建筑公司財務(wù)管理制度22175【精選文檔】

1、建筑公司財務(wù)管理制度22175【精選文檔】建筑公司財務(wù)管理制度為加強管理，嚴(yán)格財務(wù)開支手續(xù),規(guī)避風(fēng)險，控制成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，促使管理制度化、程序化、規(guī)范化，特制訂本制度。第一章財務(wù)開支管理一、財務(wù)開支大計劃項目部收到業(yè)主撥款后,由項目部經(jīng)理向建筑公司經(jīng)理報告，出納報告財務(wù)科長。項目部經(jīng)理組織書記、總工、財務(wù)、技術(shù)、計劃、物資、辦公室等負(fù)責(zé)人制訂財務(wù)開支大計劃，并報建筑公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。財務(wù)按以下順序進(jìn)行開支。1、計劃工程進(jìn)度用材料款。2、計劃工程進(jìn)度用機械設(shè)備租賃費。3、施工隊的工資。4、項目部管理人員的工資.二、項目部財務(wù)開支程序項目部的財務(wù)開支在大計劃內(nèi)執(zhí)行,由項目部經(jīng)理、書記(副經(jīng)理）

2、、項目部總工簽字批復(fù)后執(zhí)行。財務(wù)科長后期補充完善財務(wù)手續(xù)。1、材料款 按照項目部制訂的大計劃，物資科填好支付單，并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù)，辦理好項目部簽字手續(xù)，領(lǐng)著客戶到財務(wù)科開具支票。2、機械設(shè)備租賃費按照項目部制訂的大計劃，由物資設(shè)備科填好支付單，并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù)，辦理好項目部的簽字手續(xù)，領(lǐng)著客戶到財務(wù)科開具支票。3、施工隊工資 每月底,項目部組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室到現(xiàn)場進(jìn)行驗工計價和材料盤點，計劃科根據(jù)現(xiàn)場工程師和總工出具的工程量清單進(jìn)行計價。工程量清單必須附在驗工計價表后面。并為施工隊作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場工程師、財務(wù)到工地監(jiān)督發(fā)放工資。4、備用金備用金實行定額制度。業(yè)務(wù)員200

3、0元,小車司機3000元，借支一次，報銷一次，清理備用金一次,做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。食堂管理員按照項目部的人數(shù)每人每天10元，每10天借支一次，月底報銷。5、項目部管理人員的工資由建筑公司統(tǒng)一造表,財務(wù)審核，建筑公司經(jīng)理簽字批復(fù)，統(tǒng)一發(fā)放。三、財務(wù)印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理財務(wù)印鑒必須要分開保管。財務(wù)公章和空白票據(jù)由出納保管，私人印鑒由項目部經(jīng)理保管。網(wǎng)銀u盾必須分開保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u盾由項目部計劃科主管保管，授權(quán)功能u盾由項目部經(jīng)理保管?？瞻字钡墓芾?業(yè)務(wù)員出門辦理業(yè)務(wù)需使用空白支票的，先請示項目部經(jīng)理,由項目部經(jīng)理授權(quán)出納辦理。出納必須要對空白支

4、票采取限額控制措施。業(yè)務(wù)員歸隊后24小時內(nèi)必須要到財務(wù)科補辦財務(wù)手續(xù).違者一次罰款200元。如果在外丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報財務(wù)科采取補救措施，并向項目部經(jīng)理和財務(wù)科寫出書面報告,由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。第二章報銷管理1、報銷的簽字批復(fù)所有項目部的報銷單據(jù)由項目部經(jīng)理、書記（副經(jīng)理）、項目部總工簽字，以建筑公司經(jīng)理的簽字為最終批復(fù)，財務(wù)科按照建筑公司經(jīng)理的批復(fù)給予報銷。財務(wù)科長后期補充完善財務(wù)手續(xù)。2、報銷時間規(guī)定所有發(fā)生的間接費用開支報銷時間為一個月，超過一個月后財務(wù)不再受理。3、貼發(fā)票貼發(fā)票一律用A4白紙，從右往左，從下往上粘貼發(fā)票.4、差旅費 職工差旅費一律憑出差報告報銷。

5、出租車票原則上不予報銷，由辦公室或者項目部領(lǐng)導(dǎo)安排乘坐出租車的，出租車票由辦公室或項目部領(lǐng)導(dǎo)在發(fā)票后面簽字方可報銷。職工休假差旅費執(zhí)行公司制度。5、招待費 業(yè)務(wù)招待僅限于招待與本項目部有關(guān)的單位及個人。業(yè)務(wù)招待費的報銷僅限于項目部各科室主管以上人員。6、辦公費 辦公用品由項目部經(jīng)理安排,辦公室統(tǒng)一購買，由 工程部點數(shù)量,發(fā)放到職工手中后，領(lǐng)用人簽字，由辦公室作好臺賬登記。7、小車費用 小車司機發(fā)生的所有費用均由辦公室核實。小車司機的加油票由辦公室按照路程公里數(shù)判斷是否超標(biāo).小車修理費用，憑修理廠家打印的修理清單和發(fā)票,據(jù)實報銷。8、通訊費 手機話費按照項目部制訂的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放。9、取暖費 按照

