A.消費(fèi)稅B. 增值稅C.車輛購(gòu)置稅D. 資源稅2. 下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（）A.將自產(chǎn)

10、的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B. 將購(gòu)買的貨物委托外單位加工C.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.3.下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（A.銷售金銀的銀行B.C.黃金經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)口黃金D.將購(gòu)買的貨物用于集體福利）集郵商品生產(chǎn)企業(yè)銷售郵票某企業(yè)轉(zhuǎn)讓全部產(chǎn)權(quán)時(shí)涉及大量應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓4. 依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有（A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車D.以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油5. 有關(guān)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定，表述正確的是（A. 廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者收到的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用B. 金融機(jī)構(gòu)銷售賬單憑證、

11、支票，以取得的收入為營(yíng)業(yè)額C. 單位銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)，其營(yíng)業(yè)額為售價(jià)減去成本D. 運(yùn)輸企業(yè)的營(yíng)業(yè)為收到的運(yùn)費(fèi)，包含裝卸費(fèi)、建設(shè)基金6. 城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算基數(shù)不包括下列A.某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物確認(rèn)的免抵退稅額C.享受稅收優(yōu)惠而減免的“三稅”7. 關(guān)于關(guān)稅的稅率，以下各項(xiàng)正確的是（D.B.項(xiàng)目。查補(bǔ)的“三稅”貨物進(jìn)口時(shí)征收的“三稅”A. 屬于減免稅的進(jìn)口貨物，后因改變用途需予補(bǔ)稅的，適用該進(jìn)口貨物原申報(bào)進(jìn)口之日所實(shí)施的稅率B. 加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實(shí) 施的稅率征稅；如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅C

12、. 暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅D. 分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)適用海關(guān)接受納稅人再次填寫(xiě)報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手 續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅8. 以下關(guān)于資源稅的應(yīng)稅范圍的表述中，正確的有（A. 資源稅中的應(yīng)稅產(chǎn)品包括開(kāi)采原油和煤炭同時(shí)生產(chǎn)的天然氣B. 資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品中的煤炭，是指原煤，不包括洗煤、選煤D.資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品中包括鹵水C. 資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品中的鐵礦石，屬于黑色金屬礦原礦9. 關(guān)于土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（A. 甲企業(yè)將房屋出租，應(yīng)該根據(jù)出租房屋的收入計(jì)算征收土地增值稅B. 張某繼承父親的房產(chǎn)，不用繳納土地增值

13、稅C. 乙房地產(chǎn)公司在出售自建商品房時(shí)，可以加計(jì)扣除20 %的費(fèi)用D. 納稅人銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅時(shí)，增值額未超過(guò)銷售收入金額10. 下列可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（A.市區(qū)街心花園用地C.農(nóng)業(yè)采摘園用地丨11. 以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中錯(cuò)誤的有（A. 房屋的各種附屬設(shè)施不應(yīng)計(jì)入房屋價(jià)值繳納房產(chǎn)稅，比如，B. 已交付使用但未辦理竣工決算的房屋暫不申報(bào)納稅C. 房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值B.D.20 %的，免征土地增值稅直接生產(chǎn)農(nóng)用飼料的加工廠用地 武警部隊(duì)用地電梯、中央空調(diào)D.對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅12.有關(guān)車船稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述不正確的有（A.B.C

14、.D.車輛自重尾數(shù)在 0.5噸以下的不予計(jì)算船舶凈噸位尾數(shù)在 0.5噸以下的，按0.5噸計(jì)算不及1噸的小型船只，一律按1噸計(jì)算條例和本細(xì)則所稱的自重，是指汽車不加油不加水的重量13. 下列組織、單位或個(gè)人的財(cái)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送行為中，A.某企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給國(guó)有控股公司C.某集團(tuán)公司將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給100%控股的子公司14. 依據(jù)契稅法的相關(guān)規(guī)定，下列處理不正確的有（B.D.）所書(shū)立的書(shū)據(jù)，免納印花稅。某個(gè)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給社會(huì)福利養(yǎng)老院某社會(huì)團(tuán)體將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)匦W(xué)）°A.因享受國(guó)家扶持政策而減免土地出讓金的，可以同時(shí)減免契稅B. 契稅的納稅人包括在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的外國(guó)人C. 契稅實(shí)行的是幅度稅率，執(zhí)

