秋基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)及答案

1、2015春基礎(chǔ)會(huì)計(jì)形成性考核冊(cè)題目及答案賬記名稱期初余額本期借方發(fā)生額合 計(jì)本期貸方發(fā)生額合 計(jì)期未余額短期借款5000040000010000周轉(zhuǎn)材料450000500040000庫(kù)存現(xiàn)金15000150001800012000應(yīng)收賬款4000200030003000應(yīng)付賬款1000120018001600實(shí)收資本5000003000080000銀行存款24000420005000016000其他應(yīng)收款1200240036002400某企業(yè)部分記錄如下:三、要求根據(jù)表中所列賬戶的類別和期初余額、期未余額、本期借方發(fā)生額合計(jì)、本期貸方發(fā)生 額合計(jì)的已知數(shù)，計(jì)算出未知數(shù)，填入表內(nèi)。二、資料某工業(yè)

2、公司20X 1年12月成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(公司只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品 甲產(chǎn)品，不考慮增值稅)：購(gòu)入材料一批，價(jià)值25 000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款以銀行存款支付。 解： 借：原材料 25000貸：銀行存款25000(1)賒購(gòu)材料一批，價(jià)值10 000元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。 解：借：原材料貸：應(yīng)付賬款1000010000(4)從銀行存款中提取現(xiàn)金 解：借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款000兀備用。50005000經(jīng)理張平出差，預(yù)借差旅費(fèi) 解：借：其他應(yīng)收款- 貸：庫(kù)存現(xiàn)金2 500元，付現(xiàn)金。-張平 25002500(5)本月材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料如下：材料2 500元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用解：借：生產(chǎn)成

3、本一一甲產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：原材料生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料20 000元，車間一般消耗領(lǐng)用1000 元。200002500100023500(6)以銀行存款10 000元償付賒購(gòu)材料款。解：借：應(yīng)付賬款10000貸：銀行存款100008)9)銷售甲產(chǎn)品，銷貨款 50 解： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入000 元尚未收到。 50000 50000用銀行存款 17 500 元，購(gòu)置新設(shè)備一臺(tái)。解： 借：固定資產(chǎn)17500貸：銀行存款 17500收到購(gòu)貨單位歸前欠甲產(chǎn)品貨款 50 000 元，存入銀行。 解：借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款5000050000(10)計(jì)算分配本月職工工資：500 元，企業(yè)

4、行政管理人員工資 4 解： 借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 10000 制造費(fèi)用1500管理費(fèi)用4000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 15500生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資 10 000 元，車間管理人員工資 1 000 元。(11) 公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊： 生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 1500 元，企業(yè)行政管理部 門使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 2100 元。解：借：制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊150021003600(12) 經(jīng)理張平報(bào)銷差旅費(fèi) 解：借：管理費(fèi)用 庫(kù)存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款1900 元，余款 600 元退回現(xiàn)金。 1900 600 張平2500(13) 月未，將本月制造費(fèi)用全部計(jì)入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。解

5、： 借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 5500貸：制造費(fèi)用 5500(=2500+1500+1)500(14) 公司本月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品全部完工，驗(yàn)收入庫(kù)。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本。 解： 借：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品 35500(=20000+10000+5)500貸：生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 35500(15) 公司銷售甲產(chǎn)品價(jià)值 元尚收到。解：借：銀行存款 應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入000 元，收到貨款 50 000 元并存入銀行，其余 15 00050000150006500065(16) 用銀行存款 10 000 元支付產(chǎn)品廣告費(fèi)。 解：借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款10000100002250 元銷售稅金。 解：

6、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 2250 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 2250(17) 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的(18) 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本 32 500 元。 解： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 32500 貸：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品 32500(19) 以現(xiàn)金支付違約罰款 500 元解： 借：營(yíng)業(yè)外支出500貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500(20) 將企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)的銷售收入 65 000 元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。 解： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 115000(=65000+50000) 貸：本年利潤(rùn) 115000(21) 將企業(yè)本期發(fā)生的銷售成本、銷售費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外 支出結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。解：借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)

