萬科集團房地產(chǎn)開發(fā)成本核算2

1、WORD格式萬科集團房地產(chǎn)開發(fā)成本核算1. 目的：加強成本管理，規(guī)范集團房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本核算，正確計算開發(fā)產(chǎn)品成本，便于成本資料的比較和分析。2. 范圍：適用于集團內(nèi)全資、控股及受托非控股經(jīng)營的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。3. 職責：總部財務(wù)管理部負責本規(guī)范的推行、解釋、修改并檢查執(zhí)行情況；集團內(nèi)各房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)負責嚴格按照國家以及集團成本管理的要求，正確組織成本核算工作，建立成本核算責任制，完善成本核算基礎(chǔ)工作，改進成本核算辦法，合理確定成本計算對象，正確歸集和分配開發(fā)成本及費用，及時、準確、完整地提供成本核算資料，并及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，不斷尋 求降低成本的途徑，同時對在本規(guī)范實施過程中發(fā)生

2、的問題及時向總部財務(wù)管理部反饋。4. 方法和過程控制4.1成本核算的基本程序成本核算的一般步驟依次如下：4.1.1 根據(jù)成本核算對象的確定原則和項目特點，確定成本核算對象。4.1.2 設(shè)置有關(guān)成本核算會計科目，核算和歸集開發(fā)成本及費用。4.1.3 按受益原則和配比原則，確定應分攤成本費用在各成本核算對象之間的分配方法、標準。4.1.4 將歸集的開發(fā)成本費用按確定的方法、標準在各成本核算對象之間進行分配。4.1.5 編制項目開發(fā)成本計算表，計算各成本核算對象的開發(fā)總成本。4.1.6 正確劃分已完工和在建開發(fā)產(chǎn)品之間的開發(fā)成本，分別結(jié)轉(zhuǎn)完工開發(fā)產(chǎn)品成本。4.1.7正確劃分可售面積、不可售面積 （由

3、主管部門劃分提供 ） ，根據(jù)有關(guān)規(guī)定分別計算可售面積、不可售面積應負 擔的成本，正確結(jié)轉(zhuǎn)完工開發(fā)產(chǎn)品的銷售成本。4.1.8 編制成本報表，根據(jù)成本核算和管理要求，總括反映各成本核算對象的成本情況。4.2 成本核算對象的確定4.2.1 成本核算對象的確定原則4.2.1.1 滿足成本計算的需要；4.2.1.2 便于成本費用的歸集；4.2.1.3 利于成本的及時結(jié)算；4.2.1.4 適應成本監(jiān)控的要求。4.2.2 成本核算對象的確定方法各公司可根據(jù)成本核算對象的確定原則，并結(jié)合項目實際情況，確定具體成本核算對象。4.2.2.1成片分期（區(qū)）開發(fā)的項目，可以以各期 （ 區(qū)）為成本核算對象。4.2.2.

4、2同一項目有裙樓、公寓、寫字樓等不同功能的，在按期（ 區(qū)） 劃分成本核算對象的基礎(chǔ)上，還應按功能劃分成本核算對象。5. 同一小區(qū)、同一期有高層、多層、復式等不同結(jié)構(gòu)的，還應按結(jié)構(gòu)劃分成本核算對象。6. 根據(jù)核算和管理需要，對獨立的設(shè)計概算或施工圖預算的配套設(shè)施，不論其支出是否攤?cè)敕课莸乳_發(fā)產(chǎn)品成本，均應單獨作為成本核算對象。對于只為一個房屋等開發(fā)項目服務(wù)的、應攤?cè)敕课莸乳_發(fā)項目成本且 造價較低的配套設(shè)施，可以不單獨作為成本核算對象，發(fā)生的開發(fā)費用直接計入房屋等開發(fā)項目的成本。4.3成本費用項目及核算內(nèi)容4.1.9 成本費用項目開發(fā)產(chǎn)品成本核算應視開發(fā)產(chǎn)品的具體情況，按制造成本法設(shè)置成本項目。成

