作業(yè)：歌華有線報(bào)表分析

1、歌華有線2013、2014年度報(bào)表分析 姓名：段倩 專(zhuān)業(yè)班級(jí)：物流管理（2）班 學(xué)號(hào)：201331040027歌華有線2013、2014年度報(bào)表分析報(bào)告日期2014/12/312013/12/31變動(dòng)額變動(dòng)率貨幣資金(萬(wàn)元)404599349143554560.158834632結(jié)算備付金(萬(wàn)元)-拆出資金(萬(wàn)元)-交易性金融資產(chǎn)(萬(wàn)元)-衍生金融資產(chǎn)(萬(wàn)元)-應(yīng)收票據(jù)(萬(wàn)元)-應(yīng)收賬款(萬(wàn)元)181047184109201.520044543預(yù)付款項(xiàng)(萬(wàn)元)4247200522421.118204489應(yīng)收保費(fèi)(萬(wàn)元)-應(yīng)收分保賬款(萬(wàn)元)-應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金(萬(wàn)元)-應(yīng)收利息(萬(wàn)元)-應(yīng)收

2、股利(萬(wàn)元)-其他應(yīng)收款(萬(wàn)元)10195914280.724196277應(yīng)收出口退稅(萬(wàn)元) -應(yīng)收補(bǔ)貼款(萬(wàn)元)-應(yīng)收保證金(萬(wàn)元)-內(nèi)部應(yīng)收款(萬(wàn)元)-買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)(萬(wàn)元)-存貨(萬(wàn)元)1241112325860.006977688待攤費(fèi)用(萬(wàn)元)-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益(萬(wàn)元)-一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)(萬(wàn)元)172315691540.098151689其他流動(dòng)資產(chǎn)(萬(wàn)元)8831286-403-0.313374806流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)(萬(wàn)元)442986374104688820.18412527發(fā)放貸款及墊款(萬(wàn)元)-可供出售金融資產(chǎn)(萬(wàn)元)36747-持有至到期投資(萬(wàn)元)-長(zhǎng)期應(yīng)收款(萬(wàn)

3、元)39735696-1723-0.302492978長(zhǎng)期股權(quán)投資(萬(wàn)元)122033984-32764-0.964100753其他長(zhǎng)期投資(萬(wàn)元)-投資性房地產(chǎn)(萬(wàn)元)51875353-166-0.031010648固定資產(chǎn)原值(萬(wàn)元)11154461046187692590.066201358累計(jì)折舊(萬(wàn)元)6333765286131047630.198184683固定資產(chǎn)凈值(萬(wàn)元)482070517573-35503-0.068595155固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(萬(wàn)元)72977382-85-0.011514495固定資產(chǎn)(萬(wàn)元)474773510192-35419-0.069422884在

4、建工程(萬(wàn)元)3937659081-19705-0.33352516工程物資(萬(wàn)元)24355238584970.020831587固定資產(chǎn)清理(萬(wàn)元)-生產(chǎn)性生物資產(chǎn)(萬(wàn)元)-公益性生物資產(chǎn)(萬(wàn)元)-油氣資產(chǎn)(萬(wàn)元)-無(wú)形資產(chǎn)(萬(wàn)元)10848102306180.060410557開(kāi)發(fā)支出(萬(wàn)元)-商譽(yù)(萬(wàn)元)13013000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(萬(wàn)元)135812251330.108571429股權(quán)分置流通權(quán)(萬(wàn)元)-遞延所得稅資產(chǎn)(萬(wàn)元)186841021.214285714其他非流動(dòng)資產(chǎn)(萬(wàn)元)42297830-3601-0.459897829非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)(萬(wàn)元)602381657662-5

5、5281-0.084056856資產(chǎn)總計(jì)(萬(wàn)元)10453671031766136010.013182253短期借款(萬(wàn)元)-向中央銀行借款(萬(wàn)元)-吸收存款及同業(yè)存放(萬(wàn)元)-拆入資金(萬(wàn)元)-交易性金融負(fù)債(萬(wàn)元)-衍生金融負(fù)債(萬(wàn)元)-應(yīng)付票據(jù)(萬(wàn)元)558659-101-0.153262519應(yīng)付賬款(萬(wàn)元)2850128596-95-0.003322143預(yù)收賬款(萬(wàn)元)524905044720430.040497948賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款(萬(wàn)元)-應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金(萬(wàn)元)-應(yīng)付職工薪酬(萬(wàn)元)1211414126-2012-0.142432394應(yīng)交稅費(fèi)(萬(wàn)元)19152174-25

