2013基礎(chǔ)會(huì)計(jì)形成性考核冊(cè)答案

1、【基礎(chǔ)會(huì)計(jì)】形成性考核冊(cè)作業(yè)答案基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)1答案習(xí)題一短期借款期末余額：10000：庫存現(xiàn)金現(xiàn)金木期借方發(fā)生額合計(jì)：15000：應(yīng)付賬款期初余額：銀行存款期末余額：習(xí)題二1、作1000：16000：周轉(zhuǎn)材料期末氽額：40000；應(yīng)收賬款木期貸方發(fā)生額合ih 3000： 實(shí)收資木木期貸方發(fā)生額合ih 30000： 其他應(yīng)付款期末余額：2400.原材料貸：銀行存款原材料2500025000借：生產(chǎn)成木一一甲產(chǎn)品5500貸：制適費(fèi)用5500( =2500+1500+1500 )貸：應(yīng)付厳款1000014.借：庫存商品甲產(chǎn)4A 35500 (=2000010000+5500)3、借：庫存現(xiàn)金5000

2、貸：銀行存款5000貸：生產(chǎn)成木一一甲產(chǎn)品355004、借：其他應(yīng)收款一一張平250015.借：銀行存款50000應(yīng)收賬我15000貸：庫存現(xiàn)金2500貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入650005、借：生產(chǎn)成本一一甲產(chǎn)品 20000制造費(fèi)用250016借：銷售費(fèi)用10000管理費(fèi)用1000貸:抿行存款10000貸:原材料2350017.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加22506、借：應(yīng)付賬款10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)2250貸：銀行存款1000018借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成木325007s借：應(yīng)收賬款50000貸：庫存商品一一甲產(chǎn)品32500貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000019.借：營(yíng)業(yè)外支出5008、借：固定資產(chǎn)17500貸：庫存現(xiàn)金500

3、貸：銀行存款1750020.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115000(=65000+50000)9、借：銀行存款50000貸：應(yīng)收賬款50000貸：木年利潤(rùn)1150002、借:10000542501000010.借：生產(chǎn)成木一一甲產(chǎn)品21.制造費(fèi)用1500管理費(fèi)用1000貸:應(yīng)付職工嶄酬一一 1：資1550011.借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊2100360012.借：管理費(fèi)用庫存現(xiàn)金貸:其他應(yīng)收款一一張平19002500借：木年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成木32500銷售費(fèi)用10000管理費(fèi)用 9000(=100044000+2100+1900)營(yíng)業(yè)外支出 500 營(yíng)業(yè)稅金及附加2251500600借方累訃折舊

4、貸方借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成木貸方(11)3600(1®32500(21)32500木期借方發(fā)生額0木期貸方發(fā)生額S600木期借方發(fā)生額32500木期貸方發(fā)生額32500期末氽額3600借方營(yíng)業(yè)稅金及附加貸方借方07)(21)<21)22502250年利潤(rùn)貸方54250(20)115000木期借方發(fā)生額51250木期貸方發(fā)生額H500木期借方發(fā)生額2250木期貸方發(fā)生額2250借方其他應(yīng)收款貸方250002)2500本期發(fā)生額2500本期發(fā)生額2500借方制適費(fèi)用貸方借方生產(chǎn)成木貸方2500(12) 5500 2000004) 35500 1500 10000(II) 150003>

5、; 5500木期發(fā)生額5500木期發(fā)生額5500木期發(fā)生額35500木期發(fā)生額35500期末氽額60750貸方借方庫存商品貸方借方應(yīng)收賬救 50000 50000(IS15000木期借方發(fā)生 額65000期末余額15000借方應(yīng)交稅費(fèi)貸方(17) 2250木期借方發(fā)生額0木期貸方發(fā)生額225004) 35500(18) 32500木期借方發(fā)生額35000 >1期貸方發(fā)生額23500朮期貸方發(fā)生額50000期末余額 13500借方應(yīng)付職工薪酬貸方本期借方發(fā)生額0015500生額155005期末余額2250期末余額15500借方 營(yíng)業(yè)外支出貸方木期貸方生額 500(19500ttfi(21)

