會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題教學(xué)文稿

1、會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題1.目的：練習(xí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)單處理。資料：某企業(yè)1月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)以銀行存款支付購(gòu)料款2000元。(2)購(gòu)入并入庫(kù)原材料30000元，貨款尚未支付；(3)取得短期借款并存入銀行9000元；(4)以銀行存款償還上月的材料款6000元；(5)從銀行提取現(xiàn)金8000元；(6)以銀行存款50000元購(gòu)入機(jī)器設(shè)備；(7)收到投資人投資40000元，存入銀行。做有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。2.目的：練習(xí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中綜合業(yè)務(wù)的核算以及試算平和表的編制。資料：利和股份公司2009年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)從銀行取得臨時(shí)性借款500000元存入銀行。(2)接受投資人投入的設(shè)備一臺(tái)原價(jià)10

2、0000元，評(píng)估作價(jià)80000元投入使用。(3)接受某投資單位投資10000元存入銀行。(4)用銀行存款6500元上交上個(gè)月的稅金。(5)收回某單位所欠本單位貨款8000元存入銀行。(6)用銀行存款預(yù)付明年的房租2400元。(7) 企業(yè)銷售A產(chǎn)品總價(jià)款292500元(含稅)，稅率17%，已收款。(8) 供應(yīng)單位發(fā)來(lái)甲材料38000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為6460元，款已預(yù)付。材料驗(yàn)收入庫(kù)。(9) 生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3600元，乙材料2400元。(10) 車間一般性消耗材料1200元。(11)車間辦公費(fèi)用800元，用現(xiàn)金支付。(12)從銀行提取現(xiàn)金30000元直接發(fā)放工資。(13) 銀行轉(zhuǎn)來(lái)通知，

3、企業(yè)職工醫(yī)藥費(fèi)2200元。(14) 車間領(lǐng)用甲材料5000元用于B產(chǎn)品的生產(chǎn)。(15)用銀行存款1000元支付銷售A產(chǎn)品廣告費(fèi)。(16)企業(yè)銷售B產(chǎn)品價(jià)款50000元，增值稅銷項(xiàng)稅額8500元，款項(xiàng)暫未收到。(17)按5%稅率計(jì)算B產(chǎn)品的消費(fèi)稅。18) )企業(yè)購(gòu)買一臺(tái)車床，買價(jià)240000元，增值稅40800元，運(yùn)雜費(fèi)1000元，款項(xiàng)暫未支付，設(shè)備交付使用。19) )開(kāi)出現(xiàn)金支票購(gòu)買車間辦公用品780元。20) )提取本月折舊，其中車間8100元，廠部3200元。21) )計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息980元。22) 用銀行存款34000元支付上年分配給投資者的利潤(rùn)。23) 分配工資費(fèi)用，其

4、中A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資800。元。24) 分配本月職工福利費(fèi)，其中：A產(chǎn)品負(fù)擔(dān)1680元，B產(chǎn)品負(fù)擔(dān)1400元，車間管理人員負(fù)擔(dān)1120元。25) 經(jīng)批準(zhǔn)將資本公積金60000元轉(zhuǎn)增資本。26)本月發(fā)生制造費(fèi)用20000元，按生產(chǎn)工時(shí)(A產(chǎn)品60。個(gè)，B產(chǎn)品4000個(gè))分配計(jì)入A、B產(chǎn)品成本。27) 本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品15臺(tái)現(xiàn)已完工，總成本38500元，驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)成本。28) 用銀行存款5400元支付罰款支出。29)用現(xiàn)金4300元支付行政管理部門辦公用品費(fèi)用。30)結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品成本138000元。31)將本月實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入30000

5、0元，發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本138000元，產(chǎn)品銷售費(fèi)用1000元，產(chǎn)品銷售稅金2500元，管理費(fèi)用7500元，財(cái)務(wù)費(fèi)用980元，營(yíng)業(yè)外支出5400元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。32)本月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額144620元，按25%稅率計(jì)算所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn)。(33) 按稅后凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積金。(34) 將剩余利潤(rùn)的40%分配給投資人。(35) 年末結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤(rùn)。要求：編制本月業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。編制試算平衡表。2利和股份公司10月份業(yè)務(wù)處理如下:1）借：銀行存款貸：短期借款2）借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本3）借：銀行存款貸：實(shí)收資本4）借：應(yīng)交稅費(fèi)貸：銀行存款5）借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款6）借：待攤費(fèi)用貸：

