會(huì)計(jì)電算化考證實(shí)務(wù)題二

1、電算化實(shí)務(wù)題二某公司資料如下:一、會(huì)計(jì)科目表及某年12月份期初余額:科目編碼科目名稱借貸方向期初余額(元 期初數(shù)量1001 現(xiàn)金借52561002 銀行存款借2338921131 應(yīng)收賬款借81468113101 應(yīng)收賬款-E公司借26280113102 應(yīng)收賬款-F公司借551881133 其他應(yīng)收款借10512113301 其他應(yīng)收款-張三借10512113302 其它應(yīng)收款-E公司借1151 預(yù)付賬款借1201 物資采購借120101 物資采購-甲材料借120102 物資采購-乙材料借1211 原材料借226008121101 原材料-甲材料借149796 100 121102 原材料-

2、乙材料借76212 800 1243 庫存商品借614952124301 庫存商品-A產(chǎn)品借218124 600 124302 庫存產(chǎn)品-B產(chǎn)品借396828 600 1301 待攤費(fèi)用借499321401 長期股權(quán)投資借155052140101 長期股權(quán)投資-股票投資借1550521501 固定資產(chǎn)借12772081502 累計(jì)折舊貸5466241901 長期待攤費(fèi)用借1576801911 待處理財(cái)產(chǎn)損溢借2101 短期借款貸1445402111 應(yīng)付票據(jù)貸1024922121 應(yīng)付賬款貸107748212101 應(yīng)付賬款-丙單位貸23652212102 應(yīng)付賬款-丁單位貸840962131

3、 預(yù)收賬款貸73584213101 預(yù)收賬款-F公司貸735842151 應(yīng)付工資貸2153 應(yīng)付福利費(fèi)貸315362161 應(yīng)付股利貸289082171 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅貸21710101 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸21710105 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額貸217106 應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅貸131402181 其他應(yīng)付款貸525602191 預(yù)提費(fèi)用貸289082301 長期借款貸4756683101 股本貸9933843111 資本公積貸42048311107 資本公積-其他資本公積貸420483121 盈余公積/p>

4、1 盈余公積-法定盈余公積貸170820312103 盈余公積-法定公益金貸3131 本年利潤貸3141 利潤分配貸314102 利潤分配-提取法定盈余公積貸314103 利潤分配-提取法定公益金貸314110 利潤分配-應(yīng)付普通股股利貸314115 利潤分配-未分配利潤貸4101 生產(chǎn)成本借410101 生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品借410102 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品借4105 制造費(fèi)用借5101 主營業(yè)務(wù)收入借510101 主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品借510102 主營業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品借5102 其他業(yè)務(wù)收入借5301 營業(yè)外收入借5401 主營業(yè)務(wù)成本借540101 主營業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品借540102 主營業(yè)

5、務(wù)成本-B產(chǎn)品借5405 其他業(yè)務(wù)支出借5501 營業(yè)費(fèi)用借5502 管理費(fèi)用借5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用借5601 營業(yè)外支出借5701 所得稅借將軟件中科目410101“基本生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品”,軟件中410102“輔助生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品”。二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(每筆業(yè)務(wù)做一張憑證:1. 計(jì)提本月折舊費(fèi),其中車間用固定資產(chǎn)702400元,月折舊率6,廠部用固定資產(chǎn)574808元,月折舊率5。借:制造費(fèi)用4214.4管理費(fèi)用2874.04貸:累計(jì)折舊7088.442. 以現(xiàn)金26元,支付A產(chǎn)品銷售搬運(yùn)費(fèi)。借:營業(yè)費(fèi)用26貸:現(xiàn)金263. 領(lǐng)用甲材料60噸,其中生產(chǎn)

6、A產(chǎn)品耗用24噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用18噸,車間一般耗用9噸,廠部一般耗用3噸,銷售過程耗用6噸,期初庫存甲材料的單位成本為1497.96元/噸。借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品35951.04生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品26963.28制造費(fèi)用13481.64營業(yè)費(fèi)用8987.76管理費(fèi)用4493.88貸:原材料-甲材料89877.64. 領(lǐng)用乙材料280噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用140噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用84噸,車間一般耗用28噸,廠部一般耗用14噸,銷售過程耗用14噸,期初庫存乙材料的單位成本為95.26元/噸。借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品13336.4生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品8001.84制造費(fèi)用2667.28營業(yè)費(fèi)用1333.64管

