秋基礎(chǔ)會計作業(yè)及答案

1、2015春基礎(chǔ)會計形成性考核冊題目及答案賬記名稱期初余額本期借方發(fā)生額合 計本期貸方發(fā)生額合 計期未余額短期借款5000040000010000周轉(zhuǎn)材料450000500040000庫存現(xiàn)金15000150001800012000應(yīng)收賬款4000200030003000應(yīng)付賬款1000120018001600實收資本5000003000080000銀行存款24000420005000016000其他應(yīng)收款1200240036002400某企業(yè)部分記錄如下:三、要求根據(jù)表中所列賬戶的類別和期初余額、期未余額、本期借方發(fā)生額合計、本期貸方發(fā)生 額合計的已知數(shù)，計算出未知數(shù)，填入表內(nèi)。二、資料某工業(yè)

2、公司20X 1年12月成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)(公司只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品 甲產(chǎn)品，不考慮增值稅)：購入材料一批，價值25 000元，材料已驗收入庫，貨款以銀行存款支付。 解： 借：原材料 25000貸：銀行存款25000(1)賒購材料一批，價值10 000元，材料驗收入庫。 解：借：原材料貸：應(yīng)付賬款1000010000(4)從銀行存款中提取現(xiàn)金 解：借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款000兀備用。50005000經(jīng)理張平出差，預(yù)借差旅費 解：借：其他應(yīng)收款- 貸：庫存現(xiàn)金2 500元，付現(xiàn)金。-張平 25002500(5)本月材料倉庫發(fā)出材料如下：材料2 500元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用解：借：生產(chǎn)成

3、本一一甲產(chǎn)品制造費用管理費用貸：原材料生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料20 000元，車間一般消耗領(lǐng)用1000 元。200002500100023500(6)以銀行存款10 000元償付賒購材料款。解：借：應(yīng)付賬款10000貸：銀行存款100008)9)銷售甲產(chǎn)品，銷貨款 50 解： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入000 元尚未收到。 50000 50000用銀行存款 17 500 元，購置新設(shè)備一臺。解： 借：固定資產(chǎn)17500貸：銀行存款 17500收到購貨單位歸前欠甲產(chǎn)品貨款 50 000 元，存入銀行。 解：借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款5000050000(10)計算分配本月職工工資：500 元，企業(yè)

4、行政管理人員工資 4 解： 借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 10000 制造費用1500管理費用4000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 15500生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資 10 000 元，車間管理人員工資 1 000 元。(11) 公司計提固定資產(chǎn)折舊： 生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費 1500 元，企業(yè)行政管理部 門使用的固定資產(chǎn)折舊費 2100 元。解：借：制造費用 管理費用 貸：累計折舊150021003600(12) 經(jīng)理張平報銷差旅費 解：借：管理費用 庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款1900 元，余款 600 元退回現(xiàn)金。 1900 600 張平2500(13) 月未，將本月制造費用全部計入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。解

5、： 借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 5500貸：制造費用 5500(=2500+1500+1)500(14) 公司本月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品全部完工，驗收入庫。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本。 解： 借：庫存商品甲產(chǎn)品 35500(=20000+10000+5)500貸：生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 35500(15) 公司銷售甲產(chǎn)品價值 元尚收到。解：借：銀行存款 應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入000 元，收到貨款 50 000 元并存入銀行，其余 15 00050000150006500065(16) 用銀行存款 10 000 元支付產(chǎn)品廣告費。 解：借：銷售費用 貸：銀行存款10000100002250 元銷售稅金。 解：

6、借：營業(yè)稅金及附加 2250 貸：應(yīng)交稅費 2250(17) 計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的(18) 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本 32 500 元。 解： 借：主營業(yè)務(wù)成本 32500 貸：庫存商品甲產(chǎn)品 32500(19) 以現(xiàn)金支付違約罰款 500 元解： 借：營業(yè)外支出500貸：庫存現(xiàn)金 500(20) 將企業(yè)本期實現(xiàn)的銷售收入 65 000 元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。 解： 借：主營業(yè)務(wù)收入 115000(=65000+50000) 貸：本年利潤 115000(21) 將企業(yè)本期發(fā)生的銷售成本、銷售費用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費用、營業(yè)外 支出結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。解：借：本年利潤 貸：主營業(yè)

