存貨管控及核算ppt課件

1、存貨管控及核算目目 錄錄u 存貨的定義u 存貨的分類u 存貨的管理u 存貨的核算存貨的定義存貨的定義 存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鲑u的產(chǎn)廢品或商品、處在消費(fèi)過程中的在產(chǎn)品、在消費(fèi)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的資料和物料。即存貨必須是以再出賣為目的，另外必須對該商品的經(jīng)濟(jì)利益擁有一切權(quán)或控制權(quán)。廠房、設(shè)備用于生產(chǎn)制廢品，不屬于存貨核算範(fàn)疇出賣改自用制廢品，不屬于存貨核算範(fàn)疇分期收款銷貨買賣的存貨是買方的資產(chǎn)寄銷方式，存貨出賣前，其一切權(quán)仍屬於寄銷人存貨的分類存貨的分類存貨存貨- -製造業(yè)製造業(yè) 存貨存貨- -建設(shè)業(yè)建設(shè)業(yè)在途存貨在途存貨待售房地原物料原物料待售車位在制品在制品營建用地 半成品半

2、成品在建房地 制成品制成品材料-庫存材料委外加工存貨委外加工存貨在途材料寄外存貨寄外存貨其他其他存貨存貨- -買賣業(yè)買賣業(yè) 在建工程在建工程( (營造業(yè)）營造業(yè)）商品存貨 在建材料寄銷品 在建人工在途商品在建費(fèi)用待分?jǐn)傇诮ㄙM(fèi)用在建工程-利息資本化存貨的分類存貨的分類在途存貨在途存貨-凡購入或出賣時存貨因目的地交貨條件，於凡購入或出賣時存貨因目的地交貨條件，於 結(jié)帳時尚未到達(dá)本公司或客戶時，其一切權(quán)仍屬本公司之結(jié)帳時尚未到達(dá)本公司或客戶時，其一切權(quán)仍屬本公司之存存 貨屬之。即開始接受持有該存貨一切權(quán)之風(fēng)險(xiǎn)及報(bào)酬時予貨屬之。即開始接受持有該存貨一切權(quán)之風(fēng)險(xiǎn)及報(bào)酬時予以認(rèn)列。以認(rèn)列。原物料原物料-凡

3、購入須經(jīng)加工後才可供生產(chǎn)運(yùn)用之原物料皆凡購入須經(jīng)加工後才可供生產(chǎn)運(yùn)用之原物料皆屬之。屬之。在制品在制品-凡於生產(chǎn)過程中尚未達(dá)可供銷售狀態(tài)凡於生產(chǎn)過程中尚未達(dá)可供銷售狀態(tài)( (未達(dá)製廢未達(dá)製廢品及半廢品階段品及半廢品階段) )之產(chǎn)品皆屬之。之產(chǎn)品皆屬之。存貨的分類存貨的分類半廢品半廢品-是指經(jīng)過一定消費(fèi)過程并已檢驗(yàn)合格交付半廢是指經(jīng)過一定消費(fèi)過程并已檢驗(yàn)合格交付半廢品倉庫保管，但尚未制造完工成為產(chǎn)廢品，仍需進(jìn)一步加工品倉庫保管，但尚未制造完工成為產(chǎn)廢品，仍需進(jìn)一步加工的中間產(chǎn)品。不包括從一個消費(fèi)車間轉(zhuǎn)給另一個消費(fèi)車間繼的中間產(chǎn)品。不包括從一個消費(fèi)車間轉(zhuǎn)給另一個消費(fèi)車間繼續(xù)加工的自制半廢品以及不能

4、單獨(dú)計(jì)算本錢的自制半廢品，續(xù)加工的自制半廢品以及不能單獨(dú)計(jì)算本錢的自制半廢品，這類自制半廢品屬于在產(chǎn)品。這類自制半廢品屬于在產(chǎn)品。例：一家消費(fèi)電視機(jī)的企業(yè)，由于每個電視機(jī)上都要用到一例：一家消費(fèi)電視機(jī)的企業(yè)，由于每個電視機(jī)上都要用到一個部件個部件A A，一切該企業(yè)在做訂單之前會自行購進(jìn)原資料，一切該企業(yè)在做訂單之前會自行購進(jìn)原資料a a和和b b，經(jīng)過工廠的加工后用，經(jīng)過工廠的加工后用a+b=Aa+b=A，然后，然后，A A入倉。入倉。 等公司有批量訂單消費(fèi)時，一道道工序走下去，當(dāng)某道等公司有批量訂單消費(fèi)時，一道道工序走下去，當(dāng)某道工序要用到工序要用到A A的時候，那么車間就從倉庫領(lǐng)出的時候，

5、那么車間就從倉庫領(lǐng)出A A，裝到產(chǎn)品上，裝到產(chǎn)品上面，這個面，這個A A就叫半廢品。就叫半廢品。 存貨的分類存貨的分類制廢品制廢品-凡經(jīng)生產(chǎn)程序製造完成可備供正常營業(yè)出賣凡經(jīng)生產(chǎn)程序製造完成可備供正常營業(yè)出賣者稱之。者稱之。委外加工存貨委外加工存貨-凡提供原物料或半廢品委託其他法人凡提供原物料或半廢品委託其他法人加工皆屬之。交運(yùn)回倉則應(yīng)轉(zhuǎn)入廠內(nèi)存貨適當(dāng)科目。加工皆屬之。交運(yùn)回倉則應(yīng)轉(zhuǎn)入廠內(nèi)存貨適當(dāng)科目。寄外存貨寄外存貨-凡因場地或保管之關(guān)係暫存他公司或其他凡因場地或保管之關(guān)係暫存他公司或其他特定地點(diǎn)之原料、物料、半廢品、製廢品等皆屬之。特定地點(diǎn)之原料、物料、半廢品、製廢品等皆屬之。其他其他-如