6、5001 a習(xí)題四木期發(fā)生額及余額試算表詢加元編制某丄業(yè)公司賬戶名稱期初余額木期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方很行存款3500001000067500382500庫存現(xiàn)金3000560030005600原材料2000350002350013500應(yīng)收賬款650005000015000固定資產(chǎn)10000017500417500其他應(yīng)付款25002500庫存商品35500325003000累計(jì)折舊36003600應(yīng)付賬款1000010000應(yīng)交稅費(fèi)22502250應(yīng)付職工薪酬1550015500生產(chǎn)成木3550035500制適費(fèi)用55005500營(yíng)業(yè)外支出500500主營(yíng)業(yè)務(wù)收入11500

7、0115000管理費(fèi)用90009000銷售費(fèi)用1000010000營(yíng)業(yè)稅金及附加22502250主營(yíng)業(yè)務(wù)成木3250032500本年利潤(rùn)5125011500060750長(zhǎng)期借款100000100000實(shí)收資木655000655000合訃755000755000535600535600837100837100習(xí)題五要求1、根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表要求2.根據(jù)試算表資料編制損益表 資產(chǎn)負(fù)債表20*1 年 12 JJ 31 日資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)銀行存款350000382500應(yīng)交稅費(fèi)2250編制宋位：材工業(yè)公司詢立：元庫存現(xiàn)金30005600應(yīng)付職工薪酬15500原材料

8、200013500長(zhǎng)期借款100000100000應(yīng)收賬款15000負(fù)債合訃100000117750固定資產(chǎn)100000413900實(shí)收資木655000655000庫存商骷3000未分配和潤(rùn)60750所有者權(quán)益合計(jì)655000715750資產(chǎn)合訃755000833500負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)755000833500損益表20*1 年 12 JJ詢立：元項(xiàng)目木丿J數(shù)木年累訃數(shù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成木 營(yíng)業(yè)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：銷售費(fèi)川 管理費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減：所御稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)115000325002250802501000090006125015312. 545937. 5基礎(chǔ)會(huì)計(jì)

9、作業(yè)2習(xí)題一（1根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下:1.借：銀行存款5000004,借：固定資產(chǎn)5500000貸：實(shí)收資木500000貸：實(shí)收資本55000002.借：無形資產(chǎn)1000005.借：長(zhǎng)期借款530000貸：實(shí)收資木100000貸：銀行存款3500003.借：銀行存款3000006借：嫌材料70000貸：短期借款300000貸：實(shí)收瓷本一XX公司70000（2）根據(jù)會(huì)il分錄設(shè)g和登記有關(guān)總分類賬戶如下:借方銀行存救貸方期初余額383400500000300000350000借方固宦資產(chǎn)貸方期初余額18860005500000借方無形資產(chǎn)貸方©100000借方原材料貸方期初

10、余額5000070000借方實(shí)收資本貸方期初余額1610000500000©100000550000070000借方短期借款貸方期初余額30000300000借方長(zhǎng)期借款貸方350000期初余額350000習(xí)題二（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)訃分錄如下：1甲乙兩種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)朵費(fèi)如下2分配率=750/50100=5 （元/噸）即每噸應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)朵費(fèi)5元甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)朵費(fèi)=50X5=250 （元）乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=100X5=500 （元）甲乙兩種材料各自的實(shí)際采購(gòu)成木：甲材料的實(shí)際采購(gòu)成木=850X50+250=42750乙材料的實(shí)際采購(gòu)成4=100X600+500=60500應(yīng)交増值稅

11、：（850X50-100X600） X 17V17425物資采購(gòu)一甲材料427505.借：物資采購(gòu)一甲材料S0600一乙材料60500應(yīng)交稅金一應(yīng)交増值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17425貸：銀行存款9-1200貸：應(yīng)付賬款120675其他應(yīng)收款30006借：原材料一甲材料42750貸：現(xiàn)金3000乙材料60500物資采購(gòu)一丙材料6300一丙材料6300應(yīng)交稅金一應(yīng)交増值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1020貸：物資采購(gòu)一甲材料42750貸：恨行存款7320乙材料60500應(yīng)付賬款120675一丙材料6300貸：銀行存款1206752借:3借:乳借:借：（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)

12、總分類賬戶及火材料采購(gòu)”明細(xì)分類賬。總分類賬戶借方銀行存款貸方借方應(yīng)交稅金貸方期初余額383400732017425期初余額2200120675CD10209120013600借方物資采購(gòu)貸方借方應(yīng)付賬款貸方103250109550120675期初余額75006300120675(DS0600借方其他應(yīng)收款貸方借方現(xiàn)金貸方期初余額12000期初余額6000©3000©3000明細(xì)分類賬戶借方物資采購(gòu)一一甲材料貸方借方物資采購(gòu)一一乙材料貸方42750©427506050060500S0600借方物資采購(gòu)一-丙材料貸方6300©6300習(xí)題三1借：生產(chǎn)成本一