6、公司的標(biāo)準(zhǔn),年終統(tǒng)一造表發(fā)放。第三章各科室的相關(guān)職責(zé)1、工程部 每月底組織相關(guān)科室和業(yè)務(wù)員到工地現(xiàn)場驗工計價、盤點材料。向計劃科開具施工隊完成的工程量清單，并根據(jù)物資科的發(fā)料數(shù)量與計劃用料數(shù)量進(jìn)行對比，為施工隊是否超額使用材料、浪費材料作出判斷，并開具扣款單據(jù)交計劃科。并做好工程量的臺賬登記。與計劃科進(jìn)行工程量核對。2、計劃科 每月底對施工隊、租賃的機械設(shè)備費用進(jìn)行驗工計價，完善項目部內(nèi)部簽字手續(xù)后交財務(wù)科記賬。每一次業(yè)主批復(fù)的結(jié)算單交財務(wù)科入賬.作好驗工計價的臺賬登記。完善施工隊撥款的手續(xù)，填制支付單，計劃科負(fù)責(zé)審核施工隊工資表.與財務(wù)科進(jìn)行驗工計價、撥款事項核對.3、物資科 物資科在每一筆

7、業(yè)務(wù)發(fā)生后，把點驗入庫單和發(fā)票粘貼一起,完善報銷手續(xù)后交給財務(wù)科入賬。如果當(dāng)時對方?jīng)]有開具發(fā)票，物資科把點驗入庫單交財務(wù)科記賬。月底根據(jù)施工隊當(dāng)月的進(jìn)、出庫數(shù)據(jù)，進(jìn)行盤點，根據(jù)盤點的實際情況，編制一份材料消耗報表交財務(wù)科入賬。完善材料款開支的財務(wù)手續(xù),填制支付單,并作好臺賬登記。與財務(wù)科進(jìn)行材料入庫、出庫、消耗、客戶的債務(wù)進(jìn)行核對。負(fù)責(zé)填制物資日報表。4、勞資員 每月底,依據(jù)考勤表作工資表。并作出工資匯總表交財務(wù)科入賬5、財務(wù)科財務(wù)科長，作為公司委派的財務(wù)主管，完成公司的上交款；巡回檢查、監(jiān)督各項目部的財務(wù)開支、財務(wù)報銷等相關(guān)的各種業(yè)務(wù)，完善財務(wù)手續(xù)，提高會計基礎(chǔ)工作，負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督計劃科、物

8、資科的臺賬；負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動分析;向建筑公司經(jīng)理和項目部經(jīng)理提供項目部經(jīng)營狀況和債權(quán)、債務(wù)數(shù)據(jù)；牽頭責(zé)任成本核算；負(fù)責(zé)與公司歸口業(yè)務(wù)部門聯(lián)系、溝通.項目部出納，作好資金的管理，空白票據(jù)的管理，財務(wù)印鑒的管理，網(wǎng)銀u盾的管理。并辦理財務(wù)收支手續(xù)，稅務(wù)手續(xù)。及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié).并及時與會計對賬。并負(fù)責(zé)與稅務(wù)局聯(lián)系，繳納營業(yè)稅、印花稅、個稅等各種稅款。負(fù)責(zé)填制資金日報表。會計，負(fù)責(zé)記錄會計賬,編制報表.并與各業(yè)務(wù)科室核對臺賬，為領(lǐng)導(dǎo)提供各種財務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)與項目部的各科室聯(lián)系、溝通。第四章 獎懲措施為保障項目管理的順利進(jìn)行，保障財務(wù)工作順利、及時地完成，特制訂本措施。各科室的平時表

9、現(xiàn)，作為年終評比重要的事實依據(jù)。1、項目部所有人員報銷不及時的，超過一個月不報銷的，財務(wù)科不再給予報銷，費用自己負(fù)擔(dān)。2、辦公室對電腦、打印機、復(fù)印機、空調(diào)、冰箱(柜）、辦公桌、床鋪等大件沒有登記，或者登記遺漏的，罰責(zé)任人200元。3、計劃科有下列事實之一的，罰責(zé)任人200元/每月。（1）不能及時把業(yè)主驗工計價表送交財務(wù)科(2)不能及時施工隊的驗工計價表送交財務(wù)科（3）不登記臺賬,或者臺賬工程量與工程部核對不上，造成給施工隊多計價、少計價，經(jīng)項目部經(jīng)理、總工核實錯誤在計劃科的.4、物資科有下列事實之一的，罰責(zé)任人200元/每月.（1）采購材料，點驗入庫單報銷不及時的（2)月底不作材料消耗報表或

