免抵退申報(bào)流程

1、問(wèn)：生產(chǎn)企業(yè)從事進(jìn)料加工貿(mào)易，在手冊(cè)登記、申報(bào)、核銷上有哪些時(shí)限規(guī)定？答：從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)于取得海關(guān)核發(fā)的進(jìn)料加工登記手冊(cè)后的下一個(gè)增值稅 納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表；于發(fā)生進(jìn)口料件的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表；并于取得主管海關(guān)核銷證明后的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理核銷手續(xù)。逾期未申報(bào)辦理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在比照«»第六十二條 有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰后再辦理相關(guān)手續(xù)。生產(chǎn)企業(yè)免抵退申報(bào)流程目錄:一、軟件下載1、系統(tǒng)初始化及初始設(shè)置 1-7三、“免、抵、退”稅明細(xì)數(shù)據(jù)采集7-21四、免稅貨物

2、明細(xì)數(shù)據(jù)采集21-22五、“免、抵、退”稅預(yù)申報(bào)22-25六、 辦理預(yù)申報(bào)25七、預(yù)審核反饋疑點(diǎn)調(diào)整25-28八、重新生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)28九、模擬出具進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明29-30十、納稅申報(bào)表采集30-31十一、“免、抵、退”稅匯總表錄入31-35十二、“免、抵、退”稅正式申報(bào)35-37十三、打印申報(bào)報(bào)表37-41十四、生成出口貨物沖減明細(xì)41-44一、軟件下載生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅申報(bào)系統(tǒng)是在國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)出口稅收管理司及信息中心統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)計(jì) 開(kāi)發(fā)，供出口企業(yè)及稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)使用，不需要任何費(fèi)用，現(xiàn)使用的版本為“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào) 系統(tǒng)7.0版”，納稅人可以在中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)，網(wǎng)址是或者在

3、佛山市南海區(qū)國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)，網(wǎng)址 是 直接下載使用（“申報(bào)系統(tǒng)”的下載以當(dāng)時(shí)最新的版本為準(zhǔn)）。下載方法詳見(jiàn)外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)9.0版和生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)7.0版的安裝流程（詳見(jiàn)附件十三）。二、系統(tǒng)初始化及初始設(shè)置1、系統(tǒng)登錄用戶雙擊桌面申報(bào)系統(tǒng)的快捷方式后會(huì)自動(dòng)彈出一個(gè)歡迎界面要求輸入用戶名和密碼，如（圖 3-1 ）所示：（圖 3-1 ）如果是初次使用，在上圖中用戶名一欄輸入小寫字母“sa”，密碼為空，進(jìn)入系統(tǒng)后，可將用戶 名和密碼進(jìn)行修改。以后使用時(shí)，錄入修改后的用戶名和密碼，點(diǎn)擊“確定”鍵，顯示如（圖3-2 ） 所示畫面：（圖 3-2 ）在此畫面上輸入“當(dāng)前所屬期”，按“確定”鍵即可進(jìn)入

4、系統(tǒng)。進(jìn)入后的主界面如（圖3-3）所 示：（圖 3-3 ）2、系統(tǒng)初始化系統(tǒng)第一次使用時(shí)，先進(jìn)行“系統(tǒng)初始化”，選擇菜單中的“系統(tǒng)維護(hù)一系統(tǒng)初始化”命令， 系統(tǒng)會(huì)彈出初始化窗口，如（圖3-4 ）所示，在編輯框中輸入“YES ”，點(diǎn)擊“確定”開(kāi)始初始化， 初始化完成后系統(tǒng)要重新進(jìn)入。（圖 3-4 ）“初始化”將清空數(shù)據(jù)庫(kù)（代碼庫(kù)和系統(tǒng)配置庫(kù)除外）中所有的申報(bào)數(shù)據(jù)，該步驟只是在第一次 使用時(shí)操作，平常操作時(shí)請(qǐng)用戶要謹(jǐn)慎。3、設(shè)置企業(yè)信息系統(tǒng)正式使用前，需要進(jìn)行系統(tǒng)配置，選擇主菜單下的“系統(tǒng)維護(hù)一系統(tǒng)配置一系統(tǒng)配置與修改點(diǎn) 擊 “ 修 改 ” 鍵 進(jìn) 行 企 業(yè) 信 息 的 設(shè) 置 ， 如 （ 圖

5、3-5 ） 所 示 ：（ 圖 3-5 ）企業(yè) 按稅 務(wù)登 記情 況 如實(shí) 填寫 相應(yīng) 信息 ， 確認(rèn) 無(wú)誤 后點(diǎn) 擊“ 保 存” 按鈕 ， 如 要放 棄修改，點(diǎn)擊“放棄 ”。修改 完成 后，按“ 退出”按鈕，系統(tǒng) 要 求重 新進(jìn) 入，點(diǎn) 擊“ 是”，重新 進(jìn)入 系統(tǒng) 。（1） 只有在系統(tǒng)重入后更改 才能生效。（2） 在設(shè)置信息時(shí)，有幾點(diǎn) 須特別注意 的 ， 不能 選 錯(cuò)，否則，將會(huì)影 響 企 業(yè) 的 申 報(bào) 結(jié) 果 。A、 計(jì) 稅 計(jì)算 方 法：選 “ 1”，即 “ 免 、抵 、 退 ”。B、 進(jìn)料計(jì)算方法：選“1”，即“實(shí)耗 法 ”。 （系 統(tǒng) 提供了兩個(gè)選項(xiàng)： 1： 實(shí) 耗 法 、 2：

6、購(gòu) 進(jìn) 法 。南 海 區(qū) 管 轄下 免 抵退 稅 企業(yè)選擇 “ 實(shí)耗 法 ”。）C、 分類管理代碼：選“C”。4、 系 統(tǒng) 參 數(shù) 設(shè) 置 與 修 改選擇主菜單下的“ 系 統(tǒng) 維護(hù) 系 統(tǒng) 配 置 系 統(tǒng) 參 數(shù) 設(shè) 置與 修 改 ”進(jìn) 行 系 統(tǒng) 參 數(shù) 的 設(shè) 置 操 作（ 該 模塊 已 設(shè)置好，企業(yè)如無(wú) 特 殊 情況 ， 不 要 修 改 ） ， 如 （ 圖 3-6）所 示 ：（ 圖 3-6 ）5、 系統(tǒng)口令設(shè)置與修改選 擇 主 菜 單 下 “系 統(tǒng) 維 護(hù) 系 統(tǒng) 配 置 系 統(tǒng) 口 令 設(shè) 置 與 修 改 ”可 以 增 加 新 的 操 作 人 和 修 改 、 刪 除 原 操 作人及口令

7、，如（圖 3-7） 所 示 ：（ 圖 3-7 ）系統(tǒng)默認(rèn)三個(gè)用戶，分別是sa、user、manager ,其中sa是系統(tǒng)管理員，可以對(duì)系統(tǒng)任何地方進(jìn) 行 刪 除 和 修 改 ； user 是 一 般 操 作 人 ，負(fù) 責(zé) 數(shù) 據(jù) 錄 入 ； manager 是 業(yè) 務(wù) 主 管 ，對(duì) 錄 入 員 錄 入 的 數(shù) 據(jù) 進(jìn) 行 復(fù) 核 。 在 企 業(yè) 第 一 次 進(jìn) 入 系 統(tǒng) 時(shí) ， 以 sa 進(jìn) 入 ， 因 為 只 有 sa 才 能 進(jìn) 行 系 統(tǒng) 的 初 始 設(shè) 置 。 用 戶 以 sa 登 陸后，可以將其他用戶刪除，但不能刪除自己；亦可以添加新用戶及修改口令。三、 “免、抵、退”稅明細(xì)數(shù)據(jù)采