7、務(wù)成本 銷售費(fèi)用542503250010000管理費(fèi)用9000(=1000+4000+2100+1)900 營(yíng)業(yè)外支出 500 營(yíng)業(yè)稅金及附加 225庫(kù)存現(xiàn)金3 000 元銀行存款350 000 元長(zhǎng)期借款100 000 元原材料2 000 元固定資產(chǎn)400 000 元實(shí)收資本655 000 元習(xí)題二（一）某工業(yè)公司各賬戶的期初余額如下:（二）某工業(yè)企業(yè)根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制的會(huì)計(jì)分錄，見(jiàn)習(xí)題二答案。 三、要求1、根據(jù)需要開(kāi)設(shè)總分類賬戶（用“丁字賬”形式）2、根據(jù)資料（一）在各賬戶登記期初余額。3、根據(jù)資料（二）的會(huì)計(jì)分錄過(guò)入各有關(guān)賬戶。答案如下：（為節(jié)省篇幅，本題三個(gè)要求都在涉及到的賬戶中一

8、次完成） 借方庫(kù)存現(xiàn)金期初余額 30005000600(12)貸方 2500(19) 500借方銀行存款貸方期初余額35000050000（15）50000本期借方發(fā)生額5600本期貸方發(fā)生額3000 25000 5000 10000 17500(16) 10000期末余額 5600期初余額40000017500本期借方發(fā)生額仃500本期貸方發(fā)生額0期末余額417500借方固定資產(chǎn)貸方本期借方發(fā)生額100000本期貸方發(fā)生額67500期末余額382500借方 期初余額2000 25000 10000本期借方發(fā)生額350原材料貸方 2350000本期貸方發(fā)生額23500期末余額135001000

9、0 10000(16) 10000(21)10000本期借方發(fā)生額10000本期貸方發(fā)生額10000本期借方發(fā)生額10000本期貸方發(fā)生額10000借方管理費(fèi)用貸方借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方 1000(21)9000(20115000 50000貸方借方銷售費(fèi)用貸方借方應(yīng)付賬款 4000(15) 65000(11)2100(12)1900本期借方發(fā)生額9000 本期貸方發(fā)生額9000 本期借方發(fā)生額115000本期貸方發(fā)生額115000借方累計(jì)折舊(11)3600(18)32500(21)32500本期貸方發(fā)生額3600本期借方發(fā)生額32500 本期貸方發(fā)生額貸方貸方本期借方發(fā)生額0期末余額3600

10、貸方32500借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(17)2250(21) 2250(21) 54250(20)115000本期借方發(fā)生額2250本期貸方發(fā)生額2250本期發(fā)生額54250本期發(fā)生額11500貸方借方本年利潤(rùn)借方營(yíng)業(yè)稅金及附加2500(12)2500本期借方發(fā)生額2500本期貸方發(fā)生額2500借方其他應(yīng)收款貸方本期借方發(fā)生額65000期末余額15000借方應(yīng)交稅費(fèi)貸方借方應(yīng)付職工薪酬本期借方發(fā)生額0(17) 2250本期貸方發(fā)生額2250本期借方發(fā)生額0貸方_15500本期貸方發(fā)生額15500 2500 1500(11) 1500(13) 5500 20000 10000(13) 5500(14)

11、 35500本期發(fā)生額5500本期發(fā)生額5500本期發(fā)生額35500本期發(fā)生額35500借方應(yīng)收賬款貸方借方庫(kù)存商品貸方 50000 50000(14) 35500(18) 32500貸方借方生產(chǎn)成本貸方借方制造費(fèi)用I l=iyJI ooww J本期貸方發(fā)生額50000期末余額13500期末余額2250期末余額15500借方營(yíng)業(yè)外支出貸方(21)500本期貸方發(fā)生額500(19500本期借方發(fā)生額500習(xí)題四一、目的練習(xí)借貸記賬法的試算平衡。二、資料某工業(yè)公司各賬戶資料，見(jiàn)習(xí)題三答案。 要求分別結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期未余額。 編制發(fā)生額及余額試算表。1、2、本期發(fā)生額及期款余額見(jiàn)上題答案如