6、9-0.119135235應(yīng)付利息(萬(wàn)元)248208400.192307692應(yīng)付股利(萬(wàn)元)-其他應(yīng)交款(萬(wàn)元)-應(yīng)付保證金(萬(wàn)元)-內(nèi)部應(yīng)付款(萬(wàn)元)-其他應(yīng)付款(萬(wàn)元)132761030729690.288056661預(yù)提費(fèi)用(萬(wàn)元)-預(yù)計(jì)流動(dòng)負(fù)債(萬(wàn)元)-應(yīng)付分保賬款(萬(wàn)元)-保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金(萬(wàn)元)-代理買(mǎi)賣(mài)證券款(萬(wàn)元)-代理承銷(xiāo)證券款(萬(wàn)元)-國(guó)際票證結(jié)算(萬(wàn)元)-國(guó)內(nèi)票證結(jié)算(萬(wàn)元)-遞延收益(萬(wàn)元)-應(yīng)付短期債券(萬(wàn)元)-一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債(萬(wàn)元)-其他流動(dòng)負(fù)債(萬(wàn)元)-流動(dòng)負(fù)債合計(jì)(萬(wàn)元)10910310651825850.024268199長(zhǎng)期借款(萬(wàn)元)-應(yīng)付債券(

7、萬(wàn)元)14768414588118030.012359389長(zhǎng)期應(yīng)付款(萬(wàn)元)-專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款(萬(wàn)元)7325673300-44-0.000600273預(yù)計(jì)非流動(dòng)負(fù)債(萬(wàn)元)-長(zhǎng)期遞延收益(萬(wàn)元)85844-遞延所得稅負(fù)債(萬(wàn)元)-其他非流動(dòng)負(fù)債(萬(wàn)元)-1277030非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)(萬(wàn)元)306784346884-40100-0.115600604負(fù)債合計(jì)(萬(wàn)元)415886453402-37516-0.082743349實(shí)收資本(或股本)(萬(wàn)元)1063791060373420.003225289資本公積(萬(wàn)元)180163205272-25109-0.122320628減:庫(kù)存股(萬(wàn)元)-專(zhuān)

8、項(xiàng)儲(chǔ)備(萬(wàn)元)-盈余公積(萬(wàn)元)576215206855530.106648997一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備(萬(wàn)元)-未確定的投資損失(萬(wàn)元)-未分配利潤(rùn)(萬(wàn)元)255181214464407170.189854708擬分配現(xiàn)金股利(萬(wàn)元)-外幣報(bào)表折算差額(萬(wàn)元)-歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)(萬(wàn)元)628931577840510910.088417209少數(shù)股東權(quán)益(萬(wàn)元)550524260.049618321所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計(jì)(萬(wàn)元)629481578364511170.088382057負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì)10453671031766136010.013182253 歌華有線資產(chǎn)

9、負(fù)債表報(bào)告日期2014/12/312013/12/312012/12/31貨幣資金(萬(wàn)元)404599349143337318結(jié)算備付金(萬(wàn)元)-拆出資金(萬(wàn)元)-交易性金融資產(chǎn)(萬(wàn)元)-衍生金融資產(chǎn)(萬(wàn)元)-應(yīng)收票據(jù)(萬(wàn)元)-應(yīng)收賬款(萬(wàn)元)1810471841495預(yù)付款項(xiàng)(萬(wàn)元)4247200515646應(yīng)收保費(fèi)(萬(wàn)元)-應(yīng)收分保賬款(萬(wàn)元)-應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金(萬(wàn)元)-應(yīng)收利息(萬(wàn)元)-應(yīng)收股利(萬(wàn)元)-其他應(yīng)收款(萬(wàn)元)1019591655應(yīng)收出口退稅(萬(wàn)元) -應(yīng)收補(bǔ)貼款(萬(wàn)元)-應(yīng)收保證金(萬(wàn)元)-內(nèi)部應(yīng)收款(萬(wàn)元)-買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)(萬(wàn)元)-存貨(萬(wàn)元)124111232516

