免抵退申報流程

1、問：生產(chǎn)企業(yè)從事進料加工貿(mào)易，在手冊登記、申報、核銷上有哪些時限規(guī)定？答：從事進料加工業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)，應于取得海關核發(fā)的進料加工登記手冊后的下一個增值稅 納稅申報期內(nèi)向主管稅務機關辦理生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申報表；于發(fā)生進口料件的當月向主管稅務機關申報辦理生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細表；并于取得主管海關核銷證明后的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務機關申報辦理核銷手續(xù)。逾期未申報辦理的，稅務機關在比照«»第六十二條 有關規(guī)定進行處罰后再辦理相關手續(xù)。生產(chǎn)企業(yè)免抵退申報流程目錄:一、軟件下載1、系統(tǒng)初始化及初始設置 1-7三、“免、抵、退”稅明細數(shù)據(jù)采集7-21四、免稅貨物

2、明細數(shù)據(jù)采集21-22五、“免、抵、退”稅預申報22-25六、 辦理預申報25七、預審核反饋疑點調(diào)整25-28八、重新生成明細申報數(shù)據(jù)28九、模擬出具進料加工貿(mào)易免稅證明29-30十、納稅申報表采集30-31十一、“免、抵、退”稅匯總表錄入31-35十二、“免、抵、退”稅正式申報35-37十三、打印申報報表37-41十四、生成出口貨物沖減明細41-44一、軟件下載生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅申報系統(tǒng)是在國家稅務總局進出口稅收管理司及信息中心統(tǒng)一領導下設計 開發(fā)，供出口企業(yè)及稅務機關免費使用，不需要任何費用，現(xiàn)使用的版本為“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報 系統(tǒng)7.0版”，納稅人可以在中國出口退稅咨詢網(wǎng)，網(wǎng)址是或者在

3、佛山市南海區(qū)國家稅務局網(wǎng)，網(wǎng)址 是 直接下載使用（“申報系統(tǒng)”的下載以當時最新的版本為準）。下載方法詳見外貿(mào)企業(yè)退稅申報系統(tǒng)9.0版和生產(chǎn)企業(yè)退稅申報系統(tǒng)7.0版的安裝流程（詳見附件十三）。二、系統(tǒng)初始化及初始設置1、系統(tǒng)登錄用戶雙擊桌面申報系統(tǒng)的快捷方式后會自動彈出一個歡迎界面要求輸入用戶名和密碼，如（圖 3-1 ）所示：（圖 3-1 ）如果是初次使用，在上圖中用戶名一欄輸入小寫字母“sa”，密碼為空，進入系統(tǒng)后，可將用戶 名和密碼進行修改。以后使用時，錄入修改后的用戶名和密碼，點擊“確定”鍵，顯示如（圖3-2 ） 所示畫面：（圖 3-2 ）在此畫面上輸入“當前所屬期”，按“確定”鍵即可進入

4、系統(tǒng)。進入后的主界面如（圖3-3）所 示：（圖 3-3 ）2、系統(tǒng)初始化系統(tǒng)第一次使用時，先進行“系統(tǒng)初始化”，選擇菜單中的“系統(tǒng)維護一系統(tǒng)初始化”命令， 系統(tǒng)會彈出初始化窗口，如（圖3-4 ）所示，在編輯框中輸入“YES ”，點擊“確定”開始初始化， 初始化完成后系統(tǒng)要重新進入。（圖 3-4 ）“初始化”將清空數(shù)據(jù)庫（代碼庫和系統(tǒng)配置庫除外）中所有的申報數(shù)據(jù)，該步驟只是在第一次 使用時操作，平常操作時請用戶要謹慎。3、設置企業(yè)信息系統(tǒng)正式使用前，需要進行系統(tǒng)配置，選擇主菜單下的“系統(tǒng)維護一系統(tǒng)配置一系統(tǒng)配置與修改點 擊 “ 修 改 ” 鍵 進 行 企 業(yè) 信 息 的 設 置 ， 如 （ 圖

5、3-5 ） 所 示 ：（ 圖 3-5 ）企業(yè) 按稅 務登 記情 況 如實 填寫 相應 信息 ， 確認 無誤 后點 擊“ 保 存” 按鈕 ， 如 要放 棄修改，點擊“放棄 ”。修改 完成 后，按“ 退出”按鈕，系統(tǒng) 要 求重 新進 入，點 擊“ 是”，重新 進入 系統(tǒng) 。（1） 只有在系統(tǒng)重入后更改 才能生效。（2） 在設置信息時，有幾點 須特別注意 的 ， 不能 選 錯，否則，將會影 響 企 業(yè) 的 申 報 結(jié) 果 。A、 計 稅 計算 方 法：選 “ 1”，即 “ 免 、抵 、 退 ”。B、 進料計算方法：選“1”，即“實耗 法 ”。 （系 統(tǒng) 提供了兩個選項： 1： 實 耗 法 、 2：

6、購 進 法 。南 海 區(qū) 管 轄下 免 抵退 稅 企業(yè)選擇 “ 實耗 法 ”。）C、 分類管理代碼：選“C”。4、 系 統(tǒng) 參 數(shù) 設 置 與 修 改選擇主菜單下的“ 系 統(tǒng) 維護 系 統(tǒng) 配 置 系 統(tǒng) 參 數(shù) 設 置與 修 改 ”進 行 系 統(tǒng) 參 數(shù) 的 設 置 操 作（ 該 模塊 已 設置好，企業(yè)如無 特 殊 情況 ， 不 要 修 改 ） ， 如 （ 圖 3-6）所 示 ：（ 圖 3-6 ）5、 系統(tǒng)口令設置與修改選 擇 主 菜 單 下 “系 統(tǒng) 維 護 系 統(tǒng) 配 置 系 統(tǒng) 口 令 設 置 與 修 改 ”可 以 增 加 新 的 操 作 人 和 修 改 、 刪 除 原 操 作人及口令