8、集根據(jù)進(jìn)料加工手冊(cè)、進(jìn)口報(bào)關(guān)單、出口報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票等采集各種明細(xì)數(shù)據(jù)。系統(tǒng)中可通過(guò)兩種方式進(jìn)行免抵退稅申報(bào)操作：a、 通 過(guò) 系 統(tǒng) 的 主 菜 單 進(jìn) 行 數(shù) 據(jù) 采 集 、 退 稅 申 報(bào) 、 反 饋 處 理 、 系 統(tǒng) 維 護(hù) 等 ；b、 如果企業(yè)剛接觸或?qū)ο嚓P(guān)業(yè)務(wù)不是很熟悉 可 通 過(guò) “ 申 報(bào) 系 統(tǒng) 操 作 向 導(dǎo) ” 來(lái) 逐 步 完 成 當(dāng) 月 的 免抵 退稅申 報(bào)。 如 （ 圖3-8）所示：（ 圖 3-8 ）*下面詳細(xì)介紹進(jìn)行免抵退稅申報(bào)的具體步驟:1、 進(jìn)料加工手冊(cè)登記（對(duì)無(wú)發(fā)生進(jìn)料業(yè)務(wù) 的 企 業(yè) ， 不 需 錄 入 該 模 塊 ）“ 海 關(guān) 手 冊(cè) 登 記 ”是 辦

9、理 進(jìn) 料 加 工 業(yè) 務(wù) 的 第 一 步 ，用 戶 每 錄 入 一 筆 進(jìn) 出 口 信 息 時(shí) ，系 統(tǒng) 首 先 檢 測(cè) 該 筆 業(yè) 務(wù) 所 對(duì) 應(yīng) 的 海 關(guān) 手 冊(cè) 是 否 已 經(jīng) 登 記 ，若 已 經(jīng) 登 記 ，則 用 戶 可 以 繼 續(xù) 錄 入 其 它 信 息 ，否 則 系 統(tǒng) 將 拒絕接受其它數(shù)據(jù)的錄 入。手冊(cè)登記的內(nèi)容為進(jìn)料加工手冊(cè)合同備案情況，企業(yè)需將合同備案情況按要求 錄 入“ 申 報(bào)系 統(tǒng) ”， 在 取 得 海關(guān) 核 發(fā)的 進(jìn)料 加 工登 記 手 冊(cè) 后 的下 一 個(gè) 免抵 退 稅申 報(bào) 期內(nèi) 報(bào) 送到稅務(wù)機(jī)關(guān)。主 菜 單 的 操 作 步 驟 為 ：選 擇“ 基 礎(chǔ) 數(shù) 據(jù)

10、 采 集 進(jìn) 料 加 工 手 冊(cè) 登 記 錄 入 ”（ 退 稅 申 報(bào) 向 導(dǎo) 為 第 一 步 ） 進(jìn) 入 該 模 塊 后 ， 點(diǎn) 擊 “ 增 加 ” 鍵 激 活 編 輯 窗 口 ， 按 要 求 錄 入 該 手 冊(cè) 的 相 關(guān) 數(shù) 據(jù) ， 如 （ 圖 3-9） 所 示 。（ 圖 3-9 ）數(shù)據(jù)項(xiàng)目說(shuō)明：【 所 屬 期 】 申 報(bào) 年 月 ， 由 4位 年 份 碼 +2 位 月 份 碼 構(gòu) 成 ， 例 如 ： 200701 ：【序號(hào)】：由4位流水號(hào)構(gòu)成，如“ 0001 ”、“ 0002 ”、“ 0003 ” ；【進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)】進(jìn)料加工海關(guān)登記冊(cè)號(hào)碼；【原幣代碼】手冊(cè)合同中使用的幣別代碼；原幣幣別

11、】手冊(cè)合同中使用的幣別；計(jì)劃進(jìn)口總值】手冊(cè)合同規(guī)定的進(jìn)口總值；【計(jì)劃出口總值】手冊(cè)合同規(guī)定的出口總值；【計(jì)劃分配率】計(jì)劃分配率=計(jì)劃進(jìn)口總值+計(jì) 劃出口總值X 100% ；【復(fù)出口商品碼】手冊(cè)合同規(guī)定的主要復(fù)出口商品的商品代碼；【復(fù)出口商品名】手冊(cè)合同規(guī)定的主要復(fù)出口商品的商品名稱；【征稅稅率】手冊(cè)合同規(guī)定的主要復(fù)出口商品的征稅稅率；【退稅率】手冊(cè)合同規(guī)定的主要復(fù)出口商品的退稅率；【手冊(cè)有效期】手冊(cè)合同中 規(guī)定的“ 有效 期 限 ”；【申報(bào)標(biāo)志】空：未申報(bào)；“R”：已 審核通過(guò)；【審核標(biāo)志】空：未審核通過(guò)； “R”：已審核通過(guò)；【核銷標(biāo)志】空：未核銷；“R”：已 核銷未審核通過(guò)； “ H”：

12、已 核 銷 并 審 核 通 過(guò) 。錄入完上述各項(xiàng)內(nèi)容后擊“ 保存”鍵 進(jìn)行 保 存 ，如 果 有 錯(cuò) 誤 可 以 按 照 提 示 進(jìn) 行 修 改 。依 上 述 操 作可 以 錄 入 多 個(gè) 手 冊(cè) 。 錄 完 后 為 避免 錯(cuò)誤， 建議 企 業(yè) 進(jìn) 行 一 次“序 號(hào) 重 排 ”。注意：（ 1） 若 出 現(xiàn) 一 本 手 冊(cè) 同 時(shí)出 口幾種 商品 代 碼 的 貨 物 時(shí)，“復(fù) 出 口 商 品碼 ” 欄 輸 入 主 要 的 一 種 即可。（ 2）從 事 進(jìn) 料 加 工 業(yè) 務(wù) 的 生 產(chǎn) 企 業(yè) ，應(yīng) 于 取 得 海 關(guān) 核 發(fā) 的 進(jìn) 料 加 工 登 記 手 冊(cè) 后 的 下 一 個(gè) 免 抵 退

13、稅 申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理 生 產(chǎn) 企 業(yè) 進(jìn)料 加工登記申報(bào)表， 若 當(dāng) 月 沒(méi) 有 新手冊(cè)登記的，不需錄入申報(bào)。2、 進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)（對(duì)無(wú)發(fā) 生 進(jìn) 料 業(yè) 務(wù) 的企 業(yè)，不需錄入該模塊 ）有 進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，當(dāng) 月有發(fā) 生 進(jìn) 料 業(yè) 務(wù) 的，根據(jù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單上的 信 息 逐 筆 錄 入“申報(bào)系統(tǒng)”，錄 入 時(shí) ，系 統(tǒng) 將 自 動(dòng) 檢 測(cè) 進(jìn) 料 加 工 手 冊(cè) 是 否 已 經(jīng) 登 記 ，若 已 經(jīng) 登 記 ，則 可 以 錄 入 其 他 字 段 的 內(nèi) 容 ，否 則不能繼續(xù)錄入操作。主菜單的操作步驟為：選擇“ 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集進(jìn)口料 件明細(xì) 申報(bào)錄 入”（ 退 稅 申 報(bào) 向?qū)?為