5、本項目一般包括下列八項：4.2.3 土地獲得價款4.2.4 開發(fā)前期準備費4.2.5 主體建筑工程費4.2.6 主體安裝工程費4.2.7 社區(qū)管網(wǎng)工程費4.2.8 園林環(huán)境工程費4.2.9 配套設(shè)施費4.2.10 開發(fā)間接費4.1.10 各成本項目的核算內(nèi)容4.2.1.5 土地獲得價款指為取得土地開發(fā)使用權(quán)而發(fā)生的各項費用，主要包括以下內(nèi)容：A、政府地價及市政配套費：支付的土地出讓金、土地開發(fā)費，向政府部門交納的大市政配套費、交納的契 稅、土地使用費、耕地占用稅，土地變更用途和超面積補交的地價。B、合作款項：補償合作方地價、合作項目建房轉(zhuǎn)入分給合作方的房屋成本和相應稅金等。C、紅線外市政設(shè)施費

6、：紅線外道路、水、電、氣、通訊等建造費、管線鋪設(shè)費、接口補償費。D、拆遷補償費：有關(guān)地上、地下建筑物或附著物的拆遷補償凈支出，安置及動遷支出，農(nóng)作物補償費，危 房補償費等。4.2.1.6 開發(fā)前期準備費：指在取得土地開發(fā)權(quán)之后、項目開發(fā)前期的水文地質(zhì)勘察、測繪、規(guī)劃、設(shè)計、可行性研究、籌建、“ 三 通一平”等前期費用。主要包括以下內(nèi)容：A、勘察設(shè)計費(1) 勘測丈量費：包括初勘、詳勘等。主要有：水文、地質(zhì)、文物和地基勘察費，沉降觀測費，日照測試費、撥地釘樁驗線費、復線費、定線費、施工放線費、建筑面積丈量費等(2) 規(guī)劃設(shè)計費：規(guī)劃費：方案招標費、規(guī)劃設(shè)計模型制作費、方案評審費、效果圖設(shè)計費、總

7、體規(guī)劃設(shè)計費設(shè)計費：施工圖設(shè)計費、修改設(shè)計費、環(huán)境景觀設(shè)計費等。其他：可行性研究費、制圖、曬圖、趕圖費、樣品制作費等。(3) 建筑研究用房費：包括材料及施工費B、報批報建增容費(1) 報批報建費：包括安檢費、質(zhì)檢費、標底編制費、交易中心手續(xù)費、人防報建費、消防配套設(shè)施費、散 裝水泥集資費、白蟻防治費、墻改基金、建筑面積丈量費、路口開設(shè)費等、規(guī)劃管理費、新 材料基金 ( 或墻改專項基金 ) 、教師住宅基金 ( 或中小學教師住宅補貼費 ) 、拆遷管理費、招投 標管理費等。項目整體性報批報建費：項目報建時按規(guī)定向政府有關(guān)部門交納的報批費。(2) 增容費：包括水、電、煤氣增容費C、“三通一平”費：(1

8、) 臨時道路：接通紅線外施工用臨時道路的設(shè)計、建造費用。(2) 臨時用電：接通紅線外施工用臨時用電規(guī)劃設(shè)計費、臨時管線鋪設(shè)、改造、遷移、臨時變壓器安裝及拆除 費用。(3) 臨時用水：接通紅線外施工用臨時給排水設(shè)施的設(shè)計、建造、管線鋪設(shè)、改造、遷移等費用。(4) 場地平整：基礎(chǔ)開挖前的場地平整、場地清運、舊房拆除等費用。D、臨時設(shè)施費(1) 臨時圍墻：包括圍墻、圍欄設(shè)計、建造、裝飾費用。(2) 臨時辦公室：租金、建造及裝飾費用。(3) 臨時場地占用費：含施工用臨時占道費、臨時借用空地租費。(4) 臨時圍板：包括設(shè)計、建造、裝飾費用。7. 主體建筑工程費指項目開發(fā)過程中發(fā)生的主體內(nèi)列入土建預算內(nèi)的

9、各項費用。主要包括：A、基礎(chǔ)造價：包括土石方、樁基、護壁(坡)工程費，基礎(chǔ)處理費、樁基咨詢及檢測費、降水。B、結(jié)構(gòu)及粗裝修造價：主要包括砼框架(含獨立柱基和條基等淺基礎(chǔ))、砌體、找平及抹灰、防水、垂直運 輸、腳手架、超高補貼、散水、沉降縫、伸縮縫、底層花園砌體(高層建筑的裙樓有 架空層，原則上架空層結(jié)構(gòu)列入裙樓、有轉(zhuǎn)換層結(jié)構(gòu)并入塔樓)。C、門窗工程：主要包括單元門、入戶門、戶內(nèi)門、外墻門窗、防火門的費用。D、公共部位精裝修費：主要包括大堂、電梯廳、樓梯間、屋面、外立面及雨蓬的精裝修費用。E、戶內(nèi)精裝修費：主要包括廚房、衛(wèi)生間、廳房、陽臺、露臺的精裝修費用。8. 主體安裝工程費A、室內(nèi)水暖氣電管