7、，如（圖 3-7） 所 示 ：（ 圖 3-7 ）系統(tǒng)默認三個用戶，分別是sa、user、manager ,其中sa是系統(tǒng)管理員，可以對系統(tǒng)任何地方進 行 刪 除 和 修 改 ； user 是 一 般 操 作 人 ，負 責 數(shù) 據(jù) 錄 入 ； manager 是 業(yè) 務 主 管 ，對 錄 入 員 錄 入 的 數(shù) 據(jù) 進 行 復 核 。 在 企 業(yè) 第 一 次 進 入 系 統(tǒng) 時 ， 以 sa 進 入 ， 因 為 只 有 sa 才 能 進 行 系 統(tǒng) 的 初 始 設 置 。 用 戶 以 sa 登 陸后，可以將其他用戶刪除，但不能刪除自己；亦可以添加新用戶及修改口令。三、 “免、抵、退”稅明細數(shù)據(jù)采

8、集根據(jù)進料加工手冊、進口報關單、出口報關單、出口發(fā)票等采集各種明細數(shù)據(jù)。系統(tǒng)中可通過兩種方式進行免抵退稅申報操作：a、 通 過 系 統(tǒng) 的 主 菜 單 進 行 數(shù) 據(jù) 采 集 、 退 稅 申 報 、 反 饋 處 理 、 系 統(tǒng) 維 護 等 ；b、 如果企業(yè)剛接觸或?qū)ο嚓P業(yè)務不是很熟悉 可 通 過 “ 申 報 系 統(tǒng) 操 作 向 導 ” 來 逐 步 完 成 當 月 的 免抵 退稅申 報。 如 （ 圖3-8）所示：（ 圖 3-8 ）*下面詳細介紹進行免抵退稅申報的具體步驟:1、 進料加工手冊登記（對無發(fā)生進料業(yè)務 的 企 業(yè) ， 不 需 錄 入 該 模 塊 ）“ 海 關 手 冊 登 記 ”是 辦

9、理 進 料 加 工 業(yè) 務 的 第 一 步 ，用 戶 每 錄 入 一 筆 進 出 口 信 息 時 ，系 統(tǒng) 首 先 檢 測 該 筆 業(yè) 務 所 對 應 的 海 關 手 冊 是 否 已 經(jīng) 登 記 ，若 已 經(jīng) 登 記 ，則 用 戶 可 以 繼 續(xù) 錄 入 其 它 信 息 ，否 則 系 統(tǒng) 將 拒絕接受其它數(shù)據(jù)的錄 入。手冊登記的內(nèi)容為進料加工手冊合同備案情況，企業(yè)需將合同備案情況按要求 錄 入“ 申 報系 統(tǒng) ”， 在 取 得 海關 核 發(fā)的 進料 加 工登 記 手 冊 后 的下 一 個 免抵 退 稅申 報 期內(nèi) 報 送到稅務機關。主 菜 單 的 操 作 步 驟 為 ：選 擇“ 基 礎 數(shù) 據(jù)

10、 采 集 進 料 加 工 手 冊 登 記 錄 入 ”（ 退 稅 申 報 向 導 為 第 一 步 ） 進 入 該 模 塊 后 ， 點 擊 “ 增 加 ” 鍵 激 活 編 輯 窗 口 ， 按 要 求 錄 入 該 手 冊 的 相 關 數(shù) 據(jù) ， 如 （ 圖 3-9） 所 示 。（ 圖 3-9 ）數(shù)據(jù)項目說明：【 所 屬 期 】 申 報 年 月 ， 由 4位 年 份 碼 +2 位 月 份 碼 構 成 ， 例 如 ： 200701 ：【序號】：由4位流水號構成，如“ 0001 ”、“ 0002 ”、“ 0003 ” ；【進料登記冊號】進料加工海關登記冊號碼；【原幣代碼】手冊合同中使用的幣別代碼；原幣幣別

11、】手冊合同中使用的幣別；計劃進口總值】手冊合同規(guī)定的進口總值；【計劃出口總值】手冊合同規(guī)定的出口總值；【計劃分配率】計劃分配率=計劃進口總值+計 劃出口總值X 100% ；【復出口商品碼】手冊合同規(guī)定的主要復出口商品的商品代碼；【復出口商品名】手冊合同規(guī)定的主要復出口商品的商品名稱；【征稅稅率】手冊合同規(guī)定的主要復出口商品的征稅稅率；【退稅率】手冊合同規(guī)定的主要復出口商品的退稅率；【手冊有效期】手冊合同中 規(guī)定的“ 有效 期 限 ”；【申報標志】空：未申報；“R”：已 審核通過；【審核標志】空：未審核通過； “R”：已審核通過；【核銷標志】空：未核銷；“R”：已 核銷未審核通過； “ H”：

12、已 核 銷 并 審 核 通 過 。錄入完上述各項內(nèi)容后擊“ 保存”鍵 進行 保 存 ，如 果 有 錯 誤 可 以 按 照 提 示 進 行 修 改 。依 上 述 操 作可 以 錄 入 多 個 手 冊 。 錄 完 后 為 避免 錯誤， 建議 企 業(yè) 進 行 一 次“序 號 重 排 ”。注意：（ 1） 若 出 現(xiàn) 一 本 手 冊 同 時出 口幾種 商品 代 碼 的 貨 物 時，“復 出 口 商 品碼 ” 欄 輸 入 主 要 的 一 種 即可。（ 2）從 事 進 料 加 工 業(yè) 務 的 生 產(chǎn) 企 業(yè) ，應 于 取 得 海 關 核 發(fā) 的 進 料 加 工 登 記 手 冊 后 的 下 一 個 免 抵 退