12、下本期發(fā)生額及余額試算表編制單位：某工業(yè)公司單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款3500001000067500382500庫(kù)存現(xiàn)金3000560030005600原材料2000350002350013500應(yīng)收賬款650005000015000固定資產(chǎn)40000017500417500其他應(yīng)付款25002500庫(kù)存商品35500325003000累計(jì)折舊36003600應(yīng)付賬款1000010000應(yīng)交稅費(fèi)22502250應(yīng)付職工薪酬1550015500生產(chǎn)成本3550035500制造費(fèi)用55005500營(yíng)業(yè)外支出500500主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115000115

13、000管理費(fèi)用90009000銷售費(fèi)用1000010000營(yíng)業(yè)稅金及附加22502250主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3250032500本年利潤(rùn)5425011500060750長(zhǎng)期借款100000100000實(shí)收資本655000655000合計(jì)755000755000535600535600837100837100習(xí)題五目的資料、要求練習(xí)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制 某工業(yè)公司試算表，見(jiàn)習(xí)題四答案。、根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表2、根據(jù)試算表資料編制損益表答案如下 資產(chǎn)負(fù)債表20*1年12月31日資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)銀行存款350000382500應(yīng)交稅費(fèi)2250庫(kù)存現(xiàn)金30005600應(yīng)付職工薪酬

14、15500原材料200013500長(zhǎng)期借款100000100000應(yīng)收賬款15000負(fù)債合計(jì)100000117750固定資產(chǎn)400000413900實(shí)收資本655000655000庫(kù)存商品3000未分配利潤(rùn)60750所有者權(quán)益合計(jì)655000715750資產(chǎn)合計(jì)755000833500負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)755000833500單位：元編制單位：*工業(yè)公司損益表編制單位：*工業(yè)公司20*1年12月單位：元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)第一次模擬實(shí)驗(yàn)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115000減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32500營(yíng)業(yè)稅金及附加2250二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)80250減：銷售費(fèi)用10000管理費(fèi)用9000三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)612

15、50減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)建議完成時(shí)間：第七周、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?通過(guò)實(shí)驗(yàn)掌握銷售企業(yè)根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)記賬憑證的方法。二、實(shí)驗(yàn)要求（一）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制收款憑證和付款憑證:1、4月日,開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金 3 600元。2、4月日,采購(gòu)員王峰預(yù)借差旅費(fèi)1 800元，以現(xiàn)金支付。3、4月日,接到銀行收款通知，北城公司歸還前欠貨款13 000元，已存入銀行。4、4月日,以現(xiàn)金372元購(gòu)買辦公用品，交付有關(guān)部門使用5、4月10日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，以存款 3 800 元支付購(gòu)買商品運(yùn)費(fèi)。6、4月12日，將出售廢品收入 240 元現(xiàn)金，存入銀行。7、4月16日，采購(gòu)員王峰報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)交回現(xiàn)金

16、 100 元。8、4月25日，報(bào)銷職工市內(nèi)交通費(fèi) 360 元，以現(xiàn)金支付。9、4月27日，向大華公司購(gòu)貨一批，共計(jì) 4 000 元，已開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票付訖。681010、 4月 28日，接銀行收款通知，收到紅華公司以貨幣資金 200 000 元作為投 資。二）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制轉(zhuǎn)賬憑證：1、5月2日，銷售給紅光工廠A商品100件，每件160元，貨款16 000元尚未收到。2、5 月 6 日，向?yàn)I海工廠購(gòu)入甲種商品100件，每件 140元，款項(xiàng)尚未支付。3、 5 月 18 日采購(gòu)員陳海報(bào)銷差旅費(fèi) 1000 元（原預(yù)借差旅費(fèi) 1 000 元）。4、 5 月 30 日，將本月發(fā)生的管理費(fèi)用15 200