10、線設(shè)備費；(1) 室內(nèi)給排水系統(tǒng)費(自來水排水直飲水熱水)；(2) 室內(nèi)采暖系統(tǒng)費(地板熱電熱膜分戶燃氣爐管道系統(tǒng)暖氣片)；(3) 室內(nèi)燃氣系統(tǒng)費；(4) 室內(nèi)電氣工程費：包括樓棟及單元配電箱、電表箱、戶配電箱、管線敷設(shè)、燈具、開關(guān)插座、含弱電工 程管盒預埋B、室內(nèi)設(shè)備及其安裝費(1) 通風空調(diào)系統(tǒng)費：包括空調(diào)設(shè)備及安裝費用、空調(diào)管道、通風系統(tǒng)費用；(2) 電梯及其安裝費；(3) 發(fā)電機及其安裝費：包括發(fā)電機供貨、安裝、機房降噪費；(4) 消防系統(tǒng)費：包括水消防、電消防、氣體滅火、防排煙工程費；(5) 人防設(shè)備及安裝費：包括密閉門、氣體過濾裝置等。C、弱電系統(tǒng)費(1) 居家防盜系統(tǒng)費用：包括陽

11、臺及室內(nèi)紅外探測防盜、門磁、緊急按扭等；(2) 對講系統(tǒng)費用：包括可視及非可視對講系統(tǒng)費用；(3) 三表遠傳系統(tǒng)費用：包括水、電、氣遠程抄表系統(tǒng)費用；(4) 有線電視費用：包括有線電視、衛(wèi)星電視主體內(nèi)外布線及終端插座費用；(5) 電話系統(tǒng)費用：包括主體內(nèi)外布線及終端插座費用；(6) 寬帶網(wǎng)：包括主體內(nèi)外布線及終端插座費用。9. 社區(qū)管網(wǎng)工程費A、室外給排水系統(tǒng)費(1) 室外給水系統(tǒng)費：主要包括小區(qū)內(nèi)給水管道、檢查井、水泵房設(shè)備、及外接的消火栓等費用；(2) 雨污水系統(tǒng)費用B、室外采暖系統(tǒng)費：主要包括管道系統(tǒng)、熱交換站、鍋爐房費用C、室外燃氣系統(tǒng)費：主要包括管道系統(tǒng)、調(diào)壓站D、室外電氣及高低壓設(shè)

12、備費(1) 高低壓配電設(shè)備及安裝：包括紅線到配電房的高壓線、高壓柜、變壓器、低壓柜及箱式變壓設(shè)備費用；(2) 室外強電管道及電纜敷設(shè)：室外強電總平線路部分費用；(3) 室外弱電管道埋設(shè)：包括用于電視、電話、寬帶網(wǎng)、智能化布線的管道預埋、檢查井等費用E、室外智能化系統(tǒng)費(1) 停車管理系統(tǒng)費用：包括露天停車場管理系統(tǒng)、地下室或架空層停車場管理系統(tǒng)的費用；(2) 小區(qū)閉路監(jiān)控系統(tǒng)費用：包括攝像頭、顯示屏及電氣系統(tǒng)安裝等費用；(3) 周界紅外防越系統(tǒng)費用：紅外對掃等；(4) 小區(qū)門禁系統(tǒng)費用；(5) 電子巡更系統(tǒng)費用；(6) 電子公告屏費用10. 園林環(huán)境工程費指項目所發(fā)生的園林環(huán)境造價，主要包括：