13、子產(chǎn)品300008分配率=36800. 35001500=7. 36 （元/h）一丑產(chǎn)品42000子產(chǎn)品應(yīng)分提R500X7. 36=25760貸：原材料一甲材料50000丑產(chǎn)品應(yīng)分 1=1500X7. 36=11010一乙材料22000m：生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品257602借：制造費(fèi)用3000一丑產(chǎn)品11010貸：低值易耗品3000制適費(fèi)用82008借：管理費(fèi)用3000管理費(fèi)用11000貸：原材料一丙材料3000貸：應(yīng)付工資560004借：管理費(fèi)用58509借：生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品3606.40現(xiàn)金4150-丑產(chǎn)品1545,60貸：其他應(yīng)收款10000制適費(fèi)用11185借：制造費(fèi)用50管理費(fèi)用1540貸

14、：現(xiàn)金50貸：應(yīng)付福利費(fèi)78406借：制造費(fèi)用400010借：制造費(fèi)用290管理費(fèi)用900管理費(fèi)用560貸：銀行存款1900貸：現(xiàn)金8507Jtt：現(xiàn)金56000llJtt:應(yīng)付福利費(fèi)1800貸：銀行存款56000貸：現(xiàn)金1800借：應(yīng)付工資5600012借：管理費(fèi)用2000貸：現(xiàn)金56000貸：現(xiàn)金2000（2）根據(jù)會(huì)il分錄登記相關(guān)帳戶的總分類賬戶和“生產(chǎn)成木”明細(xì)分類賬?？偡诸愘~戶借方現(xiàn)金貸方借方銀行存款貸方期初余額600050期初余額383100900o41505600056000©56000850©1800©2000借方低值易耗品貸方借方原材料貸方期初余

15、額5000©3000期初余額50000720003000借方生產(chǎn)成木貸方借方其他J電收款貸方72000期初余額120001000036800515210借方制造費(fèi)用貸方借方管理費(fèi)卅貸方©30003000(D505850(D100090082001100011481510290©560290©2000借方應(yīng)付工資貸方借方應(yīng)付福利費(fèi)貸方©5600056000©1800期初余額80007810明細(xì)分類賬戶借方生產(chǎn)成木一一子產(chǎn)品貸方借方生產(chǎn)成木一一丑產(chǎn)品貸方300001200025760CD110403606, 101545. 60習(xí)題四（1

16、）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下:1借：銀行存款1895104.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)川1250貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一子產(chǎn)品72000貸：現(xiàn)金1250一丑產(chǎn)品900005.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)川5000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）27510貸：銀行存款50002借：銀行存款120006.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加6120貸：應(yīng)收賬款一XX飛位12000貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交城建稅6120191408借：應(yīng)收賬歎-XX公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一子產(chǎn)品一丑產(chǎn)品應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：應(yīng)收賬款-XX公司貸：銀行存款（2）根據(jù)會(huì)訃分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶24000180007140600600期初余額©借方38

17、340018951012000應(yīng)收款6005000貸方期初余額17600©1200049740借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方16200012000借方銀行存款貸方借方營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方借方現(xiàn)金貸方期初余額60001250借方應(yīng)交:稅金貸方借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅期初余額.金及附加22002751071106120貸方61201250(3)公司20XX年2刀調(diào)整前試算表賬戶名稱期初余額木期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金600060150649501200銀行存款38310010015-10638695716245應(yīng)收賬款17600497-101200055310其他應(yīng)收款12000300010000

18、5000廉材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000庫存成品3400031000待攤費(fèi)用1680016800固定資產(chǎn)1886000550000073S6000無形資產(chǎn)100000100000物資采購(gòu)19015010955080600累訃折舊275000275000短期借款30000300000330000長(zhǎng)期借款350000350000應(yīng)付廉款75001206751206757500應(yīng)付工資5600056000其他應(yīng)付款50005000應(yīng)付福利費(fèi)80001S00784011040應(yīng)交稅金2200320451080010955應(yīng)付股利67006700預(yù)提費(fèi)