13、稅 申報期內(nèi)向主管稅務機關辦理 生 產(chǎn) 企 業(yè) 進料 加工登記申報表， 若 當 月 沒 有 新手冊登記的，不需錄入申報。2、 進口料件明細申報（對無發(fā) 生 進 料 業(yè) 務 的企 業(yè)，不需錄入該模塊 ）有 進料加工業(yè)務的企業(yè)，當 月有發(fā) 生 進 料 業(yè) 務 的，根據(jù)進口報關單上的 信 息 逐 筆 錄 入“申報系統(tǒng)”，錄 入 時 ，系 統(tǒng) 將 自 動 檢 測 進 料 加 工 手 冊 是 否 已 經(jīng) 登 記 ，若 已 經(jīng) 登 記 ，則 可 以 錄 入 其 他 字 段 的 內(nèi) 容 ，否 則不能繼續(xù)錄入操作。主菜單的操作步驟為：選擇“ 基礎數(shù)據(jù)采集進口料 件明細 申報錄 入”（ 退 稅 申 報 向?qū)?為

14、 第步 ） 進入該模塊后，點擊“增加” 鍵激活編輯窗口錄入進 口報關 單相關 數(shù)據(jù)， 如 （ 圖 3-10） 所 示 ：（ 圖 3-10 ）數(shù)據(jù)項目說明：【 所 屬 期 】 申 報 年 月 ， 由 4位 年 份 碼 +2 位 月 份 碼 構 成 ， 例 如 200501 ；【序號】由4位流水號構成，如“ 0001 ”、“ 0002 ”、“ 0003 ” ；【進料登記冊號】進料加工海關登記冊號碼；【進口報關單號】后9 位“ 海關編 號” +“ 0” +2位 “ 項 號 ”， 如 “ 123456789001“123456789002 ”；【代理證明號】代理進 口貨 物的“代理 證 明 ”編 號

15、；【進口商品代碼】進口報關單上的商品編碼；【進口商品名稱】進口報關單上的商品名稱；【計量單位】進口報關單上注明的該商品的海關標準計量單位；【進口數(shù)量】進口報關單上注明的實際進口數(shù)量。但應注意所采用的計量單位同海關標準計量單位保持一致；【原幣代碼】進口報關單上注明的幣別代碼；【原幣幣別】進口報關單上注明的幣別；【原幣到岸價】 原幣 CIF 或 C&F價 ；【原幣匯率】100外 幣 兌 人民 幣 匯率 ；【人民幣到岸價】人民幣到岸價=原幣到岸價X原幣匯率；美 元 匯 率 】 100 美 元 兌 人 民 幣 匯 率 ；【美元到岸價】美元到岸價=人民幣到岸價+美元匯率；【海關實征稅額】海關實征

16、關稅和消費稅；【組成計稅價格】組成計稅價格 人 民 幣到岸 價+海關實 征 稅 額 ；【申報標志】空：未申報；“R”：已 申報；【審核標志】空：未審核通過； “R”：已審核通 過；錄 入 完 上 述 各 項 內(nèi) 容 后 點 擊“ 保 存 ”鍵 進 行 保 存 ，重 復 上 述 操 作 將 當 月 取 得 的 進 口 報 關 單 錄 入 此 模 塊 。 但 在 退 出 該 模 塊 前 ， 記 得 按 下 “序 號 重 排 ”鍵 ， 進 行 序 號 重 排 以 免 出 錯 。注意：（1） 對貿(mào)易方式為“進料余料結(jié)轉(zhuǎn)”、“進料料件復出”等出口報關單，企業(yè)需沖減當月進料，即在取得出口報關單的當月按報關

17、單上的金額錄入負數(shù)記錄。（2） 進口料件明細申報應于發(fā)生進口 料件的當月向主管稅務機關申報辦理生產(chǎn)企業(yè)進料加工進 口料件申報明細表，若當月沒有發(fā)生進 口料件，不需錄入申報。3、 出 口 貨 物 明 細 申 報將企業(yè)當月的的貨物出口數(shù)據(jù)錄入“申報系統(tǒng)”， 包括一 般 貿(mào) 易 出 口和 進料加工貿(mào)易出口，根據(jù)出口報關單上的信息逐筆錄入。企業(yè)當月發(fā)生出口業(yè)務并且在財務上做銷售收入賬務處理后，不管 是否取得報關單出口退稅聯(lián)，都需要在當月的“出口貨物明細申報錄入”模 塊 中 錄 入 并進行 申 報 。主菜單的操作步驟為：選擇“基礎數(shù)據(jù)采集出口貨物明細申報錄入”（退稅申報向?qū)榈谝徊剑┻M入該模塊后，點擊“

18、增加”鍵激活編輯窗口錄入該出口報關單相關數(shù) 據(jù) ， 如 （ 圖3-11 ） 所 示 ：（ 圖 3-11 ）數(shù)據(jù)項目說明：【 所 屬 期 】 申 報 年 月 ， 由 4位 年 份 碼 +2 位 月 份 碼 構 成 ， 例 如 200501 ：【序號】由4位流水號構成，如“ 0001 ”、“ 0002 ”、“ 0003 ” ；記銷售日期】記出口銷售帳日期；進料登記冊號】屬于進料加工業(yè)務的填寫進料加工海關登記冊號碼（出口報關備 案 號 ）， 屬 于 一 般 貿(mào) 易 的 此 欄 為 空 ；【出口報關單號】后9位“海關編號” + “ 0 ” + 2位“項號如”，如“ 123456789001 ”、“12

19、3456789002 ”；【出口日期】出口報關單右上角的 “出口日期 ”；【外匯核銷單號】出口收匯核銷單 編號，即報 關單上的 “ 批 準 文 號 ”；【代理證明號】代理出口貨物的“代理證明”編號；【單證不齊標志】空：“報關單”、“核銷單”或“代理證明”紙質(zhì)單證齊全； “ B ” ：缺少紙質(zhì)“報關單”；“ H ” ：缺少紙質(zhì)“核銷單”；“ D ” ：缺少紙質(zhì)“代理證明”；“ BH ” ：既缺紙質(zhì)“報 關 單 ” 又 缺 紙 質(zhì) “ 核 銷 單 ”；【出口商品代碼】出口報關單上的商品編碼；【出口商品名稱】出口報關單上的商品名稱；【計量單位】出口報關單上注明的該商品的海關標準計量單位；【出口數(shù)量】