14、 第步 ） 進(jìn)入該模塊后，點(diǎn)擊“增加” 鍵激活編輯窗口錄入進(jìn) 口報(bào)關(guān) 單相關(guān) 數(shù)據(jù)， 如 （ 圖 3-10） 所 示 ：（ 圖 3-10 ）數(shù)據(jù)項(xiàng)目說(shuō)明：【 所 屬 期 】 申 報(bào) 年 月 ， 由 4位 年 份 碼 +2 位 月 份 碼 構(gòu) 成 ， 例 如 200501 ；【序號(hào)】由4位流水號(hào)構(gòu)成，如“ 0001 ”、“ 0002 ”、“ 0003 ” ；【進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)】進(jìn)料加工海關(guān)登記冊(cè)號(hào)碼；【進(jìn)口報(bào)關(guān)單號(hào)】后9 位“ 海關(guān)編 號(hào)” +“ 0” +2位 “ 項(xiàng) 號(hào) ”， 如 “ 123456789001“123456789002 ”；【代理證明號(hào)】代理進(jìn) 口貨 物的“代理 證 明 ”編 號(hào)

15、；【進(jìn)口商品代碼】進(jìn)口報(bào)關(guān)單上的商品編碼；【進(jìn)口商品名稱】進(jìn)口報(bào)關(guān)單上的商品名稱；【計(jì)量單位】進(jìn)口報(bào)關(guān)單上注明的該商品的海關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位；【進(jìn)口數(shù)量】進(jìn)口報(bào)關(guān)單上注明的實(shí)際進(jìn)口數(shù)量。但應(yīng)注意所采用的計(jì)量單位同海關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位保持一致；【原幣代碼】進(jìn)口報(bào)關(guān)單上注明的幣別代碼；【原幣幣別】進(jìn)口報(bào)關(guān)單上注明的幣別；【原幣到岸價(jià)】 原幣 CIF 或 C&F價(jià) ；【原幣匯率】100外 幣 兌 人民 幣 匯率 ；【人民幣到岸價(jià)】人民幣到岸價(jià)=原幣到岸價(jià)X原幣匯率；美 元 匯 率 】 100 美 元 兌 人 民 幣 匯 率 ；【美元到岸價(jià)】美元到岸價(jià)=人民幣到岸價(jià)+美元匯率；【海關(guān)實(shí)征稅額】海關(guān)實(shí)征

16、關(guān)稅和消費(fèi)稅；【組成計(jì)稅價(jià)格】組成計(jì)稅價(jià)格 人 民 幣到岸 價(jià)+海關(guān)實(shí) 征 稅 額 ；【申報(bào)標(biāo)志】空：未申報(bào)；“R”：已 申報(bào)；【審核標(biāo)志】空：未審核通過(guò)； “R”：已審核通 過(guò)；錄 入 完 上 述 各 項(xiàng) 內(nèi) 容 后 點(diǎn) 擊“ 保 存 ”鍵 進(jìn) 行 保 存 ，重 復(fù) 上 述 操 作 將 當(dāng) 月 取 得 的 進(jìn) 口 報(bào) 關(guān) 單 錄 入 此 模 塊 。 但 在 退 出 該 模 塊 前 ， 記 得 按 下 “序 號(hào) 重 排 ”鍵 ， 進(jìn) 行 序 號(hào) 重 排 以 免 出 錯(cuò) 。注意：（1） 對(duì)貿(mào)易方式為“進(jìn)料余料結(jié)轉(zhuǎn)”、“進(jìn)料料件復(fù)出”等出口報(bào)關(guān)單，企業(yè)需沖減當(dāng)月進(jìn)料，即在取得出口報(bào)關(guān)單的當(dāng)月按報(bào)關(guān)

17、單上的金額錄入負(fù)數(shù)記錄。（2） 進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)應(yīng)于發(fā)生進(jìn)口 料件的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn) 口料件申報(bào)明細(xì)表，若當(dāng)月沒(méi)有發(fā)生進(jìn) 口料件，不需錄入申報(bào)。3、 出 口 貨 物 明 細(xì) 申 報(bào)將企業(yè)當(dāng)月的的貨物出口數(shù)據(jù)錄入“申報(bào)系統(tǒng)”， 包括一 般 貿(mào) 易 出 口和 進(jìn)料加工貿(mào)易出口，根據(jù)出口報(bào)關(guān)單上的信息逐筆錄入。企業(yè)當(dāng)月發(fā)生出口業(yè)務(wù)并且在財(cái)務(wù)上做銷售收入賬務(wù)處理后，不管 是否取得報(bào)關(guān)單出口退稅聯(lián)，都需要在當(dāng)月的“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”模 塊 中 錄 入 并進(jìn)行 申 報(bào) 。主菜單的操作步驟為：選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”（退稅申報(bào)向?qū)榈谝徊剑┻M(jìn)入該模塊后，點(diǎn)擊“

18、增加”鍵激活編輯窗口錄入該出口報(bào)關(guān)單相關(guān)數(shù) 據(jù) ， 如 （ 圖3-11 ） 所 示 ：（ 圖 3-11 ）數(shù)據(jù)項(xiàng)目說(shuō)明：【 所 屬 期 】 申 報(bào) 年 月 ， 由 4位 年 份 碼 +2 位 月 份 碼 構(gòu) 成 ， 例 如 200501 ：【序號(hào)】由4位流水號(hào)構(gòu)成，如“ 0001 ”、“ 0002 ”、“ 0003 ” ；記銷售日期】記出口銷售帳日期；進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)】屬于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的填寫進(jìn)料加工海關(guān)登記冊(cè)號(hào)碼（出口報(bào)關(guān)備 案 號(hào) ）， 屬 于 一 般 貿(mào) 易 的 此 欄 為 空 ；【出口報(bào)關(guān)單號(hào)】后9位“海關(guān)編號(hào)” + “ 0 ” + 2位“項(xiàng)號(hào)如”，如“ 123456789001 ”、“12

19、3456789002 ”；【出口日期】出口報(bào)關(guān)單右上角的 “出口日期 ”；【外匯核銷單號(hào)】出口收匯核銷單 編號(hào)，即報(bào) 關(guān)單上的 “ 批 準(zhǔn) 文 號(hào) ”；【代理證明號(hào)】代理出口貨物的“代理證明”編號(hào)；【單證不齊標(biāo)志】空：“報(bào)關(guān)單”、“核銷單”或“代理證明”紙質(zhì)單證齊全； “ B ” ：缺少紙質(zhì)“報(bào)關(guān)單”；“ H ” ：缺少紙質(zhì)“核銷單”；“ D ” ：缺少紙質(zhì)“代理證明”；“ BH ” ：既缺紙質(zhì)“報(bào) 關(guān) 單 ” 又 缺 紙 質(zhì) “ 核 銷 單 ”；【出口商品代碼】出口報(bào)關(guān)單上的商品編碼；【出口商品名稱】出口報(bào)關(guān)單上的商品名稱；【計(jì)量單位】出口報(bào)關(guān)單上注明的該商品的海關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位；【出口數(shù)量】