7、務(wù)成本 銷售費用542503250010000管理費用9000(=1000+4000+2100+1)900 營業(yè)外支出 500 營業(yè)稅金及附加 225庫存現(xiàn)金3 000 元銀行存款350 000 元長期借款100 000 元原材料2 000 元固定資產(chǎn)400 000 元實收資本655 000 元習(xí)題二（一）某工業(yè)公司各賬戶的期初余額如下:（二）某工業(yè)企業(yè)根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制的會計分錄，見習(xí)題二答案。 三、要求1、根據(jù)需要開設(shè)總分類賬戶（用“丁字賬”形式）2、根據(jù)資料（一）在各賬戶登記期初余額。3、根據(jù)資料（二）的會計分錄過入各有關(guān)賬戶。答案如下：（為節(jié)省篇幅，本題三個要求都在涉及到的賬戶中一

8、次完成） 借方庫存現(xiàn)金期初余額 30005000600(12)貸方 2500(19) 500借方銀行存款貸方期初余額35000050000（15）50000本期借方發(fā)生額5600本期貸方發(fā)生額3000 25000 5000 10000 17500(16) 10000期末余額 5600期初余額40000017500本期借方發(fā)生額仃500本期貸方發(fā)生額0期末余額417500借方固定資產(chǎn)貸方本期借方發(fā)生額100000本期貸方發(fā)生額67500期末余額382500借方 期初余額2000 25000 10000本期借方發(fā)生額350原材料貸方 2350000本期貸方發(fā)生額23500期末余額135001000

9、0 10000(16) 10000(21)10000本期借方發(fā)生額10000本期貸方發(fā)生額10000本期借方發(fā)生額10000本期貸方發(fā)生額10000借方管理費用貸方借方主營業(yè)務(wù)收入貸方 1000(21)9000(20115000 50000貸方借方銷售費用貸方借方應(yīng)付賬款 4000(15) 65000(11)2100(12)1900本期借方發(fā)生額9000 本期貸方發(fā)生額9000 本期借方發(fā)生額115000本期貸方發(fā)生額115000借方累計折舊(11)3600(18)32500(21)32500本期貸方發(fā)生額3600本期借方發(fā)生額32500 本期貸方發(fā)生額貸方貸方本期借方發(fā)生額0期末余額3600

10、貸方32500借方主營業(yè)務(wù)成本(17)2250(21) 2250(21) 54250(20)115000本期借方發(fā)生額2250本期貸方發(fā)生額2250本期發(fā)生額54250本期發(fā)生額11500貸方借方本年利潤借方營業(yè)稅金及附加2500(12)2500本期借方發(fā)生額2500本期貸方發(fā)生額2500借方其他應(yīng)收款貸方本期借方發(fā)生額65000期末余額15000借方應(yīng)交稅費貸方借方應(yīng)付職工薪酬本期借方發(fā)生額0(17) 2250本期貸方發(fā)生額2250本期借方發(fā)生額0貸方_15500本期貸方發(fā)生額15500 2500 1500(11) 1500(13) 5500 20000 10000(13) 5500(14)

11、 35500本期發(fā)生額5500本期發(fā)生額5500本期發(fā)生額35500本期發(fā)生額35500借方應(yīng)收賬款貸方借方庫存商品貸方 50000 50000(14) 35500(18) 32500貸方借方生產(chǎn)成本貸方借方制造費用I l=iyJI ooww J本期貸方發(fā)生額50000期末余額13500期末余額2250期末余額15500借方營業(yè)外支出貸方(21)500本期貸方發(fā)生額500(19500本期借方發(fā)生額500習(xí)題四一、目的練習(xí)借貸記賬法的試算平衡。二、資料某工業(yè)公司各賬戶資料，見習(xí)題三答案。 要求分別結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期未余額。 編制發(fā)生額及余額試算表。1、2、本期發(fā)生額及期款余額見上題答案如