6、燃料、輔助資料、包裝物、低值易耗品等如燃料、輔助資料、包裝物、低值易耗品等存貨的管理存貨的管理一、存貨管理的目的：一、存貨管理的目的： 規(guī)範(fàn)物料倉之入庫、存儲、出庫等作業(yè)流程，使各項(xiàng)規(guī)範(fàn)物料倉之入庫、存儲、出庫等作業(yè)流程，使各項(xiàng) 作業(yè)之規(guī)範(fàn)化、系統(tǒng)化，以達(dá)到品質(zhì)保證之目的。作業(yè)之規(guī)範(fàn)化、系統(tǒng)化，以達(dá)到品質(zhì)保證之目的。二、存貨管理的範(fàn)圍：二、存貨管理的範(fàn)圍： 包括在途存貨、原物料、在制品、半廢品、制廢品、委包括在途存貨、原物料、在制品、半廢品、制廢品、委 外加工存貨、寄外存貨、和其他存貨的入出庫及庫存的外加工存貨、寄外存貨、和其他存貨的入出庫及庫存的 管理。管理。存貨的管理存貨的管理三、存貨管理

7、的職責(zé)：三、存貨管理的職責(zé)：倉管主管倉管主管: : 制定有關(guān)搬運(yùn)、儲存、堆放等倉庫管理辦法及作業(yè)流程，制定有關(guān)搬運(yùn)、儲存、堆放等倉庫管理辦法及作業(yè)流程，確保倉管員能夠了解且確實(shí)地執(zhí)行。確保倉管員能夠了解且確實(shí)地執(zhí)行。收料人員收料人員: : 根據(jù)采購訂單或送貨單等相關(guān)資料來確認(rèn)進(jìn)料之料號、數(shù)根據(jù)采購訂單或送貨單等相關(guān)資料來確認(rèn)進(jìn)料之料號、數(shù)量、包裝及標(biāo)示之正確性，並轉(zhuǎn)交相應(yīng)之倉管員。量、包裝及標(biāo)示之正確性，並轉(zhuǎn)交相應(yīng)之倉管員。存貨的管理存貨的管理三、存貨管理的職責(zé)：三、存貨管理的職責(zé)：品管單位品管單位: : 1 1物料檢驗(yàn)物料檢驗(yàn) 2 2WIPWIP不良品的斷定不良品的斷定倉管人員倉管人員: :

8、 依據(jù)發(fā)料單依據(jù)發(fā)料單( (工令備料單工令備料單) )、領(lǐng)料單等單據(jù)，、領(lǐng)料單等單據(jù)， 將正確物料交給領(lǐng)料人員，使其制造作業(yè)無將正確物料交給領(lǐng)料人員，使其制造作業(yè)無 缺料之慮。發(fā)料時需按先進(jìn)先出原則，便於缺料之慮。發(fā)料時需按先進(jìn)先出原則，便於 物料管控和品質(zhì)追蹤。物料管控和品質(zhì)追蹤。 存貨的管理存貨的管理三、存貨管理的職責(zé)：三、存貨管理的職責(zé)：制造主管制造主管: : 確保領(lǐng)料人員所提出之單據(jù)正確無誤及督導(dǎo)領(lǐng)料人員準(zhǔn)時確保領(lǐng)料人員所提出之單據(jù)正確無誤及督導(dǎo)領(lǐng)料人員準(zhǔn)時及正確領(lǐng)料，以免呵斥生產(chǎn)線停機(jī)。及正確領(lǐng)料，以免呵斥生產(chǎn)線停機(jī)。制造單位制造單位: : 1 1依單據(jù)進(jìn)行領(lǐng)依單據(jù)進(jìn)行領(lǐng)/ /退料作

9、業(yè)。退料作業(yè)。 2 2生產(chǎn)作業(yè)不良品的處理。生產(chǎn)作業(yè)不良品的處理。存貨的管理存貨的管理三、存貨管理的職責(zé)：三、存貨管理的職責(zé)：帳務(wù)人員帳務(wù)人員: : 1 1相關(guān)表單的相關(guān)表單的key inkey in。 2 2倉庫物料每日帳務(wù)的稽核倉庫物料每日帳務(wù)的稽核 3 3月、季或年中月、季或年中/ /終盤點(diǎn)作業(yè)終盤點(diǎn)作業(yè)司機(jī)人員司機(jī)人員 1 1運(yùn)輸工具的保養(yǎng)運(yùn)輸工具的保養(yǎng)/ /點(diǎn)檢點(diǎn)檢 2 2持證上崗持證上崗, ,平安駕駛平安駕駛存貨的管理存貨的管理四、作業(yè)流程：四、作業(yè)流程： 4.1 4.1 外購?fù)赓? (零件零件) )入庫作業(yè)入庫作業(yè) 4.1.1 4.1.1供應(yīng)商送貨到達(dá)廠內(nèi)供應(yīng)商送貨到達(dá)廠內(nèi), ,

