納工作流程和會計口決

1、納工作流程和會計口決作者:日期:納工作流程和會計口決出納的工作：、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負責保管財務(wù)章。四、負責報銷差旅費的工作。1、員工出差分借支和不可借支 ，若需要借支就必須填寫借支單 ，然后交總經(jīng)理審批簽名, 交由財務(wù)審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷 ，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。五、員工工資的發(fā)放。出納工作細則:工作事項及審驗等程序失誤防范及糾正程序現(xiàn)金收付1、現(xiàn)金收付的，要當面點清金額 ，并注意票面的真?zhèn)巍Ｈ?/p>

2、收到假幣予以沒收，由責任人負責。2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責任人負責。3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。不得“坐支”。4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。6、員工外出借款無論金額多少 ，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。銀行賬處理1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。以調(diào)2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況,度資金。每日下班

3、之前填制結(jié)報單。3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。4、公司賬務(wù)章平時由出納保管。每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。報銷審核1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應(yīng)補。2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應(yīng)分開貼。4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應(yīng)重填。5、大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷。會計口決 記賬規(guī)則之歌借增貸減是資產(chǎn)，權(quán)益和它正相反。 成本資產(chǎn)總相同，細細記牢莫

4、弄亂。 損益賬戶要分辨，費用收入不一般。 收入增加貸方看，減少借方來結(jié)轉(zhuǎn)。會計核算口訣會計核算方法七，設(shè)置科目屬第一。 復(fù)式記賬最神秘，填審憑證不容易。 登記賬簿要仔細，成本核算講效益。 財產(chǎn)清查對賬實，編制報表工作齊。,權(quán)責發(fā)生來攤提。 ,后掏腰包走預(yù)提。 貸方資金來放棄。 ，借走費用進損益。四費借方來對應(yīng)。 ,現(xiàn)金存款別忘記。待攤預(yù)提之歌待攤預(yù)提都跨期 先花貨幣是待攤 支付待攤借方記， 攤銷需從貸方轉(zhuǎn) 預(yù)提費用貸方提， 付費借方減預(yù)提股利核算口訣 當年分以前，成本來沖減。 當年分當年，利益算一算。 以后年度分，兩者比較看。 股利減凈利，差額細判斷?，F(xiàn)金流量口訣看到收入找應(yīng)收，未收稅金分開走

5、。 看到成本找應(yīng)付，存貨變動莫疏忽。 有關(guān)費用先全調(diào)，差異留在后面找。 財務(wù)費用有例外，注意分出類別來。 所得稅你直接轉(zhuǎn)，營業(yè)外找固資產(chǎn)。 壞賬工資折舊攤銷，哪來哪去反向抵銷。 為職工支付有多少，單獨處理分類思考1、資產(chǎn)方應(yīng)收賬款項目金額=“應(yīng)收賬款”明細賬戶借方余額 + “預(yù)收賬款” 明細賬戶借方余額（假定不考慮賬準備）2、負債方預(yù)收賬款項目金額=“應(yīng)收賬款”明細賬戶貸方余額 + “預(yù)收賬款” 貸方余額3、資產(chǎn)方預(yù)付賬款項目金額明細賬戶“預(yù)付賬款”明細賬戶借方余額+ “應(yīng)付賬款”明細賬戶借方余額“應(yīng)付賬款”明細賬戶貸方余額+“預(yù)付賬款”明細賬戶4、負債方應(yīng)付賬款項目金額 貸方余額兩收合一收，

6、借貸分開走。兩付合一付，各走各的路。物業(yè)管理費收入隨著公有住房出售量的不斷上升，已成為物業(yè)公司的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)收入。規(guī)范收繳物業(yè)管理費內(nèi)控制度，正確計算各會計期間的物業(yè)管理費，已是物業(yè)公司財務(wù)管理、 會計核算工作中一項重要內(nèi)容。為此在這方面作一些探討。一、收繳物業(yè)管理費和會計核算的現(xiàn)狀收繳物業(yè)管理費的工作是物業(yè)公司小區(qū)管理員或物業(yè)公司專職人員承擔的。業(yè)主收到物業(yè)管理費收據(jù)后向收費員繳款、收費員按收據(jù)金額收款后將“物業(yè)管理費”（收據(jù)聯(lián)）作為付款憑證退回業(yè)主，同時將“物業(yè)管理費”（記賬聯(lián)）和“現(xiàn)金”或“銀行解款單回單”交財務(wù)部門入賬，并由物業(yè)管理費臺賬記賬員（以下簡稱記賬員）記賬。這樣的業(yè)務(wù)流程從內(nèi)

