管理-制度美佛兒教育集團財務(wù)管理辦法

1、教育集團財務(wù)管理辦法為了加強集團的財務(wù)管理， 建立健全集團內(nèi)部財務(wù)約束機制， 促進集團各項 事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)財政部、教育部制定的有關(guān)法規(guī)，結(jié)合集團實際情況，特制定 本辦法。第一章 總 則第一條 集團財務(wù)管理的基本原則是 :貫徹執(zhí)行國家的有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù) 規(guī)章制度，正確處理社會效益與經(jīng)濟效益、集體利益與個人利益之間的關(guān)系。第二條 集團財務(wù)管理的主要目標(biāo)是：建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范集團內(nèi) 部財務(wù)秩序，保證各學(xué)校教學(xué)、科研和管理等各項工作的正常運轉(zhuǎn)。第三條 集團財務(wù)管理的方針是 :勤儉辦學(xué)，節(jié)約支出，提高資金使用效益。第四條 集團財務(wù)管理的主要任務(wù)是：多渠道籌措資金，合理編制集團財務(wù) 預(yù)算，并

2、對預(yù)算執(zhí)行過程進行監(jiān)控管理，科學(xué)配置集團資源，加強資產(chǎn)管理，如 實反映集團財務(wù)狀況，保證集團經(jīng)濟活動合理合法地運行。第五條 集團財務(wù)管理的內(nèi)容包括：財務(wù)管理體制、會計機構(gòu)和會計人員， 收入管理、支出管理、專項基金管理、 資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理、 對外投資管理、 債權(quán)債務(wù)管理、會計核算、財務(wù)報告和財務(wù)分析、財務(wù)監(jiān)督等等。第六條 集團財務(wù)管理的適用范圍：用于集團及下屬各學(xué)校和單位。第二章 財務(wù)管理體制第七條 在統(tǒng)一財務(wù)政策、統(tǒng)一預(yù)算管理、統(tǒng)一財務(wù)會計制度、統(tǒng)一資源調(diào) 配的前提下，實行 " 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理 " 兩級核算的財務(wù)管理體制。集團財務(wù)部 為一級財務(wù)機構(gòu)，按分級管理的要

3、求，直屬單位為二級管理單位第八條 集團的財務(wù)工作實行總裁負(fù)責(zé)制。第九條 集團財務(wù)部為一級財務(wù)機構(gòu)，在總裁的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一組織和管理集團的各項財務(wù)會計工作，財務(wù)部的主要職責(zé)為：1 、 擬訂集團統(tǒng)一的財務(wù)和會計管理規(guī)章制度；2 、 負(fù)責(zé)集團各類資金的籌集、分配、管理；3 、 對校級財務(wù)進行會計核算和會計監(jiān)督，領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)二級財務(wù)的財會業(yè)務(wù)；4 、 負(fù)責(zé)集團的財產(chǎn)管理、資產(chǎn)清查；5 、 負(fù)責(zé)校內(nèi)的財務(wù)監(jiān)督工作；6 、 負(fù)責(zé)集團各項收入的管理工作；7 、 管理集團財會人員的會計事務(wù)；8 、 其他財務(wù)與會計工作。第三章 收入管理第十條 收入是指集團開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的各種非償還性 資金。第十一

4、條 集團的收入包括：1、經(jīng)營收入，即集團在教學(xué)、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng) 營活動取得的收入。2 、下屬單位上繳收入， 即集團附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入 3、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、 利息收入以及利用集團有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)獲取的各種合法收入等。第十二條 集團各項收入納入集團預(yù)算，統(tǒng)一管理和核算，集團內(nèi)任何單位不得截留、隱瞞、挪用、私分、私吞集團收入第十三條 各項收費應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用集團統(tǒng) 一印制的收費票據(jù)。各單位不得自立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)、自制收費票據(jù)。 第四章 支出管理第十四條 支出是集團開展教學(xué)、

5、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。第十五條 集團的支出包括：1、學(xué)校支出：即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。支出的內(nèi)容包 括基本工資、 補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、 助學(xué)金、公務(wù)費、 業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)招待費、伙食補助費和其他費用 。2、經(jīng)營支出：即集團在教學(xué)、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算活動發(fā) 生的支出。經(jīng)營支出與經(jīng)營收入相配比。3 、自籌基本建設(shè)支出：即集團自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。集團在保證學(xué)校支出需要、保證預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上， 統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出。 隨年度預(yù)算核 定的自籌基本建設(shè)資金納入集團財務(wù)管理。第十六條 支出的渠道及審批

6、手續(xù)1、各學(xué)校使用項目由財務(wù)部根據(jù)其職工、學(xué)生、專業(yè)構(gòu)成情況進行指標(biāo)分解， 實行項目管理。2、各支出項目，均按事項歸口由集團總部各部門和學(xué)校按集團預(yù)算指標(biāo)進行管 理，并由財務(wù)部核實后，予以報銷。3、各學(xué)校、集團總部各部門若有預(yù)算以外的項目需申請資金的，須提出書面報 告交財務(wù)部審核， 在年度機動財力許可的情況下， 經(jīng)集團總裁同意后方可追加支 出指標(biāo)。5、各學(xué)校、集團總部各部門購買大型及大宗設(shè)備及圖書時，須先將項目報財務(wù) 部門審批后，由集團集中采購， 大型維修項目報基建管理部會同財務(wù)部審批后執(zhí) 行。第五章 會計機構(gòu)和會計人員第十七條 會計機構(gòu)的設(shè)置：1 、 根據(jù)集團財會工作的需要， 集團財務(wù)部為一