6、銀行存款7）借：銀行存款50000050000080000800001000010000650065008000800024002400292500250 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入42 500應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8）借：原材料一一甲材料38000借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6460貸：預(yù)付賬款444609）借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品6000貸：原材料一一甲材料3600乙材料240010）借：制造費(fèi)用1200貸：原材料120011）借：制造費(fèi)用800貸：庫(kù)存現(xiàn)金80012）借：庫(kù)存現(xiàn)金30000貸：用艮行存款30000借：應(yīng)付職工薪酬一一工資30000貸：庫(kù)存現(xiàn)金3000013

7、）借：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利2200貸：銀行存款220014）借：生產(chǎn)成本一一B產(chǎn)品5000貸：原材料一一甲材料500015）借：銷售費(fèi)用1000貸：銀行存款100。16）借：應(yīng)收賬款58 500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）850017）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅250018）借：固定資產(chǎn)2410004080028180078078081003200113009809803400034000A產(chǎn)品12000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款19）借：制造費(fèi)用貸：銀行存款20）借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊21）借：財(cái)務(wù)費(fèi)

8、用貸：預(yù)提費(fèi)用22）借：應(yīng)付股利貸：銀行存款23）借：生產(chǎn)成本一一B產(chǎn)品制造費(fèi)用貸：100008000應(yīng)付職工薪酬工資3000024）借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品1680B產(chǎn)品1400制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用1120貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利420025）借：資本公積6000060 000貸：實(shí)收資本26）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品120008 000B產(chǎn)品2000027）借：庫(kù)存商品A產(chǎn)品38500貸：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品3850028）借：營(yíng)業(yè)外支出5400貸：銀行存款5 40029 ）借：管理費(fèi)用4 300貸：庫(kù)存現(xiàn)金4 30030）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本138000貸：庫(kù)存商品A產(chǎn)品13800031 ）借：主營(yíng)業(yè)

9、務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加30000030000015538013800010002500980財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出5400(32)本月應(yīng)交所得稅=144620送5%=36155(元)借：所得稅費(fèi)用36155貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅36155借：本年利潤(rùn)36155貸：所得稅費(fèi)用36155(33)借：利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積10846.5貸：盈余公積(34)借：利10 846.5潤(rùn)分配-貸：應(yīng)付股利應(yīng)付現(xiàn)金股利39047.4(35)借：本年利潤(rùn)貸：利39047.4潤(rùn)分配一一編制的試算平衡108465表如下表未分配利潤(rùn)108465總分類賬戶發(fā)生額試算平衡表2

10、009年10月單位：元賬戶名稱借方貸方銀行存款81050082280庫(kù)存現(xiàn)金3000035100應(yīng)收賬款585008000原材料3800012200生產(chǎn)成本5608038500制造費(fèi)用2000020000庫(kù)存商品38500138000預(yù)付賬款44460待攤費(fèi)用2400固定資產(chǎn)361800累計(jì)折舊11300短期借款500000應(yīng)付賬款281800應(yīng)交稅費(fèi)1296089655應(yīng)付職工薪酬3220034200預(yù)提費(fèi)用980應(yīng)付股利3400039047.4實(shí)收資本150000資本公積60000盈余公積10846.5主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000300000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本138000138000營(yíng)業(yè)稅金及附加2

11、5002500管埋費(fèi)用75007500銷售費(fèi)用10001000財(cái)務(wù)費(fèi)用980980營(yíng)業(yè)外支出54005400所得稅費(fèi)用3615536155本年利潤(rùn)300000300000利潤(rùn)分配49893.90108465合計(jì)2396368.902396368.903.目的：練習(xí)產(chǎn)品制造企業(yè)主要交易和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理以及試算平衡表的編制。資料：SD公司2009年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)向銀行借入償還期為4個(gè)月的借款200000元，已存入開(kāi)戶銀行。(2)收到投資人投資40000元，存入開(kāi)戶銀行。(3)向華為廠購(gòu)入甲材料30噸，每噸1000元；購(gòu)入乙材料20噸，每噸2500元，增值稅稅率17%°材料尚

12、在運(yùn)輸途中，貨款未付。4) )購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)稅合計(jì)70200元，運(yùn)雜費(fèi)用800元，均已用銀行存款支付設(shè)備購(gòu)回即投入使用。5) )以庫(kù)存現(xiàn)金支付甲乙材料運(yùn)雜費(fèi)600元，(運(yùn)雜費(fèi)按材料重量比例分配)。甲乙材料均已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購(gòu)成本。6) )用銀行存款支付上月應(yīng)交稅費(fèi)1500元。7) )車間領(lǐng)用材料5。00元，用于A產(chǎn)品生產(chǎn)2500元，用于B產(chǎn)品生產(chǎn)2000元，用于車間一般消耗500J元。8) 從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金36000元。9) 以現(xiàn)金發(fā)放上月員工工資35000元。10) 以銀行存款支付員工各種福利費(fèi)共計(jì)4000元。11) 企業(yè)銷售A產(chǎn)品價(jià)款15000元，增值稅稅率17%，收