7、控角度考慮還有不完善的地方。第一，收費員收到的物業(yè)管理費是否按時、全部、足額上繳，有否拖 繳，甚至挪用現(xiàn)象，財務(wù)會計無法進行有效的監(jiān)控。第二 ，記賬員登記的臺賬，記載是否正確 缺少行之有效的稽核制度，物業(yè)管理費臺賬登記收入與財務(wù)會計賬面物業(yè)管理費收入可能出 現(xiàn)不一致的現(xiàn)象。第三，物業(yè)管理費臺賬中應(yīng)收未收的物業(yè)管理費在會計核算賬戶上沒有正 確信息的記載。第四，各會計期間物業(yè)管理費的收入按收付實現(xiàn)制方法結(jié)算當期損益，不能客觀、真實地反映各會計期間的收入，甚至出現(xiàn)將當期物業(yè)管理費收入，通過銀行調(diào)節(jié)表轉(zhuǎn)入下期會計期間，使已收繳物業(yè)管理費和應(yīng)收未收物業(yè)管理費成為調(diào)節(jié)企業(yè)利潤的蓄水池。二、完善收繳物業(yè)管理

8、費流程，加強內(nèi)部控制制度，及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤和防止舞，能夠使物業(yè)管理費，正確記載物業(yè)管理內(nèi)部控制制度是保護企業(yè)資產(chǎn)安全，保證會計資料真實完整、（記賬聯(lián)）上蓋公章、“現(xiàn)金解款單”送交銀行。 （一式三聯(lián)）隨同“現(xiàn)金解款單” ，將“收款清單匯總表”（第一聯(lián)）弊的有效管理手段。建立和完善收繳物業(yè)管理費的內(nèi)部控制制度和流程 按時、足額入賬，杜絕挪用公款現(xiàn)象發(fā)生，及時發(fā)現(xiàn)業(yè)主拖欠物業(yè)管理費 費收入，真實反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)績。具體流程是： 1.收費員在業(yè)主交納物業(yè)管理費時，必須在物業(yè)管理費（收據(jù)聯(lián)） 私章，還應(yīng)加蓋收款日期章， 并規(guī)定收款員將當天收到的現(xiàn)金填寫 根據(jù)“物業(yè)管理費”（記賬聯(lián)）定期填寫“收款清單匯總

9、表” 和“物業(yè)管理費”（記賬聯(lián)）交財務(wù)部門審核、簽收、蓋章 退回收費員保管。2.財務(wù)部門將審核、簽收后的“收款清單匯總表”（第二、三聯(lián)）和“物業(yè)管理費”（記賬聯(lián)）轉(zhuǎn)記賬員稽核，并由記賬員在“收款清單匯總表”上簽字，然后將第二聯(lián)退回財務(wù)部門 作為現(xiàn)金交款單的附件?！笆湛钋鍐螀R總表”（第三聯(lián)）由記賬員保存。記賬員憑“物業(yè)管理 費”（記賬聯(lián)）登記臺賬，月末將“物業(yè)管理費”（記賬聯(lián)）和“收款清單匯總表”裝訂存檔 妥善保管。3. 記賬員月末編制“收繳物業(yè)管理費月報表”（一式二聯(lián)）報財務(wù)部門。月報表的主要內(nèi)容包括：上月末累計欠交數(shù)，本月應(yīng)交數(shù)（其中：調(diào)整本月前應(yīng)交數(shù)）；本月實交數(shù)（其中：實交下年度數(shù)）；本

10、月核銷數(shù)，本月末累計欠交數(shù)。經(jīng)財務(wù)部門稽核確認，本月財務(wù)賬反映的物 業(yè)管理費實收數(shù)與月報表實交數(shù)無誤，財務(wù)部門簽字后退回一份由記賬員保管存檔。、“預(yù)收物業(yè)管理4.財務(wù)會計按稽核后的“收繳物業(yè)管理費月報表”對“應(yīng)收物業(yè)管理費” 費”等科目進行賬戶處理。5. 定期（年末）對應(yīng)收未收物業(yè)管理費進行清算。對由于各種原因確實無法收回的壞賬損 失，按制度規(guī)定，由記賬員列表、小區(qū)負責人提出申請、 物業(yè)公司經(jīng)理批準后進行賬戶處理。三、物業(yè)管理費的核算方法 目前大多數(shù)物業(yè)公司是按收付實現(xiàn)制來核算物業(yè)管理費的 ，每月的營業(yè)收入與當期的費用不 配比，年末預(yù)收下年度的物業(yè)管理費沒有列入“預(yù)收賬款”科目 ，本年內(nèi)應(yīng)收未

11、收物業(yè)管理 費也沒有列入當年收入。這樣就不能正確核算當期損益。 影響了會計核算的真實性和正確性。根據(jù)物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定第十五條“企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人,雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認為營業(yè)收入 的實現(xiàn)”和上海市公有住房售后管理暫行辦法業(yè)主應(yīng)與物業(yè)公司簽訂“房屋管理服務(wù)合同”的規(guī)定，物業(yè)公司物業(yè)管理費收入應(yīng)按權(quán)責發(fā)生制原則進行核算。為了簡便操作，建議采取如下方法：1 .當月收到物業(yè)管理費時借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款一一物業(yè)管理）。費”科目（退回多交物業(yè)管理費按相反科目處理 2.月末按“收繳物業(yè)管理費月報表”中“本月應(yīng)交數(shù)”借記“應(yīng)收賬款一一物業(yè)管理費” 科目，貸記“經(jīng)營收入一一物業(yè)管理費”科目。3. 年末按“收繳物業(yè)管理