企業(yè)公司財務(wù)報銷制度

1、財務(wù)報銷制度第一章、總則第一條、為進一步強化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務(wù)報銷行為，使公司 財務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中 的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟效益，特制定本制度。第二條、凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、設(shè)備儀器及工具等）采 購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、車輛費、差旅費用費用及 其他涉及費用支出項目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。第三條、本制度適用公司全體員工。第二章、借款及預(yù)付款管理規(guī)定第四條、借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時性借款；預(yù)付款是 指因公司

2、業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購買材料、貨物及各項需要預(yù)先支 付的款項。第五條、借款管理規(guī)定凡涉及公司費用性其他支出項目（如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等），經(jīng)辦人員憑審批后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時報帳， 除周轉(zhuǎn)金外其他借款原 則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。各項借款金額超過3000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)室備款。否則,財務(wù)室有權(quán)拒付超出借款金額。第六條、預(yù)付款管理規(guī)定（一）、各項工程預(yù)付款：凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機 器設(shè)備、工具等）建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦 人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額填寫資金使用付款申請單按 審批程序批準后辦理

3、付款手續(xù)。（二八日常零星物資、材料采購預(yù)付款：凡涉及公司各項物資、 材料采購需要提前預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)物資供應(yīng)采購合 同和零星物資材料采購比質(zhì)比價單按借款審批流程和審批權(quán)限 辦理預(yù)付款手續(xù)。（三）、辦理公司各項預(yù)付款時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須向財務(wù)室提供 審批的“專項合同或協(xié)議”和資金使用付款申請單或零星物資 材料采購比質(zhì)比價單后，方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)，預(yù)付的金額不 得超出合同規(guī)定的金額，財務(wù)人員要與經(jīng)濟合同核對后，方可支付。（四）、公司各項預(yù)付款的支付原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付,若因特殊原因需要現(xiàn)金支付必須經(jīng)財務(wù)會計和總經(jīng)理批準。第七條、借款及預(yù)付款流程（一）、借款人憑審核批準的資金使用

4、計劃單 （出差預(yù)先審批單或 資金使用申請單、資金使用付款申請單、零星物資材料采購比質(zhì)比價單等）填寫公司統(tǒng)一印制的借款單注明借款事由、借款金額（大小 寫須完全一致，不得涂改、支票或現(xiàn)金。）（二）審批流程：主管經(jīng)理審核簽字T財務(wù)會計復(fù)核T總經(jīng)理審 批。（三）、財務(wù)付款：會計依據(jù)審批后的借款單編制會計憑證 T財務(wù)會計審核T借款人在會計憑證上簽字確認 T出納依據(jù)會計憑證付款。第八條、借款及預(yù)付款審批權(quán)限（一）、因公司業(yè)務(wù)借款在1萬元（含1萬元）以下由主管副經(jīng)理 審核，財務(wù)會計復(fù)核，總經(jīng)理批準。（二）、因公司業(yè)務(wù)借款在1萬元以上和員工私人性借款由主管副 經(jīng)理審核，由財務(wù)會計、總經(jīng)理雙簽審批。（三）、公司

5、所有借款須經(jīng)總會計師在會計憑證審核批準。第八條、凡涉及公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票的，由財務(wù) 人員在支票存根上寫明日期、用途及限額后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在支票 存根上和支票領(lǐng)用登記表上簽收；支付時必須完整填寫支付日期、用途及大小寫金額并及時告知財務(wù)人員具體付款日期和金額；任何人 不得將空白支票交給其他單位或個人，作廢支票要及時交回財務(wù)室留 存。遺失支票，領(lǐng)取人必須在第一時間告知財務(wù)室并按規(guī)定和程序辦 理掛失手續(xù)，若遺失支票已被支付，領(lǐng)取人要按全額賠償已支付金額。第九條、公司所有借款及預(yù)付款，原則上必須在前帳結(jié)清之后方 可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前帳，必須以書面形式告知財 務(wù)室，經(jīng)財務(wù)會

6、計審核同意后方可再借付。第十條、公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按五個工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報銷并結(jié)清借款或預(yù)付款；凡無理由未按規(guī)定期限報銷者依據(jù)實際超出天數(shù)按當期銀行貸款利息加罰滯納金；凡超 過兩個月不結(jié)賬者，一律不予報銷，財務(wù)室有權(quán)從其本人工資中扣除 借款或預(yù)付款。第三章、公司費用報銷規(guī)定及流程第十一條、費用報銷的控制原則：實行計劃管理、分級負責、層合理性可行性層把關(guān)。由各部門負責人負責本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、 的一級審查；由財務(wù)會計和財務(wù)負責人對報銷票據(jù)的合法性、 及合理性進行二級審查；由總經(jīng)理進行最后的審核批準。第十二條、費用報銷流程（一）、公司所有資金支出報銷按報銷人整理