7、級財務(wù)機構(gòu)， 在集團總裁的領(lǐng)導(dǎo) 下，統(tǒng)一組織和管理集團的各項財務(wù)會計工作。2 、 具有獨立法人資格的下屬單位設(shè)置二級財務(wù)機構(gòu)。第十八條 會計人員的配備和管理1、專職財會崗位的設(shè)置，由財務(wù)部會同人力資源部門提出方案，報集團決定。2、各下屬單位財會人員均由集團財務(wù)部統(tǒng)一管理，根據(jù)工作需要，集團對財會 人員進行統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一委派，其工資、福利、獎酬金等均由集團發(fā)放或由財務(wù) 部授權(quán)二級財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)放。3 、財務(wù)部負(fù)責(zé)集團財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)， 并會同人力資源部門負(fù)責(zé)職稱的晉升。4 、從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書 。不具備會計從業(yè)資格 的人員，不得從事專兼職財務(wù)會計工作， 也不得參加會計

8、專業(yè)技術(shù)資格考試或評 審、會計職務(wù)的聘任。第六章 專項資金（基金）的管理第十九條 專用基金是指集團按規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金第二十條 專用基金的內(nèi)容包括：1 、 修購基金；2 、 職工福利基金；3 、 學(xué)生獎勵基金；4 、 校長特別獎勵基金等。第二十一條 專用基金統(tǒng)一歸口集團財務(wù)部管理。各項專用基金的提取比例 和管理辦法由集團財務(wù)部會同有關(guān)部門制訂。第二十二條 集團財務(wù)部門對于各項專用基金應(yīng)設(shè)置專門賬戶管理和核算。 1、各項專用基金應(yīng)按用途和范圍使用，單獨核算，?？顚Ｓ?。 2、各項專用基金在資金進入財務(wù)部的賬戶后，方能使用，不得未到先用或者未 提先用。第七章 資產(chǎn)管理第二十三條 資產(chǎn)是

9、指集團占有和使用及能以貨幣計量的資源，包括各種財 產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資。 按照資產(chǎn)分類管理的辦法進行分級采購管理，并設(shè)置實物保管賬、卡， 定期進行 盤點和報廢工作。1、固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)是指單價在 500 元以上，或單價在 500 元以下的大宗同類資產(chǎn) 及集團認(rèn)可列入固定資產(chǎn)管理范疇的資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)包括：建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書以及其他固定資產(chǎn) 集團固定資產(chǎn)應(yīng)做到資源共享，優(yōu)化配置。 集團固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)工作的需要，按年度預(yù)算由各相關(guān)部門提出購置計 劃，經(jīng)財務(wù)部審批后由各級采購部門分級購置。 集團財務(wù)部門應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)驗收制度，保證

10、購進資產(chǎn)的價格和質(zhì) 量。 建立健全固定資產(chǎn)報廢、轉(zhuǎn)讓制度，嚴(yán)格審批程序。固定資產(chǎn)報廢時， 由各物資管理部門編制報廢清冊， 由相關(guān)部門認(rèn)定已喪失使用價值后， 由財務(wù)部 會同有關(guān)部門提出報廢意見，經(jīng)集團總裁批準(zhǔn)后方可銷毀或報廢。 集團應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)盤點制度，年度終了前，固定資產(chǎn)管理部門、 使用部門和財務(wù)部門應(yīng)進行一次全面的清查盤點，做到固定資產(chǎn)賬、物、 卡相統(tǒng) 一，定期與財務(wù)部門核對。固定資產(chǎn)的盈虧： 盈余部分納入固定資產(chǎn)常規(guī)管理， 虧損部分按規(guī)定區(qū)分 責(zé)任進行相應(yīng)的經(jīng)濟處罰和行政處理。2、無形資產(chǎn)的管理無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)， 包括專 利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、

11、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。凡使用無形資產(chǎn)的須到財務(wù)部及相關(guān)部門辦理相關(guān)手續(xù)。凡盜用集團無形資產(chǎn)的均按資產(chǎn)管理的規(guī)定給予責(zé)任者相應(yīng)的經(jīng)濟處罰 及行政處理，情節(jié)嚴(yán)重者交司法部門追究刑事責(zé)任。3、對外投資的管理對外投資是指集團利用貨幣資金、 實物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單 位的投資凡發(fā)生對外投資時， 由提出投資的責(zé)任人提交相關(guān)的投資方案， 經(jīng)財務(wù)部 及相關(guān)部門充分論證后， 報集團董事會研究決定， 并由分管財務(wù)工作的總裁簽署意見后按投資程序予以投資。當(dāng)期投資收益按規(guī)定比例上交財務(wù)部。凡發(fā)生投資虧損， 則由責(zé)任者按規(guī)定償還投資資金，如不償還者，則按規(guī)定予以處罰，直至交司法部門追究