13、A、綠化建設(shè)費：包括公共綠化、組團宅間綠化、一樓私家花園、小區(qū)周邊綠化支出；B、建筑小品：雕塑、水景、環(huán)廊、假山等；C、道路、廣場建造費：道路廣場鋪設(shè)、開設(shè)路口工程及補償費等；D、圍墻建造費：包括永久性圍墻、圍欄及大門；E、室外照明：室外照明電氣工程，如路燈、草坪燈；F、室外背景音樂；G、室外零星設(shè)施：兒童游樂設(shè)施、各種指示牌、標識牌、示意圖、垃圾桶、座椅、陽傘等。11.配套設(shè)施費 指房屋開發(fā)過程中，根據(jù)有關(guān)法規(guī)，產(chǎn)權(quán)及收益權(quán)不屬于開發(fā)商，開發(fā)商不能有償轉(zhuǎn)讓也不能轉(zhuǎn)作自留固 定資產(chǎn)的公共配套設(shè)施支出。主要包括以下幾類：A、在開發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生的不會產(chǎn)生經(jīng)營收入的不可經(jīng)營性公共配套設(shè)施支出，包括居委

14、會、派出所、崗亭、 兒童樂園、自行車棚等；B、在開發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生的根據(jù)法規(guī)或經(jīng)營慣例，其經(jīng)營收入歸于經(jīng)營者或業(yè)委會的可經(jīng)營性公共配套設(shè)施的 支出，如建造幼托、郵局、圖書館、閱覽室、健身房、游泳池、球場等設(shè)施的支出；C、開發(fā)小區(qū)內(nèi)城市規(guī)劃中規(guī)定的大配套設(shè)施項目不能有償轉(zhuǎn)讓和取得經(jīng)營收益權(quán)時，發(fā)生的沒有投資來源 的費用；D、對于產(chǎn)權(quán)、收入歸屬情況較為復雜的地下室、車位等設(shè)施，應根據(jù)當?shù)卣ㄒ?guī)、開發(fā)商的銷售承諾等 具體情況確定是否攤?cè)氡境杀卷椖俊Ｈ玳_發(fā)商通過補交地價或人防工程費等措施，得到政府部門認可，取 得了該配套設(shè)施的產(chǎn)權(quán)，則應作為經(jīng)營性項目獨立核算。該成本項目下按各項配套設(shè)施設(shè)立明細科目進行核

15、算，如：A、游泳池：土建、設(shè)備、設(shè)施B、業(yè)主會所：設(shè)計、裝修費、資產(chǎn)購置、單體會所結(jié)構(gòu)；C、幼兒園：建造成本及配套資產(chǎn)購置；D、學校：建造成本及配套資產(chǎn)購置；E、球場；F、設(shè)備用房：配電房、水泵房土建及裝修費；G、車站建造費：土建、設(shè)備、各項設(shè)施。12.開發(fā)間接費 開發(fā)間接費核算與項目開發(fā)直接相關(guān)、但不能明確屬于特定開發(fā)環(huán)節(jié)的成本費用性支出；以及項目營銷設(shè) 施建造費。A、工程管理費(1) 工程監(jiān)理費：支付給聘請的項目或工程監(jiān)理單位的費用；(2) 預結(jié)算編審費：支付給造價咨詢公司的預結(jié)算的編制、審核費用；(3) 行政管理費：直接從事項目開發(fā)的部門的人員的工資、獎金、補貼等人工費以及直接從事項目開

16、發(fā)的部門的行政費(4) 施工合同外獎金：趕工獎、進度獎(5) 工程質(zhì)量監(jiān)督費：建設(shè)主管部門的質(zhì)監(jiān)費；(6) 安全監(jiān)督費：建設(shè)主管部門的安監(jiān)費；(7) 工程保險費。B、營銷設(shè)施建造費(1) 廣告設(shè)施及發(fā)布費：車站廣告、路牌廣告；(2) 銷售環(huán)境改造費：會所、推出銷售樓盤 ( 含示范單位 ) 周圍等銷售區(qū)域銷售期間的現(xiàn)場設(shè)計、工程、裝飾費；臨時銷售通道的設(shè)計、工程、裝飾等費用；(3) 售樓處裝修、裝飾費：設(shè)計、工程、裝飾等；(4) 樣板間：包括樣板間設(shè)計、裝修、家具、飾品以及保潔、保安、維修費。主體外搭設(shè)的樣板間還包括建 造費用；主體內(nèi)樣板間銷售后回收的設(shè)計、裝修、家具、家私等費用，在主營業(yè)務(wù)收入