20、出口報關單上注明的實際出口數(shù)量。但應注意所采用的計量單位要海關標準計量單位保持一致；【原幣代碼】出口報關單上注明的幣別代碼；【原幣幣別】出口報關單上注明的幣別；【原幣離岸價】原幣FOB價。若不是以FOB價結(jié)算，則折算成FOB價；【 原 幣 匯 率 】 100外 幣 兌 人 民 幣 匯 率 ；【人民幣離岸價】人民幣離岸價=原幣離岸價X原幣匯率；美 元 匯 率 】 100美 元 兌 人 民 幣 匯 率 ；【美元離岸價】美元離岸價=人民幣離岸價+美元匯率；【征稅稅率】國家稅務總局規(guī)定的該出口貨物當期的征稅稅率；【退稅率】國家稅務總局規(guī)定的該出口貨物當期的退稅率；【征退稅差額】征退稅差額=人民幣離岸價

21、X （征稅稅率-退稅率）；【應退稅額】應退稅額=人民幣離岸價X退稅率；【出口發(fā)票號】該出口貨物的出口發(fā)票編號；【 信 息 不 齊 標 志 】 空 ： “報關 單 ”、 “核銷 單 ”或 “代 理證明”電子信息齊全“B”： 缺 少 “ 報 關單 ” 電 子信 息 ； “ H” ：缺少“ 核 銷單” 電 子信息；“D” ： 缺 少 “ 代 理 證 明 ”電子 信息 ； “ BH”： 既 缺 “報 關 單 ” 電 子 信息又缺 “ 核銷單 ” 電子信息；【 單 證 收 齊 年 月 】 該 筆 出 口貨 物 單 證 收 齊 時 的 年 月 。 由 4位年份+2位月份構成，例 如 200501 ；【單證

22、收齊序號】由4位流水號構成，如“0001”、“ 0002 ”、“0003 ”；【 單 證 收 齊標 志 】“ B” ： 收 齊 紙 質(zhì) “ 報關單 ”；“H” ： 收 齊 紙質(zhì) “核 銷單 ”；“D” ： 收 齊 紙 質(zhì) “ 代理 證 明 ” ； “ BH ” ：同時 收齊紙質(zhì) “ 報 關單” 和 紙 質(zhì)“ 核銷單 ” ；（ 免抵退稅年月】參與免抵退計算 的年 月。由4位 年 份 +2 位 月 份 構 成 ；（ 申報標志】空：未申報；“R” ： 已 申報；（ 審核標志】空：未審核通過； “R” ：已審核通 過 。錄 入 完 上 述 各 項 內(nèi) 容 后 點 擊“ 保 存 ”鍵 進 行 保 存 ，

23、重 復 上 述 操 作 將 當 月 取 得 的 出 口 報 關 單 錄 入 此 模塊。但在退出該模塊前，記得按下“序號重排 ”鍵，進行 序號重排以免出 錯。注意：（ 1 ）企業(yè)在錄入報關單出口額時要 檢查報 關 單 的 成交方 式，如果以FOB價 成 交 的可 以直 接錄 入報關單上填寫的金額，若成交方式為 CIF或C&F 價，必須按照出口報關單 上注 明 的CIF價 或C&F 價減去運費、保險費及雜費后的余額作為免抵退出口額錄入。（ 2 ）如 果 錄 入 商 品 代 碼 后 ，電 腦 提 示“ 非 基 本 商 品 ” ，企 業(yè) 可 以 通 過 主 菜 單 的“ 系 統(tǒng) 維 護

24、 代 碼 維 護 海 關 商 品 碼 ”進 入 商 品 碼 查 詢 模 塊 ，選 擇 一 個 與 原 商 品 代 碼 征 退 稅 率 一 樣 、商 品 名 稱 相 近 的 同 一類別的基本商品代碼進行錄入。（ 3）在 明 細申 報 錄入 時 ，對 非 委 托 代 理 出 口 業(yè) 務 的 單 證 不 齊 數(shù)據(jù) ，【單 證 不 齊 標 志 】 需 錄 入 “ BH ”，對 委 托代理 出 口業(yè) 務 的單 證 不齊 數(shù) 據(jù) ， 【 單 證 不 齊 標 志 】 需 錄 入 “D”。（ 4）當 月 出 口 并 收 齊 的 單 證 ，在 做 明 細 申 報 錄 入 時 ， “ 單 證 不 齊 標 志 ”欄

25、 為 空 ，即 視 作 收 齊 單 證 ， 企 業(yè)不需 再在“收齊出 口單證明 細申報 ”中作 處理。（ 、 收 齊 出 口 單 證 明 細 申 報該模塊的功能主要是對前期單證不齊本月收齊進行錄入。企 業(yè) 將 收 齊 的 前期單證進行整理、檢 查 、確認無誤后，于預申報前，在“收齊出口單證明細錄入”窗口中全部錄入。主菜單的操作步驟為：選擇“基礎數(shù)據(jù)采集收齊出口單證明細錄入”（退稅申報向?qū)?第 一步）進入收齊出口單證明細錄入編輯窗口，如（圖3-12）所示：（ 圖 3-12 ）在索引窗口中找到需進行單證收齊錄入的記錄，并且點擊該 條記錄 ，編輯窗口中顯 示該條 記錄的內(nèi) 容 ， 點擊 “ 修改

26、” 按鈕 ， 在 反白 的 項目 中 錄入 相 關 內(nèi)容 。 如（ 圖 3-13 ） 所 示（ 圖 3-13 ）數(shù)據(jù)項目說明：【 所 屬 期 】 單 證 收 齊 年 月 ， 由 4位 年 份 碼 +2 位 月 份 碼 構 成 ， 例 如 200501 ；【序號】 單證收齊序號，由4位流水號構成，如“ 0001 ”、“ 0002 ”、“ 0003 ” ；【原出口所屬期】收齊單證的出口貨物原申報所屬期；【原出口序號】收齊單證的出口貨物原申報序號；【原單證不齊】收齊單證的出口貨物原單證不齊標志；單 證 收 齊 標 志 】 “ B”： 收 齊 紙 質(zhì) “ 報 關 單 ”； “ H”： 收 齊 紙 質(zhì)