10、需提供到貨資料或由關(guān)務(wù)提供需提供到貨資料或由關(guān)務(wù)提供落貨明細(xì)，倉庫指定收料人員落貨明細(xì)，倉庫指定收料人員, , 由收料人員點(diǎn)收并確認(rèn)品由收料人員點(diǎn)收并確認(rèn)品名、料號、數(shù)量等與送貨單或落貨明細(xì)能否一致并查看包名、料號、數(shù)量等與送貨單或落貨明細(xì)能否一致并查看包裝裝. .如發(fā)現(xiàn)有破裂如發(fā)現(xiàn)有破裂/ /損毀等異常狀況損毀等異常狀況, ,不得私自收料不得私自收料, ,須通知須通知品保品保/ /采購采購, ,必要時拍照取證由司機(jī)確認(rèn)。必要時拍照取證由司機(jī)確認(rèn)。 4.1.2 4.1.2收貨人員確認(rèn)貨物與資料無誤后收貨人員確認(rèn)貨物與資料無誤后, ,拉至待驗(yàn)區(qū)作登記拉至待驗(yàn)區(qū)作登記, ,將實(shí)物轉(zhuǎn)交倉管接納將實(shí)物

11、轉(zhuǎn)交倉管接納, ,倉管填寫實(shí)到數(shù)量至帳務(wù)處倉管填寫實(shí)到數(shù)量至帳務(wù)處, ,帳務(wù)開帳務(wù)開立進(jìn)貨驗(yàn)收單交給倉管員，倉管員確認(rèn)無誤後知會立進(jìn)貨驗(yàn)收單交給倉管員，倉管員確認(rèn)無誤後知會IQCIQC進(jìn)料進(jìn)料檢驗(yàn)。檢驗(yàn)。 存貨的管理四、作業(yè)流程：四、作業(yè)流程： 4.1 4.1 外購?fù)赓? (零件零件) )入庫作業(yè)入庫作業(yè) 4.1.3 IQC 4.1.3 IQC檢驗(yàn)合格之物料檢驗(yàn)合格之物料, ,應(yīng)貼上合格標(biāo)籤應(yīng)貼上合格標(biāo)籤, ,不合格之物不合格之物 料，貼拒收單并發(fā)料，貼拒收單并發(fā)VDCSVDCS通知採購決定能否換貨或通知採購決定能否換貨或 特採。特採。 4.1.4 4.1.4 假設(shè)采購辦理特採，經(jīng)相關(guān)單位確認(rèn)

12、特採假設(shè)采購辦理特採，經(jīng)相關(guān)單位確認(rèn)特採OKOK后，后，IQCIQC 則對其貼上特採標(biāo)示。則對其貼上特採標(biāo)示。 4.1.5 4.1.5 假設(shè)不特採，則倉管員將不良品放在不良品區(qū)域假設(shè)不特採，則倉管員將不良品放在不良品區(qū)域， 並及時知會生管和采購，要求采購知會供應(yīng)商進(jìn)並及時知會生管和采購，要求采購知會供應(yīng)商進(jìn) 行換貨或退貨。行換貨或退貨。存貨的管理存貨的管理四、作業(yè)流程：四、作業(yè)流程：4.1 4.1 外購?fù)赓? (零件零件) )入庫作業(yè)入庫作業(yè) 4.1.6 4.1.6 物料檢驗(yàn)合格後，倉管員應(yīng)將物料按規(guī)定存放在物料檢驗(yàn)合格後，倉管員應(yīng)將物料按規(guī)定存放在 相應(yīng)儲位，並更改儲位標(biāo)示牌。相應(yīng)儲位，並更

13、改儲位標(biāo)示牌。 4.1.7 4.1.7 倉管員把驗(yàn)收單轉(zhuǎn)交帳務(wù)員。帳務(wù)員輸入系統(tǒng)倉管員把驗(yàn)收單轉(zhuǎn)交帳務(wù)員。帳務(wù)員輸入系統(tǒng) 並把表單整理歸檔。並把表單整理歸檔。存貨的管理存貨的管理四、作業(yè)流程：四、作業(yè)流程： 4.2 4.2工單發(fā)料工單發(fā)料/ /補(bǔ)料作業(yè)補(bǔ)料作業(yè) 4.2.1 4.2.1生管依生產(chǎn)計(jì)劃列印發(fā)料單給物料倉倉庫領(lǐng)班及生管依生產(chǎn)計(jì)劃列印發(fā)料單給物料倉倉庫領(lǐng)班及 時投單給各倉管備料。時投單給各倉管備料。 4.2.2 4.2.2倉管員接到發(fā)料單后，發(fā)到倉管員接到發(fā)料單后，發(fā)到KittingKitting線邊倉通線邊倉通 知點(diǎn)料員點(diǎn)收知點(diǎn)料員點(diǎn)收 4.2.3 4.2.3倉管員對於發(fā)料缺乏或物料