17、 元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。5、 5月 30日，將本月商品銷售收入 196 000 元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。三）將填制的記賬憑證裝訂成冊(cè)。三、實(shí)驗(yàn)材料（教學(xué)班自備）收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證及憑證裝訂材料。答案如下： 一、會(huì)計(jì)分錄如下： 1借：庫(kù)存現(xiàn)金 3600貸：銀行存款 3600借：其他應(yīng)收款 - 王峰 1800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 18003 借：銀行存款 13000 貸：應(yīng)收賬款 13000借：管理費(fèi)用 372貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3725 借：庫(kù)存商品 3800 貸：銀行存款 3800借：銀行存款 240貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2407 借：庫(kù)存現(xiàn)金 100貸：其他應(yīng)收款 - 王峰 1009 借：庫(kù)存商品4

18、000借：管理費(fèi)用 360貸：庫(kù)存現(xiàn)金 360借：銀行存款 200000貸：實(shí)收資本 200000%應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）680貸：銀行存款4680泌、心i£*AF.f J _mZC-it- r.£4 7:誕5 號(hào).i沽科H：鮭|t疔單位.出售翩收入z4o 0d，* & * z款憑24年彳月2 H 嚴(yán)件" f4 H*"nr出納稽孩記*W _J IAm 0 kg亍王癬窗Ol 二_ 2 吁一畀收款境正云寧=4月羽JT廠刁7 L H一總y"T八2 00“OU OU0血0 000一付款憑J®刃7年4月27日樹(shù)r痢號(hào) 附件 張

19、記桂額劇門金耍002稽核_借方科總帳科目細(xì)科冃F瞪牟存釉P計(jì)制證zt#a a«. L岀納-r*一嚴(yán)宀心:*/. I當(dāng)"廠尸-車 r .lib.（二）會(huì)計(jì)分錄如下：1.借：應(yīng)收賬款18720貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入16000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）27202. 借：庫(kù)存商品14000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）238貸：應(yīng)付賬款163803. 借：管理費(fèi)用1000貸：其他應(yīng)收款-陳海10004借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn)196000196000轉(zhuǎn)帳憑證轉(zhuǎn)*_1一4總帳fl目明細(xì)科目MiIAUg/MJikkIt杖m件I貸方金

20、 b點(diǎn)BJTiobULUUi記帳合計(jì)i管I出斶 -»- V- ,.總帳科a良俏綁»轉(zhuǎn)帳憑證 d - - _跡與月日明細(xì)科0借方金萬(wàn)+比角ifft戌角c</(cSCS5ES會(huì)計(jì)主*記悵*話注彳t檜林總帳科目明細(xì)科a '佚抵藥癰fe1hriexkkiiBSBBSBBSQ5S會(huì)計(jì)主*記惟第二次模擬實(shí)驗(yàn)» *MOMEBEEBBSBE建議完成時(shí)間：第九周一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)掌握各類賬簿的登記方法及錯(cuò)賬更正的方法。二、實(shí)驗(yàn)要求（一）華南食品公司20*年5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記銀行存款日記賬并結(jié)出 本月發(fā)生額和余額（期初借方余額為 41 200元）；4日