27、“ 核 銷 單 ”； “ D 收 齊 紙 質(zhì) “ 代 理 證 明 ”； “ BH”： 同 時 收 齊 紙 質(zhì) “ 報 關 單 ” 和 紙 質(zhì) “ 核 銷 單 ”；【出口報關單號】后9位“海關編 號”+“0” +2 位“項號”， 如“123456789001”、“123456789002 ”；【外匯核銷單號】出口收匯核銷單 編號， 即報 關 單上的“批 準 文號”；【代理證明號】代理出口貨物的“代理證 明”編 號；【出口商品代碼】原出口貨物的出口商品代碼；【出口數(shù)量】原出口貨物的出口數(shù)量；【原幣代碼】原出口貨物的原幣代碼；【 原 +幣 離 岸 價 】 原 出 口 貨 物 的 原 幣 離 岸 價

28、；【人民幣離岸價】原出口貨物的人民幣離岸價；【美元離岸價】原出口貨物的美元離岸價；【出口發(fā)票號】原出口貨物的出口發(fā)票號；【申報標志】空：未申報；“ R”： 已 申報；【審核標志】空：未審核通 過 ； “ R”：已審核 通 過 ；【備注】可以不需要填寫。該條 記錄錄 入完后 ，點擊“保存”按鈕。若 企 業(yè) 將 當 期 還 未 收 齊 的 記 錄 進 行 誤 收 齊 ，并 且 未 點 擊“ 保 存 ”按 鈕 ，可 點 擊“ 放 棄 ”按 鈕 ，取 消對這條記錄的收齊操作。若企業(yè)將當期還未收齊的記錄進行誤收 齊 ， 并 且 已 保 存 ，可點擊“撤銷接單”按鈕，將其 轉(zhuǎn) 為未收齊的單證。前期單證不齊

29、的記錄當期收齊單證后，進行 數(shù) 據(jù) 一 致 性 檢 查，出錯信 息提示：記錄有重號，在“收齊 出口單證明細錄入”中，點擊當期收齊的 第一 條 記 錄 ， 點 擊“序號重 排”按鈕 ，起始序號從 0001 開 始 ， 點 擊 “ 排 序 ”， 系 統(tǒng) 會 自 動 將 當 期 所 收 齊 的 單 證 進 行 序 號 重 排 。期單證全部 收齊錄入完后，點擊“退出”按鈕。（ 1 ） 企業(yè) 在進 行單 證收 齊錄 入前 ，應 檢 查出 口貨 物報 關單 < 出口 退稅 專用 > 上 的 內(nèi)容是否 與前 期申 報錄 入 的內(nèi) 容一 致；出口發(fā) 票金 額與 報關 單是 否 一致 ；報 關單 是

30、否 有 退運復出口 的貨 物 ；報 關單 是否 有海 關加 蓋的 驗 訖章 和企 業(yè)報 關專 用 章 。經(jīng) 檢查 ，發(fā)現(xiàn) 前 期申報 錄入 的報 關單 號或 核 銷單 號有 誤的 ，可 在 收齊 單證 錄入 中進 行 修改 ；若 為其 他內(nèi) 容 的錄入 錯誤 ，企 業(yè)應 認真 檢 查原 因并 做沖 減調(diào) 整 后才 能申 報。（ 2） 企 業(yè) 當 月 收 齊 的 前 期 單 證 必 須 有 電 子 信 息 才 能 參 與 當 月 的 “ 免 、 抵 、 退 ” 稅 計 算 。 因 此 ， 企業(yè)在做完預審反饋信息讀入并處理后，進入“稅務機關反饋信息查詢f出口信息不齊情況查詢”或 者通過“綜合數(shù)據(jù)查

31、詢免抵退基礎數(shù)據(jù)查詢（全部）f出口貨物明細數(shù)據(jù)查詢”窗口，查詢當 期收 齊 的前 期 單證 哪 些無 電 子 信息 。 如果無 電子 信 息 的 ， 信息不 齊 欄會 顯示 “ B”。處理方法：a、 檢查是否未在“電子口岸”系統(tǒng)中提交報關單信息，如果是，請馬上提交，提交后，重新進行預申報，并將預審反饋信息重新讀入“申報系統(tǒng)”并處理。b、在電子信 息 確認已提交，但稅務部門還未收到的情況下，可通過申報數(shù)據(jù)處理模塊將明細數(shù)據(jù) 中信息不齊標志“B”刪除，再重新生成明細數(shù)據(jù)及匯總數(shù)據(jù)即可。進入主菜單下“申報數(shù)據(jù)處理“設置出口信息不齊標志”-在索引窗口中選中“信息不齊標 志”有“ B ”標志的，按“信息

32、不齊”鍵-在出現(xiàn)的小窗口中，信息不齊標志下選“空”，記錄操作 范 圍 選“ 當 前 記 錄 ”，然后按確定。5、進 料 加 工 手 冊核銷（對無發(fā)生 進 料 業(yè) 務 的 企 業(yè) ， 不 需 錄 入 該 模 塊 ）企業(yè) 須在進 料加工 手冊最后 一筆出 口業(yè)務 發(fā)生之 后海關 繳銷手冊 之前，先 持手冊 原件、復 印件到 稅 務 機 關 確 認 ，稅 務 機 關 在 核 對 原 件 與 復 印 件 一 致 后 ，在 復 印 件 的 每 一 頁 簽 章 ，并 將 原 件 及 復 印 件 返 給 企 業(yè) 。待 手 冊 在 海 關 核 銷 完 畢 ，并 取 得 經(jīng) 海 關 確 認 的 進 料 加 工