12、下本期發(fā)生額及余額試算表編制單位：某工業(yè)公司單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款3500001000067500382500庫存現(xiàn)金3000560030005600原材料2000350002350013500應(yīng)收賬款650005000015000固定資產(chǎn)40000017500417500其他應(yīng)付款25002500庫存商品35500325003000累計折舊36003600應(yīng)付賬款1000010000應(yīng)交稅費22502250應(yīng)付職工薪酬1550015500生產(chǎn)成本3550035500制造費用55005500營業(yè)外支出500500主營業(yè)務(wù)收入115000115

13、000管理費用90009000銷售費用1000010000營業(yè)稅金及附加22502250主營業(yè)務(wù)成本3250032500本年利潤5425011500060750長期借款100000100000實收資本655000655000合計755000755000535600535600837100837100習(xí)題五目的資料、要求練習(xí)會計報表的編制 某工業(yè)公司試算表，見習(xí)題四答案。、根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負債表2、根據(jù)試算表資料編制損益表答案如下 資產(chǎn)負債表20*1年12月31日資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)銀行存款350000382500應(yīng)交稅費2250庫存現(xiàn)金30005600應(yīng)付職工薪酬

14、15500原材料200013500長期借款100000100000應(yīng)收賬款15000負債合計100000117750固定資產(chǎn)400000413900實收資本655000655000庫存商品3000未分配利潤60750所有者權(quán)益合計655000715750資產(chǎn)合計755000833500負債及所有者權(quán)益合計755000833500單位：元編制單位：*工業(yè)公司損益表編制單位：*工業(yè)公司20*1年12月單位：元項目本月數(shù)本年累計數(shù)第一次模擬實驗一、主營業(yè)務(wù)收入115000減：主營業(yè)務(wù)成本32500營業(yè)稅金及附加2250二、主營業(yè)務(wù)利潤80250減：銷售費用10000管理費用9000三、營業(yè)利潤612

15、50減：所得稅費用四、凈利潤建議完成時間：第七周、實驗?zāi)康?通過實驗掌握銷售企業(yè)根據(jù)不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制相應(yīng)記賬憑證的方法。二、實驗要求（一）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制收款憑證和付款憑證:1、4月日,開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金 3 600元。2、4月日,采購員王峰預(yù)借差旅費1 800元，以現(xiàn)金支付。3、4月日,接到銀行收款通知，北城公司歸還前欠貨款13 000元，已存入銀行。4、4月日,以現(xiàn)金372元購買辦公用品，交付有關(guān)部門使用5、4月10日，開出轉(zhuǎn)賬支票，以存款 3 800 元支付購買商品運費。6、4月12日，將出售廢品收入 240 元現(xiàn)金，存入銀行。7、4月16日，采購員王峰報銷差旅費時交回現(xiàn)金

16、 100 元。8、4月25日，報銷職工市內(nèi)交通費 360 元，以現(xiàn)金支付。9、4月27日，向大華公司購貨一批，共計 4 000 元，已開出轉(zhuǎn)賬支票付訖。681010、 4月 28日，接銀行收款通知，收到紅華公司以貨幣資金 200 000 元作為投 資。二）根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制轉(zhuǎn)賬憑證：1、5月2日，銷售給紅光工廠A商品100件，每件160元，貨款16 000元尚未收到。2、5 月 6 日，向濱海工廠購入甲種商品100件，每件 140元，款項尚未支付。3、 5 月 18 日采購員陳海報銷差旅費 1000 元（原預(yù)借差旅費 1 000 元）。4、 5 月 30 日，將本月發(fā)生的管理費用15 200

17、 元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。5、 5月 30日，將本月商品銷售收入 196 000 元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。三）將填制的記賬憑證裝訂成冊。三、實驗材料（教學(xué)班自備）收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證及憑證裝訂材料。答案如下： 一、會計分錄如下： 1借：庫存現(xiàn)金 3600貸：銀行存款 3600借：其他應(yīng)收款 - 王峰 1800 貸：庫存現(xiàn)金 18003 借：銀行存款 13000 貸：應(yīng)收賬款 13000借：管理費用 372貸：庫存現(xiàn)金 3725 借：庫存商品 3800 貸：銀行存款 3800借：銀行存款 240貸：庫存現(xiàn)金 2407 借：庫存現(xiàn)金 100貸：其他應(yīng)收款 - 王峰 1009 借：庫存商品4