19、用10001000實(shí)收資本161000061700007810000資本公積2700027000盈余公積2100021000木年利潤(rùn)420042-100利潤(rùn)分配8000S000管理費(fèi)用248502-1850制造費(fèi)用1668816688營(yíng)業(yè)費(fèi)用62506250生產(chǎn)成木113952113952主營(yíng)業(yè)務(wù)收入201000201000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加61206120合計(jì)241880024188007812510781251087575958757595詢立：元電達(dá)公司調(diào)整前試算表20XX年2丿J習(xí)題五權(quán)責(zé)發(fā)生制：h借：待攤費(fèi)用60005借：管理費(fèi)用10000貸：銀行存款6000制造費(fèi)用256002借：

20、財(cái)務(wù)費(fèi)用2100貸：累訃折舊35600貸：預(yù)提費(fèi)用21006借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1-100借:預(yù)提費(fèi)用6300貸：待攤費(fèi)用1400貸：銀行存款63007借：預(yù)付賬款7500借：僅龍行存款貸：預(yù)收賬款4借：制造費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用50000貸：銀行存款8.借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款9借：預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100055000175001000550008000500008000收付實(shí)現(xiàn)制：1借：背業(yè)費(fèi)用60005收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)川貸：銀行存款60006.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用2借：財(cái)務(wù)費(fèi)用63007借：預(yù)付:款7500貸：銀行存救6300貸：銀行存款7500$借：銀行款500008借：應(yīng)付賬款

21、1000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000貸：銀行存款10009.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入 =41500 （元）4.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)il費(fèi)用責(zé)權(quán)發(fā)生制S利潤(rùn)=收入費(fèi)用=55000- <2100+10000+1100）收付實(shí)現(xiàn)制：利潤(rùn)=收入=50000- （6000+6300） =37700 （元）習(xí)題六（1>根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：h借：制造費(fèi)用 管理費(fèi)川2560100035604借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用5.借：銀行存款2100450002100貸：累計(jì)折舊2.借:管理費(fèi)用140貸：其他應(yīng)付款45000貸：待攤費(fèi)用140借：其他應(yīng)付款75003.借：其他應(yīng)付款1900貸：其他業(yè)

22、務(wù)收入7500貸：其他業(yè)務(wù)收入19006.借：其他應(yīng)收款800貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用800（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類厳戶- 總分類賬戶借方銀行存款貸方借方制適費(fèi)用貸方期初余額383400256045000借方管理費(fèi)用貸方借方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方10002100800140借方累計(jì)折舊貸方借方預(yù)提費(fèi)用貸方期初余額2750003560期初余額巾000©2100借方待攤費(fèi)用貸方期初余額16800©140借方其他應(yīng)付款貸方1900期初氽額5000750045000借方其他業(yè)務(wù)收入貸方借方其他J蔽收款貸方19008007500習(xí)題七（1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)訃分錄如下：196=11548.8

23、1.分配帑 J <16688+2560） 7200+300=38. 496 子產(chǎn)品:200X38. 196=7699, 2丑產(chǎn)品：300X38.132.3.4.5.6.7.9.10.借：生產(chǎn)成木一子產(chǎn)品一丑產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用生產(chǎn)成木一子產(chǎn)品 30000+25760+3606. 4+7699, 2=67065. 6 丑產(chǎn)品 12000-11010+1515. 6+11548, 8=66131.4 借：庫存商品一子產(chǎn)品一丑產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成木一子產(chǎn)品一丑產(chǎn)品已銷一子產(chǎn)品(60+20) X 950=76000丑產(chǎn)品(5070X 1200=72000主營(yíng)業(yè)務(wù)成木一子產(chǎn)品一丑產(chǎn)品貸：庫存商品一子產(chǎn)品一丑

24、產(chǎn)品7699. 2115-18. 867065. 666134. 41924867065. 66613-L 4借:76000720007600072000銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 貸：現(xiàn)金 銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=80 X1200+60X 1800=201000 或=72000+90000十24000+18000 其他業(yè)務(wù)收入=19007500+10000=19400營(yíng)業(yè)外收入=3500管理費(fèi)用=30005850+900+11000-56015402000+1000+110=25990財(cái)務(wù)費(fèi)用=2100-800=1300營(yíng)業(yè)費(fèi)用=1250+5

