企業(yè)所得稅匯算清繳扣除標準大全檔

1、企業(yè)所得稅匯算清繳扣除標準 大全檔作者:日期:2企業(yè)所得稅匯算清繳扣除標準大全2016-11-21 11:32:10 來源：億企贏 525 0分享到: 收藏:關于開展加快內(nèi)貿(mào)流通創(chuàng)新推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革擴大消費專項行動的意見 商秩發(fā)2016427號交辦運關于網(wǎng)絡預約出租汽車經(jīng)營者申請線上服務能力認定工作流程的通知2016143 號一年一度的匯算清繳工作即將開始作為財務人只有充分了解企業(yè)所得稅匯»清繳的扣除標準，才能做到臺理節(jié) 稅。1、企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條規(guī)定：企業(yè)發(fā)牛的與生產(chǎn)經(jīng)營活 動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營 業(yè)）收入的5%0

2、。2、對從事股權投資業(yè)務法人企業(yè)（包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等）， 其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計算 業(yè)務招待費扣除限額。3、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際 發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。二、王會經(jīng)費1、企業(yè)所得稅法實施條例第四十一條規(guī)定：企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不 超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。三、職工福刑費2、企業(yè)應于每月15日前，按照上月份全部職工工資總額 2%,向工會撥交 當月份的工會經(jīng)費。工會在收到工會經(jīng)費后，應向交款單位行政開具 工會經(jīng)費 撥繳款專用收據(jù)”稅務部門據(jù)此在企業(yè)所得稅前

3、扣除。1、企業(yè)所得稅法實施條例第四十條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出, 不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。遞延在報表2、超過14%的部分，應當作為企業(yè)所得稅調(diào)增項目計入 遞延稅款 所得稅負債”貸方，在次年匯算清繳時作為扣繳企業(yè)所得稅的計稅基礎， 上則反映為 遞延稅款貸項”稅務主管2.5% 的1、企業(yè)所得稅法實施條例第四十二條規(guī)定：除國務院財政、 部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額 部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2、經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪 金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，

4、準予在以后納 稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。五*廣告費和業(yè)務宣傳費1、企業(yè)所得稅法實施條例第四十四條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣 告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年 銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn) 扣除。2、（財稅201248號）規(guī)定：對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不 含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收 入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。一律3、（財稅2012148號）規(guī)定：煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出, 不得在計算應納稅所得額時扣除。六、捐贈支岀

5、1、企業(yè)所得稅法實施條例第五十三條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支 出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。2、非公益性捐贈不得扣除，應作納稅調(diào)增。七，職工工資1、企業(yè)所得稅法實施條例第三十四條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪 金支出，準予扣除。2、企業(yè)所得稅法實施條例第九十六條規(guī)定:企業(yè)所得稅法第三十 條第（二）項所稱企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除， 是指企業(yè)安置殘 疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上， 按照支付給殘疾職工 工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用 中華人民共和國殘疾人保障法 的有關規(guī)定。八補充養(yǎng)老保險臥補充醫(yī)療保險費（財稅200927號）規(guī)定:自20

6、08年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定, 為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費， 分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除; 超過的部分，不予扣除。九、研究開發(fā)費用企業(yè)所得稅法實施條例第九十五條規(guī)定:企業(yè)所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工 藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除 的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn) 成本的150%攤銷。十*手綾費和傭金支岀1、（財稅200929號）規(guī)定：財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部

7、保費收入扣除退保金 等后余額的15%（含本數(shù)）計算限額；人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保 金等后余額的10%（含本數(shù)）計算限額。2、（財稅200929號）規(guī)定：其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構(gòu) 或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協(xié)議或合同確認企業(yè)所得稅是很多企業(yè)納稅人都需要申報的一個重要稅種,也是最復 雜的一個稅種.希望一財君整理的這些內(nèi)容能對財芻人企業(yè)所得稅匯 算清繳工作帶來幫助.7一年一度的匯gi青繳工作即將開啟! 2016年,我國稅收環(huán)境發(fā) 生重大變化跨入大數(shù)據(jù)征管時代全面莒改増的來裝也隆重拉 開了 ”第二次分稅制”改革的大幕。隨看國地稅的深入融合.各項稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整和頒布金 稅三期的全面上£主給財稅人員年度匯算清繳工作帶來了巨大的挑 戰(zhàn).對于營改增之后的第一個企業(yè)所得稅匯算清繳.更需準確把握 曇新政策,規(guī)避實努操作不當帶來的鳳瞼，提前做好應對措施.打