33、合 同 核 銷 申 請 表 后 ，錄 入 核 銷 信 息，申報系統(tǒng)對整本手冊的相關 數(shù) 據(jù) 進 行 重 新 計 算，出具 手 冊 核 銷 的 證 明，調(diào)整“免抵退稅額抵 減額 ”和“ 不予免征和扣稅額抵減額”。主 菜 單 的 操 作 步 驟 為 ： 選 擇“ 基 礎 數(shù) 據(jù) 采 集 進 料 加 工 手 冊 核 銷 錄 入 ”（ 退 稅 申 報 向 導 為 第 一步） 進入該模塊后，點擊“增加” 鍵 激 活 編 輯 窗 口錄入 該 進 料 加 工 手 冊 核銷數(shù) 據(jù) ，如（圖3-14） 所示：（ 圖 3-14 ）數(shù)據(jù)項目說明：【 核 銷 所 屬 期 】 手 冊 核 銷 時 的 申 報 年 月 ，

34、 由 4 位 年 份 碼 +2 位 月 份 碼 構 成 ， 例 如200501 ；【核銷序號】由4位流水號構成，如“ 0001 ”、“ 0002 ”、“ 0003 ” ；【進料登記冊號】進料加工海關登記冊號碼；【實際進口總值】手冊使用期間已向稅務機關申報的該手冊的實際進口料件的人民幣到岸價；【實際出口總值】手冊使用期間已報關離境，并經(jīng)稅務機關審核通過的該手冊的復出口貨物人民幣離岸價；【剩余邊角余料】手冊合同履行完畢后，剩余的邊角余料折人民幣金額；【結(jié)轉(zhuǎn)料件】手冊合同履行完后，未使用完的并結(jié)轉(zhuǎn)至其它手冊的進口料件金額?！酒渌{(diào)減料件】指進口料件發(fā)生銷售、退貨、損失等沒有參與產(chǎn)品生產(chǎn)的情況 時 ，

35、其 料 件 進 口 金 額 。若 業(yè) 務 發(fā) 生 時 已 調(diào) 減 了 當 期 的 料 件 進 口 額 ，并 向 稅 務 機 關 申 報 過 ，則 不 再 參 與本欄的計算；【剩余殘次成品】手冊合同履行完后，剩余的殘次成品、半成品折人民幣金額；【結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品】生產(chǎn)的產(chǎn)品未直接出口，而是在海關保稅監(jiān)管下，結(jié)轉(zhuǎn)至其它手冊或銷售給其它企業(yè)的產(chǎn)品銷售額；其它未出口】生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)生內(nèi)銷、損失等沒有出口，或雖已出口但未經(jīng)稅務機關審核通過的產(chǎn)品銷售額或核定銷售額；【實際分配率】實際分配率=（ 實 際 進 口 總 值 -剩余 邊 角 余 料 -結(jié) 轉(zhuǎn) 料 件 -其它 調(diào)減料件）一（實際出口總值+剩余殘次成品+結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)

36、品+其它未出口）X 100% ;【手冊有效期】手冊合同中規(guī)定 的 “ 有 效 期 限 ”；【申報標志】空：未申報；“R”：已 申報；【審核標志】空：未審核通過： “R”：已審核通過；【核銷標志】空：未核銷；“R”：已 核銷未審核通過； “ H”： 已 核 銷 并 審 核 通 過 ；錄入完 上述各 項內(nèi)容 后點擊“保存”鍵進行 存盤， 重復上述 操作將 當月需 要核銷 的手冊 錄入此 模 塊 。 但 在 退 出 該 模 塊 前 ， 記 得 按 下 “序 號 重 排 ”鍵 ， 進 行 序 號 重 排 以 免 出 錯 。（ 1） 錄 入 所 屬 期 、 序 號 、 進 料 登 記 冊 號 后 ， 按

37、 “ 回 車 ” 鍵 ， 系 統(tǒng) 會 自 動 計 算 實 際 進 口 總 值 、 實 際出口總值及結(jié)轉(zhuǎn)至其它手冊產(chǎn)品的數(shù)值，該部分數(shù)據(jù)不能隨便改動，如果手冊中有剩余邊角余料、 結(jié)轉(zhuǎn)料件等其它數(shù)據(jù)，要做相應的手工錄入。（ 2 ） 數(shù) 據(jù) 生 成 后 ，要 將 各 欄 次 的 數(shù) 據(jù) 與 經(jīng) 海 關 確 認 的 進 料 加 工 合 同 核 銷 申 請 表 上 對 應 項 目 的數(shù)據(jù)的邏輯關系進行對審，如發(fā)現(xiàn)對審的數(shù)據(jù)不合符邏輯的，企業(yè)應先自行核實，查找原因，并 調(diào)整有關數(shù)據(jù)，如遇到不用調(diào)整的原因，要附上書面說明。（ 3） 進 料 加 工 手 冊 核 銷 應 于 取 得 主 管 海 關 核 銷 證

38、明 后 的 下 一 個 免 抵 退 稅 申 報 期 內(nèi) 向 主 管 稅 務 機 關申報辦理核銷手續(xù)，沒有發(fā)生手冊核銷的月份，不需錄入申報。四、免稅貨物明細數(shù)據(jù)采集免稅 貨物 明細 數(shù)據(jù) 采 集包 括：免 稅出 口貨 物明 細申 報，間 接出 口貨 物明 細申 報，來 料 加工 出口 貨物 明細 申 報 ，出 口免 稅卷 煙明 細申 報 。在 此 ，只 講 間接 出口 貨物 明細 申 報的要 求， 其它 三項 可不 錄 入申 報。生 產(chǎn) 企 業(yè) 開 展 的 進 料 加 工 業(yè) 務 ，如 果 既 有 直 接 出 口 ，亦 有 間 接 出 口（ 即 進 料 深 加 工 業(yè) 務 ）的 ，間 接 出 口