18、000借：管理費用 360貸：庫存現(xiàn)金 360借：銀行存款 200000貸：實收資本 200000%應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）680貸：銀行存款4680泌、心i£*AF.f J _mZC-it- r.£4 7:誕5 號.i沽科H：鮭|t疔單位.出售翩收入z4o 0d，* & * z款憑24年彳月2 H 嚴件" f4 H*"nr出納稽孩記*W _J IAm 0 kg亍王癬窗Ol 二_ 2 吁一畀收款境正云寧=4月羽JT廠刁7 L H一總y"T八2 00“OU OU0血0 000一付款憑J®刃7年4月27日樹r痢號 附件 張

19、記桂額劇門金耍002稽核_借方科總帳科目細科冃F瞪牟存釉P計制證zt#a a«. L岀納-r*一嚴宀心:*/. I當(dāng)"廠尸-車 r .lib.（二）會計分錄如下：1.借：應(yīng)收賬款18720貸：主營業(yè)務(wù)收入16000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）27202. 借：庫存商品14000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）238貸：應(yīng)付賬款163803. 借：管理費用1000貸：其他應(yīng)收款-陳海10004借：本年利潤貸：管理費借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤196000196000轉(zhuǎn)帳憑證轉(zhuǎn)*_1一4總帳fl目明細科目MiIAUg/MJikkIt杖m件I貸方金

20、 b點BJTiobULUUi記帳合計i管I出斶 -»- V- ,.總帳科a良俏綁»轉(zhuǎn)帳憑證 d - - _跡與月日明細科0借方金萬+比角ifft戌角c</(cSCS5ES會計主*記悵*話注彳t檜林總帳科目明細科a '佚抵藥癰fe1hriexkkiiBSBBSBBSQ5S會計主*記惟第二次模擬實驗» *MOMEBEEBBSBE建議完成時間：第九周一、實驗?zāi)康耐ㄟ^實驗掌握各類賬簿的登記方法及錯賬更正的方法。二、實驗要求（一）華南食品公司20*年5月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記銀行存款日記賬并結(jié)出 本月發(fā)生額和余額（期初借方余額為 41 200元）；4日

21、從銀行存款戶提取現(xiàn)金2 000元，以備日常開支。（銀付1號，此為記賬憑證編號, 下同?，F(xiàn)510，此為支票號碼，下同。）4日開出轉(zhuǎn)賬支票支付大明食品廠17 920元貨款（銀付2號，轉(zhuǎn)421 ）。4日向鴻運公司銷售糖果一批，價值 100 510元，貨款尚未收到，以銀行存款支付代墊運 雜費592元（銀付3號，轉(zhuǎn)422）。8日收到鴻運公司5月4日所欠貨款和運雜費，款項已存入銀行（銀收1、2、3、4、5、6、7、89、1 號）8日開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金 35 600元，準備發(fā)放工資（銀付 4號，現(xiàn)511）。 19日收到聯(lián)營單位麗華公司投資 500 000元，款項已存入銀行（銀收2號） 28日以銀行存款支

22、付廣告費6 40028日以銀行存款支付短期借款利息28日以銀行存款支付水電費1 960元（銀付5號，轉(zhuǎn)423）350元（銀付6號）元（銀付7號）201 600元，已開出轉(zhuǎn)賬支票付訖貨款（銀付 8號,10、30日向大明食品廠購貨一批，價款轉(zhuǎn) 424）（二）、前進五金商店20*年9月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記庫存現(xiàn)金日記賬（期 初借方余額為680元）；1、3日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取 5 000元備用（銀付1號）2、3日采購員王利預(yù)借差旅費1 000元，以現(xiàn)金支付（現(xiàn)付1號）3、5日開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金 50 000元，準備發(fā)放工資（銀付 2號）4、6日以現(xiàn)金50 000元發(fā)放工資（現(xiàn)

23、付2號）5、10日采購員李虹報銷差旅費，交回現(xiàn)金 280元（現(xiàn)收1號）。（三）宏源百貨商場20*年8月份有關(guān)總分類賬和明細分類賬的月初余額如下:1、總分類賬：庫存商品31 610元；應(yīng)付賬款36 000元。2、明細分類賬；（1）庫存商品商品名稱計量單位數(shù)量單價金額甲千克1 20010 620乙千克6006 390丙件5007 600丁件2007 000合計31 610單位名稱金額星光公司19 000明華公司17 000合計36 000（2）應(yīng)付賬款3、9月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： 3日用銀行存款購入商品一批，已驗收入庫，貨款共計75 875元。其中：甲商品500千克，單價元；乙商品1 000千克，