25、000=6250 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加=6120 營(yíng)業(yè)外支出=900+1500=2100 主營(yíng)業(yè)務(wù)成木=76000+72000=148000 利潤(rùn)總 a=226900-190060=36810 應(yīng)交所得稅=368-10 X33%=12157. 2借:借:借:借:所得稅貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸：木年利潤(rùn) 木年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 營(yíng)業(yè)外支出主營(yíng)業(yè)務(wù)成木 所得稅利潤(rùn)分配一提取盈余公枳金 貸：盈余公積利潤(rùn)分配一應(yīng)付股利3500350090090010000100001500150012157. 212157. 22010001910

26、03500226900202217.225990700020000130062506120210011800012157. 27000借:1520000貸：應(yīng)付股利（2）根據(jù)會(huì)訃分錄登記相應(yīng)的總分類厳戶。總分類賬戶借方盈余公枳貸方借方應(yīng)付股利貸方©1921813320019248借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成木貸方借方庫存商品貸方blSOOO118000©13320011S000借方銀行存款貸方借方現(xiàn)金貸方期初余額3834000©1500期初余額60009003500借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方借方其他業(yè)務(wù)收入貸方35001910010000借方營(yíng)業(yè)外收入貸方借方營(yíng)業(yè)外支出貸方3500&

27、#169;3500900(D2400©1500借方所御稅貸方借方應(yīng)交稅金貸方12157.212157. 2期初余額220012157.2借方管理費(fèi)用貸方借方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方259901300借方營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方62506120借方木年利潤(rùn)貸方借方利潤(rùn)分配貸方190060期初余額42-100期初余額8000(D226900©7000©20000借方生產(chǎn)成木貸方借方制造費(fèi)用貸方21700020000（3）根據(jù)上述資料結(jié)清虛賬戶、結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶結(jié)清虛賬戶:七1-18000七11800011S000148000借方營(yíng)業(yè)外支出貸方七900七2400借方主營(yíng)業(yè)務(wù)

28、成木貸方四6120七612061206120借方營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方四1250七6250借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方七®201000W16200012000201000201000借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方七12157.2七12157.2枷陛1瀕12157.2和鳩瀕12157.2借方管理費(fèi)用貸方三3000七25990三5850三900三®11000三®15-10三©560三©20001000A©11025990才磁廢25990借方所御稅貸方A®2100六七®800130021002100借方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方七®3500七&#

29、174;35003500枷11鎖3500借方營(yíng)業(yè)外收入貸方七®19400八 八 七1900750010000枷額1910019100借方其他業(yè)務(wù)收入貸方結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶:期初余額383100-©350000期初余額6000一©3000-©500000一7320三4150三50CD300000一120675三©56000三©56000四©189510一®91200三®850四©12000三4900三©1800A®45000三56000三©2000七3500四600四1250

30、七10000W5000匕900七1500和嗽6015065S501060010610195期未余額300期未余額803215借方其他應(yīng)收款貸方借方貸方應(yīng)收賬款期初余額12000一10000期初氽額17600四12000一 03000四49710A®800枷陛燃380010000才4«額49710才購(gòu)跖瀕12000期未余額5800期未余鎖55310借方原材料貸方借方低值易耗品貸方期初余額50000三72000期初余額5000三©3000借方銀行存款貸方借方現(xiàn)金貸方期初余額 七©31000133200七11S00013320011S000期未余額19200借

31、方庫存商品貸方期初余額16S00A©1100才叔曲110期未余額16660借方待攤費(fèi)用貸方期初余額-30000300000枷IB鎖0300000期未余額330000借方短期借款貸方一120675期初余額 一7500120675120675才磁灣i120675期未余額7500借方其他應(yīng)付款貸方/弋1900期初余額5000六®7500A(D450009100才擻45000期未余額40600借方應(yīng)交稅金貸方一17425期初余額2200一1020四275*10一13600四7110四6120七12157. 23204552957. 2期未余額23112.2借方偵提費(fèi)川貸方期初余額1

32、000A:2100額0才2100期未氽額6100借方資木公積貸方期初余額27000才磁t額0才磁悔i0期未余額27000借方木年利潤(rùn)貸方七202217.2期初余額42-100七226900才磁t額202217.2226900期未余額67082. 8借方制適費(fèi)用貸方三3000七19248借方應(yīng)付賬款貸方-©350000期初氽額350000350000才磁0期未氽額0借方應(yīng)付工資貸方三56000三5600056000才磁56000期未氽額0借方長(zhǎng)期借款貸方三©1800期初余額 三8000784018007840期未余額11040借方應(yīng)付福利費(fèi)貸方期初余額 七©6700