13、到商業(yè)匯票一張。12) 用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的廣告宣傳費(fèi)2000元。13) 企業(yè)銷售B產(chǎn)品價(jià)款100000元，增值稅稅率17%，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，已到銀行辦妥進(jìn)賬手續(xù)。14) 開(kāi)出現(xiàn)金支票1000元，購(gòu)買廠部辦公用品。15) 借銀行通知，明月廠前欠本公司的貨款23400元已收到。16) 計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間11100元，廠部2900元。17)銷售的上述A產(chǎn)品屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，按5%的稅率計(jì)算A產(chǎn)品的消費(fèi)稅。18)分配本月工資費(fèi)用34500元，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資13000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資12000元，車間管理人員工資4500元，廠部管理人員工資5000元。19)分配本月

14、職工福利費(fèi)，其中A產(chǎn)品負(fù)擔(dān)1300元，B產(chǎn)品負(fù)擔(dān)1400元，制造費(fèi)用負(fù)擔(dān)600元，廠部負(fù)擔(dān)700元。(20)計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息1200元。(21)月末，按A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配結(jié)轉(zhuǎn)(22)制造費(fèi)用。本月生產(chǎn)的AB產(chǎn)品全部完工驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成(23) 結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品生產(chǎn)成本90。00元，其中A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品78000元。(24) 月末，將各損益類賬戶余額轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。(25)計(jì)算本月利潤(rùn)總額，按25%的稅率計(jì)算所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn)。(26)若公司1-11月累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)111412.5元，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。(27)按全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提

15、取盈余公積金。(28)用剩余利潤(rùn)的30%向投資者分配現(xiàn)金股利。(29)結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”的明細(xì)分類賬戶。要求：(1)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。2)根據(jù)總分類賬戶編制本期發(fā)生額試算平衡3.SD公司20X9年12月份業(yè)務(wù)處理如下:(1)借：銀行存款200000貸：短期借款(2)借：銀行存款貸：實(shí)收資本(3)借：在途物資一一甲材料乙材料20000040000400005000030000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13600貸：應(yīng)付賬款一一華為廠93600(4)借：固定資產(chǎn)60800應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)10200貸：銀行存款71000其中：甲材料分配的運(yùn)雜費(fèi)=12X30=360

16、(元)(5)運(yùn)雜費(fèi)分配率駟=12(元/噸)30+20乙材料分配的運(yùn)雜費(fèi)=12X20=240(元)借：在途物資一一甲材料360乙材料240貸：庫(kù)存現(xiàn)金600借：原材料一一甲材料30360貸：在途物資(6)借：應(yīng)交稅費(fèi)乙材料502401 50080600貸：銀行存款15007 ）借：生產(chǎn)成本一B產(chǎn)品制造費(fèi)用貸：原材料8）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款9）借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存現(xiàn)金10）借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款11）借：應(yīng)收票據(jù)A產(chǎn)品2 5002 0005005 00036 00036 000 工資 35 00035 000-職工福利4 0004 00017 55015 0002 550貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)

17、收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15）借：銀行存款23 4002 0002 000117 000100 00012）借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款13）借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700014）借：管理費(fèi)用1000貸：銀行存款1000貸：應(yīng)收賬款一一明月廠23400(16)借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用111002 900貸：累計(jì)折舊(17)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)18)借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品13000B產(chǎn)品120004 5005 000貸：應(yīng)付職工薪酬工資34 500(19)借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品1 300B產(chǎn)品1 400制造費(fèi)用管理

18、費(fèi)用600700制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利40001 200(20)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用(21)制造費(fèi)用分配率1200=50011100450060013000+12000_fjRRft其中：A產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=13000>0.668=8684(元)B產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=12000>668=8016(元)借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品868422）借：庫(kù)存商品-A 產(chǎn)品 25 484B產(chǎn)品801616 700貸：制造費(fèi)用B產(chǎn)品23416貸：生產(chǎn)成本4890023）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本Qnnnnuuu貸：庫(kù)存商品A產(chǎn)品12000B產(chǎn)品78000貸：本年利潤(rùn)24）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115000115000借：本年利潤(rùn)103 550貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本90 000營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用75020009600120025）利潤(rùn)總額=115000-103550=11450（元）應(yīng)交所得稅=11450>25%=2862.5（元）借：所得稅費(fèi)用2862.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅2862.5借：本年利潤(rùn)2862.5貸：所得稅費(fèi)用2862.5(26)