14、有異常時應(yīng)向倉庫主管倉管員對於發(fā)料缺乏或物料有異常時應(yīng)向倉庫主管 報(bào)告，並通知生管及采購。報(bào)告，並通知生管及采購。 存貨的管理存貨的管理四、作業(yè)流程：四、作業(yè)流程： 4.2 4.2工單發(fā)料工單發(fā)料/ /補(bǔ)料作業(yè)補(bǔ)料作業(yè) 4.2.4 4.2.4點(diǎn)料人簽收后把相關(guān)表單交給倉管員。點(diǎn)料人簽收后把相關(guān)表單交給倉管員。 4.2.5 4.2.5倉管員根據(jù)表單簽收記錄，並把表單轉(zhuǎn)交帳務(wù)員。倉管員根據(jù)表單簽收記錄，並把表單轉(zhuǎn)交帳務(wù)員。 4.2.6 4.2.6帳務(wù)員根據(jù)倉管員轉(zhuǎn)交的表單輸入系統(tǒng)，並把表帳務(wù)員根據(jù)倉管員轉(zhuǎn)交的表單輸入系統(tǒng)，並把表 單整理歸檔。單整理歸檔。 存貨的管理存貨的管理四、作業(yè)流程：四、作業(yè)

15、流程： 4.3 4.3領(lǐng)料作業(yè)非工令性用料領(lǐng)料作業(yè)非工令性用料 4.3.1 4.3.1由用料單位提需求，帳務(wù)列印表單由用料單位提需求，帳務(wù)列印表單, ,用料單位會簽經(jīng)用料單位會簽經(jīng) 管管, ,關(guān)務(wù)關(guān)務(wù), ,資財(cái)資財(cái), ,經(jīng)權(quán)限主管簽核后再向倉庫投單，交經(jīng)權(quán)限主管簽核后再向倉庫投單，交 倉管員。倉管員。 4.3.2 4.3.2 倉管員接到領(lǐng)料單后，進(jìn)行備料發(fā)料。倉管員接到領(lǐng)料單后，進(jìn)行備料發(fā)料。 4.3.3 4.3.3 領(lǐng)料單位收料后，由領(lǐng)料人簽收，并將相關(guān)表單交領(lǐng)料單位收料后，由領(lǐng)料人簽收，并將相關(guān)表單交 給倉管員。給倉管員。 4.3.4 4.3.4 倉管員根據(jù)表單簽收記錄，將表單轉(zhuǎn)交帳務(wù)員。

16、倉管員根據(jù)表單簽收記錄，將表單轉(zhuǎn)交帳務(wù)員。 4.3.5 4.3.5 帳務(wù)員根據(jù)倉管員轉(zhuǎn)交的表單輸入系統(tǒng)，並把表單帳務(wù)員根據(jù)倉管員轉(zhuǎn)交的表單輸入系統(tǒng)，並把表單 整理歸檔整理歸檔存貨的管理存貨的管理四、作業(yè)流程：四、作業(yè)流程： 4.4 4.4工令退料作業(yè)工令退料作業(yè) 4.4.1 4.4.1 退料單位填單將物料歸類，通知退料單位填單將物料歸類，通知IQCIQC進(jìn)行確進(jìn)行確 認(rèn)認(rèn), , 非工令性退料由帳務(wù)開單。非工令性退料由帳務(wù)開單。 4.4.2 IQC 4.4.2 IQC進(jìn)行品質(zhì)確認(rèn)后，區(qū)分良品與不良品，進(jìn)行品質(zhì)確認(rèn)后，區(qū)分良品與不良品， 並作好標(biāo)示，不良品必須明確責(zé)任單位。並作好標(biāo)示，不良品必須明

17、確責(zé)任單位。 4.4.3 4.4.3 倉管員依退料單接納退料，按規(guī)定存放良品與不良倉管員依退料單接納退料，按規(guī)定存放良品與不良 品，不良品需由責(zé)任單位及時處理。品，不良品需由責(zé)任單位及時處理。 4.4.4 4.4.4 帳務(wù)員根據(jù)退料單輸入系統(tǒng)，並把表單整理歸檔。帳務(wù)員根據(jù)退料單輸入系統(tǒng)，並把表單整理歸檔。 存貨的管理存貨的管理五、先進(jìn)先出作業(yè)：五、先進(jìn)先出作業(yè)： 5.1 5.1 確保物料遵照入庫時間先后順序，在其有效期內(nèi)上線確保物料遵照入庫時間先后順序，在其有效期內(nèi)上線 生產(chǎn)，落實(shí)生產(chǎn)，落實(shí)LOTLOT管理，有效地執(zhí)行品質(zhì)追溯性管理，有效地執(zhí)行品質(zhì)追溯性, ,防止呆防止呆 滯物料產(chǎn)生。滯物料產(chǎn)

18、生。 5.2 5.2 對生產(chǎn)單位之退庫余料，應(yīng)有零數(shù)標(biāo)示單，並優(yōu)先發(fā)對生產(chǎn)單位之退庫余料，應(yīng)有零數(shù)標(biāo)示單，並優(yōu)先發(fā) 放，復(fù)判放，復(fù)判OKOK品須經(jīng)過品須經(jīng)過IQCIQC確認(rèn)后發(fā)料。確認(rèn)后發(fā)料。存貨的管理存貨的管理六、待驗(yàn)區(qū)控制造業(yè)六、待驗(yàn)區(qū)控制造業(yè) ： 6.1 6.1 待驗(yàn)區(qū)物料堅(jiān)持原包裝狀態(tài)，物料要求擺放整待驗(yàn)區(qū)物料堅(jiān)持原包裝狀態(tài)，物料要求擺放整 齊。齊。 6.2 IQC 6.2 IQC檢驗(yàn)合格之物品標(biāo)示合格標(biāo)簽檢驗(yàn)合格之物品標(biāo)示合格標(biāo)簽, ,不合格則需不合格則需 每箱在包裝上貼不合格紅色拒收單每箱在包裝上貼不合格紅色拒收單 6.3 6.3 假設(shè)為不合格批退之物料假設(shè)為不合格批退之物料( (

