辦公固定資產(chǎn)管理制度.doc

1、辦公固定資產(chǎn)管理制度精選資料固定資產(chǎn)管理制度一、目的為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況使固定資產(chǎn)可發(fā)揮其正常使用功能消除閑置固定資產(chǎn)避免浪費(fèi)。同時(shí)使固定資產(chǎn)得到安全保護(hù)防止遺失或被竊確保公司財(cái)產(chǎn)不受 損失特制定本制度。二、適用范圍、固定資產(chǎn)的管理范圍：指使用期限超過(guò)一年的房 屋建筑物、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在元以上并且使用期限 超過(guò)年的也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。低值易耗品歸入流動(dòng)資產(chǎn)類。、固定資產(chǎn)類別、折舊計(jì)提年限、凈殘值率：房屋及建筑物折舊 計(jì)提年限年、凈殘值率機(jī)器設(shè)備折舊計(jì)提年限年、 凈殘值率

2、運(yùn)輸工具 折舊計(jì)提年限年、凈殘值率計(jì)算機(jī)設(shè)備折舊計(jì)提年限年、 凈殘值率辦 公家具及設(shè)備折舊計(jì)提年限年、凈殘值率。三、管理機(jī)構(gòu)及工作職責(zé)公司的財(cái)務(wù)部和辦公室是固定資產(chǎn)管理的職能部門審計(jì)部是固定資產(chǎn)的監(jiān)督管理。、財(cái)務(wù)部主要職責(zé)、依照國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律、法規(guī) 和方針政策對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行會(huì)計(jì)年度核算、 年終與固定資產(chǎn)管理部 門對(duì)賬、盤點(diǎn)。對(duì)發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、毀損、報(bào)廢及盤虧經(jīng)總經(jīng)理審批后再進(jìn)行會(huì)計(jì)處理、負(fù)責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、提入折舊、盤盈盤 虧、轉(zhuǎn)讓、租出、報(bào)廢、報(bào)損、報(bào)毀等會(huì)計(jì)處理的審批、編制固定 資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算、負(fù)責(zé)動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、受贈(zèng)取得的處理。、辦公室主要職責(zé)、制訂并組織實(shí)施公司固

3、定資產(chǎn)管理的具體 辦法、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理搞好固定資產(chǎn)的分類統(tǒng)一編號(hào)建立固定 資產(chǎn)檔案登記賬卡負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、封存、啟用等 事項(xiàng)、辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)、領(lǐng)用、內(nèi)部變動(dòng)、處置、大修手續(xù)、 負(fù)責(zé)行政辦公、生活等方面的各類未用、在用、停用的固定資產(chǎn)的管 理。、負(fù)責(zé)監(jiān)督使用部門對(duì)固定資產(chǎn)的使用、管理確保設(shè)備完好提 高利用率、年終前和財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理盤點(diǎn)與財(cái)務(wù)部門和 固定資產(chǎn)使用部門對(duì)賬使賬賬相符賬物相符。、審計(jì)部的主要職責(zé)、監(jiān)督固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)、 檢查、監(jiān)督固定資產(chǎn)使用情況動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、受贈(zèng)取得的處理嚴(yán)肅 財(cái)經(jīng)紀(jì)律對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度擅自贈(zèng)送、 變賣、拆除固定資產(chǎn)的

4、 行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象提出問(wèn)責(zé)上報(bào)處罰意見(jiàn)、監(jiān)督固定資產(chǎn) 清理盤點(diǎn)執(zhí)行情況、負(fù)責(zé)提交公司年度固定資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告。、固定資產(chǎn)使用部門主要職責(zé)、固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)設(shè)立負(fù)責(zé) 專管理員或兼職管理員對(duì)所使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記、維護(hù)、管理。建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳固定資產(chǎn)調(diào)出、變更、處理必須經(jīng)行政辦公 室、財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)動(dòng)更不能自行外借和變賣、嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)確保設(shè)備的完好、 清潔和安全使用、對(duì)閑置固定資產(chǎn)及時(shí)退回固定資產(chǎn)管理部門、建立規(guī)范的固定 資產(chǎn)日常管理臺(tái)賬、定期組織年終與固定資產(chǎn)管理部門進(jìn)行固定資 產(chǎn)的盤點(diǎn)、對(duì)賬做到帳、卡、物三相符。四、固定資產(chǎn)的管理（一）購(gòu)置、各部門因工