33、20000020000期未余額26700借方應(yīng)付股利貸方期初余額-G)1610000500000100000550000070000和嗽0才敝瀏i6170000期未余額7810000借方實(shí)收資木貸方期初余額七®21000700007000期未余額28000借方利潤(rùn)分配貸方期初余額8000七®7000七20000270000期未余額35000借方盈余公積貸方貸方借方72000生產(chǎn)成木七©133200(4)編制電達(dá)公司的結(jié)賬后試算平衡表。編制電達(dá)公司20XX年3丿J單位：元電達(dá)公司結(jié)厳后試算平衡表20XX年S刃敢位S元賬戶名稱期末余額借方貸方現(xiàn)金300做行存款8032

34、45應(yīng)收賬款55310其他應(yīng)收款5800原材料154550低值易耗甜2000庫存商品19200待攤費(fèi)用16660固定資產(chǎn)7386000無形資產(chǎn)100000物資采購(gòu)S0600累計(jì)折舊278560短期借款330000應(yīng)付賬款7500其他應(yīng)付款10600應(yīng)付福利費(fèi)11040應(yīng)交稅金23112.2應(yīng)付股利26700偵提費(fèi)用6100實(shí)收資木7810000資木公積27000盈余公積28000本年利潤(rùn)67082.8利潤(rùn)分配35000合計(jì)86586958658695(5)根據(jù)上述資料編制電達(dá)公司20XX年S刀份資產(chǎn)負(fù)債表和損濫表. 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)貴：貨幣資金8035

35、15短期借款330000應(yīng)收味款553-10應(yīng)付賬款7500其他應(yīng)收款5800其他應(yīng)付款10600存貨175750應(yīng)付福利費(fèi)110*10待攤費(fèi)用16660應(yīng)交稅金23112.2流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1057095應(yīng)付股利26700預(yù)提費(fèi)用6100固定資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)貴合計(jì)118052. 2固定資產(chǎn)原價(jià)7386000減:累計(jì)折舊278560所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)凈值7107440實(shí)收資本7810000固定資產(chǎn)合訃7107440資木公積27000盈氽公枳2SOOO無形資產(chǎn)：未分配利潤(rùn)32082 8無形資產(chǎn)100000所有者權(quán)益合訃7897082 8無形資產(chǎn)合汁100000物資采購(gòu)80600合計(jì)83-15135合計(jì)

36、8345135損益表20XX年 3編制敢位：電達(dá)公司項(xiàng)目木丿J 數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入201000減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成木118000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加6120一、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)19880fill：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)19100減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用6250管理費(fèi)川25990財(cái)務(wù)費(fèi)川1300三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)35710加：投資收益0營(yíng)業(yè)外收入3500減:營(yíng)業(yè)外支出2100四、利潤(rùn)總額36810減：所御稅12157.2£、凈利潤(rùn)24682.8第一次模擬實(shí)驗(yàn) 會(huì)計(jì)分錄如下:1-借：庫存現(xiàn)金36007-借：庫存現(xiàn)金100貸：銀行存款3600貸：其他應(yīng)收款-王峰1002借：其他應(yīng)收款王峰18008.借：管理費(fèi)用360貸：庫存現(xiàn)金

37、1800貸土庫存現(xiàn)金3603-借：銀行存款130009.借1庫存商品4000貸：應(yīng)收賬款13000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6804.借：管理費(fèi)用372貸：銀行存款4680貸：庫存現(xiàn)金37210.借，銀行存款2000005借：庫存商品3800貸：實(shí)收資本200000貸：銀行存款38006借：銀行存款240貸：庫存現(xiàn)金240-!收款憑M 4證舷 2羊218轉(zhuǎn)帳憑證ay*匕月/ B-teKf faiMJk,._+4-借才金A./ -4/會(huì)計(jì)i管記*6fttt)0對(duì)0：0轉(zhuǎn)帳_去：證 站5月”B2 *IPBM K *堡方介 3+辺。ZO</舍計(jì)C記*八一 /5 ftttw »«I 借 * 金 fl I""I *« 亡J僉計(jì)A*帕5£*轉(zhuǎn)帳憑證轉(zhuǎn)帳憑證記*fl*ni*tth27轉(zhuǎn)帳憑證赫*總+M卜a朝te科S土數(shù)缶ifc/.-<、計(jì)公計(jì)X t對(duì)年夕月刃日情方公EB