19、紅色拒收標(biāo)示紅色拒收標(biāo)示) )，倉，倉庫庫 人員放置於不良品區(qū)。人員放置於不良品區(qū)。 存貨的管理存貨的管理七、特殊重要物品控制造業(yè)七、特殊重要物品控制造業(yè): : 7.1 7.1 專人管理專人管理: : 針對平安重要物品，針對平安重要物品， 倉庫限定專人管理，倉庫限定專人管理，專專 人負(fù)責(zé)，以確保物品的正確運(yùn)用。人負(fù)責(zé)，以確保物品的正確運(yùn)用。 7.2 7.2 區(qū)域標(biāo)示區(qū)域標(biāo)示: : 對屬於特殊管理之物料對屬於特殊管理之物料( (如如:ESD:ESD敏感元器件敏感元器件/ / 重要安規(guī)物品重要安規(guī)物品) )規(guī)劃專區(qū)進(jìn)行放置，區(qū)域應(yīng)規(guī)劃專區(qū)進(jìn)行放置，區(qū)域應(yīng)有有 明顯的標(biāo)示明顯的標(biāo)示, ,對對ESDE

20、SD敏感元器件採取靜電防護(hù)敏感元器件採取靜電防護(hù) 措施，由品管確認(rèn)能否符合要求。措施，由品管確認(rèn)能否符合要求。 7.3 7.3 倉儲備料倉儲備料: : 倉管與備料人員應(yīng)檢查產(chǎn)品之包裝能否有明倉管與備料人員應(yīng)檢查產(chǎn)品之包裝能否有明 確廠商標(biāo)示，以闡明制品來源。確廠商標(biāo)示，以闡明制品來源。存貨的管理存貨的管理 八、出入庫管理八、出入庫管理: : 8.1 8.1 入庫管理入庫管理 8.1.1 8.1.1 倉管員以以下表單接納物料入庫倉管員以以下表單接納物料入庫: : a. a.退料單退料單 b. b.轉(zhuǎn)撥單轉(zhuǎn)撥單( (入入) c.) c.進(jìn)貨驗(yàn)收單等進(jìn)貨驗(yàn)收單等 8.1.2 8.1.2 物料入庫必須

21、有正式表單，實(shí)物與表單相符，貨隨單走物料入庫必須有正式表單，實(shí)物與表單相符，貨隨單走 8.1.3 8.1.3 物料入庫必須有明顯、齊全之標(biāo)示單，並貼有品管合格物料入庫必須有明顯、齊全之標(biāo)示單，並貼有品管合格 標(biāo)示方可入庫標(biāo)示方可入庫 8.1.4 8.1.4 倉管員收貨時必須依入庫單進(jìn)行點(diǎn)收，並如實(shí)填上倉庫倉管員收貨時必須依入庫單進(jìn)行點(diǎn)收，並如實(shí)填上倉庫 實(shí)收數(shù)量，當(dāng)日把表單交給帳務(wù)人員作帳實(shí)收數(shù)量，當(dāng)日把表單交給帳務(wù)人員作帳 8.1.5 8.1.5 物料入庫必須及時整理歸位，並及時更改相應(yīng)之標(biāo)示牌物料入庫必須及時整理歸位，並及時更改相應(yīng)之標(biāo)示牌存貨的管理存貨的管理八、出入庫管理八、出入庫管理:

22、 : 8.2 8.2 出庫管理出庫管理 8.2.1 8.2.1 倉管員依以下表單發(fā)料倉管員依以下表單發(fā)料 a. a.發(fā)料單發(fā)料單 b. b.領(lǐng)料單領(lǐng)料單 c. c.轉(zhuǎn)撥單轉(zhuǎn)撥單( (出出) d.) d.收料退回單收料退回單等等 8.2.2 8.2.2 倉管員接到要求發(fā)料之表單時，確認(rèn)單據(jù)有效性后倉管員接到要求發(fā)料之表單時，確認(rèn)單據(jù)有效性后 ，倉管員依單備料；假設(shè)發(fā)控制之物料時，須經(jīng)，倉管員依單備料；假設(shè)發(fā)控制之物料時，須經(jīng)QC QC & & 倉庫主管確認(rèn)后方能發(fā)料。倉庫主管確認(rèn)后方能發(fā)料。 8.2.3 8.2.3 倉管員應(yīng)按先進(jìn)先出原則發(fā)料。倉管員應(yīng)按先進(jìn)先出原則發(fā)料。 8.2

