工業(yè)和信息化部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法

1、工業(yè)和信息化部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法第一章總則第一條為了完善權(quán)力制約機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督和管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法以及工業(yè)和信息化部內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（試行），制定本辦法。第二條本辦法適用于工業(yè)和信息化部所屬行政事業(yè)單位法定代表人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。第三條本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指法定代表人因其所任職務(wù)而對(duì)本單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、國有資產(chǎn)管理以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。第四條法定代表人離開所任職崗位，應(yīng)當(dāng)依法接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。根據(jù)工作需要，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也可以在法定代表人任職期間進(jìn)行。第五條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為任免、獎(jiǎng)懲被審計(jì)法定代表人的依據(jù)。第

2、六條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作所需的機(jī)構(gòu)、人員、經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)予以保證，經(jīng)費(fèi)列入財(cái)務(wù)預(yù)算。第二章組織與管理第七條工業(yè)和信息化部人事教育司（以下簡稱人事教育司）負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組織工作，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的委托。第八條工業(yè)和信息化部財(cái)務(wù)司（以下簡稱財(cái)務(wù)司）負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施工作，根據(jù)工作委托，對(duì)被審計(jì)法定代表人開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第九條部內(nèi)有關(guān)部門根據(jù)責(zé)任分工，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和線索，依法依規(guī)進(jìn)行追究和處理。第十條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行人事教育司、財(cái)務(wù)司根據(jù)工作需要研究確定年度審計(jì)計(jì)劃。第三章內(nèi)容與要求第十一條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：（一）被審計(jì)法定代表人任職期間單位的事業(yè)發(fā)展和經(jīng)

3、營發(fā)展情況；（二）有關(guān)法律法規(guī)和國家政策的執(zhí)行情況；（三）財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及資產(chǎn)管理情況；（四）重大經(jīng)濟(jì)決策情況；（五）對(duì)外投資的管理和效益情況；（六）與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部管理控制情況；（七）被審計(jì)法定代表人遵守有關(guān)廉政規(guī)定情況；（八）其他與被審計(jì)法定代表人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的情況。第十二條被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位，應(yīng)當(dāng)提供以下資料：（一）單位的基本情況，包括單位組織結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)、重要資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明、重要投資合同、貸款合同目錄、主管部門有關(guān)政策的批準(zhǔn)文件等；（二）單位的管理情況，包括單位內(nèi)部決策程序以及執(zhí)行情況、內(nèi)控制度以及執(zhí)行情況等；（三）任職期間單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、統(tǒng)

4、計(jì)資料、單位外部審計(jì)報(bào)告和管理建議書等;（四）任職期間單位重大事項(xiàng)，包括重大投資決策、重大訴訟、重大資產(chǎn)損失等；（五）任職期間單位各年度工作計(jì)劃、工作報(bào)告和工作總結(jié)；（六）任職期間的決策機(jī)構(gòu)辦公會(huì)會(huì)議紀(jì)要以及紀(jì)錄；（七）其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門對(duì)本單位檢查后提出的工作報(bào)告和處理意見；（八）其他相關(guān)資料。第十三條被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位須對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并簽字確認(rèn)。第十四條審計(jì)工作需向其他部門或單位調(diào)查核實(shí)有關(guān)情況的，被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。第十五條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：（一）被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單

5、位的基本情況；（二）審計(jì)的依據(jù)、方法、內(nèi)容和范圍；（三）任期期間財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及資產(chǎn)管理狀況；（四）對(duì)外投資管理以及收益情況；（五）任期內(nèi)存在的主要經(jīng)濟(jì)問題；（六）審計(jì)評(píng)價(jià);（七）審計(jì)意見或建議;（八）其他需要說明的情況。第四章步驟與程序第十六條人事教育司依據(jù)年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目委托，明確被審計(jì)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的起止時(shí)間，原則上審計(jì)起止時(shí)間不超過五年。第十七條財(cái)務(wù)司接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目委托后，組成審計(jì)組，制定審計(jì)方案，確定審計(jì)重點(diǎn)，配置審計(jì)資源。第十八條財(cái)務(wù)司應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施前3個(gè)工作日，向被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位送達(dá)審計(jì)通知書。

6、遇有特殊情況，可以在召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)議時(shí)送達(dá)。第十九條財(cái)務(wù)司在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)會(huì)同人事教育司組織召開有被審計(jì)法定代表人以及有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)會(huì)議。被審計(jì)法定代表人應(yīng)當(dāng)在會(huì)議上報(bào)告任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況。第二十條審計(jì)人員在現(xiàn)場審計(jì)過程中，通過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、有關(guān)信息系統(tǒng)以及電子數(shù)據(jù)，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料。第二十一條審計(jì)人員在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，遇有重大問題可以提請(qǐng)被審計(jì)單位有關(guān)部門協(xié)助，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以協(xié)調(diào)解決。第二十二條審計(jì)人員在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)法定代表人以及其

7、所在單位或者原任職單位存在嚴(yán)重違反國家法律法規(guī)行為的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)務(wù)司報(bào)告。第二十三條經(jīng)濟(jì)責(zé)任現(xiàn)場審計(jì)工作完成后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)務(wù)司提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)司前應(yīng)當(dāng)書面征求被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位的意見。被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告初稿后10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見；逾期未提出書面意見的，視為無異議。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位的書面意見一并報(bào)送財(cái)務(wù)司。第二十四條財(cái)務(wù)司在對(duì)審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)法人代表經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職報(bào)告、被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的書面反饋意見進(jìn)行審議

8、和研究的基礎(chǔ)上，向人事教育司提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并將報(bào)告送被審計(jì)法定代表人以及其所在單位或者原任職單位。被審計(jì)法定代表人對(duì)審計(jì)結(jié)果有異議的，可向有關(guān)部門申訴。第五章審計(jì)評(píng)價(jià)與責(zé)任界定第二十五條審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以審計(jì)查證或認(rèn)可的事實(shí)、有關(guān)法律法規(guī)和國家政策、標(biāo)準(zhǔn)等為依據(jù)，實(shí)事求是，客觀公正地對(duì)被審計(jì)法定代表人任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任方面的決策能力、管理水平、經(jīng)營效果，以及遵守法律法規(guī)、國家政策情況，作出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)，。第二十六條責(zé)任界定是指依照法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，對(duì)被審計(jì)法定代表人任職期間不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行界定，包括直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第二十七條本辦

9、法所稱直接責(zé)任，是指法定代表人對(duì)其任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任:（一）直接違反法律法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定、單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；（二）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定、單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；（三）失職、瀆職行為；（四）其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。第二十八條本辦法所稱主管責(zé)任，是指除直接責(zé)任外，法定代表人對(duì)其直接主管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。第二十九條本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任外，法定代表人對(duì)其非直接主管的職責(zé)范圍內(nèi)的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。第六章附則第三十條審計(jì)人員依法獨(dú)立實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，任何單位和個(gè)人不得拒絕、阻礙，不得打擊報(bào)復(fù)。第三十一條審計(jì)人員對(duì)在審計(jì)工作中知悉的國家秘密、被審計(jì)法定代表人所在單位或者原任職單位的商業(yè)秘密和被審計(jì)法定代表人的個(gè)人隱私，負(fù)有保密的義務(wù)。第三十二條按照