24、單價元；丙商品4 000件，單價元（銀付1號）。 8日用銀行存款償還前欠星光公司貨款 15日由明華公司購入丁商品1 500件， 15日結(jié)轉(zhuǎn)銷售下列商品的成本；甲商品 商品1 500件（轉(zhuǎn)字6號）。 20日用銀行存款支付前欠明華公司貨款19 000元（銀付9號）單價元，貨款尚未支付（轉(zhuǎn)字 5號）。800千克，乙商品400千克，丙商品3 600件，丁52 500元（銀付30號） 25日購入商品一批，共計14 175元，貨款尚未支付。其中：向星光公司購入甲商品1 000 千克，單價元；向明華公司購入乙商品 26日用銀行存款償還前欠明華公司貨款 要求：500千克，單價元（轉(zhuǎn)字10號）8 000元（銀付

25、37號）、總賬和明細賬，并登記期初余額?！皫齑嫔?“應(yīng)付賬款”明細分類賬采用三欄式。2、3、開設(shè)“庫存商品”、“應(yīng)付賬款” 品”明細分類賬采用數(shù)量金額式，根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄，并平行登記有關(guān)總分類賬和明細分類賬。 結(jié)算“庫存商品”、“應(yīng)付賬款”總分類賬和明細分類賬本月發(fā)生額和月未余額。三、 實驗材料（教學(xué)班自備） 現(xiàn)金日記賬賬頁（三欄式）、銀行存款日記賬賬頁（三欄式）、總分類賬賬頁（三欄式）、 明細分類賬賬頁（三欄式和數(shù)量金額式）答案：（一）會計分錄如下：1.借：庫存現(xiàn)金 20002貸：銀行存款 2000借：應(yīng)付賬款貸：銀行存.借：應(yīng)收賬款-鴻運公司10110

26、2借：銀行存款101102貸：主營業(yè)務(wù)收入 100510銀行存款 592貸：應(yīng)收賬款 - 鴻運公司 1011025. 借：庫存現(xiàn)金 35600 貸：銀行存款 35600借：銀行存款貸：實收資本5000005000007 借：銷售費用 6400 貸：銀行存款 6400借：財務(wù)費用 350貸：銀行存款 35010借：原材料 201600貸：銀行存款 2016009 借：管理費用 1960 貸：銀行存款 1960（二）會計分錄如下： 1借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款50005000借：其他應(yīng)收款 - 王利 1000 貸：庫存現(xiàn)金10003 借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款50000500005 借：庫存現(xiàn)金 貸

27、：其他應(yīng)收款 - 李虹280280借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金- 工資 5000050000乙商品10650貸：銀行存款19000丙商品60800貸：銀行存款 758754借：主營業(yè)務(wù)成本fT、.、亠,.、，1_118560» r r、 、 .”.、. 1h._>、. 1h貸：庫存商品甲商品70803 借：庫存商品丁商品52500乙商品4260貸：應(yīng)付賬款明華公司52500丙商品54720丁商品525005 借：應(yīng)付賬款明華公司52500借：應(yīng)付賬款星光公司44252貸：銀行存款52500（ 三） 會計分錄如下：1 借：庫存商品甲商品190006借：庫存商品甲商品乙商品885

28、05325貸：應(yīng)付賬款星光公司-明華公司8850532580007 借：應(yīng)付賬款明華公司 貸：銀行存款 8000os «J A入（借方）余* 付出qF方）余 tt F »3 鈾 I一43hAI 弘和fctJ詁iai &4血1&胡U£LXIWv Ti#I ,t!5XAt t * 釘呻 I Y 呻亠 t十J”如i +Tt+3寧0込iI : . i -4 i-t t 亠TT，:£?£-,記出It嚴*宴*- «HAMRttKt|t|c t*4ht1 >丹7,石kjULi處陥討L 1KSU-I. -? c* k “ H R