23、.4 8.2.4 倉管員應(yīng)按時按量備料、發(fā)料，備好之物料應(yīng)單獨(dú)倉管員應(yīng)按時按量備料、發(fā)料，備好之物料應(yīng)單獨(dú) 放置，以免與庫存物料相混放置，以免與庫存物料相混. .存貨的管理存貨的管理八、出入庫管理八、出入庫管理: : 8.2 8.2 出庫管理出庫管理 8.2.5 8.2.5物料出庫倉管員應(yīng)檢查整箱物料外箱能否破損或變物料出庫倉管員應(yīng)檢查整箱物料外箱能否破損或變形形 , ,發(fā)料尾數(shù)箱貼標(biāo)籤管控寫明數(shù)量發(fā)料尾數(shù)箱貼標(biāo)籤管控寫明數(shù)量/ /料號料號, ,防止少發(fā)防止少發(fā)/ /多多 發(fā)發(fā), ,發(fā)料運(yùn)輸層高需控制在物料外箱標(biāo)示堆疊範(fàn)圍內(nèi)發(fā)料運(yùn)輸層高需控制在物料外箱標(biāo)示堆疊範(fàn)圍內(nèi) 8.2.6 8.2.6出貨

24、物料包裝方式依海出貨物料包裝方式依海. .陸陸. .空不同運(yùn)輸方式空不同運(yùn)輸方式, ,工程單工程單 位到現(xiàn)場指導(dǎo)倉庫打包作業(yè)位到現(xiàn)場指導(dǎo)倉庫打包作業(yè), ,并檢查物料外箱無破損并檢查物料外箱無破損 變變,IQC,IQC確認(rèn)合格后貼合格單出貨確認(rèn)合格后貼合格單出貨. . 8.2.7 8.2.7 倉管員發(fā)料時必須要求領(lǐng)料單位簽收。倉管員發(fā)料時必須要求領(lǐng)料單位簽收。 8.2.8 8.2.8 倉管員發(fā)料后應(yīng)及時將相關(guān)表單轉(zhuǎn)交帳務(wù)員倉管員發(fā)料后應(yīng)及時將相關(guān)表單轉(zhuǎn)交帳務(wù)員KEY INKEY IN 系統(tǒng)系統(tǒng)存貨的管理存貨的管理九、貴重物品的管理九、貴重物品的管理 9.1 9.1 貴重物品的定義貴重物品的定義:

25、 : 指高單價的物品和客戶指定要重點(diǎn)管控的物品。指高單價的物品和客戶指定要重點(diǎn)管控的物品。 9.2 9.2 貴重物品的作業(yè)流程貴重物品的作業(yè)流程 9.2.1 9.2.1 入庫控制造業(yè)入庫控制造業(yè): :見見4.14.1外購?fù)赓? (零件零件) )入庫作業(yè)。入庫作業(yè)。 9.2.2 9.2.2 發(fā)料控制造業(yè)發(fā)料控制造業(yè): : a. a.生管依工令開立發(fā)料單給生管依工令開立發(fā)料單給kittingkitting倉及物料倉倉及物料倉 b. b.貴重物品倉倉管依發(fā)料單等單據(jù)備料，搬運(yùn)貴重物品倉倉管依發(fā)料單等單據(jù)備料，搬運(yùn)過過 程需輕拿輕放程需輕拿輕放, ,包裝箱不得倒立放置包裝箱不得倒立放置 c. c.倉管

26、員將物料送至倉管員將物料送至KittingKitting倉人員簽收。倉人員簽收。 d. d.倉管依據(jù)簽收之發(fā)料單轉(zhuǎn)交給帳務(wù)倉管依據(jù)簽收之發(fā)料單轉(zhuǎn)交給帳務(wù) Key In Key In系系 統(tǒng)統(tǒng) 存貨的管理存貨的管理九、貴重物品的管理九、貴重物品的管理 9.2 9.2 貴重物品的作業(yè)流程貴重物品的作業(yè)流程 9.2.3 9.2.3 退料控制造業(yè)退料控制造業(yè): : a. a. 產(chǎn)線工令生產(chǎn)完后，整理好所需退料並通知產(chǎn)線工令生產(chǎn)完后，整理好所需退料並通知 IPQC IPQC進(jìn)行確認(rèn)，進(jìn)行確認(rèn)，IPQCIPQC確認(rèn)后將良品與不良確認(rèn)后將良品與不良 品歸類，不良品貼紅色拒收標(biāo)簽品歸類，不良品貼紅色拒收標(biāo)簽

27、b. b. 產(chǎn)線依良品和不良品分別開立退料單，產(chǎn)線依良品和不良品分別開立退料單，IPQCIPQC在在 退料單上注明斷定結(jié)果。退料單上注明斷定結(jié)果。 c. c. 產(chǎn)線將良品與不良品退對應(yīng)倉庫后產(chǎn)線將良品與不良品退對應(yīng)倉庫后, ,倉管將表單轉(zhuǎn)倉管將表單轉(zhuǎn) 交給帳務(wù)。交給帳務(wù)。存貨的管理存貨的管理十、倉庫儲位規(guī)劃十、倉庫儲位規(guī)劃 10.1 10.1 待驗(yàn)區(qū)待驗(yàn)區(qū): : 物料進(jìn)貨待驗(yàn)的區(qū)域。物料進(jìn)貨待驗(yàn)的區(qū)域。 10.2 10.2 良品區(qū)良品區(qū): : 存放經(jīng)檢驗(yàn)合格的物料區(qū)域。存放經(jīng)檢驗(yàn)合格的物料區(qū)域。 10.3 10.3 不良品區(qū)不良品區(qū): : 存放來料不良品和產(chǎn)線作業(yè)不良品的區(qū)存放來料不良品和產(chǎn)線