39、 業(yè) 務 所 涉 及 的 進 料 加 工 登 記 手 冊 登 記 、核 銷 及 進 出 口 業(yè) 務 辦 理 ，都 必 須 要 按 直 接 出 口 業(yè) 務 的 要 求 一 樣 ， 錄 入 “申 報 系 統(tǒng) ”并 進 行 申 報 ， 并 在 免 抵 退 稅 申 報 時 ， 提 供 申 報 系 統(tǒng) 生 成 的 相 應 報 表 。接出口業(yè)務的數(shù)據(jù)項目說明請參照出口貨物明細申報的數(shù)據(jù)項目說明。5、 “免、抵、退”稅預申報明細數(shù)據(jù)錄入完成后，就可以生成預申報數(shù)據(jù)進行預申報。預 申報主要是對企業(yè)錄入的當月以及以 前 的 明 細 數(shù) 據(jù) 做 綜 合 審 核 ，企 業(yè) 最 終 通 過 預 審 核 反 饋 結(jié) 果

40、 做 相 應 調(diào) 整 。在 生 成 預 申 報 數(shù) 據(jù) 之 前 ，首 先 對 已 采集 的 基礎 數(shù) 據(jù)進 行 檢 測 處理 ， 需要 做 “數(shù) 據(jù) 一致 性 檢 查 ”， 選 擇“ 申 報數(shù) 據(jù) 處理 數(shù) 據(jù) 一致 性 檢 查 ”（ 退 稅 申 報 向 導 為 第 三 步 ） ，對 出 現(xiàn) 的 疑 點 提 示 要 仔 細 找 出 原 因 并 進 行 修 改 ，直 到 沒 有 疑 點 或者顯示的為正常疑點。一致性檢查完成后，選擇“免抵退申報生成明細申報數(shù)據(jù)” （退稅申報向?qū)榈谌剑┥?當月 明細 申 報數(shù) 據(jù) ，如 （ 圖 3-15） 所示 ：（ 圖 3-15 ）申報 所 屬期 為 企業(yè)

41、當 月 錄 入 的 申報 月 份 ， 點 擊 “確 定 ”鍵 后 出現(xiàn) 申報 數(shù)據(jù)列 表如（ 圖3-16 ）所示：（ 圖 3-16 ）如 果 出 現(xiàn) 申 報 數(shù) 據(jù) 列 表 都 是 0條 記 錄 ， 一 種 情 況 是 當 月 企 業(yè) 沒 有 發(fā) 生 進 出 口 業(yè) 務 做 零 申 報 ， 另 一 種 情 況 是 所 屬 期 錄 入 錯 誤 引 起 的 。此 窗 口 中 有 是 否 備 份 當 前 系 統(tǒng) 的 選 項 ，如 果 選 擇 備 份 當 前 系 統(tǒng) ，則 系統(tǒng)在生成本次申報 之前對系統(tǒng)進行 備份，保留本次申報之前的系統(tǒng)狀態(tài)。（企業(yè) 必須要選 擇備份。備份的規(guī)則與菜單“系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份”功

42、能模塊相同）。檢查無誤后，點擊“確定”鍵彈出申 報數(shù)據(jù)路徑對話框，要求輸入 存放路徑及存放 明細申報數(shù)據(jù)的文件夾。文件夾名稱按照申 報年月+mx確定，例 如 A ： 200706mx ， 如 （ 圖 3-17 ） 所 示 ：（ 圖 3-17 ）輸 入 完 后 ，點 擊“ 確 定 ”鍵 即 把 當 月 的 明 細 數(shù) 據(jù) 生 成 到 指 定 的 路 徑 中 ，生 成 完 后 ，系 統(tǒng) 將 顯 示 以 下 界 面 如 （ 圖 3-18） 所 示 ：（ 圖 3-18 ）顯示此次申報所生成的數(shù)據(jù)表的記錄條數(shù)。6、 辦理預申報免 、 抵 、 退 ”稅 預 申 報 的 辦 理 有 兩 種 方 式 ：（一）

43、實行網(wǎng)上預申報，由網(wǎng)上預申報系統(tǒng)自動讀取、預 審企業(yè) 申報數(shù) 據(jù)，并即 時反饋預 審結(jié)果 ；（網(wǎng)上預申報操作流程，詳見附件十三）（二）實行上門預申報，由稅務部門將企業(yè)報送的預申 報電子數(shù)據(jù)讀入出口 退稅審核 系統(tǒng)進 行預審，并反饋預審結(jié)果給企業(yè)。七、預審核反饋疑點調(diào)整（一）稅務機關反饋信息讀入取得反 饋 信息后，選 擇 “ 反 饋 信 息 處 理 稅 務 機 關 反 饋 信 息 讀 入 ”（ 退 稅 申 報 向 導 為 第 四 步 ） 彈出 如 （圖3-19 ）所示：（ 圖 3-19 ）企 業(yè) 可 通 過“ 瀏 覽 ”按 鈕 來 選 擇 反 饋 信 息 的 文 件 夾 路 徑 ，然 后 點 擊

44、“ 確 定 ”鍵 將 稅 務 機 關 反 饋 的 審 核 疑 點 表 、信 息 不 齊 表 、增 值 稅 納 稅 申 報 表 和 免 、抵 、退 稅 匯 總 調(diào) 整 表 數(shù) 據(jù) 讀 入 到“ 申 報 系 統(tǒng) ”中 。（二）稅務機關反饋信息查詢稅務機關反饋信息主要包括：1 、通 過 將 企 業(yè) 的 報 關 單 與 稅 務 機 關 取 得 海 關 電 子 信 息 進 行 對 審 得 到“ 出 口 信 息 不 齊 情 況 ” 。可 通 過“反饋信息處理稅務機關反 饋 信息查詢 出 口 信 息 不 齊 情 況 查 詢 ”（ 退 稅 申 報 向 導 為 第 四 步 ） 獲取出口信息不齊情況，如（圖 3-