21、從銀行存款戶提取現(xiàn)金2 000元，以備日常開(kāi)支。（銀付1號(hào)，此為記賬憑證編號(hào), 下同?，F(xiàn)510，此為支票號(hào)碼，下同。）4日開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付大明食品廠17 920元貨款（銀付2號(hào)，轉(zhuǎn)421 ）。4日向鴻運(yùn)公司銷售糖果一批，價(jià)值 100 510元，貨款尚未收到，以銀行存款支付代墊運(yùn) 雜費(fèi)592元（銀付3號(hào)，轉(zhuǎn)422）。8日收到鴻運(yùn)公司5月4日所欠貨款和運(yùn)雜費(fèi)，款項(xiàng)已存入銀行（銀收1、2、3、4、5、6、7、89、1 號(hào)）8日開(kāi)出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金 35 600元，準(zhǔn)備發(fā)放工資（銀付 4號(hào)，現(xiàn)511）。 19日收到聯(lián)營(yíng)單位麗華公司投資 500 000元，款項(xiàng)已存入銀行（銀收2號(hào)） 28日以銀行存款支

22、付廣告費(fèi)6 40028日以銀行存款支付短期借款利息28日以銀行存款支付水電費(fèi)1 960元（銀付5號(hào)，轉(zhuǎn)423）350元（銀付6號(hào)）元（銀付7號(hào)）201 600元，已開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票付訖貨款（銀付 8號(hào),10、30日向大明食品廠購(gòu)貨一批，價(jià)款轉(zhuǎn) 424）（二）、前進(jìn)五金商店20*年9月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬（期 初借方余額為680元）；1、3日開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行提取 5 000元備用（銀付1號(hào)）2、3日采購(gòu)員王利預(yù)借差旅費(fèi)1 000元，以現(xiàn)金支付（現(xiàn)付1號(hào)）3、5日開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金 50 000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資（銀付 2號(hào)）4、6日以現(xiàn)金50 000元發(fā)放工資（現(xiàn)

23、付2號(hào)）5、10日采購(gòu)員李虹報(bào)銷差旅費(fèi)，交回現(xiàn)金 280元（現(xiàn)收1號(hào)）。（三）宏源百貨商場(chǎng)20*年8月份有關(guān)總分類賬和明細(xì)分類賬的月初余額如下:1、總分類賬：庫(kù)存商品31 610元；應(yīng)付賬款36 000元。2、明細(xì)分類賬；（1）庫(kù)存商品商品名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額甲千克1 20010 620乙千克6006 390丙件5007 600丁件2007 000合計(jì)31 610單位名稱金額星光公司19 000明華公司17 000合計(jì)36 000（2）應(yīng)付賬款3、9月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 3日用銀行存款購(gòu)入商品一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款共計(jì)75 875元。其中：甲商品500千克，單價(jià)元；乙商品1 000千克，

24、單價(jià)元；丙商品4 000件，單價(jià)元（銀付1號(hào)）。 8日用銀行存款償還前欠星光公司貨款 15日由明華公司購(gòu)入丁商品1 500件， 15日結(jié)轉(zhuǎn)銷售下列商品的成本；甲商品 商品1 500件（轉(zhuǎn)字6號(hào)）。 20日用銀行存款支付前欠明華公司貨款19 000元（銀付9號(hào)）單價(jià)元，貨款尚未支付（轉(zhuǎn)字 5號(hào)）。800千克，乙商品400千克，丙商品3 600件，丁52 500元（銀付30號(hào)） 25日購(gòu)入商品一批，共計(jì)14 175元，貨款尚未支付。其中：向星光公司購(gòu)入甲商品1 000 千克，單價(jià)元；向明華公司購(gòu)入乙商品 26日用銀行存款償還前欠明華公司貨款 要求：500千克，單價(jià)元（轉(zhuǎn)字10號(hào)）8 000元（銀付