29、E 枚 眄星光公環(huán)_ J* 乂'*-*1*YJ . * W 酋料。 g畑初金ft 悽風(fēng)溝Hit 購入首AL.1切。”"rM6 tp ”;SSS碎ittSlgBSisiigllMinL川i M r4r 二* i »4* ： * -j 11II111 J I T IlTI Hllll nil ll rl I |j L I I I E.H' I n M I I 卜丨 11 i 11H MI i mHI II F« *« 、 s7 s*r*w>-t*X p*r1»1片B» w> »1Jim舟3片戶4 #4

30、 :* 二70蘿016 MZF sra :is *w滋強帶銖企5:廠w4iVH Ills -*<1存一密亨片一I 1 b * * f r>毀'J 1 T I、： I L I J I 1 I* V M AJ! "I 一 4 ! 一 亠亠pxorxrz 5 - 2-ig<.JLr*5*0 IE 7 呻一 *一 -< 一 * 互* mT?< 二 一 于十 t IdssQ: f : ; f ; 4*® &主： Ay霞？ 一*$史H r+1 - I1 . -4 -審-gT 懇 ? *& 匕5曠八-22 t In - 1 -A*上*

31、- n 一十7-s? I£+ -HO一二二二i一豐 sgx科IS s戲探A-*片毎A) Q*ft比理 V Ai i" %、亠 50;-二勺scy .i再袂存貨明細帳EH wm *輔A* h *1>H, &w J 侖«»9號卻* :*丐：|叫*?J; *（* A）te” 4 |3fa£2沖I-riru*（4t9 “ *F4類；F!M1如出） ： h » itt Al匸0 ,j沖UH R0'«& 戶卜 L tJ 一榊怦¥ fltltlF' ITTJL 丄JI! |fi丄石in:Ii

32、 丄1 11Kl1 L; i 丨 1H n 4V （ILA*；> 聲；. ifld-F<r*hMUS 申lACIl teM®pPP.O P.4：Ife圧“亠A :悴& 8 ¥y !當(dāng)二上*41傘尺*:* ; &TT二3rUL»r. - 一f I ! - f L1lr f l4 -丄L斗十 fly- pr.F基礎(chǔ)會計作業(yè)、目的、資料建議完成時間：第十五周賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金6 000銀行存款383 400應(yīng)收賬款17 600其他應(yīng)收款12 000原材料50 000周轉(zhuǎn)材料5 000庫存成品34 000其他應(yīng)收款16 800固定

33、資產(chǎn)1 886 000累計折舊275 000短期借款30 000長期借款350 000應(yīng)付賬款7 500其他應(yīng)付款5 000應(yīng)付職工薪酬8 000應(yīng)交稅費2 200應(yīng)付股利6 700應(yīng)付利息4 000實收資本1 640 000資本公積27 000盈余公積21 000本年利潤42 400利潤分配800合計2 418 8002 418 800習(xí)題一 練習(xí)企業(yè)投入業(yè)務(wù)的會計處理。電達公司20 *年2月28日的試算平衡表如下: 電大公司余額試算表20 I年2月28日電達公司20 *年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1. 收到上級主管部門的投資500 000元，存入銀行。2. 收到某公司以專利權(quán)進行的投，經(jīng)評估

34、為價值100 000元。3. 向銀行借入款項300 000元，作為經(jīng)營周轉(zhuǎn)使用。4. 收到某公司以一套生產(chǎn)流水線進行的投資，原價 6 500 000元，已提折舊450 000 元，評做價5 500 000元。5. 企業(yè)以銀行存款償還長期借款 350 000元。70 000 元。6. 收到某公司以一批材料進行的投資，評估價四、要求1. 根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。2. 根據(jù)會計分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶（用“丁字形”賬戶）。答案如下：（1）根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄如下1、借：銀行存款貸：實收資本500000500000、借：無形資產(chǎn)貸：實收資本1000001000003、借：銀行存款貸：

35、短期借款300000300000借：固定資產(chǎn)貸：實收資本550000055000005借：長期借款530000貸：銀行存款 530000借：原材料 70000貸：實收資本一XX公司700002）根據(jù)會計分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶如下習(xí)題二練習(xí)企業(yè)采購業(yè)務(wù)的會計處理。電達公司20 *年3月份發(fā)生下列材料采購業(yè)務(wù):借方銀行存款貸方借方實收資本貸方期初余額383400350000期初余額16400005000005000003000001000005500000借方固定資產(chǎn)貸方70000期初余額18860005500000借方短期借款貸方借方無形資產(chǎn)貸方期初余額30000300000100000借

