稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》歷年真題精選及答案0103-47

1、稅務(wù)師職業(yè)資格考試稅法I歷年真題精選及答案0103-471、下列關(guān)于增值稅申報(bào)與繳納的陳述,正確的有（X【多 選題A. 銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷 售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)夭B. 進(jìn)口貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天U采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物 并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)夭D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天E 委托其他納稅人代銷貨物,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送 的當(dāng)夭正確答案:A、B、C、D 答案解析:委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷 清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)夭；未收到代銷清單及貨 款的璋納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代

2、銷貨物滿180天的當(dāng)天。2、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元?！究陀^案 例題】A. 165B. 16.9C11.53D.18-6正確答案:C 答案解析:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅丟失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扌口 ,應(yīng)納增值稅=26.3-16.37+8x1/5=11.53 （萬元） 3、對(duì)于符合土地增值稅清算條件的納稅人,應(yīng)當(dāng)在滿足條 件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。【單選題】A.7B. 10C30D.90正確答案:D 答案解析:對(duì)于符合清算條件應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目, 納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 辦理清算手續(xù)。4、按規(guī)走有下列情形之一的,進(jìn)出口貨物的

3、納稅義務(wù)人可 以自繳納稅款之日起1年內(nèi),書面聲明理由,向海關(guān)申請(qǐng)退 稅并加算銀行同期活期存款利息的有（X 多選題A因海關(guān)誤征,多納稅款的B.海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物,在完稅后,發(fā)現(xiàn)有短卸情形, 經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的 u因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤,多納稅款的D.因殘損被免費(fèi)更換的原進(jìn)口貨物E.已征出口關(guān)稅的貨物,因故未將其運(yùn)出口 ,申報(bào)退關(guān),經(jīng) 海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的正確答案:A、B、E 答案解析:按規(guī)走有下列情形之一的，進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù) 人可以自繳納稅款之日起1年內(nèi),書面聲明理由,連同原納 稅收據(jù)向海關(guān)申請(qǐng)退稅并加算銀行同期活期存款利息，逾期 不予受理：（1）因海關(guān)誤征,多納稅款的；（2）海關(guān)核準(zhǔn)免 驗(yàn)進(jìn)口的貨物

4、，在完稅后,發(fā)現(xiàn)有短卸情形,經(jīng)海關(guān)審查認(rèn) 可的；（3 ）已征出口關(guān)稅的貨物,因故未將其運(yùn)出口 ,申報(bào) 退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的。5、當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額為（）元?！究陀^ 案例題4A.254565.84B.5098.32C. 5612D. 10336.72正確答案:AX 5%=23809524答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓自己使用過的購入時(shí)不得抵扣且 未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的機(jī)器設(shè)備,未放棄減稅的,應(yīng)按3%征收 率減按2%征收增值稅,應(yīng)納增值稅=700000-7 （ 1+3% ） X 2%=13592.23 （元）轉(zhuǎn)讓2016年4月30日之前自建的不動(dòng) 產(chǎn)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)

5、用,按 照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額 應(yīng)納增值稅=5000000豈1+5% ） 元）當(dāng)期應(yīng)納稅額 =13674.27-10795.91+13592.23+238095.24=254565.84 （元 6、該企業(yè)月份應(yīng)退稅額為（）萬元?？陀^案例題】A99B.OC. 0.53D. 9正確答案:D 答案解析月份：（1 ）免抵退稅不得免征和抵扣稅額的 抵減額=50x （ 13%-10% ）=1.5 （萬元）（2 ）當(dāng)月免抵退稅 不得免征和抵扌口稅額=140x（ 13% -10% >1.5=2.7（萬元）（3） 當(dāng)月應(yīng)納稅額=80x13%- （ 100xl3%-2.7 ） -20.73=-20.63

6、 （萬（4 ）免抵退稅額抵減額=50xl0%=5 （萬元）（5元）當(dāng)月免抵退稅額=140xl0%.5=9 （萬元）（6 ）該企業(yè)當(dāng)月 應(yīng)退稅額=9 （萬元） 7、某公司將一臺(tái)價(jià)值150萬元人民幣的機(jī)械設(shè)備運(yùn)往境外 修理，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明,并在規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，已知 該公司支付境外修理費(fèi)7000美元,料件費(fèi)2500美元,復(fù)運(yùn) 進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)2000美元、保險(xiǎn)費(fèi)400美元。上述費(fèi)用均已 經(jīng)過海關(guān)審走，當(dāng)期匯率1美元二67元人民幣，該設(shè)備適用 關(guān)稅稅率7% ,則該公司將該設(shè)備復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)應(yīng)繳納的進(jìn)口 關(guān)稅為()元?！締芜x題】A.5581.1B.5393.5C. 4455.5D. 4408.6正確答案:

7、C 答案解析:運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物, 出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)走期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的,應(yīng) 當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格。 進(jìn)口關(guān)稅=(7000+2500 ) x7%x&7=4455.5 (元 X 8、提供貨物運(yùn)輸服務(wù),開具貨運(yùn)專票后,不符合發(fā)票作廢 條件，但是需要開具紅字貨運(yùn)專票的情形包括(L【多選 題】A.應(yīng)稅服務(wù)中止B應(yīng)稅服務(wù)扌MtU開票有誤D發(fā)票抵扣聯(lián)無法認(rèn)證E. 發(fā)票記賬聯(lián)無法認(rèn)證 正確答案:A、B、C、D 答案解析:提供貨物運(yùn)輸服務(wù),開具貨運(yùn)專用發(fā)票后,如發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均 無法認(rèn)證等情形,且不符合發(fā)票作廢條件,需姜開具紅字貨 運(yùn)專用發(fā)票。9、按照稅收實(shí)體法要素的規(guī)走，下列表述正確的有（L【多 選題】A.課稅對(duì)象是據(jù)以征稅的依據(jù),稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力B胯期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免U在比例稅率條件下,邊際稅率往往要大于平均稅率D稅率是稅收制度的核心和靈魂E走額稅率不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響 正確答案:A、B、D、E 答案解析:在比例稅率條件下,邊際稅率等于平均稅率;在累 進(jìn)稅率條件下,邊際稅率往往要大于平均稅率。10. 關(guān)于稅法的效力與原則,下列表述錯(cuò)誤的是（）0【單 選題A 效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突,效力低的稅法是