17、中單列 或單獨記錄，考核時從總費用中扣除；(5) 其他。C、資本化借款費用包括直接用于項目開發(fā)所借入資金的利息支出、折價或溢價攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發(fā)生 匯兌差額。因借款而發(fā)生的輔助費用包括手續(xù)費等。D、物業(yè)管理完善費包括按規(guī)定應由開發(fā)商承擔的由物業(yè)管理公司代管的物業(yè)管理基金、公建維修基金或其他專項基金； 以及小區(qū)入住前投入的物業(yè)管理費用。13.期間費用包括管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用三類，均不屬于房地產(chǎn)的制造成本范疇，其科目設(shè)置、歸集內(nèi)容、核 算程序等詳見萬科集團費用核算規(guī)范。三類期間費用與“開發(fā)間接費”均有聯(lián)系和區(qū)別，詳細界定與核算辦法詳見萬科集團費用核算規(guī)范。4.4 會計科目與

18、帳簿設(shè)置4.1.11 “開發(fā)成本”科目該科目核算產(chǎn)品開發(fā)過程中所發(fā)生的各項費用。各級明細科目的設(shè)置詳見“房地產(chǎn)成本核算科目明細表”。成本管理軟件運用成熟的單位，可以將明細科目僅設(shè)置到二級，即八項成本項目，三級、四級明細數(shù) 據(jù)在成本管理軟件中保存。成本項目數(shù)據(jù)必須定期(月、季度)與成本管理軟件中的相應數(shù)據(jù)進行核對， 8Z專業(yè)資料整理WORD格式并保持一致。在各級明細科目下，應按各成本核算對象設(shè)立核算項目，成本核算對象可分層次設(shè)立。 為了歸集暫時不能確定特定成本核算對象的成本，以及需要先歸集后分配的成本，在每個項目的成本 核算對象中，加設(shè)一條“待分攤成本”進行歸集。成本核算對象的具體設(shè)置參見下圖：

19、期住宅項目在建Z專業(yè)資料整理商鋪在建二期寫字樓擬開發(fā)土地 待分攤成本項目開工前，所有成本均在成本核算對象“擬開發(fā)土地”中核算；項目開工后，將已開工部分逐期自 擬開發(fā)土地”中轉(zhuǎn)入“在建期”。具體核算要求詳見萬科集團存貨核算規(guī)范。14. “開發(fā)間接費”科目 該科目歸集和分配與項目開發(fā)直接相關(guān)、但不能明確屬于特定開發(fā)環(huán)節(jié)的成本費用性支出；以及項目 營銷設(shè)施建造費。這類費用先歸集，再按一定標準分配計入各成本核算對象。各級明細科目的設(shè)置詳見“房地產(chǎn)成本核 算科目明細表”。15. “預提費用”科目 核算按權(quán)責發(fā)生制原則計提的，應由本受益期、受益對象承擔的已經(jīng)發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生、但尚未支付的 成本、費用。4.5

20、 費用預提的時間：至少每季度末預提一次；4.6費用預提的范圍：對完工開發(fā)產(chǎn)品應進行成本預提，未完工產(chǎn)品按實際支付金額核算成本；4.1.12 費用預提的金額：以成本管理軟件中的動態(tài)成本總額減帳面已列入成本總額的差額計提。4.1.13 核算方法：預提時，借記“開發(fā)成本成本預提及結(jié)轉(zhuǎn)”，貸記本科目；次月月初，再將上述分錄用紅字沖回。16. “待攤費用”科目 按權(quán)責發(fā)生制原則核算在本期發(fā)生但應由本期及以后各期共同負擔的、分攤期限在一年以內(nèi)的費用17. “完工開發(fā)產(chǎn)品”科目核算已開發(fā)完成并驗收合格的開發(fā)產(chǎn)品的庫存實際成本。 具體核算要求詳見萬科集團存貨核算規(guī)范。房地產(chǎn)成本核算科目明細表一級科目二級科目三