20、出口報(bào)關(guān)單上注明的實(shí)際出口數(shù)量。但應(yīng)注意所采用的計(jì)量單位要海關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位保持一致；【原幣代碼】出口報(bào)關(guān)單上注明的幣別代碼；【原幣幣別】出口報(bào)關(guān)單上注明的幣別；【原幣離岸價(jià)】原幣FOB價(jià)。若不是以FOB價(jià)結(jié)算，則折算成FOB價(jià)；【 原 幣 匯 率 】 100外 幣 兌 人 民 幣 匯 率 ；【人民幣離岸價(jià)】人民幣離岸價(jià)=原幣離岸價(jià)X原幣匯率；美 元 匯 率 】 100美 元 兌 人 民 幣 匯 率 ；【美元離岸價(jià)】美元離岸價(jià)=人民幣離岸價(jià)+美元匯率；【征稅稅率】國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的該出口貨物當(dāng)期的征稅稅率；【退稅率】國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的該出口貨物當(dāng)期的退稅率；【征退稅差額】征退稅差額=人民幣離岸價(jià)

21、X （征稅稅率-退稅率）；【應(yīng)退稅額】應(yīng)退稅額=人民幣離岸價(jià)X退稅率；【出口發(fā)票號(hào)】該出口貨物的出口發(fā)票編號(hào)；【 信 息 不 齊 標(biāo) 志 】 空 ： “報(bào)關(guān) 單 ”、 “核銷 單 ”或 “代 理證明”電子信息齊全“B”： 缺 少 “ 報(bào) 關(guān)單 ” 電 子信 息 ； “ H” ：缺少“ 核 銷單” 電 子信息；“D” ： 缺 少 “ 代 理 證 明 ”電子 信息 ； “ BH”： 既 缺 “報(bào) 關(guān) 單 ” 電 子 信息又缺 “ 核銷單 ” 電子信息；【 單 證 收 齊 年 月 】 該 筆 出 口貨 物 單 證 收 齊 時(shí) 的 年 月 。 由 4位年份+2位月份構(gòu)成，例 如 200501 ；【單證

22、收齊序號(hào)】由4位流水號(hào)構(gòu)成，如“0001”、“ 0002 ”、“0003 ”；【 單 證 收 齊標(biāo) 志 】“ B” ： 收 齊 紙 質(zhì) “ 報(bào)關(guān)單 ”；“H” ： 收 齊 紙質(zhì) “核 銷單 ”；“D” ： 收 齊 紙 質(zhì) “ 代理 證 明 ” ； “ BH ” ：同時(shí) 收齊紙質(zhì) “ 報(bào) 關(guān)單” 和 紙 質(zhì)“ 核銷單 ” ；（ 免抵退稅年月】參與免抵退計(jì)算 的年 月。由4位 年 份 +2 位 月 份 構(gòu) 成 ；（ 申報(bào)標(biāo)志】空：未申報(bào)；“R” ： 已 申報(bào)；（ 審核標(biāo)志】空：未審核通過(guò)； “R” ：已審核通 過(guò) 。錄 入 完 上 述 各 項(xiàng) 內(nèi) 容 后 點(diǎn) 擊“ 保 存 ”鍵 進(jìn) 行 保 存 ，

23、重 復(fù) 上 述 操 作 將 當(dāng) 月 取 得 的 出 口 報(bào) 關(guān) 單 錄 入 此 模塊。但在退出該模塊前，記得按下“序號(hào)重排 ”鍵，進(jìn)行 序號(hào)重排以免出 錯(cuò)。注意：（ 1 ）企業(yè)在錄入報(bào)關(guān)單出口額時(shí)要 檢查報(bào) 關(guān) 單 的 成交方 式，如果以FOB價(jià) 成 交 的可 以直 接錄 入報(bào)關(guān)單上填寫的金額，若成交方式為 CIF或C&F 價(jià)，必須按照出口報(bào)關(guān)單 上注 明 的CIF價(jià) 或C&F 價(jià)減去運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及雜費(fèi)后的余額作為免抵退出口額錄入。（ 2 ）如 果 錄 入 商 品 代 碼 后 ，電 腦 提 示“ 非 基 本 商 品 ” ，企 業(yè) 可 以 通 過(guò) 主 菜 單 的“ 系 統(tǒng) 維 護(hù)

24、 代 碼 維 護(hù) 海 關(guān) 商 品 碼 ”進(jìn) 入 商 品 碼 查 詢 模 塊 ，選 擇 一 個(gè) 與 原 商 品 代 碼 征 退 稅 率 一 樣 、商 品 名 稱 相 近 的 同 一類別的基本商品代碼進(jìn)行錄入。（ 3）在 明 細(xì)申 報(bào) 錄入 時(shí) ，對(duì) 非 委 托 代 理 出 口 業(yè) 務(wù) 的 單 證 不 齊 數(shù)據(jù) ，【單 證 不 齊 標(biāo) 志 】 需 錄 入 “ BH ”，對(duì) 委 托代理 出 口業(yè) 務(wù) 的單 證 不齊 數(shù) 據(jù) ， 【 單 證 不 齊 標(biāo) 志 】 需 錄 入 “D”。（ 4）當(dāng) 月 出 口 并 收 齊 的 單 證 ，在 做 明 細(xì) 申 報(bào) 錄 入 時(shí) ， “ 單 證 不 齊 標(biāo) 志 ”欄

25、 為 空 ，即 視 作 收 齊 單 證 ， 企 業(yè)不需 再在“收齊出 口單證明 細(xì)申報(bào) ”中作 處理。（ 、 收 齊 出 口 單 證 明 細(xì) 申 報(bào)該模塊的功能主要是對(duì)前期單證不齊本月收齊進(jìn)行錄入。企 業(yè) 將 收 齊 的 前期單證進(jìn)行整理、檢 查 、確認(rèn)無(wú)誤后，于預(yù)申報(bào)前，在“收齊出口單證明細(xì)錄入”窗口中全部錄入。主菜單的操作步驟為：選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集收齊出口單證明細(xì)錄入”（退稅申報(bào)向?qū)?第 一步）進(jìn)入收齊出口單證明細(xì)錄入編輯窗口，如（圖3-12）所示：（ 圖 3-12 ）在索引窗口中找到需進(jìn)行單證收齊錄入的記錄，并且點(diǎn)擊該 條記錄 ，編輯窗口中顯 示該條 記錄的內(nèi) 容 ， 點(diǎn)擊 “ 修改

26、” 按鈕 ， 在 反白 的 項(xiàng)目 中 錄入 相 關(guān) 內(nèi)容 。 如（ 圖 3-13 ） 所 示（ 圖 3-13 ）數(shù)據(jù)項(xiàng)目說(shuō)明：【 所 屬 期 】 單 證 收 齊 年 月 ， 由 4位 年 份 碼 +2 位 月 份 碼 構(gòu) 成 ， 例 如 200501 ；【序號(hào)】 單證收齊序號(hào)，由4位流水號(hào)構(gòu)成，如“ 0001 ”、“ 0002 ”、“ 0003 ” ；【原出口所屬期】收齊單證的出口貨物原申報(bào)所屬期；【原出口序號(hào)】收齊單證的出口貨物原申報(bào)序號(hào)；【原單證不齊】收齊單證的出口貨物原單證不齊標(biāo)志；單 證 收 齊 標(biāo) 志 】 “ B”： 收 齊 紙 質(zhì) “ 報(bào) 關(guān) 單 ”； “ H”： 收 齊 紙 質(zhì)