10、102待攤費(fèi)用(萬(wàn)元)-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益(萬(wàn)元)-一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)(萬(wàn)元)172315691348其他流動(dòng)資產(chǎn)(萬(wàn)元)8831286-流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)(萬(wàn)元)442986374104372564發(fā)放貸款及墊款(萬(wàn)元)-可供出售金融資產(chǎn)(萬(wàn)元)36747-持有至到期投資(萬(wàn)元)-長(zhǎng)期應(yīng)收款(萬(wàn)元)397356968694長(zhǎng)期股權(quán)投資(萬(wàn)元)12203398419069其他長(zhǎng)期投資(萬(wàn)元)-投資性房地產(chǎn)(萬(wàn)元)518753535670固定資產(chǎn)原值(萬(wàn)元)11154461046187884980累計(jì)折舊(萬(wàn)元)633376528613317454固定資產(chǎn)凈值(萬(wàn)元)482070517573567

11、525固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(萬(wàn)元)729773826594固定資產(chǎn)(萬(wàn)元)474773510192560932在建工程(萬(wàn)元)393765908166434工程物資(萬(wàn)元)243552385867080固定資產(chǎn)清理(萬(wàn)元)-生產(chǎn)性生物資產(chǎn)(萬(wàn)元)-公益性生物資產(chǎn)(萬(wàn)元)-油氣資產(chǎn)(萬(wàn)元)-無(wú)形資產(chǎn)(萬(wàn)元)10848102309745開(kāi)發(fā)支出(萬(wàn)元)-商譽(yù)(萬(wàn)元)130130130長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(萬(wàn)元)135812251415股權(quán)分置流通權(quán)(萬(wàn)元)-遞延所得稅資產(chǎn)(萬(wàn)元)1868411其他非流動(dòng)資產(chǎn)(萬(wàn)元)42297830-非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)(萬(wàn)元)602381657662739179資產(chǎn)總計(jì)(萬(wàn)元)10

12、4536710317661111743短期借款(萬(wàn)元)-向中央銀行借款(萬(wàn)元)-吸收存款及同業(yè)存放(萬(wàn)元)-拆入資金(萬(wàn)元)-交易性金融負(fù)債(萬(wàn)元)-衍生金融負(fù)債(萬(wàn)元)-應(yīng)付票據(jù)(萬(wàn)元)55865925030應(yīng)付賬款(萬(wàn)元)285012859661586預(yù)收賬款(萬(wàn)元)524905044756950賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款(萬(wàn)元)-應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金(萬(wàn)元)-應(yīng)付職工薪酬(萬(wàn)元)121141412611893應(yīng)交稅費(fèi)(萬(wàn)元)19152174-168應(yīng)付利息(萬(wàn)元)248208128應(yīng)付股利(萬(wàn)元)-其他應(yīng)交款(萬(wàn)元)-應(yīng)付保證金(萬(wàn)元)-內(nèi)部應(yīng)付款(萬(wàn)元)-其他應(yīng)付款(萬(wàn)元)132761030717

13、812預(yù)提費(fèi)用(萬(wàn)元)-預(yù)計(jì)流動(dòng)負(fù)債(萬(wàn)元)-應(yīng)付分保賬款(萬(wàn)元)-保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金(萬(wàn)元)-代理買(mǎi)賣(mài)證券款(萬(wàn)元)-代理承銷(xiāo)證券款(萬(wàn)元)-國(guó)際票證結(jié)算(萬(wàn)元)-國(guó)內(nèi)票證結(jié)算(萬(wàn)元)-遞延收益(萬(wàn)元)-應(yīng)付短期債券(萬(wàn)元)-一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債(萬(wàn)元)-其他流動(dòng)負(fù)債(萬(wàn)元)-流動(dòng)負(fù)債合計(jì)(萬(wàn)元)109103106518173231長(zhǎng)期借款(萬(wàn)元)-應(yīng)付債券(萬(wàn)元)147684145881132588長(zhǎng)期應(yīng)付款(萬(wàn)元)-專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款(萬(wàn)元)732567330072362預(yù)計(jì)非流動(dòng)負(fù)債(萬(wàn)元)-長(zhǎng)期遞延收益(萬(wàn)元)85844-遞延所得稅負(fù)債(萬(wàn)元)-其他非流動(dòng)負(fù)債(萬(wàn)元)-127703201582