15、行時(shí)由各級(jí)政府自行規(guī)定轄區(qū)內(nèi)的稅率D. 買房拆料也應(yīng)當(dāng)繳納契稅15. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所包括()。A.提供勞務(wù)的場(chǎng)所B.營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)C.從事勘探工程作業(yè)的場(chǎng)所D.來(lái)華人員居住地16. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享有加計(jì)扣除的是()。A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資B.企業(yè)購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資C企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資D 新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用17. 下列關(guān)于“次”的規(guī)定，說(shuō)法正確的有()。A. 同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以全部取得的收入為一次B. 同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)看作一次所得征稅C. 同一作品出版社分三次

16、支付的稿酬，應(yīng)當(dāng)看作一次所得征稅D. 出租房屋所得，以一個(gè)月作一次所得征稅18. 根據(jù)稅務(wù)代理業(yè)務(wù)規(guī)程的規(guī)定，代理人可以接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，從事()業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)代理。A.辦理稅務(wù)登記B辦理納稅、退稅和減免稅的申報(bào)C.辦理所有的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)D制作涉稅文書(shū)19. 稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的價(jià)值時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括()。A.應(yīng)納稅款 B.滯納金 C.罰款 D.扣押、查封、保管、拍賣、變賣所發(fā)生的費(fèi)用20. 國(guó)際重復(fù)征稅消除的主要辦法有()。A.免稅法 B.減稅法 C.抵免法 D.退稅法三、計(jì)算題本題型共 5題，每小題6分，共30分。要求列出計(jì)算步驟，數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位

17、。1. 某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1 )從國(guó)外進(jìn)口香水精一批，到岸價(jià)格20萬(wàn)元，到達(dá)我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)，保險(xiǎn)費(fèi)0.3萬(wàn)，另外支付的購(gòu)貨傭金1萬(wàn)；(2) 從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)原料一批，專用發(fā)票的價(jià)款為200萬(wàn)，稅金34萬(wàn)，支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)并取得運(yùn)輸發(fā)票；(3) 購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得專用發(fā)票，發(fā)票上價(jià)款為 250萬(wàn)元；(4) 因管理不善造成年初所購(gòu)貨物毀損，損失貨物的賬面成本78萬(wàn)元，其中含運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元；(5) 生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口的香水精的 50%用于生產(chǎn)化妝品，當(dāng)月銷售化妝品50箱，不含稅售價(jià)總共 500萬(wàn)元；(6 )以化妝品5箱從某企業(yè)換入原料 48萬(wàn)，取得

18、普通發(fā)票；進(jìn)口貨物取得關(guān)稅完稅憑證，增值稅專用發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申請(qǐng)抵扣。企業(yè)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用均取得合法的普通發(fā)票并依法抵扣進(jìn)項(xiàng)，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，進(jìn)口關(guān)稅稅率10%。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題：(1) 計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)的相關(guān)稅金；(2 )計(jì)算當(dāng)年可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；(3 )計(jì)算當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額；(4) 計(jì)算當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅；(5) 計(jì)算當(dāng)年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；(6) 計(jì)算當(dāng)年應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。2. 位于縣城的某建筑安裝公司 2008年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1) 與機(jī)械廠簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，建筑勞務(wù)收入800萬(wàn)元；(2) 與開(kāi)發(fā)區(qū)簽訂安裝工程

19、合同一份，為其鋪設(shè)通信線路，工程價(jià)款共計(jì)300萬(wàn)元，其中包含由開(kāi)發(fā)區(qū)提 供的光纜、電纜價(jià)值80萬(wàn)元，月末線路鋪設(shè)完工，收回全部?jī)r(jià)款；（3） 與地質(zhì)勘探隊(duì)簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40萬(wàn)元；（4） 以清包工形式為客戶提供裝修勞務(wù)，共收取人工費(fèi)35萬(wàn)元、管理費(fèi)5萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)10萬(wàn)元，客戶自行采購(gòu)的裝修材料價(jià)款為80萬(wàn)元；（5） 將自建的一棟宅樓銷售給職工，取得銷售收入1000萬(wàn)元、煤氣管道初裝費(fèi) 5萬(wàn)元，代收住房專項(xiàng)維修基金50萬(wàn)元；該住宅樓的建筑成本 780萬(wàn)元，當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為15%要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)

