稅法教學(xué)大綱

1、稅法教學(xué)大綱課程編碼： 03122095課程名稱： 稅法課程英文名稱： TaxLaw授課對象： 普通高校本科生學(xué)時數(shù)： 32學(xué)分數(shù)： 2執(zhí)筆人： 劉松珍編寫日期： 2005 年 10 月 16 日第一部分大綱說明一、課程的對象和性質(zhì)稅法學(xué)是民法學(xué)方向本科生的必修課程。 本課程的開設(shè)對于培養(yǎng)國家經(jīng)濟建設(shè)和社會急需的稅法方面的專門人才，進而推動中國稅收法治建設(shè)的發(fā)展具有重要意義。二、課程目的通過本課程的學(xué)習(xí)， 使學(xué)生掌握稅法的基本原理、 基本制度和基本技能。 本門課程重點講授稅法基礎(chǔ)理論、 稅收債務(wù)法原理、商品稅法律制度、 企業(yè)所得稅法律制度、個人所得稅 法律制度、 財產(chǎn)稅和行為稅法律制度、 稅收

2、征管法律制度等。 在本門課程的講授過程中既突 出了中國稅法的特色又反應(yīng)了國際稅法的最新成果和動態(tài)。三、本課程與其它課程的聯(lián)系與分工稅法學(xué)與憲法學(xué)、民商法學(xué)、行政法學(xué)、 經(jīng)濟法學(xué)等聯(lián)系緊密，學(xué)生在學(xué)習(xí)本門課程之前，要對上述學(xué)科的知識，尤其是憲法學(xué)、民商法學(xué)的內(nèi)容有一定掌握。教學(xué)或?qū)W習(xí)中應(yīng)注 意本學(xué)科與上述學(xué)科的課程的相互銜接，以便更好地學(xué)習(xí)和掌握本門課程。四、教學(xué)的基本要求1、在授課過程中，重視稅法學(xué)基本原理的介紹，突出稅法學(xué)與財政稅收學(xué)及會計學(xué)在 研究視角上的差異。2、注重稅法的基本制度的講解，并通過案例分析的教學(xué)方法使學(xué)生具備將理論與實踐 相結(jié)合的能力。3、稅法學(xué)作為一門新興學(xué)科與傳統(tǒng)部門法

3、學(xué)關(guān)系密切，在教學(xué)過程中應(yīng)注意稅法學(xué)理論對傳統(tǒng)部門法學(xué)理論的借鑒。五、教學(xué)方法與教學(xué)形式建議1、注意憲法學(xué)、民商法學(xué)、經(jīng)濟法學(xué)、行政法學(xué)等學(xué)科知識在稅法學(xué)教學(xué)中的運用。2、本課程以教師課堂講授為主，以學(xué)生課后閱讀為輔，并充分運用現(xiàn)代多媒體教學(xué)設(shè)備，結(jié)合稅法案例，融理論與實踐于一體，努力做到知識性與趣味性的緊密結(jié)合。3、重視對于稅法制度演變的歷史背景的分析，以提高學(xué)生理解問題的深度。六、推薦閱讀書目：1、劉劍文主編： 稅法學(xué) （第二版），人民出版社 2003 年 6月第 2版2、劉劍文主編： 財稅法學(xué) ，高等教育出版社 2004 年2月第 1版3、張守文著：稅法原理 （第三版），北京大學(xué)出版社

4、2004 年1 月版4、日金子宏著：日本稅法，法律出版社 2004 年 3 月第 1 版5、日北野弘久著：稅法學(xué)原論 ，中國檢察出版社 2001 年版。七、主要參考法規(guī) 1 、中華人民共和國增值稅暫行條例 、中華人民共和國消費稅暫行條例 、中華人民共 和國營業(yè)稅暫行條例 2 、中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例 、中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所 得稅法、中華人民共和國個人所得稅法3、中華人民共和國稅收征收管理法第二部分教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)要求 第一章稅法緒論（ 2 學(xué)時） 教學(xué)目的與要求通過本章的學(xué)習(xí)， 了解稅法學(xué)的地位和體系、 稅法學(xué)中的基本范疇以及稅法學(xué)和相關(guān)學(xué) 科的關(guān)系。重點介紹稅法學(xué)與