27、“ 核 銷 單 ”； “ D 收 齊 紙 質(zhì) “ 代 理 證 明 ”； “ BH”： 同 時(shí) 收 齊 紙 質(zhì) “ 報(bào) 關(guān) 單 ” 和 紙 質(zhì) “ 核 銷 單 ”；【出口報(bào)關(guān)單號(hào)】后9位“海關(guān)編 號(hào)”+“0” +2 位“項(xiàng)號(hào)”， 如“123456789001”、“123456789002 ”；【外匯核銷單號(hào)】出口收匯核銷單 編號(hào)， 即報(bào) 關(guān) 單上的“批 準(zhǔn) 文號(hào)”；【代理證明號(hào)】代理出口貨物的“代理證 明”編 號(hào)；【出口商品代碼】原出口貨物的出口商品代碼；【出口數(shù)量】原出口貨物的出口數(shù)量；【原幣代碼】原出口貨物的原幣代碼；【 原 +幣 離 岸 價(jià) 】 原 出 口 貨 物 的 原 幣 離 岸 價(jià)

28、；【人民幣離岸價(jià)】原出口貨物的人民幣離岸價(jià)；【美元離岸價(jià)】原出口貨物的美元離岸價(jià)；【出口發(fā)票號(hào)】原出口貨物的出口發(fā)票號(hào)；【申報(bào)標(biāo)志】空：未申報(bào)；“ R”： 已 申報(bào)；【審核標(biāo)志】空：未審核通 過(guò) ； “ R”：已審核 通 過(guò) ；【備注】可以不需要填寫。該條 記錄錄 入完后 ，點(diǎn)擊“保存”按鈕。若 企 業(yè) 將 當(dāng) 期 還 未 收 齊 的 記 錄 進(jìn) 行 誤 收 齊 ，并 且 未 點(diǎn) 擊“ 保 存 ”按 鈕 ，可 點(diǎn) 擊“ 放 棄 ”按 鈕 ，取 消對(duì)這條記錄的收齊操作。若企業(yè)將當(dāng)期還未收齊的記錄進(jìn)行誤收 齊 ， 并 且 已 保 存 ，可點(diǎn)擊“撤銷接單”按鈕，將其 轉(zhuǎn) 為未收齊的單證。前期單證不齊

29、的記錄當(dāng)期收齊單證后，進(jìn)行 數(shù) 據(jù) 一 致 性 檢 查，出錯(cuò)信 息提示：記錄有重號(hào)，在“收齊 出口單證明細(xì)錄入”中，點(diǎn)擊當(dāng)期收齊的 第一 條 記 錄 ， 點(diǎn) 擊“序號(hào)重 排”按鈕 ，起始序號(hào)從 0001 開(kāi) 始 ， 點(diǎn) 擊 “ 排 序 ”， 系 統(tǒng) 會(huì) 自 動(dòng) 將 當(dāng) 期 所 收 齊 的 單 證 進(jìn) 行 序 號(hào) 重 排 。期單證全部 收齊錄入完后，點(diǎn)擊“退出”按鈕。（ 1 ） 企業(yè) 在進(jìn) 行單 證收 齊錄 入前 ，應(yīng) 檢 查出 口貨 物報(bào) 關(guān)單 < 出口 退稅 專用 > 上 的 內(nèi)容是否 與前 期申 報(bào)錄 入 的內(nèi) 容一 致；出口發(fā) 票金 額與 報(bào)關(guān) 單是 否 一致 ；報(bào) 關(guān)單 是

30、否 有 退運(yùn)復(fù)出口 的貨 物 ；報(bào) 關(guān)單 是否 有海 關(guān)加 蓋的 驗(yàn) 訖章 和企 業(yè)報(bào) 關(guān)專 用 章 。經(jīng) 檢查 ，發(fā)現(xiàn) 前 期申報(bào) 錄入 的報(bào) 關(guān)單 號(hào)或 核 銷單 號(hào)有 誤的 ，可 在 收齊 單證 錄入 中進(jìn) 行 修改 ；若 為其 他內(nèi) 容 的錄入 錯(cuò)誤 ，企 業(yè)應(yīng) 認(rèn)真 檢 查原 因并 做沖 減調(diào) 整 后才 能申 報(bào)。（ 2） 企 業(yè) 當(dāng) 月 收 齊 的 前 期 單 證 必 須 有 電 子 信 息 才 能 參 與 當(dāng) 月 的 “ 免 、 抵 、 退 ” 稅 計(jì) 算 。 因 此 ， 企業(yè)在做完預(yù)審反饋信息讀入并處理后，進(jìn)入“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢f出口信息不齊情況查詢”或 者通過(guò)“綜合數(shù)據(jù)查

31、詢免抵退基礎(chǔ)數(shù)據(jù)查詢（全部）f出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)查詢”窗口，查詢當(dāng) 期收 齊 的前 期 單證 哪 些無(wú) 電 子 信息 。 如果無(wú) 電子 信 息 的 ， 信息不 齊 欄會(huì) 顯示 “ B”。處理方法：a、 檢查是否未在“電子口岸”系統(tǒng)中提交報(bào)關(guān)單信息，如果是，請(qǐng)馬上提交，提交后，重新進(jìn)行預(yù)申報(bào)，并將預(yù)審反饋信息重新讀入“申報(bào)系統(tǒng)”并處理。b、在電子信 息 確認(rèn)已提交，但稅務(wù)部門還未收到的情況下，可通過(guò)申報(bào)數(shù)據(jù)處理模塊將明細(xì)數(shù)據(jù) 中信息不齊標(biāo)志“B”刪除，再重新生成明細(xì)數(shù)據(jù)及匯總數(shù)據(jù)即可。進(jìn)入主菜單下“申報(bào)數(shù)據(jù)處理“設(shè)置出口信息不齊標(biāo)志”-在索引窗口中選中“信息不齊標(biāo) 志”有“ B ”標(biāo)志的，按“信息

32、不齊”鍵-在出現(xiàn)的小窗口中，信息不齊標(biāo)志下選“空”，記錄操作 范 圍 選“ 當(dāng) 前 記 錄 ”，然后按確定。5、進(jìn) 料 加 工 手 冊(cè)核銷（對(duì)無(wú)發(fā)生 進(jìn) 料 業(yè) 務(wù) 的 企 業(yè) ， 不 需 錄 入 該 模 塊 ）企業(yè) 須在進(jìn) 料加工 手冊(cè)最后 一筆出 口業(yè)務(wù) 發(fā)生之 后海關(guān) 繳銷手冊(cè) 之前，先 持手冊(cè) 原件、復(fù) 印件到 稅 務(wù) 機(jī) 關(guān) 確 認(rèn) ，稅 務(wù) 機(jī) 關(guān) 在 核 對(duì) 原 件 與 復(fù) 印 件 一 致 后 ，在 復(fù) 印 件 的 每 一 頁(yè) 簽 章 ，并 將 原 件 及 復(fù) 印 件 返 給 企 業(yè) 。待 手 冊(cè) 在 海 關(guān) 核 銷 完 畢 ，并 取 得 經(jīng) 海 關(guān) 確 認(rèn) 的 進(jìn) 料 加 工