14、非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)(萬(wàn)元)306784346884406532負(fù)債合計(jì)(萬(wàn)元)415886453402579763實(shí)收資本(或股本)(萬(wàn)元)106379106037106037資本公積(萬(wàn)元)180163205272205270減:庫(kù)存股(萬(wàn)元)-專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備(萬(wàn)元)-盈余公積(萬(wàn)元)576215206845452一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備(萬(wàn)元)-未確定的投資損失(萬(wàn)元)-未分配利潤(rùn)(萬(wàn)元)255181214464174872擬分配現(xiàn)金股利(萬(wàn)元)-外幣報(bào)表折算差額(萬(wàn)元)-歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)(萬(wàn)元)628931577840531631少數(shù)股東權(quán)益(萬(wàn)元)550524349所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計(jì)(萬(wàn)元

15、)629481578364531980負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì)(萬(wàn)元)104536710317661111743歌華有線利潤(rùn)表報(bào)告日期2014/12/312013/12/312012/12/31營(yíng)業(yè)總收入(萬(wàn)元)246600224961220209營(yíng)業(yè)收入(萬(wàn)元)246600224961220209利息收入(萬(wàn)元)-已賺保費(fèi)(萬(wàn)元)-手續(xù)費(fèi)及傭金收入(萬(wàn)元)-房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入(萬(wàn)元)-其他業(yè)務(wù)收入(萬(wàn)元)-營(yíng)業(yè)總成本(萬(wàn)元)236378232031231520營(yíng)業(yè)成本(萬(wàn)元息支出(萬(wàn)元)-手續(xù)費(fèi)及傭金支出(萬(wàn)元)-房地產(chǎn)銷(xiāo)售成本(萬(wàn)元)-研發(fā)費(fèi)用

16、(萬(wàn)元)-退保金(萬(wàn)元)-賠付支出凈額(萬(wàn)元)-提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額(萬(wàn)元)-保單紅利支出(萬(wàn)元)-分保費(fèi)用(萬(wàn)元)-其他業(yè)務(wù)成本(萬(wàn)元)-營(yíng)業(yè)稅金及附加(萬(wàn)元)424666217798銷(xiāo)售費(fèi)用(萬(wàn)元)10811100049960管理費(fèi)用(萬(wàn)元)12216134629832財(cái)務(wù)費(fèi)用(萬(wàn)元)-1107-2485-2942資產(chǎn)減值損失(萬(wàn)元)996629981公允價(jià)值變動(dòng)收益(萬(wàn)元)-投資收益(萬(wàn)元)33243374-549對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益(萬(wàn)元)54-355-1142匯兌收益(萬(wàn)元)-期貨損益(萬(wàn)元)-托管收益(萬(wàn)元)-補(bǔ)貼收入(萬(wàn)元)-其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)(萬(wàn)元)-營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(萬(wàn)元)13

17、546-3696-11861營(yíng)業(yè)外收入(萬(wàn)元)440594229342197營(yíng)業(yè)外支出(萬(wàn)元)170186311非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失(萬(wàn)元)163140210利潤(rùn)總額(萬(wàn)元)574353841130025所得稅費(fèi)用(萬(wàn)元)534596250未確認(rèn)投資損失(萬(wàn)元)-凈利潤(rùn)(萬(wàn)元)569013781529775歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)(萬(wàn)元)568753767529740被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)(萬(wàn)元)-少數(shù)股東損益(萬(wàn)元)2614035基本每股收益0.540.360.28稀釋每股收益0.540.360.281、 償債能力分析（1） 短期償債能力分析2014年，2013年企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金分別為333

18、883 , 2675862014年，2013年流動(dòng)比率分別為4.06% ，3.51%2014年，2013年速動(dòng)比率分別為3.95% ，3.4%綜上所述，2014年相比2013年的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金增加了66297，流動(dòng)比率增加了0.55%，速動(dòng)比率增加了0.55%，因此償債能力高。但流動(dòng)比率過(guò)高，流動(dòng)資產(chǎn)過(guò)多會(huì)影響盈利能力。（2） 長(zhǎng)期償債能力分析2014年，2013年資產(chǎn)負(fù)債率分別為39.78% ，43.94%2014年，2013年權(quán)益乘數(shù)分別為1.66 ，1.7842014年，2013年產(chǎn)權(quán)比率分別為0.66 ，0.78綜上所述，2014年相比2013年的資產(chǎn)負(fù)債率降低了4.16%，權(quán)益乘數(shù)降低