7、理費(fèi)用1333.64貸:原材料-乙材料26672.85. 廠部管理人員張三出差歸來,報(bào)銷差旅費(fèi)10512元,前預(yù)借10512元。借:管理費(fèi)用10512貸:其他應(yīng)收款-張三105126. 出租給F公司閑置設(shè)備一臺(tái),按協(xié)議規(guī)定預(yù)收半年租金47616元,存入銀行。借:銀行存款47616貸:預(yù)收賬款-F公司476167. 出租閑置設(shè)備業(yè)務(wù),確認(rèn)當(dāng)月收入,作出會(huì)計(jì)處理。借:預(yù)收賬款-F公司7936貸:其他業(yè)務(wù)收入79368. 銷售給E公司A產(chǎn)品150件,每件售價(jià)600元,增值稅專用發(fā)票載明貨款90000元,增值稅為15300元,貨款暫欠。借:應(yīng)收賬款-E公司105300貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

8、15300主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品900009. 向銀行提取現(xiàn)金13000元,以備發(fā)放工資。借:現(xiàn)金13000貸:銀行存款1300010. 以現(xiàn)金發(fā)放本月工資。借:應(yīng)付工資13000貸:現(xiàn)金1300011. 期末分配本月應(yīng)付工資, 其中生產(chǎn)工人工資為7800元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用780工時(shí),生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用520工時(shí),車間技術(shù)和管理人員工資為2600元,企業(yè)行政人員工資為2600元。借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品4680生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品3120制造費(fèi)用2600管理費(fèi)用2600貸:應(yīng)付工資1300012. 分別按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14%計(jì)提福利費(fèi)。借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品655.2生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品436.8制造費(fèi)

9、用364管理費(fèi)用364貸:應(yīng)付福利費(fèi)182013. 向丁廠購買甲乙兩種材料,增值稅專用發(fā)票上記載,甲材料40噸,單價(jià)1490元,計(jì)59600元,增值稅為10132元,乙材料20噸,單價(jià)90元,計(jì)1800元,增值稅為306元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付。借:物資采購-甲材料59600物資采購-乙材料1800應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額10438貸:銀行存款7183814. 以上所購買甲乙兩種材料,以銀行存款支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)1740元,按重量比例分配。借:物資采購-甲材料1160物資采購-乙材料580貸:銀行存款174015. 前所購甲乙兩種材料,按其實(shí)際成本入庫。借:原材料-甲材料60760原材料-

10、乙材料2380貸:物資采購-甲材料60760物資采購-乙材料238016. 結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用,按A、B產(chǎn)品工時(shí)分配。借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品13996.39生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品9330.93貸:制造費(fèi)用23327.3217. 本期生產(chǎn)A產(chǎn)品189件全部完工,驗(yàn)收入庫,按實(shí)際成本入帳。借:庫存商品-A產(chǎn)品68619.03貸:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品68619.0318. 本期生產(chǎn)B產(chǎn)品72件全部完工,驗(yàn)收入庫,按實(shí)際成本入帳。借:庫存產(chǎn)品-B產(chǎn)品47852.85貸:生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品47852.8519. A產(chǎn)品按加權(quán)平均法計(jì)算單位成本,結(jié)轉(zhuǎn)150件銷售成本。借:主營業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品54514.5貸:庫存商品-A產(chǎn)品

11、54514.520. 結(jié)轉(zhuǎn)本期收入帳戶。借:主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品90000其他業(yè)務(wù)收入7936貸:本年利潤9793621. 結(jié)轉(zhuǎn)本期費(fèi)用帳戶。借:本年利潤87039.46貸:主營業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品54514.5營業(yè)費(fèi)用10347.4管理費(fèi)用22177.5622. 計(jì)算應(yīng)交所得稅,稅率為33%。借:所得稅3595.86貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅3595.8623. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。借:本年利潤3595.86貸:所得稅3595.8624. 按10%提取法定盈余公積。借:利潤分配-提取法定盈余公積730.07貸:盈余公積-法定盈余公積730.0725. 按5%提取法定公益金。借:利潤分配-提取法定公益金365.03貸:盈余公積-法定公益金365.0326. 按20%提取應(yīng)付投資者利潤。借:利潤分配-應(yīng)付普通股股利1460.14貸:應(yīng)付股利1460.1427. 結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)的利潤。借