21、級科目四級科目核算項目備注開發(fā)成本土地獲得價款按前述明細各成本核算對象開發(fā)前期準備費按前述明細按前述明細各成本核算對象 主體建筑工程費按前述明細按前述明細各成本核算對象主體安裝工程費按前述明細按前述明細各成本核算對象社區(qū)管網(wǎng)工程費按前述明細按前述明細各成本核算對象園林環(huán)境工程費按前述明細各成本核算對象成本核算對象 可分層次設(shè) 立。配套設(shè)施費按前述明細各成本核算對象開發(fā)間接費按前述明細按前述明細各成本核算對象自一級科目 開發(fā)間接費轉(zhuǎn) 入成本預提及結(jié)轉(zhuǎn)各成本核算對象開發(fā)間接費項目名稱工程管理費按前述明細 營銷費用按前述明細 資本化利息物業(yè)管理完善費定期轉(zhuǎn)入開發(fā)成本其他完工開發(fā)產(chǎn)品項目具體苑或棟或期

22、住宅、商鋪、寫字 名稱以及配套資產(chǎn)名樓、車庫及車位、稱其他18. 成本費用的歸集與分配4.7土地獲得價款一般能分清成本核算對象的，可直接將土地成本計入特定的成本核算對象中；如果分不清成本核算對 象，可先在“土地獲得價款”之“待分攤成本”的核算項目進行歸集，然后再在有關(guān)成本核算對象間分配； 也可以不進行歸集而直接通過設(shè)定分攤方法分配計入有關(guān)成本核算對象。有關(guān)分配方法如下：4.1.14 按占地面積計征地價、進行補償、繳納市政配套費時的分配方法方法一：先按小區(qū)的占地面積將土地成本分配到各小區(qū)；再將分配到各小區(qū)內(nèi)的土地成本，按小區(qū)內(nèi)房屋等成本核算對象和道路、廣場等公用場所的占地面積進行直接分配；然后將

23、分配到小區(qū)內(nèi)道路、廣場等公用場所占地面積的土地成本，按房屋等成本核算對象的占地面積進行間接分配，計入房 屋等成本核算對象的的開發(fā)成本；房屋等成本核算對象的直接分配數(shù)加間接分配數(shù)，即為該房屋 等成本核算對象應負擔的土地成本。方法二：也可將公用占地面積先分攤到房屋等成本核算對象的占地面積上，房屋等成本核算對象自身的 占地面積加分攤的公用占地面積，再乘以單位面積的土地成本來分配。4.1.15 按建筑面積計征（或補償）時的分配方法：按成本核算對象的建筑面積來分攤。4.8開發(fā)前期準備費、主體建筑工程費、主體安裝工程費、社區(qū)管網(wǎng)工程費、園林環(huán)境工程費、配套設(shè)施費能夠分清成本核算對象的，可直接計入成本核算對

24、象的相應成本項目；應由兩個或兩個以上的成本核 算對象負擔的費用，可通過各成本項目下的“待分攤成本”之核算項目進行歸集，再按下表所示分攤標 準分配計入各成本核算對象：成本項目分攤標準攤（ 1 ）扣除直接費用后，按建筑面積分攤；（ 2 ）根據(jù)經(jīng)驗系數(shù)和建筑面積，確定標準分開發(fā)前期準備費按可售面積分主體建筑工程費主體安裝工程費攤；（ 1 ）扣除直接費用后，按建筑面積分攤；（ 2 ）根據(jù)造價經(jīng)驗系數(shù)和建筑面積相乘，確定標準分攤；社區(qū)管網(wǎng)工程費按可售面積分攤；若能區(qū)分可按占地面積分攤WORD格式園林環(huán)境工程費公享性強，按可售面積分攤；公享性不強并 可區(qū)分，按占地面積分攤配套設(shè)施費按可售面積分攤19.開發(fā)

25、間接費4.9應先通過“開發(fā)間接費”科目分項目歸集開發(fā)間接費的實際發(fā)生數(shù)，在每月(季)末，根據(jù)其實際發(fā)生數(shù) 按一定標準分配計入各開發(fā)項目的各成本核算對象。具體分配及核算方法參見萬科集團費用核算規(guī)范4.10 車位及車庫、其他配套設(shè)施及留作自用的固定資產(chǎn)，均不分配開發(fā)間接費。4.1.16 成本核算工具 成本管理軟件是成本核算的主要工具，金蝶財務(wù)軟件是成本核算的輔助工具，其數(shù)據(jù)可由成本管理軟件 引入。4.2.11 成本報表 成本報表是成本信息管理的中心，通過成本報表可動態(tài)了解項目成本總體情況、與目標成本的偏差情況、 成本管理中存在的問題等信息。各公司都應完整、詳細、動態(tài)的編制成本報表。成本報表種類、編