7、報銷單據(jù)并填寫對應(yīng) 費用報銷單7部門經(jīng)理審核簽字7財務(wù)會計復(fù)核7總經(jīng)理審批7到 出納處報銷的程序辦理。（二）、報銷人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的費用報銷單”送交本部 門負責人和主管經(jīng)理進行審核，部門負責人和主管經(jīng)理應(yīng)重點對費用發(fā)生的真實性、費用預(yù)算金額與實際金額的差異合理性進行審查，審 查無異議后，應(yīng)在 費用報銷單”上簽署審核意見并簽名。（三）、報銷當事人將取得經(jīng)過本部門負責人審批簽署后的費用 報銷單”送交財務(wù)會計進行審核，財務(wù)會計應(yīng)重點對 費用報銷單”后所 附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性及費用金額的計算進行復(fù)核;（四）、報銷當事人將取得本部門負責人、主管經(jīng)理、財務(wù)會計、審批簽署后的 費用報銷單”，

8、通過公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進行最后的審查和審批?？偨?jīng)理一般僅從費用報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實?？偨?jīng)理審查無異議后，在費用報銷單”上簽署審批意見并簽名；公司總經(jīng)理對公司所有資金支出的報銷有審核批準權(quán)利并承擔相應(yīng)責任。（五八 報銷當事人取得審批齊全的 費用報銷單”后，應(yīng)在2天之內(nèi)送交財務(wù)部門，辦理報銷手續(xù)，出納人員應(yīng)對費用報銷單”和會計憑證進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。（六八 公司所有資金支出報銷必須由公司總會計師在會計憑

9、證上審核簽字。第四章、日常費用報銷規(guī)定第十二條、電話費報銷規(guī)定1、公司為管理人員提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。公司辦公電話原則上嚴禁員工在上班期間打私人電話。2、公司辦公電話費及網(wǎng)絡(luò)使用費依據(jù)辦公室核定的各職能部門電話費標準進行交納和報銷。3、移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的 報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位 不同設(shè)定不同的報銷標準。第十五條、業(yè)務(wù)招待費報銷規(guī)定（一）、招待費是指公司管理人員及各職能部門在業(yè)務(wù)往來中招待有關(guān)人員所發(fā)生的餐費、禮品費及其他相關(guān)費用，招待費報銷原則 上實行“事前申請，確認標準，按標準報銷”的控制程序。

10、（二）、所有招待必須在申請表寫明真實宴請人員和陪同人員姓名、時間、事因、電話。招待費用憑發(fā)票報銷，并由經(jīng)辦人及證明人在該張發(fā)票背后簽字。無審批發(fā)票背面無經(jīng)辦人和證明人同時簽字的不予報銷。（三）、需簽字欠帳的招待費（餐費及臨時性住房等）經(jīng)辦當事人必須在欠帳明細單上注明時間、事由、招待單位或個人名稱、金額等。（四）、公司發(fā)生的所有招待費原則上 須在發(fā)生的五日內(nèi)回單報銷，否則，財務(wù)室有權(quán)拒絕報銷。第十六條、辦公費、低值易耗品等報銷規(guī)定般管理規(guī)定：為了合理控制費用支出，此類費用由公司辦公室統(tǒng)一計劃管理，集中購置，并指定專人負責。辦公用品及低值易耗品的購置由辦公室按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細登記辦

11、公用品的進、出情況。報銷辦公用品必須有正 式發(fā)票，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。第十七條、車輛費用報銷規(guī)定（一）、車輛費用是指公司車輛工作過程中發(fā)生的油料費、過橋費、停車費、維修費、養(yǎng)路費、檢車費、保險費及車輛肇事應(yīng)由公司負擔的費用等。（二）、汽車每年一次性必須支出的費用，如：年保險費、車船使用稅、年審費、檢測費等統(tǒng)一由辦公室按報銷程序和審批權(quán)限統(tǒng)一 辦理報銷。第十八條、日常物品采購費用報銷（一）、日常物品采購費用支出是指因采購零星材料、 機械設(shè)備配件、勞保福利性用品及辦公設(shè)施用品等所發(fā)生的費用支出。（二八 公司所有物品采購必須填寫統(tǒng)一印制的“物品申購單”經(jīng)部門負責人和主管經(jīng)理簽字

12、確認后報總會計師審核， 并經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可辦理。（三）、物品采購后采購人員必須及時辦理物品驗收及入庫手續(xù),所購物品發(fā)票和物品驗收單及入庫單以及物品申購單一并作為報銷原始票據(jù)，在三個工作日內(nèi)按報銷程序辦理報銷手續(xù)； 若有特殊情況不能在規(guī)定期限內(nèi)報銷應(yīng)及時以書面形式向財務(wù)人員說明情況，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。第四章、財務(wù)報銷原始憑證的規(guī)定第二十條、原始憑證的審核（一）、各項報銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理和主管經(jīng)理審核簽字后，報財務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準。（二）、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容: 1、原始憑證名稱;2、填制憑證的日期;3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;4、經(jīng)辦人的簽名或蓋單;5

13、、接受憑證的單位名稱;6、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容;7、數(shù)量、單價和金額;8各種發(fā)票、收據(jù)必須符合中華人民共和國發(fā)票管理辦 法和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填 制單位的公章，從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名 或蓋單；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理 收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專用單。第二一條、對原始憑證的技術(shù)性要求:1.凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。需入2.購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合 同驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資 除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員進行 驗收，并在憑證上簽章。3.支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明 以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。4. 預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證， 不得以匯款回