基本財(cái)務(wù)比率分析

1、精品文檔基本財(cái)務(wù)比率分析一、短期償債能力比率（一）、短期債務(wù)與可償債資產(chǎn)的存量比較1、營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債（愈大愈好）2、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)+流動(dòng)負(fù)債（大于1）3、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)+流動(dòng)負(fù)債（大于1）速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)（存貨+待攤+短期投資）4、現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）+流動(dòng)負(fù)債（越大越好）（二）、短期債務(wù)與現(xiàn)金流量的比較1、現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量+流動(dòng)負(fù)債二、長(zhǎng)期償債能力比率（一）總債務(wù)存量比率1、資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債+資產(chǎn)）X100%（低于50%2、產(chǎn)權(quán)比率和權(quán)益乘數(shù)產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額+股東權(quán)益權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)+股東權(quán)益3、長(zhǎng)期資本負(fù)債率=【非流動(dòng)負(fù)債一（非流動(dòng)負(fù)債

2、+股東權(quán)益）x100%（二）總債務(wù)流量比率1、利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)+利息費(fèi)用2、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量+利息費(fèi)用3、現(xiàn)金流量債務(wù)比=（經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量+債務(wù)總額）x三、資產(chǎn)管理比率（一）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售收入/應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/（銷(xiāo)售收入/應(yīng)收賬款）應(yīng)收賬款與收入比=應(yīng)收賬款/銷(xiāo)售收入（二）存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售收入/存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/（銷(xiāo)售收入/存貨）存貨與收入比=存貨/銷(xiāo)售收入（三）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售收入/流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=流動(dòng)資產(chǎn)/銷(xiāo)售收入（四）非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售收入/非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)非流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=非流動(dòng)資產(chǎn)/銷(xiāo)售收入（五）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售收入/總資產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)100%總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)/銷(xiāo)售收入3歡迎下載 。四、盈利能力比率（一）銷(xiāo)售利潤(rùn)率=（凈利潤(rùn)+銷(xiāo)售收入）（二）資產(chǎn)利潤(rùn)率=（凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)）X（三）權(quán)益凈利率=（凈利潤(rùn)/股東權(quán)益）100%100%100%精品文檔歡迎您的下載,資料僅供套考