12、刑事責(zé)任。第八章 債權(quán)債務(wù)的管理第二十四條 債權(quán)的管理 1、債權(quán)是指集團在開展各類經(jīng)濟活動時發(fā)生的資產(chǎn)的所有權(quán)，當(dāng)期經(jīng)濟事 項結(jié)束時，各相關(guān)部門和責(zé)任人應(yīng)及時收回。2、凡逾期未能收回債權(quán)的將視情況給予責(zé)任人相應(yīng)的經(jīng)濟處罰和行政處理。 第二十五條 債務(wù)的管理 1、債務(wù)是集團在開展各項經(jīng)濟活動中發(fā)生的尚未結(jié)算的經(jīng)濟事項。2、為遵循會計核算的一般原則，各相關(guān)部門及責(zé)任人應(yīng)及時進行結(jié)算，對 內(nèi)有利于集團的財務(wù)管理，對外有利于維護集團的聲譽。第九章 賬戶的管理第二十六條 為保證集團財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，集團將分別在相關(guān)銀行開設(shè) 賬戶，并統(tǒng)一使用印鑒。第二十七條 各單位、各部門不得私自開設(shè)銀行賬戶，確因業(yè)務(wù)

13、需要開設(shè)銀行賬戶的，須經(jīng)集團財務(wù)部批準(zhǔn)，其經(jīng)濟活動接受集團財務(wù)部監(jiān)督。第十章 會計核算第二十八條 為真實完整地反映集團財務(wù)狀況，規(guī)范會計行為，按照會計核 算的一般原則和學(xué)校會計制度，各二級核算單位應(yīng)按時向財務(wù)部報送財務(wù)報表。第二十九條 總分類賬的設(shè)置均按當(dāng)前會計制度分項設(shè)置。第三十條 收支明細(xì)賬均按收入和支出的項目和科目設(shè)置。第三十一條 支出明細(xì)賬按費用的性質(zhì)予以歸類核算。第三十二條 銀行、現(xiàn)金賬均按規(guī)定予以記錄和反映各經(jīng)濟事項的增減變化。第三十三條 往來款項均按單位、按事項、按人員予以分戶核算，并進行及 時清理。第三十四條 各二級核算單位應(yīng)在次月 6 日之前報送上月的各類報表，包括 資產(chǎn)負(fù)債

14、表、收入支出表、支出明細(xì)表、往來明細(xì)表等。第三十五條 結(jié)余分配的管理。結(jié)余是集團年度收入與支出相抵后的余額。第三十六條 集團結(jié)余包括學(xué)校收支結(jié)余、專項資金結(jié)存和經(jīng)營收支結(jié)余。第三十七條 結(jié)余分配按照有關(guān)規(guī)定的比例（由董事會或相關(guān)法律規(guī)定）分 別提取事業(yè)基金和專用基金， 事業(yè)基金主要用于相關(guān)事業(yè)的發(fā)展， 專用基金用于 具有相關(guān)專門用途的經(jīng)濟事項。第十一章 財務(wù)報告和財務(wù)分析第三十八條 財務(wù)報告是反映集團一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié) 性書面文件。包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。第三十九條 集團財務(wù)部應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定管理權(quán)限定期向有關(guān)主管部門提供 財務(wù)報告。1、集團財務(wù)部報送的年度財務(wù)報告除資產(chǎn)

15、負(fù)債表、收支情況表、往來款項 明細(xì)表之外，還需編報有關(guān)的附表及財務(wù)情況說明書。2、財務(wù)情況說明書，主要說明集團收入及支出、結(jié)余及分配、資產(chǎn)負(fù)債變 動、專用基金變動的情況，以及需要說明的其他事項。第四十條 各學(xué)校建立健全二級單位財務(wù)報告制度。1、對實行二級管理和二級核算的單位，集團財務(wù)部為其設(shè)置財務(wù)報告的內(nèi) 容和形式、種類和要求， 保證全面、 完整地反映各單位的財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成 果。2、二級單位應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，真實、完整地向集團財務(wù)部報送財務(wù)報告。 第四十一條 財務(wù)分析是集團財務(wù)管理的重要組成部分。根據(jù)集團財務(wù)管理 的需要，定期編制財務(wù)分析報告。第四十二條 財務(wù)分析的內(nèi)容包括：集團事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行情況；資金的 使用、收入、支出以及財務(wù)管理情況；存在的主要問題、今后的打算和改進的措 施等。第四十三條 集團二級核算單位財務(wù)分析指標(biāo)體系，由校財務(wù)部統(tǒng)一設(shè)置、 修訂，以便考核、分析、比較校內(nèi)各單位的財務(wù)管理狀況。第十二章 財務(wù)監(jiān)督第四十四條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹集團財務(wù)規(guī)章制度，維護財務(wù)紀(jì)律的保證。集 團接受政府審計、稅務(wù)、物價等部門的監(jiān)督。第四十五條 集團必須建立健全嚴(yán)密的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督