5、作需要按年度預(yù)算 增加固定資產(chǎn)應(yīng)填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表 后附不少于三家的采購(gòu) 報(bào)價(jià)單簽署完畢的固定資產(chǎn)購(gòu)置申報(bào)表交由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買、購(gòu) 置固定資產(chǎn)原則上應(yīng)有兩人以上參與購(gòu)買時(shí)要貨比三家保證質(zhì)量、為某項(xiàng)投資計(jì)劃而購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)另附固定資產(chǎn)計(jì)劃書或合同書闡 明計(jì)劃名稱、編號(hào)、擬購(gòu)置固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、廠牌、數(shù)量、使用 目的、預(yù)期效果、需用日期、購(gòu)置預(yù)算金額等送管理部門審查、相關(guān) 合同經(jīng)行政、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門及律師審核領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后方可購(gòu)置。、重大項(xiàng)目固定資產(chǎn)的購(gòu)置按董事會(huì)批準(zhǔn)的立項(xiàng)項(xiàng)目固定資產(chǎn)清 單和建設(shè)投資概算購(gòu)置。項(xiàng)目概算外需增加建筑物、建筑面積以及設(shè)備行固定資產(chǎn)時(shí)由總 經(jīng)理根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)審批。

6、（二）驗(yàn)收、固定資產(chǎn)購(gòu)入時(shí)由行政辦公室會(huì)同使用部門辦理驗(yàn) 收、交接手續(xù)、需要安裝的固定資產(chǎn)和建設(shè)工程等基本建設(shè)項(xiàng)目完工 交付固定資產(chǎn)時(shí)由工程部負(fù)責(zé)工程質(zhì)量的驗(yàn)收和編制工程決算工程 驗(yàn)收合格后與行政辦公室及使用部門辦理交接。財(cái)務(wù)部確定固定資產(chǎn)的原價(jià)。（三）領(lǐng)用及歸還、固定資產(chǎn)采購(gòu)后由辦公室填制固定資產(chǎn)領(lǐng) 用單并編制固定資產(chǎn)編號(hào)貼制標(biāo)示分配至使用部門或使用人并在領(lǐng)用單上簽字送辦公室固定資產(chǎn)管理員進(jìn)行出入庫(kù)登記領(lǐng)用單 一式兩份辦公室和領(lǐng)用部門各一份、對(duì)直接購(gòu)入、自建完工、集團(tuán)調(diào) 入、接受投資、盤盈、接受捐贈(zèng)、融資租入的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部及辦 公室應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬將固定資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼于固定資產(chǎn)上、財(cái)務(wù)憑

7、辦公室開(kāi)的出入庫(kù)憑證予以報(bào)銷并自使用日的下月起計(jì)提折舊、員工離職時(shí)須將領(lǐng)用的全部固定資產(chǎn)交回公司依據(jù)人力資源部員工離職 通知書由辦公室人員按固定資產(chǎn)帳明細(xì)清點(diǎn)有短缺者按價(jià)賠償辦公 室應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。（四）保險(xiǎn)、保管、管理部門辦公室對(duì)所經(jīng)管的固定資產(chǎn)按本公 司的保險(xiǎn)管理政策辦理投保、投保作業(yè)按財(cái)物保險(xiǎn)管理作業(yè)辦法 規(guī)定辦理、容易搬動(dòng)的固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)按放置場(chǎng)所分別填寫固定資產(chǎn)存放明細(xì)表一式二份填寫該場(chǎng)所內(nèi)所有容易搬動(dòng)的固定資產(chǎn) 編號(hào)名稱、數(shù)量、安全維護(hù)人員姓名等資料以利管理。、固定資產(chǎn)存放明細(xì)除一份自存于使用單位外另一份應(yīng)由使用 部門張貼于該場(chǎng)所墻壁適當(dāng)?shù)奈恢靡员悴楹?。、重要設(shè)備

8、的保護(hù)應(yīng)由使用部門制作標(biāo)示門牌懸掛顯眼位置以明 職責(zé)。（五）調(diào)撥、出租、外借、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn) 移調(diào)撥需填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單一式三聯(lián)送移入部門簽字確認(rèn) 后交辦公室辦理轉(zhuǎn)移登記。第一聯(lián)由辦公室留存更新固定資產(chǎn)卡片第二聯(lián)送移入部門第三聯(lián) 送移出部門、注意固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變填寫清楚新的使用部門和新的使用人以便監(jiān)督管理、未經(jīng)辦公室同意各使用部門無(wú)權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn) 移及處理一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將追究部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人的責(zé)任、固定資產(chǎn)擬出租或外借時(shí)辦公室應(yīng)將租借事由、內(nèi)容條件、歸還期限、保持原狀義 務(wù)、附屬設(shè)備明細(xì)等經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)并簽訂契約后據(jù)以辦理。（六）閑置的處理固定資產(chǎn)因產(chǎn)品停止生產(chǎn)、加工工藝變更