28、作業(yè)不良品的區(qū)域域 ，此區(qū)域用紅色標(biāo)示。，此區(qū)域用紅色標(biāo)示。存貨的管理存貨的管理十一、帳務(wù)與表單管理十一、帳務(wù)與表單管理 11.1 11.1 運(yùn)用之正式表單運(yùn)用之正式表單: : a a 進(jìn)貨驗(yàn)收單進(jìn)貨驗(yàn)收單 b b 轉(zhuǎn)撥單轉(zhuǎn)撥單 c c 退料單退料單 d d 領(lǐng)料單領(lǐng)料單 e e 發(fā)料單發(fā)料單等等 11.2 11.2 記帳方式記帳方式: : 倉管員簽收單據(jù)倉管員簽收單據(jù), ,帳務(wù)員輸入系統(tǒng)帳務(wù)員輸入系統(tǒng) 11.3 11.3 記帳必須以上述表單為依據(jù)記帳必須以上述表單為依據(jù), ,同一表單不能重復(fù)記帳，同一表單不能重復(fù)記帳， 記帳必須注明表單編碼記帳必須注明表單編碼 11.4 11.4 記帳必須遵

29、照真實(shí)的原則記帳必須遵照真實(shí)的原則, ,做到帳物一致做到帳物一致, ,表單不得遺失表單不得遺失 11.5 11.5 記帳表單必須遵照及時的原則記帳表單必須遵照及時的原則, ,當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日記帳，表當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日記帳，表 單必須當(dāng)日轉(zhuǎn)交相關(guān)部門單必須當(dāng)日轉(zhuǎn)交相關(guān)部門 11.6 11.6 記帳表單必須按經(jīng)管編碼原則編碼記帳表單必須按經(jīng)管編碼原則編碼, ,經(jīng)辦人必須在表單經(jīng)辦人必須在表單 上簽名上簽名, ,表單依月按編碼順序整理存檔表單依月按編碼順序整理存檔 11.7 11.7 凡有表單遺失凡有表單遺失/ /損壞需補(bǔ)單時損壞需補(bǔ)單時, ,須由發(fā)料單位查核后方須由發(fā)料單位查核后方 能補(bǔ)單能補(bǔ)單, ,同時原

30、單據(jù)自動作廢同時原單據(jù)自動作廢 存貨的管理存貨的管理十二、盤點(diǎn)作業(yè)管理十二、盤點(diǎn)作業(yè)管理 12.1 12.1 倉管人員每日應(yīng)依庫存報(bào)表自行盤點(diǎn)。倉管人員每日應(yīng)依庫存報(bào)表自行盤點(diǎn)。 12.2 12.2 每月末由經(jīng)管主導(dǎo)，各原物料倉、半廢品倉、廢品每月末由經(jīng)管主導(dǎo)，各原物料倉、半廢品倉、廢品倉倉 進(jìn)行月盤點(diǎn)，由倉庫提報(bào)盤點(diǎn)清冊。經(jīng)管指定專人進(jìn)行月盤點(diǎn)，由倉庫提報(bào)盤點(diǎn)清冊。經(jīng)管指定專人進(jìn)進(jìn) 行復(fù)盤后，由經(jīng)管人員及帳務(wù)員依清冊與系統(tǒng)帳核行復(fù)盤后，由經(jīng)管人員及帳務(wù)員依清冊與系統(tǒng)帳核 對，假設(shè)有差異各單位必須向經(jīng)管提報(bào)分析報(bào)告。對，假設(shè)有差異各單位必須向經(jīng)管提報(bào)分析報(bào)告。 12.3 12.3 每季度末由會

31、計(jì)部門主導(dǎo)，各原物料倉、半廢品倉每季度末由會計(jì)部門主導(dǎo)，各原物料倉、半廢品倉、 廢品倉、在制品倉進(jìn)行季度盤點(diǎn)，盤點(diǎn)清冊由各部廢品倉、在制品倉進(jìn)行季度盤點(diǎn)，盤點(diǎn)清冊由各部門門 提報(bào)，由經(jīng)管指定專人復(fù)盤后必須再由會計(jì)師復(fù)盤提報(bào)，由經(jīng)管指定專人復(fù)盤后必須再由會計(jì)師復(fù)盤。 12.4 12.4 盤點(diǎn)必須定期進(jìn)行，任何部門均不能以任何理由阻盤點(diǎn)必須定期進(jìn)行，任何部門均不能以任何理由阻止止 盤點(diǎn)任務(wù)之進(jìn)行。盤點(diǎn)任務(wù)之進(jìn)行。存貨的核算存貨的核算一、存貨確認(rèn)條件一、存貨確認(rèn)條件 A、該存貨包含的經(jīng)濟(jì)利益很能夠流入企業(yè)；、該存貨包含的經(jīng)濟(jì)利益很能夠流入企業(yè)； B、該存貨的本錢可以可靠計(jì)量。、該存貨的本錢可以可靠計(jì)