36、方長期借款貸方借方原材料貸方350000期初余額3500005000070000期初余額一、目的二、資料1. 向廣州某單位購入甲材料 50噸，單價850元，乙材料100噸，單價600元， 供貨單位代墊運費750元，貸款、運費尚未支付，材料已驗收入庫。 （材料運費 按重量比例分配）2. 采購員張某去外地采購材料，預(yù)借差旅費 3 000元，以現(xiàn)金支付。3. 向本市某單位購入丙材料1 200千克，單價5元，運費300元，貨款、運費已 經(jīng)支付，材料已驗收入庫。4. 以銀行存款支付前欠廣州某單位甲、乙材料的貨款、運費。5. 向杭州某單位購入甲材料100噸，單價800元，供貨單位代墊運費600元，貨 款，

37、運費已支付，材料尚未驗收入庫。6. 結(jié)轉(zhuǎn)上述各種入庫材料的實際成本。三、要求1. 根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。2. 根據(jù)會計分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“在途物資”明細分類賬。答案如下：（1）根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄如下：1甲乙兩種材料應(yīng)分攤的運雜費如下：即每噸應(yīng)分攤的運雜費5元分配率=750/50+100=5 （元 / 噸）甲材料應(yīng)分攤運雜費=50X 5=250 （元） 乙材料應(yīng)分攤運雜費=100X 5=500 （元） 甲乙兩種材料各自的實際采購成本：甲材料的實際采購成本=850X 50+250=42750 乙材料的實際采購成本=100X 600+500=60500應(yīng)交增值稅：(850X 50

38、+100X 600)X 17%=17425借：物資采購一甲材料42750乙材料60500應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進項稅額)17425貸：應(yīng)付賬款1206752借：其他應(yīng)收款3000貸：現(xiàn)金30003借：物資采購一丙材料6300應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進項稅額)1020 貸：銀行存款4借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款5.借：物資采購7320 120675 120675甲材料應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款6借：原材料一甲材料乙材料丙材料貸：物資采購一甲材料乙材料丙材料80600（進項稅額）13600942004275060500630042750605006300(2)根據(jù)會計分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材

39、料采購”明細分類賬。 總分類賬戶借方銀行存款貸方借方應(yīng)交稅金貸方期初余額383400732017425期初余額220012067510209420013600借方物資采購貸方借方應(yīng)付賬款貸方103250109550120675期初余額7500630012067580600借方其他應(yīng)收款貸方借方現(xiàn)金貸方期初余額12000期初余額600030003000借方期初余額50000(66109550原材料貸方習(xí)題二練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的會計處理明細分類賬戶借方物資米購甲材料貸方借方物資采購-乙材料貸方4275042750605006050080600借方物資采購一丙材料貸方63006300一、目的二、資料2

40、0 *年3月份發(fā)生下列部分產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù):電達公司1. 生產(chǎn)車間領(lǐng)用下列材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)： 子產(chǎn)品耗用甲材料20 000元；乙材料10 000元。丑產(chǎn)品耗用甲材料30 000元；乙材料12 000元。2. 生產(chǎn)車間為修理機器設(shè)備領(lǐng)用零件一批，價值 2 000元；領(lǐng)用工具一批，價值1 000 元。3. 公司總經(jīng)理外出返回后報銷差旅費 5 850元（原借款10 000元），余額退回 現(xiàn)金。4. 以現(xiàn)金50元支付車間主任市內(nèi)交通費。5. 以銀行存款支付車間水電費4 000元；公司管理部門水電費900元。16 800元）；車間管理人員工資 8 200元；公司管理人6. 從銀行提取現(xiàn)金56 000元，支付職工工資。其中：生產(chǎn)工人工資36 800元（子 產(chǎn)品20 000元、丑產(chǎn)品員11 000元。290元，公司報銷辦公用品費用560元，均以現(xiàn)金付訖。2 000 元。7. 車間