9、設(shè)備更新等原因而閑置時(shí)使用部門應(yīng)以 閑置固定資產(chǎn)處理單提報(bào)閑置原 因和設(shè)備現(xiàn)狀連同該設(shè)備履歷資料經(jīng)財(cái)會(huì)部門填記帳面價(jià)值并擬訂 處理對(duì)策后經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)據(jù)以實(shí)施。（七）讓售（有償轉(zhuǎn)讓）、固定資產(chǎn)的讓售由行政辦公室會(huì)同財(cái)務(wù)部將讓售或有償轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)名稱、 規(guī)格、數(shù)量、原取得日期、金額、 帳面殘值、現(xiàn)狀及讓售（有償轉(zhuǎn)讓）理由并根據(jù)其利用或參考市價(jià)訂 出讓售底價(jià)經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后據(jù)以辦理讓售、 固定資產(chǎn)的讓售（有償轉(zhuǎn) 讓）以登報(bào)公開(kāi)招標(biāo)為原則如因特殊情況需采用其他方式處理時(shí)應(yīng)將 理由和讓售（有償轉(zhuǎn)讓）條件報(bào)經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。（八）維修、由辦公室負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)實(shí)施定期和不定期的保養(yǎng)及整修售后維修服務(wù)。使

10、用部門聯(lián)系辦公室統(tǒng)一組織售后維修服務(wù)如產(chǎn)生費(fèi)用的計(jì)入使 用部門辦公經(jīng)費(fèi)、財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用 （指一次性修理費(fèi) 用在元以上的）應(yīng)分期攤銷計(jì)入期間費(fèi)用不得調(diào)整資產(chǎn)原值。對(duì)固定資產(chǎn)的中小修理（指一次性修理費(fèi)用在元以下的）則在發(fā) 生當(dāng)月直接計(jì)入期間費(fèi)用。（九）報(bào)廢與折舊、固定資產(chǎn)的報(bào)廢與折舊按財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。公司的固定資產(chǎn)報(bào)廢處理時(shí)須使用部門提出申請(qǐng)?zhí)顚懺O(shè)備報(bào)廢單式三份由財(cái)務(wù)部門將其凈損失上報(bào)總經(jīng)理批復(fù)后辦理報(bào)廢相關(guān)手 續(xù)。、符合下列條件可申請(qǐng)報(bào)廢：、超過(guò)使用年限主要結(jié)構(gòu)陳舊精度低劣生產(chǎn)率低耗能高而且不 能改造利用的 、不能動(dòng)遷的設(shè)備因工房改造或工藝布置改變必須 拆除的、腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)

11、使用要發(fā)生危險(xiǎn)的、絕緣老化磁 路失效性能低劣無(wú)修復(fù)價(jià)值的、因事故或其他自然災(zāi)害使設(shè)備遭受損壞無(wú)修復(fù)價(jià)值的、凡經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生經(jīng)營(yíng)中使用財(cái)務(wù)部門與 使用部門要及時(shí)作價(jià)處理。處理后的固定資產(chǎn)由行政辦公室和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的 注銷手續(xù)對(duì)外處理報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)由行政辦公室提出處理意見(jiàn)總經(jīng) 理批準(zhǔn)變價(jià)收入上交財(cái)務(wù)部、凡停用三個(gè)月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管、閑置設(shè) 備和封存設(shè)備啟封后由使用部門填寫啟封單行政辦公室同意后方可 使用。五、固定資產(chǎn)清查、公司辦公室和財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或 不定期的清查（每年終至少清查一次）固定資產(chǎn)清查主要是通過(guò)對(duì)固 定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)進(jìn)行帳物核對(duì)以

12、便真實(shí)地反映其實(shí)有數(shù)量和分布情 況。如有盤盈盤虧還應(yīng)查明原因、固定資產(chǎn)清查的程序：固定資產(chǎn)全面清查時(shí)由公司紀(jì)委、辦公室、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部組成清查小組編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后財(cái)務(wù)部進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理、 遇有下列情況應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)固 定資產(chǎn)進(jìn)行全部或部分的臨時(shí)清查。、固定資產(chǎn)的人員調(diào)動(dòng)工作、因機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)變動(dòng)辦理財(cái)產(chǎn)交接、固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失事故、對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查以前財(cái)務(wù)部門必須檢查有關(guān)財(cái)產(chǎn)增減變動(dòng)的憑證是否齊全如有尚未入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬主動(dòng)與固定資產(chǎn)管理、 倉(cāng)庫(kù)以及其他有關(guān)部門核對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的收、付記錄做到清查前的賬目相符、在清查以前行政辦室

13、及使用部門應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進(jìn)行整理對(duì)尚未點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫(kù)的固定資產(chǎn)盡可能做好入庫(kù)和出庫(kù)手續(xù)避免發(fā)生重點(diǎn)、漏點(diǎn)等差錯(cuò)、固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點(diǎn)清實(shí)物包括查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與 賬面結(jié)存數(shù)是否相符固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓等情 況是否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒(méi)有入賬的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)查明原因及時(shí)入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后在清查表內(nèi)加以注明并提出處理意見(jiàn)、盤點(diǎn)表需由財(cái)務(wù)部門、使用部門 及辦公室審核確認(rèn)財(cái)務(wù)部并根據(jù)總經(jīng)理簽署的意見(jiàn)對(duì)盈虧及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整、審計(jì)部清查中發(fā)現(xiàn)清查出的固定資產(chǎn)短缺和盈余經(jīng)查明核 實(shí)以后經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)集體審批。六、獎(jiǎng)懲（一）在固