32、量。 根據(jù)銷售合同已經(jīng)售出的存貨，即使存貨尚未運(yùn)離本企業(yè)，已根據(jù)銷售合同已經(jīng)售出的存貨，即使存貨尚未運(yùn)離本企業(yè)，已不能確認(rèn)為本企業(yè)的存貨不能確認(rèn)為本企業(yè)的存貨企業(yè)承諾的訂貨合同，由于并未實(shí)際發(fā)生，不能可靠確定本錢企業(yè)承諾的訂貨合同，由于并未實(shí)際發(fā)生，不能可靠確定本錢，不能認(rèn)定本企業(yè)的存貨，不能認(rèn)定本企業(yè)的存貨存貨的核算存貨的核算二、存貨本錢的初始計(jì)量：二、存貨本錢的初始計(jì)量： 存貨該當(dāng)按照初始本錢計(jì)量，但以下費(fèi)用在發(fā)生時該當(dāng)確存貨該當(dāng)按照初始本錢計(jì)量，但以下費(fèi)用在發(fā)生時該當(dāng)確以為當(dāng)期損益，而不計(jì)入存貨本錢：以為當(dāng)期損益，而不計(jì)入存貨本錢： A、非正常耗費(fèi)的直接資料、直接人工和制造費(fèi)用；、非正常

33、耗費(fèi)的直接資料、直接人工和制造費(fèi)用； B、倉儲費(fèi)用不包括在消費(fèi)過程中為到達(dá)下一個消費(fèi)階段、倉儲費(fèi)用不包括在消費(fèi)過程中為到達(dá)下一個消費(fèi)階段所必需的費(fèi)用；所必需的費(fèi)用； C、不能歸屬于存貨到達(dá)目前場所和形狀的其他支出等。、不能歸屬于存貨到達(dá)目前場所和形狀的其他支出等。存貨的核算存貨的核算三、存貨本錢的構(gòu)成內(nèi)容：三、存貨本錢的構(gòu)成內(nèi)容： 存貨本錢包括采購本錢、加工本錢和其他本錢。存貨本錢包括采購本錢、加工本錢和其他本錢。 a.存貨的采購本錢存貨的采購本錢: 包括購買價款、進(jìn)口關(guān)稅和其他稅費(fèi)可抵扣的增值稅包括購買價款、進(jìn)口關(guān)稅和其他稅費(fèi)可抵扣的增值稅 除外、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存除外

34、、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存 貨采購本錢的費(fèi)用；貨采購本錢的費(fèi)用； b.存貨的加工本錢存貨的加工本錢: 包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用；包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用； c.存貨的其他本錢存貨的其他本錢: 是指除采購本錢、加工本錢以外的，使存貨到達(dá)目前是指除采購本錢、加工本錢以外的，使存貨到達(dá)目前 場所和形狀所發(fā)生的其他支出。場所和形狀所發(fā)生的其他支出。 存貨的核算存貨的核算四、發(fā)出存貨本錢確實(shí)定方法：四、發(fā)出存貨本錢確實(shí)定方法： 企業(yè)該當(dāng)采用標(biāo)準(zhǔn)本錢法、加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法或者企業(yè)該當(dāng)采用標(biāo)準(zhǔn)本錢法、加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法或者個別計(jì)價法確定發(fā)出存貨的實(shí)

35、踐本錢。已售存貨，該當(dāng)將其個別計(jì)價法確定發(fā)出存貨的實(shí)踐本錢。已售存貨，該當(dāng)將其本錢結(jié)轉(zhuǎn)為當(dāng)期損益，相應(yīng)的存貨跌價預(yù)備也該當(dāng)予以結(jié)轉(zhuǎn)本錢結(jié)轉(zhuǎn)為當(dāng)期損益，相應(yīng)的存貨跌價預(yù)備也該當(dāng)予以結(jié)轉(zhuǎn)；對于性質(zhì)和用途類似的存貨，該當(dāng)采用一樣的本錢計(jì)算方；對于性質(zhì)和用途類似的存貨，該當(dāng)采用一樣的本錢計(jì)算方法確定發(fā)出存貨的本錢；對于不能替代運(yùn)用的存貨、為特定法確定發(fā)出存貨的本錢；對于不能替代運(yùn)用的存貨、為特定工程專門購入或制造的存貨以及提供勞務(wù)的本錢，通常該當(dāng)工程專門購入或制造的存貨以及提供勞務(wù)的本錢，通常該當(dāng)采用個別計(jì)價法確定發(fā)出存貨的本錢。采用個別計(jì)價法確定發(fā)出存貨的本錢。存貨的核算存貨的核算五、存貨本錢的期末計(jì)量：五、存貨本錢的期末計(jì)量： 5.1計(jì)量原則計(jì)量原則 資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨該當(dāng)按照本錢與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨該當(dāng)按照本錢與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì) 量。當(dāng)存貨本錢低于其可孌現(xiàn)凈值時，存貨按本錢計(jì)量量。當(dāng)存貨本錢低于其可孌現(xiàn)凈值時，存貨按本錢計(jì)量 ;當(dāng)存貨本錢高于其可變現(xiàn)凈值的，該當(dāng)計(jì)提存貨跌價當(dāng)存貨本錢高于其可變現(xiàn)凈值的，該當(dāng)計(jì)提存貨跌價 預(yù)備，計(jì)入當(dāng)期損益。預(yù)備，計(jì)入當(dāng)期損益。存貨的核算存貨的核算五、存貨本錢的期末計(jì)量：五、存貨本錢的期末計(jì)量： 5.1計(jì)量方法計(jì)量方法 1存貨減值跡象的判斷：存貨減值跡象的判斷： a.存貨的市場價格持續(xù)下跌，并且在可預(yù)見的未來無