33、合 同 核 銷 申 請(qǐng) 表 后 ，錄 入 核 銷 信 息，申報(bào)系統(tǒng)對(duì)整本手冊(cè)的相關(guān) 數(shù) 據(jù) 進(jìn) 行 重 新 計(jì) 算，出具 手 冊(cè) 核 銷 的 證 明，調(diào)整“免抵退稅額抵 減額 ”和“ 不予免征和扣稅額抵減額”。主 菜 單 的 操 作 步 驟 為 ： 選 擇“ 基 礎(chǔ) 數(shù) 據(jù) 采 集 進(jìn) 料 加 工 手 冊(cè) 核 銷 錄 入 ”（ 退 稅 申 報(bào) 向 導(dǎo) 為 第 一步） 進(jìn)入該模塊后，點(diǎn)擊“增加” 鍵 激 活 編 輯 窗 口錄入 該 進(jìn) 料 加 工 手 冊(cè) 核銷數(shù) 據(jù) ，如（圖3-14） 所示：（ 圖 3-14 ）數(shù)據(jù)項(xiàng)目說(shuō)明：【 核 銷 所 屬 期 】 手 冊(cè) 核 銷 時(shí) 的 申 報(bào) 年 月 ，

34、 由 4 位 年 份 碼 +2 位 月 份 碼 構(gòu) 成 ， 例 如200501 ；【核銷序號(hào)】由4位流水號(hào)構(gòu)成，如“ 0001 ”、“ 0002 ”、“ 0003 ” ；【進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)】進(jìn)料加工海關(guān)登記冊(cè)號(hào)碼；【實(shí)際進(jìn)口總值】手冊(cè)使用期間已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的該手冊(cè)的實(shí)際進(jìn)口料件的人民幣到岸價(jià)；【實(shí)際出口總值】手冊(cè)使用期間已報(bào)關(guān)離境，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)的該手冊(cè)的復(fù)出口貨物人民幣離岸價(jià)；【剩余邊角余料】手冊(cè)合同履行完畢后，剩余的邊角余料折人民幣金額；【結(jié)轉(zhuǎn)料件】手冊(cè)合同履行完后，未使用完的并結(jié)轉(zhuǎn)至其它手冊(cè)的進(jìn)口料件金額。【其它調(diào)減料件】指進(jìn)口料件發(fā)生銷售、退貨、損失等沒(méi)有參與產(chǎn)品生產(chǎn)的情況 時(shí) ，

35、其 料 件 進(jìn) 口 金 額 。若 業(yè) 務(wù) 發(fā) 生 時(shí) 已 調(diào) 減 了 當(dāng) 期 的 料 件 進(jìn) 口 額 ，并 向 稅 務(wù) 機(jī) 關(guān) 申 報(bào) 過(guò) ，則 不 再 參 與本欄的計(jì)算；【剩余殘次成品】手冊(cè)合同履行完后，剩余的殘次成品、半成品折人民幣金額；【結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品】生產(chǎn)的產(chǎn)品未直接出口，而是在海關(guān)保稅監(jiān)管下，結(jié)轉(zhuǎn)至其它手冊(cè)或銷售給其它企業(yè)的產(chǎn)品銷售額；其它未出口】生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)生內(nèi)銷、損失等沒(méi)有出口，或雖已出口但未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)的產(chǎn)品銷售額或核定銷售額；【實(shí)際分配率】實(shí)際分配率=（ 實(shí) 際 進(jìn) 口 總 值 -剩余 邊 角 余 料 -結(jié) 轉(zhuǎn) 料 件 -其它 調(diào)減料件）一（實(shí)際出口總值+剩余殘次成品+結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)

36、品+其它未出口）X 100% ;【手冊(cè)有效期】手冊(cè)合同中規(guī)定 的 “ 有 效 期 限 ”；【申報(bào)標(biāo)志】空：未申報(bào)；“R”：已 申報(bào)；【審核標(biāo)志】空：未審核通過(guò)： “R”：已審核通過(guò)；【核銷標(biāo)志】空：未核銷；“R”：已 核銷未審核通過(guò)； “ H”： 已 核 銷 并 審 核 通 過(guò) ；錄入完 上述各 項(xiàng)內(nèi)容 后點(diǎn)擊“保存”鍵進(jìn)行 存盤， 重復(fù)上述 操作將 當(dāng)月需 要核銷 的手冊(cè) 錄入此 模 塊 。 但 在 退 出 該 模 塊 前 ， 記 得 按 下 “序 號(hào) 重 排 ”鍵 ， 進(jìn) 行 序 號(hào) 重 排 以 免 出 錯(cuò) 。（ 1） 錄 入 所 屬 期 、 序 號(hào) 、 進(jìn) 料 登 記 冊(cè) 號(hào) 后 ， 按

37、 “ 回 車 ” 鍵 ， 系 統(tǒng) 會(huì) 自 動(dòng) 計(jì) 算 實(shí) 際 進(jìn) 口 總 值 、 實(shí) 際出口總值及結(jié)轉(zhuǎn)至其它手冊(cè)產(chǎn)品的數(shù)值，該部分?jǐn)?shù)據(jù)不能隨便改動(dòng)，如果手冊(cè)中有剩余邊角余料、 結(jié)轉(zhuǎn)料件等其它數(shù)據(jù)，要做相應(yīng)的手工錄入。（ 2 ） 數(shù) 據(jù) 生 成 后 ，要 將 各 欄 次 的 數(shù) 據(jù) 與 經(jīng) 海 關(guān) 確 認(rèn) 的 進(jìn) 料 加 工 合 同 核 銷 申 請(qǐng) 表 上 對(duì) 應(yīng) 項(xiàng) 目 的數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系進(jìn)行對(duì)審，如發(fā)現(xiàn)對(duì)審的數(shù)據(jù)不合符邏輯的，企業(yè)應(yīng)先自行核實(shí)，查找原因，并 調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，如遇到不用調(diào)整的原因，要附上書面說(shuō)明。（ 3） 進(jìn) 料 加 工 手 冊(cè) 核 銷 應(yīng) 于 取 得 主 管 海 關(guān) 核 銷 證

38、明 后 的 下 一 個(gè) 免 抵 退 稅 申 報(bào) 期 內(nèi) 向 主 管 稅 務(wù) 機(jī) 關(guān)申報(bào)辦理核銷手續(xù)，沒(méi)有發(fā)生手冊(cè)核銷的月份，不需錄入申報(bào)。四、免稅貨物明細(xì)數(shù)據(jù)采集免稅 貨物 明細(xì) 數(shù)據(jù) 采 集包 括：免 稅出 口貨 物明 細(xì)申 報(bào)，間 接出 口貨 物明 細(xì)申 報(bào)，來(lái) 料 加工 出口 貨物 明細(xì) 申 報(bào) ，出 口免 稅卷 煙明 細(xì)申 報(bào) 。在 此 ，只 講 間接 出口 貨物 明細(xì) 申 報(bào)的要 求， 其它 三項(xiàng) 可不 錄 入申 報(bào)。生 產(chǎn) 企 業(yè) 開(kāi) 展 的 進(jìn) 料 加 工 業(yè) 務(wù) ，如 果 既 有 直 接 出 口 ，亦 有 間 接 出 口（ 即 進(jìn) 料 深 加 工 業(yè) 務(wù) ）的 ，間 接 出 口