5、憲法學(xué)、經(jīng)濟法學(xué)、民商法學(xué)、行政法學(xué)的關(guān)系，從而明確稅 法學(xué)在整個法學(xué)體系中的地位， 并概括介紹稅法學(xué)中的基本范疇， 為稅法學(xué)理論的學(xué)習(xí)作以 鋪墊。教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)稅法緒論一、稅法學(xué)的地位和體系二、稅法學(xué)范疇三、稅法學(xué)和相關(guān)學(xué)科的關(guān)系考核要求了解 :稅法學(xué)范疇。理解： 稅法學(xué)和相關(guān)學(xué)科的關(guān)系、稅法學(xué)的地位和體系 第二章稅法總論（ 14 學(xué)時） 教學(xué)目的與要求 通過本章的學(xué)習(xí)，在理解稅收與稅法的基本問題的前提下，分析了關(guān)于稅收法律關(guān)系 的性質(zhì)的若干學(xué)說，并對稅收債務(wù)關(guān)系說作以重點講解。稅法基本原則問題是本章的難點， 需要結(jié)合稅法制度進行理解， 其中稅收法定原則與稅收公平原則是尤為重要。 稅法的歷史

6、演我國大陸稅法學(xué)理論研進、稅收立法以及稅法適用與稅法解釋將作為一般性問題加以介紹。究還不成熟，因而本章的學(xué)習(xí)需要大量借鑒我國臺灣和國外的先進研究成果。教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)稅收概述一、稅收的作用二、稅收的根據(jù)三、稅收的概念四、稅收的分類第二節(jié)稅法概述一、稅法的概念與特征二、稅法的性質(zhì)與作用三、稅法的地位與體系四、稅法的淵源與效力第三節(jié)稅法的歷史演進一、中國古代與近代的稅法二、新中國的稅法三、西方國家的稅法第四節(jié)稅收法律關(guān)系一、稅收法律關(guān)系概述二、稅收法律關(guān)系的性質(zhì)三、稅收法律關(guān)系的本質(zhì)四、稅收法律關(guān)系的要素五、稅收法律關(guān)系的運行第五節(jié)稅法基本原則一、.稅收法定原則二、稅收公平原則三、稅收效率原則四、稅

7、收社會政策原則第六節(jié)稅收立法一、稅收立法概述二、稅收立法權(quán)與稅收立法主體三、我國稅收立法權(quán)的分配四、稅收立法程序第七節(jié)稅法適用與稅法解釋一、稅法適用的概念及原則二、稅法解釋的概念及原則考核要求了解： 稅法的歷史演進；稅收立法；稅法適用；稅法解釋。理解： 稅收的根據(jù)；稅收的分類；稅收法律關(guān)系的性質(zhì)。掌握： 稅法的概念與特征；稅收法律關(guān)系的要素；稅法的基本原則。第三章稅法分論（ 16 學(xué)時）教學(xué)目的與要求通過本章的學(xué)習(xí)， 在理解稅收債務(wù)法的原理的基礎(chǔ)上， 重點學(xué)習(xí)稅法中的單行稅種法的 具體制度， 其中商品稅法律制度、 所得稅法律制度是重中之重。 介紹單行稅種法的法律制度 應(yīng)配以具體案例， 并結(jié)合上

8、述第二章中的稅法基本原理， 從而達到理論與實踐相統(tǒng)一的教學(xué) 目的。稅收征管法是稅收程序法的重要組成部分， 它對于保障納稅人權(quán)利與樹立征稅機關(guān)的 威信意義重大， 因此這部分內(nèi)容需要詳細講解。 稅收責(zé)任法與稅收救濟法確保稅收法律關(guān)系 的最終實現(xiàn)，對于這兩節(jié)內(nèi)容有簡單講解的必要。教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)稅收債務(wù)法一、稅收債務(wù)法概述二、稅收之債的產(chǎn)生三、稅收之債的變更四、稅收之債的消滅五、稅收之債的保全與擔(dān)保六、單行稅種法第二節(jié)稅收征管法一、稅務(wù)登記制度二、賬簿、憑證管理制度三、納稅申報制度四、海關(guān)稅收監(jiān)督管理制度第三節(jié)稅收責(zé)任法一、稅收責(zé)任法的概念二、稅收違法行為三、稅收責(zé)任的形式四、稅收責(zé)任的追究程序第四節(jié)稅收救濟法一、稅收救濟法的概念二、稅收救濟法