45、20 ）所示：（ 圖 3-20 ）對 于 系 統(tǒng) 提 示 有“ 信 息 不 齊 ”的 出 口 報 關 單 時 ，首 先 查 看 是 否 因 為 報 關 單 號 錄 入 錯 誤 引 起 的 ，如 果不 是 ，應 進 入“ 中 國 電子 口 岸出 口 退稅 子 系統(tǒng) ” 進行 查 詢 ，檢 查 報關 單 信息 是 否已 “ 報 送 ”， 如 果還未完成信息報送，企業(yè)應 立刻補 充完成 出口報 關單退 稅聯(lián)與網(wǎng) 上信息 核對及 報送工 作，否則 稅務機關取不到相關信息。2 、 預 審 疑 點 反 饋 情 況 查 詢 ， 對 提 示 的 疑 點 情 況 進 行 分 析 ， 如 果 是 一 般 邏 輯

46、性 錯 誤 ， 是 由 于 企 業(yè) 當 期 錄 入 錯 誤 的 ，就 進 入“ 基 礎 數(shù) 據(jù) 采 集 出 口 貨 物 明 細 申 報 錄 入 ”模 塊 里 進 行 修 改 ；如 果 是 屬 于 前 期 錄 入 錯 誤 的 ，除 了 報 關 單 號 和 核 銷 單 號 可 在“ 基 礎 數(shù) 據(jù) 采 集 收 齊 出 口 單 證 明 細 錄 入 ” 模 塊 里 進 行 修 改 外 ，其 他 的 錄 入 錯 誤 都 必 須 通 過“ 基 礎 數(shù) 據(jù) 采 集 生 成 出 口 貨 物 沖 減 明 細 ”模 塊 作 沖 減 調(diào) 整 處 理；如果是屬于正常的疑點，就無需調(diào)整。（三）稅務機關反饋信息處理不管稅

47、務機關反饋信息中是否有提示申報數(shù)據(jù)有錯，企業(yè)都必須先撤銷已申報數(shù)據(jù)，撤銷以后做稅務機 關反 饋 信息 處 理。選 擇“申 報 數(shù)據(jù) 處 理 撤 銷已 申 報 數(shù) 據(jù)”（ 退稅申 報向?qū)?為第 四 步 ） ，在“申報所屬 期” 輸 入申 報 年月 ， 在 申報 數(shù) 據(jù)范 圍 選項 中 選擇 “ 申 報 明細 表數(shù)據(jù) ”，如 （ 圖3-21 ） 所示 ：（ 圖 3-21 ）按“確定”進行撤銷。需要注意的是撤銷只是將原先記錄中的申報標志“ R”標識給取消掉并沒 有刪除原先錄入的原始記錄。撤 銷 預 申 報 數(shù) 據(jù) 后 ，選 擇“反 饋 信 息 處 理 稅 務 機 關 反 饋 信 息 處 理 ” （

48、退 稅 申 報 向 導 為 第 四 步 ）。反饋信息處理完畢后，系統(tǒng)會自動對企業(yè) 申 報 數(shù)據(jù)中信 息不 齊的 記錄 加上 “ 信 息不齊 標 志”。至此 “免、抵、退”稅預申報工作完成。八、重新生成明細申報數(shù)據(jù)該步與預申報的操作相同，都是先進行“數(shù) 據(jù) 一致性檢 查”再進 行“生成 明 細 申報數(shù) 據(jù) ”（退稅 申 報向?qū)榈谖宀剑?。九?模擬出具進料加工貿(mào)易免稅證明（對無發(fā)生進料業(yè)務的企業(yè)，不需使用該模塊）生 成 明 細 申 報 數(shù) 據(jù) 后 ，有 進 料 加 工 業(yè) 務 的 生 產(chǎn) 企 業(yè) ，如 果 當 月 由 收 齊 單 證 或 者 有 手 冊 核 銷 ，就 可 以開具進料加工免稅證明。

49、主 菜 單 的 操 作 步驟 為 ： 選 擇 “申 報 數(shù) 據(jù) 處 理 模 擬 出 具 進 料 加 工 免 稅 證 明 ”（ 退 稅 申 報 向 導 為第 六 步 ）錄 入 所 屬 期 后 系 統(tǒng) 會 根 據(jù) 明 細 記 錄 自 動 計 算 當 月 進 口 料 件 組 成 計 稅 價 格 、免 抵 退 稅 額 抵 減 額 、 不 予 免 征 和 抵 扣 稅 額 抵 減 額 ， 如 （ 圖 3-22） 所 示 ：（ 圖 3-22 ）采 用“ 實 耗 法 ”的 生 產(chǎn) 企 業(yè) 進 料 加 工 貿(mào) 易 免 稅 證 明 按 當 期 單 證 齊 全 進 料 加 工 貿(mào) 易 方 式 出 口 貨 物 所耗用

50、 的進口 料件組 成計稅價 格計算 出 具； 采用“購進法 ”的生 產(chǎn)企 業(yè) 進料加 工 貿(mào)易 免稅 證明 按當期全部購進的進口料件組成計稅價格計算出具，南海區(qū)轄下免抵退稅企業(yè)使用實耗法。十、納稅申報表采集采集企業(yè)當月 增 值稅納稅 申報 表及 其附表相關數(shù) 據(jù)，錄入 到 申報系 統(tǒng) “增值 稅 申 報 表 項 目 錄 入 ”模塊中，便于系統(tǒng)自動生成匯總表、數(shù)據(jù)間邏輯關系的檢查和審核系統(tǒng)基礎數(shù)據(jù)的采集。主菜單的操作 步驟為：選 擇“基礎 數(shù)據(jù)采集增 值稅申報 表 項目錄 入 ”（ 退 稅 申 報 向 導 為 第 八步 ） ， 點 擊 “ 增 加 ” 鍵 激 活 編 輯 窗 口 ， 按 對 應 的 欄 次 錄 入 當 月 增 值 稅 納 稅 表 的 數(shù) 據(jù) ， 如 （ 圖 3-23 ） 所 示：（