20、題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）公司8月份承建廠房工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（2）公司8月份鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（3）公司8月份提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（4）公司8月份為客戶提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（5）公司8月份將自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（6）公司8月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加3. 某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司 2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1） 1月份通過(guò)競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金6000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi) 240萬(wàn)元；（2）以上述土地開(kāi)發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、停車場(chǎng)和精裝修寫(xiě)字樓，占地面積各為1/3 ；（3） 住宅樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，分?jǐn)偟阶≌?/p>

21、樓利息支出300萬(wàn)元，包括加罰利息 40萬(wàn)元；（4） 精裝修寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本 3400萬(wàn)元（未包括裝修費(fèi)用600萬(wàn)元），無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體 數(shù)額；（5） 與住宅樓配套的停車場(chǎng)開(kāi)發(fā)成本480萬(wàn)元，無(wú)法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С?，根?jù)相關(guān)規(guī)定，停車場(chǎng)產(chǎn)權(quán)屬于 住宅樓全體業(yè)主所有；（6） 9月份全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得收入15000萬(wàn)元；將精裝修寫(xiě)字樓作價(jià) 9000萬(wàn)元（參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定）作為投資，共同承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收到分紅250萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi) 用。根據(jù)上述資料，回答下

22、列問(wèn)題：（1 ）計(jì)算公司住宅樓和停車場(chǎng)部分計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)；（2）計(jì)算公司住宅樓和停車場(chǎng)部分應(yīng)繳納的土地增值稅；（3）計(jì)算公司精裝修寫(xiě)字樓部分計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)；（4 ）計(jì)算公司精裝修寫(xiě)字樓部分應(yīng)繳納的土地增值稅。4. 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1） 坐落在某縣城，全年實(shí)際占地50000平方米，其中，廠房占地 40000平方米，辦公樓占地 4500平方米，醫(yī)務(wù)室占地900平方米，幼兒園占地1600平方米，廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地3000平方米；（2） 企業(yè)總共房產(chǎn)5000萬(wàn)元，其中價(jià)值1000萬(wàn)元的用于出租，租期兩年，

23、合同約定年租金200萬(wàn)元，醫(yī) 務(wù)室和幼兒園房產(chǎn)各50萬(wàn)元；（3） 企業(yè)年初擁有貨車 20輛（每輛自重噸位 30噸，通勤大型客車 5輛（每輛乘40人），5座小轎車15 輛，7月1日以進(jìn)口方式購(gòu)入豪華小轎車 1輛自用，當(dāng)月辦好相關(guān)登記手續(xù)， 海關(guān)核定的成交價(jià)格為 50萬(wàn)， 到達(dá)我國(guó)口岸之前的運(yùn)費(fèi) 2萬(wàn)，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)；（4） 簽訂購(gòu)銷合同一份，合同列明銷售化妝品100箱，每箱單價(jià)5萬(wàn)，同時(shí)與運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸合同，支 付運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)，保險(xiǎn)費(fèi)0.2萬(wàn)；（說(shuō)明：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額3元，當(dāng)?shù)匾?guī)定允許扣除 30 %后余額計(jì)算房產(chǎn)稅，適用1.2 %稅率；載貨汽車年納稅額每噸 30元，載人客車6座以下的年納

24、稅額 300元；載人客車6座以上的年納稅額 500元；關(guān)稅稅率為20% ；小轎車消費(fèi)稅稅率為 8%）要求：（1 ）計(jì)算當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）計(jì)算當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅；（3）計(jì)算當(dāng)年應(yīng)繳納的關(guān)稅；（4）計(jì)算當(dāng)年應(yīng)繳納的車船稅；（5）計(jì)算當(dāng)年應(yīng)繳納的印花稅；（6）計(jì)算當(dāng)年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。5. 中國(guó)公民張某為某大學(xué)教授，2009年1-6月除了從所在大學(xué)取得工資薪金收入外，還取得以下幾項(xiàng)收入：（1） 2至5月受邀到某證券公司授課，共計(jì)三次，每次主辦方支付報(bào)酬5000元。（2） 3月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元。（3） 購(gòu)買某基金公司的基金，該基金公司投