25、37號(hào)）、總賬和明細(xì)賬，并登記期初余額?！皫?kù)存商 “應(yīng)付賬款”明細(xì)分類賬采用三欄式。2、3、開(kāi)設(shè)“庫(kù)存商品”、“應(yīng)付賬款” 品”明細(xì)分類賬采用數(shù)量金額式，根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，并平行登記有關(guān)總分類賬和明細(xì)分類賬。 結(jié)算“庫(kù)存商品”、“應(yīng)付賬款”總分類賬和明細(xì)分類賬本月發(fā)生額和月未余額。三、 實(shí)驗(yàn)材料（教學(xué)班自備） 現(xiàn)金日記賬賬頁(yè)（三欄式）、銀行存款日記賬賬頁(yè)（三欄式）、總分類賬賬頁(yè)（三欄式）、 明細(xì)分類賬賬頁(yè)（三欄式和數(shù)量金額式）答案：（一）會(huì)計(jì)分錄如下：1.借：庫(kù)存現(xiàn)金 20002貸：銀行存款 2000借：應(yīng)付賬款貸：銀行存.借：應(yīng)收賬款-鴻運(yùn)公司10110

26、2借：銀行存款101102貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100510銀行存款 592貸：應(yīng)收賬款 - 鴻運(yùn)公司 1011025. 借：庫(kù)存現(xiàn)金 35600 貸：銀行存款 35600借：銀行存款貸：實(shí)收資本5000005000007 借：銷售費(fèi)用 6400 貸：銀行存款 6400借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 350貸：銀行存款 35010借：原材料 201600貸：銀行存款 2016009 借：管理費(fèi)用 1960 貸：銀行存款 1960（二）會(huì)計(jì)分錄如下： 1借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款50005000借：其他應(yīng)收款 - 王利 1000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金10003 借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款50000500005 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸

27、：其他應(yīng)收款 - 李虹280280借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫(kù)存現(xiàn)金- 工資 5000050000乙商品10650貸：銀行存款19000丙商品60800貸：銀行存款 758754借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本fT、.、亠,.、，1_118560» r r、 、 .”.、. 1h._>、. 1h貸：庫(kù)存商品甲商品70803 借：庫(kù)存商品丁商品52500乙商品4260貸：應(yīng)付賬款明華公司52500丙商品54720丁商品525005 借：應(yīng)付賬款明華公司52500借：應(yīng)付賬款星光公司44252貸：銀行存款52500（ 三） 會(huì)計(jì)分錄如下：1 借：庫(kù)存商品甲商品190006借：庫(kù)存商品甲商品乙商品885

28、05325貸：應(yīng)付賬款星光公司-明華公司8850532580007 借：應(yīng)付賬款明華公司 貸：銀行存款 8000os «J A入（借方）余* 付出qF方）余 tt F »3 鈾 I一43hAI 弘和fctJ詁iai &4血1&胡U£LXIWv Ti#I ,t!5XAt t * 釘呻 I Y 呻亠 t十J”如i +Tt+3寧0込iI : . i -4 i-t t 亠TT，:£?£-,記出It嚴(yán)*宴*- «HAMRttKt|t|c t*4ht1 >丹7,石kjULi處陥討L 1KSU-I. -? c* k “ H R

29、E 枚 眄星光公環(huán)_ J* 乂'*-*1*YJ . * W 酋料。 g畑初金ft 悽風(fēng)溝Hit 購(gòu)入首AL.1切?！?quot;rM6 tp ”;SSS碎ittSlgBSisiigllMinL川i M r4r 二* i »4* ： * -j 11II111 J I T IlTI Hllll nil ll rl I |j L I I I E.H' I n M I I 卜丨 11 i 11H MI i mHI II F« *« 、 s7 s*r*w>-t*X p*r1»1片B» w> »1Jim舟3片戶4 #4

30、 :* 二70蘿016 MZF sra :is *w滋強(qiáng)帶銖企5:廠w4iVH Ills -*<1存一密亨片一I 1 b * * f r>毀'J 1 T I、： I L I J I 1 I* V M AJ! "I 一 4 ! 一 亠亠pxorxrz 5 - 2-ig<.JLr*5*0 IE 7 呻一 *一 -< 一 * 互* mT?< 二 一 于十 t IdssQ: f : ; f ; 4*® &主： Ay霞？ 一*$史H r+1 - I1 . -4 -審-gT 懇 ? *& 匕5曠八-22 t In - 1 -A*上*