39、 業(yè) 務(wù) 所 涉 及 的 進(jìn) 料 加 工 登 記 手 冊(cè) 登 記 、核 銷 及 進(jìn) 出 口 業(yè) 務(wù) 辦 理 ，都 必 須 要 按 直 接 出 口 業(yè) 務(wù) 的 要 求 一 樣 ， 錄 入 “申 報(bào) 系 統(tǒng) ”并 進(jìn) 行 申 報(bào) ， 并 在 免 抵 退 稅 申 報(bào) 時(shí) ， 提 供 申 報(bào) 系 統(tǒng) 生 成 的 相 應(yīng) 報(bào) 表 。接出口業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)項(xiàng)目說(shuō)明請(qǐng)參照出口貨物明細(xì)申報(bào)的數(shù)據(jù)項(xiàng)目說(shuō)明。5、 “免、抵、退”稅預(yù)申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)錄入完成后，就可以生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)申報(bào)。預(yù) 申報(bào)主要是對(duì)企業(yè)錄入的當(dāng)月以及以 前 的 明 細(xì) 數(shù) 據(jù) 做 綜 合 審 核 ，企 業(yè) 最 終 通 過(guò) 預(yù) 審 核 反 饋 結(jié) 果

40、 做 相 應(yīng) 調(diào) 整 。在 生 成 預(yù) 申 報(bào) 數(shù) 據(jù) 之 前 ，首 先 對(duì) 已 采集 的 基礎(chǔ) 數(shù) 據(jù)進(jìn) 行 檢 測(cè) 處理 ， 需要 做 “數(shù) 據(jù) 一致 性 檢 查 ”， 選 擇“ 申 報(bào)數(shù) 據(jù) 處理 數(shù) 據(jù) 一致 性 檢 查 ”（ 退 稅 申 報(bào) 向 導(dǎo) 為 第 三 步 ） ，對(duì) 出 現(xiàn) 的 疑 點(diǎn) 提 示 要 仔 細(xì) 找 出 原 因 并 進(jìn) 行 修 改 ，直 到 沒(méi) 有 疑 點(diǎn) 或者顯示的為正常疑點(diǎn)。一致性檢查完成后，選擇“免抵退申報(bào)生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)” （退稅申報(bào)向?qū)榈谌剑┥?當(dāng)月 明細(xì) 申 報(bào)數(shù) 據(jù) ，如 （ 圖 3-15） 所示 ：（ 圖 3-15 ）申報(bào) 所 屬期 為 企業(yè)

41、當(dāng) 月 錄 入 的 申報(bào) 月 份 ， 點(diǎn) 擊 “確 定 ”鍵 后 出現(xiàn) 申報(bào) 數(shù)據(jù)列 表如（ 圖3-16 ）所示：（ 圖 3-16 ）如 果 出 現(xiàn) 申 報(bào) 數(shù) 據(jù) 列 表 都 是 0條 記 錄 ， 一 種 情 況 是 當(dāng) 月 企 業(yè) 沒(méi) 有 發(fā) 生 進(jìn) 出 口 業(yè) 務(wù) 做 零 申 報(bào) ， 另 一 種 情 況 是 所 屬 期 錄 入 錯(cuò) 誤 引 起 的 。此 窗 口 中 有 是 否 備 份 當(dāng) 前 系 統(tǒng) 的 選 項(xiàng) ，如 果 選 擇 備 份 當(dāng) 前 系 統(tǒng) ，則 系統(tǒng)在生成本次申報(bào) 之前對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行 備份，保留本次申報(bào)之前的系統(tǒng)狀態(tài)。（企業(yè) 必須要選 擇備份。備份的規(guī)則與菜單“系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份”功

42、能模塊相同）。檢查無(wú)誤后，點(diǎn)擊“確定”鍵彈出申 報(bào)數(shù)據(jù)路徑對(duì)話框，要求輸入 存放路徑及存放 明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的文件夾。文件夾名稱按照申 報(bào)年月+mx確定，例 如 A ： 200706mx ， 如 （ 圖 3-17 ） 所 示 ：（ 圖 3-17 ）輸 入 完 后 ，點(diǎn) 擊“ 確 定 ”鍵 即 把 當(dāng) 月 的 明 細(xì) 數(shù) 據(jù) 生 成 到 指 定 的 路 徑 中 ，生 成 完 后 ，系 統(tǒng) 將 顯 示 以 下 界 面 如 （ 圖 3-18） 所 示 ：（ 圖 3-18 ）顯示此次申報(bào)所生成的數(shù)據(jù)表的記錄條數(shù)。6、 辦理預(yù)申報(bào)免 、 抵 、 退 ”稅 預(yù) 申 報(bào) 的 辦 理 有 兩 種 方 式 ：（一）

43、實(shí)行網(wǎng)上預(yù)申報(bào)，由網(wǎng)上預(yù)申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)讀取、預(yù) 審企業(yè) 申報(bào)數(shù) 據(jù)，并即 時(shí)反饋預(yù) 審結(jié)果 ；（網(wǎng)上預(yù)申報(bào)操作流程，詳見(jiàn)附件十三）（二）實(shí)行上門預(yù)申報(bào)，由稅務(wù)部門將企業(yè)報(bào)送的預(yù)申 報(bào)電子數(shù)據(jù)讀入出口 退稅審核 系統(tǒng)進(jìn) 行預(yù)審，并反饋預(yù)審結(jié)果給企業(yè)。七、預(yù)審核反饋疑點(diǎn)調(diào)整（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入取得反 饋 信息后，選 擇 “ 反 饋 信 息 處 理 稅 務(wù) 機(jī) 關(guān) 反 饋 信 息 讀 入 ”（ 退 稅 申 報(bào) 向 導(dǎo) 為 第 四 步 ） 彈出 如 （圖3-19 ）所示：（ 圖 3-19 ）企 業(yè) 可 通 過(guò)“ 瀏 覽 ”按 鈕 來(lái) 選 擇 反 饋 信 息 的 文 件 夾 路 徑 ，然 后 點(diǎn) 擊

44、“ 確 定 ”鍵 將 稅 務(wù) 機(jī) 關(guān) 反 饋 的 審 核 疑 點(diǎn) 表 、信 息 不 齊 表 、增 值 稅 納 稅 申 報(bào) 表 和 免 、抵 、退 稅 匯 總 調(diào) 整 表 數(shù) 據(jù) 讀 入 到“ 申 報(bào) 系 統(tǒng) ”中 。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息主要包括：1 、通 過(guò) 將 企 業(yè) 的 報(bào) 關(guān) 單 與 稅 務(wù) 機(jī) 關(guān) 取 得 海 關(guān) 電 子 信 息 進(jìn) 行 對(duì) 審 得 到“ 出 口 信 息 不 齊 情 況 ” ?？?通 過(guò)“反饋信息處理稅務(wù)機(jī)關(guān)反 饋 信息查詢 出 口 信 息 不 齊 情 況 查 詢 ”（ 退 稅 申 報(bào) 向 導(dǎo) 為 第 四 步 ） 獲取出口信息不齊情況，如（圖 3-