25、資方向?yàn)楣善笔袌?chǎng)，5月獲得上市公司的股息共計(jì) 5.3萬(wàn)元；（4） 6月6日因購(gòu)物取得一張發(fā)票，中獎(jiǎng)1000元；6月8日又因購(gòu)物取得發(fā)票，中獎(jiǎng) 200元。（以元為單位，除題目明確的稅種外，不考慮其他稅種）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）張某授課獲得報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（2）張某3月份發(fā)表的兩篇論文取得的稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（3 ）基金公司應(yīng)代扣王某股息的個(gè)人所得稅額。（4）張某6月份因發(fā)票中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。四、綜合題 共2題，每小題10分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位）1. 某市化妝品公司為一般納稅人，2008年3月發(fā)生

26、以下業(yè)務(wù)：（1 ）當(dāng)月外購(gòu)中草藥（為簡(jiǎn)單曬干后的中草藥）三批，向農(nóng)民直接收購(gòu)，支付收購(gòu)金額20萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)入，按取得的普通發(fā)票支付購(gòu)買價(jià)款30萬(wàn)元；從一般納稅人企業(yè)購(gòu)入，取得的專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì) 56.5萬(wàn)元；（2） 購(gòu)入香水一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額是10萬(wàn)元，化妝品公司將購(gòu)入的香水全部直接對(duì)外銷售，取得的不含稅銷售額為16萬(wàn)元；（3） 將業(yè)務(wù)（1）中外購(gòu)的中草藥賬面成本的 40%及其他原材料 20萬(wàn)元發(fā)出，委托某縣化妝品加工廠加 工A牌化妝品，縣化妝品加工廠代墊的輔料為 5萬(wàn)元，另收取加工費(fèi) 8萬(wàn)元，取得加工廠開(kāi)具的專用發(fā)票 注明加工費(fèi)13萬(wàn)元，加工廠

27、無(wú)同類化妝品的售價(jià)，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加；（4）將加工收回的 A牌化妝品的50%用于抵債A公司貨款 120萬(wàn)元，企業(yè)同類的 A牌化妝品的不含稅售 價(jià)為90萬(wàn)元；（5）將加工收回的A牌化妝品的10%發(fā)給下設(shè)的門市部，用于對(duì)外銷售，當(dāng)月全部售出。將自產(chǎn)的成本為20萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為38萬(wàn)元的B牌化妝品發(fā)給下設(shè)門市部對(duì)外銷售，當(dāng)月實(shí)際售出60%；（6） 將自產(chǎn)的高級(jí)化妝品（成本為 40萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為80萬(wàn)元）與其他護(hù)膚護(hù)發(fā)品（成本為 30萬(wàn)元, 不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元）組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬(wàn)元；（7） 企業(yè)自有房產(chǎn)原值為 5000萬(wàn)元，其中原值為1000萬(wàn)元的房產(chǎn)

28、對(duì)外出租，每月收取租金50萬(wàn)元。本月按規(guī)定計(jì)提了房產(chǎn)稅（當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅的扣除率為30%）；（8） 接受乙化妝品廠的委托代銷化妝品一批，化妝品成本35萬(wàn)元，委托方指定的不含稅售價(jià)是 60萬(wàn)元,本月已全部售出，委托方按代銷清單開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元扣下之后將剩余款項(xiàng)支付給乙化妝品廠；（9）上月增值稅留抵稅額為 20萬(wàn)元?；瘖y品消費(fèi)稅稅率為 30%。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）取得的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）縣化妝品加工廠代收代繳的消費(fèi)稅、城建稅和教育費(fèi)附加；（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）中A牌化妝品抵債應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額；（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）中應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)