26、報時間及要求詳見結(jié)算報表格式及集團成本審算中心的有關(guān)規(guī)定。4.2.12 附則 本規(guī)范未涉及或未盡的成本核算事項，按國家或集團有關(guān)成本管理的規(guī)定執(zhí)行。關(guān)聯(lián)文件 ：財務(wù) 管 理部：萬科集團 會 計管理及核算規(guī) 范 (VKCW03-03)萬科集團 費 用核 算 規(guī)范( VKCW03-04)萬科 集 團存貨 核 算規(guī)范( VKCW03-06)附：“開發(fā)成本”科目編號一覽表科目名稱編號開發(fā)成本 4301土地獲得價款 4301.401政府地價及市政配套費 4301.401.01合作款項 4301.401.02紅線外市政配套費 4301.401.03拆遷補償費 4301.401.04開發(fā)前期準備費 4301

27、.402勘察設(shè)計費 4301.402.01勘察丈量費 4301.402.01.01規(guī)劃設(shè)計費 4301.402.01.02建筑研究用房 4301.402.01.03報批報建費 4301.402.02政府報批報建費 4301.402.02.01增容費 4301.402.02.02三通一平費 4301.402.03臨時道路 4301.402.03.01臨時用電 4301.402.03.02臨時用水 4301.402.03.03場地平整費 4301.402.03.04臨時設(shè)施費 4301.402.04臨時圍墻 4301.402.04.01臨時辦公室 4301.402.04.02臨時場地占用費 430

28、1.402.04.03臨時圍板 4301.402.04.04主體建筑工程費 4301.403基礎(chǔ)工程 4301.403.01土方 4301.403.01.01護壁（坡） 4301.403.01.02樁基 4301.403.01.03樁基檢測 4301.403.01.04降水 4301.403.01.05結(jié)構(gòu)及粗裝修工程 4301.403.02混凝土框架 4301.403.02.01砌體 4301.403.02.02找平及抹灰 4301.403.02.03防水 4301.403.02.04門窗工程 4301.403.03單元門 4301.403.03.01入戶門 4301.403.03.02防火

29、門 4301.403.03.03戶內(nèi)門 4301.403.03.04窗、陽臺門 4301.403.03.05公共部位精裝修 4301.403.04大堂精裝修 4301.403.04.01樓梯間精裝修 4301.403.04.02屋面精裝修 4301.403.04.03外立面精裝修 4301.403.04.04電梯廳精裝修 4301.403.04.05單元入口精裝修 4301.403.04.06外墻外保溫 4301.403.04.07欄桿 4301.403.04.0816Z 專業(yè)資料整理WORD格式室內(nèi)裝修 4301.403.05廚房精裝修 4301.403.05.01衛(wèi)生間精裝修 4301.4

30、03.05.02廳房精裝修 4301.403.05.03陽臺、露臺、地面精裝修 4301.403.05.04主體安裝工程費 4301.404室內(nèi)水暖氣電管線設(shè)備費 4301.404.1室內(nèi)供排水系統(tǒng)費 4301.404.01.01室內(nèi)采暖系統(tǒng)費 4301.404.01.02室內(nèi)燃氣系統(tǒng)費 4301.404.01.03室內(nèi)電氣系統(tǒng)費 4301.404.01.04室內(nèi)設(shè)備及其安裝費 4301.404.02通風空調(diào)系統(tǒng)及安裝費 4301.404.02.01電梯及其安裝費 4301.404.02.02發(fā)電機及其安裝費 4301.404.02.03人防設(shè)備及其安裝費 4301.404.02.04消防系統(tǒng)及其安裝費 4301.404.02.05弱電系統(tǒng)費 4301.404.03居家防盜系統(tǒng)費用 4301.404.03.01寬帶網(wǎng)絡(luò)費用 4301.404.03.02有線電視費用 4301.404.03.03三表遠傳費用 4301.404.03.04對講系統(tǒng)費用 4301.404.03.05電話系統(tǒng)費用 4301.404.03.06社區(qū)管網(wǎng)工程費 4301.405室外給排水系統(tǒng)費 4301.405.01室外給水系統(tǒng) 4301.