31、- n 一十7-s? I£+ -HO一二二二i一豐 sgx科IS s戲探A-*片毎A) Q*ft比理 V Ai i" %、亠 50;-二勺scy .i再袂存貨明細(xì)帳EH wm *輔A* h *1>H, &w J 侖«»9號(hào)卻* :*丐：|叫*?J; *（* A）te” 4 |3fa£2沖I-riru*（4t9 “ *F4類；F!M1如出） ： h » itt Al匸0 ,j沖UH R0'«& 戶卜 L tJ 一榊怦¥ fltltlF' ITTJL 丄JI! |fi丄石in:Ii

32、 丄1 11Kl1 L; i 丨 1H n 4V （ILA*；> 聲；. ifld-F<r*hMUS 申lACIl teM®pPP.O P.4：Ife圧“亠A :悴& 8 ¥y !當(dāng)二上*41傘尺*:* ; &TT二3rUL»r. - 一f I ! - f L1lr f l4 -丄L斗十 fly- pr.F基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)、目的、資料建議完成時(shí)間：第十五周賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金6 000銀行存款383 400應(yīng)收賬款17 600其他應(yīng)收款12 000原材料50 000周轉(zhuǎn)材料5 000庫(kù)存成品34 000其他應(yīng)收款16 800固定

33、資產(chǎn)1 886 000累計(jì)折舊275 000短期借款30 000長(zhǎng)期借款350 000應(yīng)付賬款7 500其他應(yīng)付款5 000應(yīng)付職工薪酬8 000應(yīng)交稅費(fèi)2 200應(yīng)付股利6 700應(yīng)付利息4 000實(shí)收資本1 640 000資本公積27 000盈余公積21 000本年利潤(rùn)42 400利潤(rùn)分配800合計(jì)2 418 8002 418 800習(xí)題一 練習(xí)企業(yè)投入業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。電達(dá)公司20 *年2月28日的試算平衡表如下: 電大公司余額試算表20 I年2月28日電達(dá)公司20 *年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1. 收到上級(jí)主管部門的投資500 000元，存入銀行。2. 收到某公司以專利權(quán)進(jìn)行的投，經(jīng)評(píng)估

34、為價(jià)值100 000元。3. 向銀行借入款項(xiàng)300 000元，作為經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)使用。4. 收到某公司以一套生產(chǎn)流水線進(jìn)行的投資，原價(jià) 6 500 000元，已提折舊450 000 元，評(píng)做價(jià)5 500 000元。5. 企業(yè)以銀行存款償還長(zhǎng)期借款 350 000元。70 000 元。6. 收到某公司以一批材料進(jìn)行的投資，評(píng)估價(jià)四、要求1. 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。2. 根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶（用“丁字形”賬戶）。答案如下：（1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下1、借：銀行存款貸：實(shí)收資本500000500000、借：無(wú)形資產(chǎn)貸：實(shí)收資本1000001000003、借：銀行存款貸：

35、短期借款300000300000借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本550000055000005借：長(zhǎng)期借款530000貸：銀行存款 530000借：原材料 70000貸：實(shí)收資本一XX公司700002）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶如下習(xí)題二練習(xí)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。電達(dá)公司20 *年3月份發(fā)生下列材料采購(gòu)業(yè)務(wù):借方銀行存款貸方借方實(shí)收資本貸方期初余額383400350000期初余額16400005000005000003000001000005500000借方固定資產(chǎn)貸方70000期初余額18860005500000借方短期借款貸方借方無(wú)形資產(chǎn)貸方期初余額30000300000100000借