10、者不及時的（3)不登記臺賬,或者臺賬登記錯誤的(4)遺漏發(fā)票，經(jīng)財務(wù)科提醒又不向客戶索要發(fā)票的、勞資員月底不及時給財務(wù)科送交工資統(tǒng)計表,罰款200元/每月。、項目部出納，有下列事實之一的，罰責(zé)任人200元/每月.（1)不及時登記出納賬本，沒有做到日清月結(jié)的（2)經(jīng)盤點現(xiàn)金庫存，銀行賬戶，與賬面不符，經(jīng)核實挪用單位資金的，除了交回挪用資金外，同時上報公司財務(wù)部。（3)單據(jù)保管不當(dāng),造成單據(jù)遺失的.(4）空白票據(jù)、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保管不當(dāng)，給單位造成損失的,除了及時彌補單位損失外，同時上報公司財務(wù)部。(5)合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒有登記編號.7、會計，有下列事實之一的，罰責(zé)任人200

11、元/每月。（1)收到出納交來的單據(jù),當(dāng)月不登記會計賬的（2)不與出納核對資金賬的（3）不與計劃科核對業(yè)主、施工隊的往來賬的(4)不與物資科核對材料入庫、出庫、消耗報表的，不與物資科核對客戶的債務(wù)(5）合同保管不規(guī)范，收集合同不全,合同沒有登記編號.建筑企業(yè)會計科目 建筑施工企業(yè)有一定的特殊性，與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別.特別是在成本核算和收入的確認(rèn)上,和產(chǎn)品銷售企業(yè)有很大的不同。（一）工程施工 相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本"科目。主要核算各項目成本及毛利.下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細(xì)科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，設(shè)置以下明細(xì)科目 （1)

12、人工費（項目/部門核算) （2)材料費（項目/部門核算) （3）機械使用費（項目/部門核算) (4）其他直接費（項目/部門核算) (5）分包成本（項目/部門核算） (6）間接費用 間接費用下設(shè)下列明細(xì)科目 管理人員工資(項目/部門核算) 職工福利費（項目/部門核算） 固定資產(chǎn)使用費（項目/部門核算) 低值易耗品攤銷（項目/部門核算） 辦公費（項目/部門核算） 差旅費(項目/部門核算） 財產(chǎn)保險費（項目/部門核算) 工程保修費(項目/部門核算） 排污費(項目/部門核算) 勞動保護(hù)費(項目/部門核算) 檢驗試驗費（項目/部門核算) 外單位管理費(項目/部門核算） 材料整理及零星運費（項目/部門核算

13、) 材料物資盤虧及毀損(項目/部門核算) 取暖費(項目/部門核算） 其他費用（項目/部門核算) 2、工程施工毛利,核算工程毛利 具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設(shè)置這些會計科目。特別是間接費用，有些不需要的可以不予以設(shè)置。 (二）機械作業(yè) 該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設(shè)備管理部門為各項目提供設(shè)備發(fā)生的費用及內(nèi)部結(jié)算的臺班的核算。相當(dāng)于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位,可以針對本公司的設(shè)備設(shè)置單機核算,準(zhǔn)確核算每臺大型或者主要設(shè)備每個臺班的耗用成本. 通常情況下,應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目: 工資及附加(部門/設(shè)備核算） 燃料及動力(部門/設(shè)備核算) 折舊費（部門/設(shè)備核算) 配

14、件及修理費（部門/設(shè)備核算） 間接費用（部門/設(shè)備核算） （三）應(yīng)收賬款 1、應(yīng)收工程款(往來單位核算） 核算根據(jù)工程進(jìn)度報表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款 2、應(yīng)收銷貨款（往來單位核算） 核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款 3、應(yīng)收質(zhì)保金（往來單位核算） 根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。 （四)應(yīng)付賬款 1、應(yīng)付購貨款（往來單位核算）核算應(yīng)付購貨款、設(shè)備款等。 2、應(yīng)付分包款(往來單位核算）核算應(yīng)付分包工程款 3、暫估應(yīng)付款（往來單位核算）核算暫估入賬的款項(包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬)。 4、應(yīng)付質(zhì)保金（往來單位核算)核算應(yīng)付分包單位的質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。 (五）工程結(jié)算 (往來單位/項目核算） 核算根據(jù)業(yè)主進(jìn)度報表簽證資料或者工程結(jié)算的款項. (六