45、20 ）所示：（ 圖 3-20 ）對(duì) 于 系 統(tǒng) 提 示 有“ 信 息 不 齊 ”的 出 口 報(bào) 關(guān) 單 時(shí) ，首 先 查 看 是 否 因 為 報(bào) 關(guān) 單 號(hào) 錄 入 錯(cuò) 誤 引 起 的 ，如 果不 是 ，應(yīng) 進(jìn) 入“ 中 國(guó) 電子 口 岸出 口 退稅 子 系統(tǒng) ” 進(jìn)行 查 詢 ，檢 查 報(bào)關(guān) 單 信息 是 否已 “ 報(bào) 送 ”， 如 果還未完成信息報(bào)送，企業(yè)應(yīng) 立刻補(bǔ) 充完成 出口報(bào) 關(guān)單退 稅聯(lián)與網(wǎng) 上信息 核對(duì)及 報(bào)送工 作，否則 稅務(wù)機(jī)關(guān)取不到相關(guān)信息。2 、 預(yù) 審 疑 點(diǎn) 反 饋 情 況 查 詢 ， 對(duì) 提 示 的 疑 點(diǎn) 情 況 進(jìn) 行 分 析 ， 如 果 是 一 般 邏 輯

46、性 錯(cuò) 誤 ， 是 由 于 企 業(yè) 當(dāng) 期 錄 入 錯(cuò) 誤 的 ，就 進(jìn) 入“ 基 礎(chǔ) 數(shù) 據(jù) 采 集 出 口 貨 物 明 細(xì) 申 報(bào) 錄 入 ”模 塊 里 進(jìn) 行 修 改 ；如 果 是 屬 于 前 期 錄 入 錯(cuò) 誤 的 ，除 了 報(bào) 關(guān) 單 號(hào) 和 核 銷 單 號(hào) 可 在“ 基 礎(chǔ) 數(shù) 據(jù) 采 集 收 齊 出 口 單 證 明 細(xì) 錄 入 ” 模 塊 里 進(jìn) 行 修 改 外 ，其 他 的 錄 入 錯(cuò) 誤 都 必 須 通 過(guò)“ 基 礎(chǔ) 數(shù) 據(jù) 采 集 生 成 出 口 貨 物 沖 減 明 細(xì) ”模 塊 作 沖 減 調(diào) 整 處 理；如果是屬于正常的疑點(diǎn)，就無(wú)需調(diào)整。（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理不管稅

47、務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息中是否有提示申報(bào)數(shù)據(jù)有錯(cuò)，企業(yè)都必須先撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)，撤銷以后做稅務(wù)機(jī) 關(guān)反 饋 信息 處 理。選 擇“申 報(bào) 數(shù)據(jù) 處 理 撤 銷已 申 報(bào) 數(shù) 據(jù)”（ 退稅申 報(bào)向?qū)?為第 四 步 ） ，在“申報(bào)所屬 期” 輸 入申 報(bào) 年月 ， 在 申報(bào) 數(shù) 據(jù)范 圍 選項(xiàng) 中 選擇 “ 申 報(bào) 明細(xì) 表數(shù)據(jù) ”，如 （ 圖3-21 ） 所示 ：（ 圖 3-21 ）按“確定”進(jìn)行撤銷。需要注意的是撤銷只是將原先記錄中的申報(bào)標(biāo)志“ R”標(biāo)識(shí)給取消掉并沒(méi) 有刪除原先錄入的原始記錄。撤 銷 預(yù) 申 報(bào) 數(shù) 據(jù) 后 ，選 擇“反 饋 信 息 處 理 稅 務(wù) 機(jī) 關(guān) 反 饋 信 息 處 理 ” （

48、退 稅 申 報(bào) 向 導(dǎo) 為 第 四 步 ）。反饋信息處理完畢后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)對(duì)企業(yè) 申 報(bào) 數(shù)據(jù)中信 息不 齊的 記錄 加上 “ 信 息不齊 標(biāo) 志”。至此 “免、抵、退”稅預(yù)申報(bào)工作完成。八、重新生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)該步與預(yù)申報(bào)的操作相同，都是先進(jìn)行“數(shù) 據(jù) 一致性檢 查”再進(jìn) 行“生成 明 細(xì) 申報(bào)數(shù) 據(jù) ”（退稅 申 報(bào)向?qū)榈谖宀剑?。九?模擬出具進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明（對(duì)無(wú)發(fā)生進(jìn)料業(yè)務(wù)的企業(yè)，不需使用該模塊）生 成 明 細(xì) 申 報(bào) 數(shù) 據(jù) 后 ，有 進(jìn) 料 加 工 業(yè) 務(wù) 的 生 產(chǎn) 企 業(yè) ，如 果 當(dāng) 月 由 收 齊 單 證 或 者 有 手 冊(cè) 核 銷 ，就 可 以開(kāi)具進(jìn)料加工免稅證明。

49、主 菜 單 的 操 作 步驟 為 ： 選 擇 “申 報(bào) 數(shù) 據(jù) 處 理 模 擬 出 具 進(jìn) 料 加 工 免 稅 證 明 ”（ 退 稅 申 報(bào) 向 導(dǎo) 為第 六 步 ）錄 入 所 屬 期 后 系 統(tǒng) 會(huì) 根 據(jù) 明 細(xì) 記 錄 自 動(dòng) 計(jì) 算 當(dāng) 月 進(jìn) 口 料 件 組 成 計(jì) 稅 價(jià) 格 、免 抵 退 稅 額 抵 減 額 、 不 予 免 征 和 抵 扣 稅 額 抵 減 額 ， 如 （ 圖 3-22） 所 示 ：（ 圖 3-22 ）采 用“ 實(shí) 耗 法 ”的 生 產(chǎn) 企 業(yè) 進(jìn) 料 加 工 貿(mào) 易 免 稅 證 明 按 當(dāng) 期 單 證 齊 全 進(jìn) 料 加 工 貿(mào) 易 方 式 出 口 貨 物 所耗用

50、 的進(jìn)口 料件組 成計(jì)稅價(jià) 格計(jì)算 出 具； 采用“購(gòu)進(jìn)法 ”的生 產(chǎn)企 業(yè) 進(jìn)料加 工 貿(mào)易 免稅 證明 按當(dāng)期全部購(gòu)進(jìn)的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算出具，南海區(qū)轄下免抵退稅企業(yè)使用實(shí)耗法。十、納稅申報(bào)表采集采集企業(yè)當(dāng)月 增 值稅納稅 申報(bào) 表及 其附表相關(guān)數(shù) 據(jù)，錄入 到 申報(bào)系 統(tǒng) “增值 稅 申 報(bào) 表 項(xiàng) 目 錄 入 ”模塊中，便于系統(tǒng)自動(dòng)生成匯總表、數(shù)據(jù)間邏輯關(guān)系的檢查和審核系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集。主菜單的操作 步驟為：選 擇“基礎(chǔ) 數(shù)據(jù)采集增 值稅申報(bào) 表 項(xiàng)目錄 入 ”（ 退 稅 申 報(bào) 向 導(dǎo) 為 第 八步 ） ， 點(diǎn) 擊 “ 增 加 ” 鍵 激 活 編 輯 窗 口 ， 按 對(duì) 應(yīng) 的 欄 次 錄 入 當(dāng) 月 增 值 稅 納 稅 表 的 數(shù) 據(jù) ， 如 （ 圖 3-23 ） 所 示：（