36、方長(zhǎng)期借款貸方借方原材料貸方350000期初余額3500005000070000期初余額一、目的二、資料1. 向廣州某單位購(gòu)入甲材料 50噸，單價(jià)850元，乙材料100噸，單價(jià)600元， 供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)750元，貸款、運(yùn)費(fèi)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （材料運(yùn)費(fèi) 按重量比例分配）2. 采購(gòu)員張某去外地采購(gòu)材料，預(yù)借差旅費(fèi) 3 000元，以現(xiàn)金支付。3. 向本市某單位購(gòu)入丙材料1 200千克，單價(jià)5元，運(yùn)費(fèi)300元，貨款、運(yùn)費(fèi)已 經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。4. 以銀行存款支付前欠廣州某單位甲、乙材料的貨款、運(yùn)費(fèi)。5. 向杭州某單位購(gòu)入甲材料100噸，單價(jià)800元，供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)600元，貨 款，

37、運(yùn)費(fèi)已支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。6. 結(jié)轉(zhuǎn)上述各種入庫(kù)材料的實(shí)際成本。三、要求1. 根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。2. 根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“在途物資”明細(xì)分類賬。答案如下：（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1甲乙兩種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)如下：即每噸應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)5元分配率=750/50+100=5 （元 / 噸）甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=50X 5=250 （元） 乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=100X 5=500 （元） 甲乙兩種材料各自的實(shí)際采購(gòu)成本：甲材料的實(shí)際采購(gòu)成本=850X 50+250=42750 乙材料的實(shí)際采購(gòu)成本=100X 600+500=60500應(yīng)交增值稅：(850X 50

38、+100X 600)X 17%=17425借：物資采購(gòu)一甲材料42750乙材料60500應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17425貸：應(yīng)付賬款1206752借：其他應(yīng)收款3000貸：現(xiàn)金30003借：物資采購(gòu)一丙材料6300應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1020 貸：銀行存款4借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款5.借：物資采購(gòu)7320 120675 120675甲材料應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款6借：原材料一甲材料乙材料丙材料貸：物資采購(gòu)一甲材料乙材料丙材料80600（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600942004275060500630042750605006300(2)根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材

39、料采購(gòu)”明細(xì)分類賬。 總分類賬戶借方銀行存款貸方借方應(yīng)交稅金貸方期初余額383400732017425期初余額220012067510209420013600借方物資采購(gòu)貸方借方應(yīng)付賬款貸方103250109550120675期初余額7500630012067580600借方其他應(yīng)收款貸方借方現(xiàn)金貸方期初余額12000期初余額600030003000借方期初余額50000(66109550原材料貸方習(xí)題二練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理明細(xì)分類賬戶借方物資米購(gòu)甲材料貸方借方物資采購(gòu)-乙材料貸方4275042750605006050080600借方物資采購(gòu)一丙材料貸方63006300一、目的二、資料2

40、0 *年3月份發(fā)生下列部分產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù):電達(dá)公司1. 生產(chǎn)車間領(lǐng)用下列材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)： 子產(chǎn)品耗用甲材料20 000元；乙材料10 000元。丑產(chǎn)品耗用甲材料30 000元；乙材料12 000元。2. 生產(chǎn)車間為修理機(jī)器設(shè)備領(lǐng)用零件一批，價(jià)值 2 000元；領(lǐng)用工具一批，價(jià)值1 000 元。3. 公司總經(jīng)理外出返回后報(bào)銷差旅費(fèi) 5 850元（原借款10 000元），余額退回 現(xiàn)金。4. 以現(xiàn)金50元支付車間主任市內(nèi)交通費(fèi)。5. 以銀行存款支付車間水電費(fèi)4 000元；公司管理部門水電費(fèi)900元。16 800元）；車間管理人員工資 8 200元；公司管理人6. 從銀行提取現(xiàn)金56 000元，支付職工工資。其中：生產(chǎn)工人工資36 800元（子 產(chǎn)品20 000元、丑產(chǎn)品員11 000元。290元，公司報(bào)銷辦公用品費(fèi)用560元，均以現(xiàn)金付訖。2 000 元。7. 車間