19、了0.124，產(chǎn)權(quán)比率降低了0.12，因此償債能力提高。但負(fù)債比重降低，財(cái)務(wù)杠桿作用不明顯。2、 盈利能力分析2014年，2013年銷(xiāo)售無(wú)利率分別為4.15% ，-3.14%2014年，2013年總資產(chǎn)收益率分別為5.4% ，3.53%2014年，2103年權(quán)益凈利率分別為4.71% ，6.81%綜上所述，2014年相比2013年總資產(chǎn)收益增加了1.87%，權(quán)益凈利率降低了2.1%。因此，總資產(chǎn)收益率越高表明本公司的盈利能力越好，權(quán)益凈利率反映了本企業(yè)利用權(quán)益性籌資實(shí)現(xiàn)的能力降低了。3、 營(yíng)運(yùn)能力分析 （1）存貨2014年，2013年存貨周轉(zhuǎn)率分別為16.92 ，18.52014年，2013年

20、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為21.3 ，19.46天 （2）應(yīng)收賬款2014年，2013年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分別為19.5 ，51.842014年，2013年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為18,7 （3）資產(chǎn)2014年，2013年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分別為0.604, ，0.6032014年，2013年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分別為0.501 ，0.422014年，2013年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分別為0.238 ，0.21 綜上所述，本企業(yè)2014相比2013的存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率皆降低，整體呈下降趨勢(shì)。4、 發(fā)展能力分析2014年，2013年銷(xiāo)售增長(zhǎng)率分別為9.62% ，2.16%2014年，2013年增產(chǎn)增長(zhǎng)率分別為1.32%

21、，-7.2%2014年，2013年權(quán)益增長(zhǎng)率分別為8.84% ，8.72%綜上所述，2014年相比2013年銷(xiāo)售增長(zhǎng)率增長(zhǎng)了7.46%，市場(chǎng)增長(zhǎng)能力上升；增產(chǎn)增長(zhǎng)率了增長(zhǎng)了8.52%，反應(yīng)了資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)能力；權(quán)益增長(zhǎng)率增長(zhǎng)了0.12%，反映了自有資金增長(zhǎng)能力有所增加。杜邦分析法 2014年度 權(quán)益凈利率 4.71% 權(quán)益乘數(shù) 1.66總資產(chǎn)收益率 5.4% × 所有者權(quán)益 629481總資金 1045367總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 0.237銷(xiāo)售凈利率 23.07% × ÷ ÷ 總資產(chǎn) 1038566.5 負(fù)債415886所有者權(quán)益 629481 凈利潤(rùn) 56901

22、營(yíng)業(yè)收入246600營(yíng)業(yè)收入246600 ÷ ÷ 投資收益 3324流動(dòng)資產(chǎn)442986所得稅524非流動(dòng)資產(chǎn)602381營(yíng)業(yè)外收支凈額44229營(yíng)業(yè)收入246600總成本235383 財(cái)務(wù)費(fèi)用-1107 營(yíng)業(yè)成本209217營(yíng)業(yè)稅金及附加4246貨幣資 金404599管理費(fèi)用12216銷(xiāo)售費(fèi)用 10811存貨12411應(yīng)收賬 款18104交易性金融資產(chǎn)0 單位：萬(wàn)元根據(jù)杜邦分析圖得知：（1） 權(quán)益凈利率是財(cái)務(wù)分析的核心，它反映的是企業(yè)所有者權(quán)益的獲利能力。權(quán)益凈利率受總資產(chǎn)收益率與權(quán)益乘數(shù)的影響。當(dāng)權(quán)益凈利率越高，企業(yè)財(cái)富越多。（2） 銷(xiāo)售凈利率反映企業(yè)利潤(rùn)凈額與銷(xiāo)售收入的關(guān)系，企業(yè)盈利能力的高低主要取決于銷(xiāo)售利潤(rùn)率的高低，而銷(xiāo)售利潤(rùn)率的高低又取決于銷(xiāo)售收入、資金周轉(zhuǎn)及成本水平，只有不斷地?cái)U(kuò)大收入、加速資金周轉(zhuǎn)、降低產(chǎn)品成本，才能增強(qiáng)企業(yè)的獲利能力。（3） 通過(guò)總資產(chǎn)構(gòu)成和周轉(zhuǎn)情況的分析，可以了解企業(yè)資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力。（4） 企業(yè)總資產(chǎn)由有所有者權(quán)益和負(fù)債兩部分構(gòu)成，通過(guò)對(duì)總資金結(jié)構(gòu)的分析能了解企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)是否合理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。在總資金一定的情況下，適當(dāng)提高負(fù)債比例，可以提高凈資產(chǎn)收益率，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題與不足，采取多時(shí)加以改進(jìn)。