美佛兒集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

1、美佛兒集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度美佛兒教育集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 北京新華信管理顧問有 限公司2003年11月目錄美佛兒集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法3第一條.預(yù)算的目的3 第二條.預(yù)算的期間3第三條.預(yù)算的對(duì)彖3第四條.預(yù)算編制原則 3第五條.財(cái)務(wù)預(yù)算的管理4（一）集團(tuán)本部預(yù)算的管理4（二）學(xué)校預(yù)算的管理4第六條.財(cái)務(wù)預(yù)算編制的工作組織5（一）預(yù)算的職能部門5（二）預(yù)算的工作組織6第七條.預(yù)算的考核評(píng)價(jià)6第八條. 本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。7第九條.本辦法由集團(tuán)總裁辦公 會(huì)決定修改與補(bǔ)充。7第條.本辦法自集團(tuán)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)，總裁 簽發(fā)之日起公布.實(shí)施。7美佛兒集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法第一條預(yù)算的目的1. 為

2、了保證集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施，順利完成集團(tuán)的年度 經(jīng)營目標(biāo)；2.協(xié)調(diào)及平衡集團(tuán)下屬學(xué)校和單位的經(jīng)營活動(dòng)與財(cái)務(wù) 預(yù)算；3.監(jiān)督和控制下屬學(xué)校和單位資金運(yùn)行過程屮出現(xiàn)的問 題；4.分析和考核下屬學(xué)校及集團(tuán)本部各部門的成本和效益。第二條.預(yù)算的期間1. 預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31 0o第1頁共7頁2. 本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個(gè)部分：（1）本部資本經(jīng)營的 收入和支出。具體包括國債收入.證券投資收入.金融服務(wù)收入.資 產(chǎn)處置收入；各項(xiàng)直接投資預(yù)算；（2）本部管理費(fèi)用預(yù)算。具體包括：人員的工資福利費(fèi)用. 差旅費(fèi).辦公費(fèi).招待費(fèi)及歸口管理的各項(xiàng)費(fèi)用。3. 本部預(yù)算的編制程序?yàn)椋海?）當(dāng)年的九月底前，

3、由主 管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助集團(tuán)總裁辦公會(huì)根據(jù)集團(tuán)董事會(huì)確定的原則向預(yù)算對(duì) 彖下達(dá)預(yù)算編制的提示性意見；（2）各預(yù)算對(duì)象按照分工，于當(dāng)年月底前提出下年度的預(yù) 算建議；（3）集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算對(duì)象的預(yù)算建議進(jìn)行初審平衡 后，編制本部預(yù)算預(yù)案，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo).集團(tuán)總裁辦公會(huì)審核后，于 當(dāng)年一月底前報(bào)集團(tuán)董事會(huì)。董事會(huì)應(yīng)于當(dāng)年二月底前完成預(yù)算 預(yù)案的審定。4. 集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)集團(tuán)本部預(yù)算的正確實(shí)施負(fù)責(zé)，并對(duì)執(zhí)行 情況進(jìn)行跟蹤分析，按季向集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo).總裁辦公會(huì)匯報(bào)集團(tuán)本部預(yù)算執(zhí)行情況。5. 年度末，集團(tuán)財(cái)務(wù)部編制決算方案，并上報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo). 總裁辦公會(huì)，由集團(tuán)總裁辦公會(huì)提交集團(tuán)董事會(huì)審議。（二）學(xué)校預(yù)算的管理學(xué)校

4、預(yù)算參照集團(tuán)預(yù)算編制方法。編 制程序如下：1. 各學(xué)校校委會(huì)根據(jù)集團(tuán)傳達(dá)的預(yù)算提示目標(biāo)，組織學(xué)校預(yù) 算的編制，將提示目標(biāo)分解到各預(yù)算部門。2. 二級(jí)預(yù)算單位預(yù)算的編制（1）采用全面預(yù)算管理制 度，預(yù)算內(nèi)容包括學(xué)校管理活動(dòng)的各個(gè)方面，編制預(yù)算前應(yīng)進(jìn)行 詳盡的市場(chǎng)分析和學(xué)校本身狀況分析，形成三張主要預(yù)算報(bào)表： 現(xiàn)金流量表.資產(chǎn)負(fù)債表.收入支出表。（2）全面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致，由學(xué)校財(cái)務(wù)部對(duì)學(xué)校 各部門編報(bào)的預(yù)算進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本校的總預(yù)算。（3）如果本年度預(yù)算的結(jié)果與集團(tuán)本部的提示目標(biāo)不一 致，本單位需要根據(jù)實(shí)際情況層層推進(jìn)，降耗挖潛，調(diào)整預(yù)算， 力爭(zhēng)達(dá)到提示目標(biāo)要求。3. 學(xué)校協(xié)調(diào)平衡

5、所屬各預(yù)算部門的預(yù)算，形成完整的二級(jí)單 位預(yù)算。4. 經(jīng)集團(tuán)審核并經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后，集團(tuán)本部向?qū)W校正式 下達(dá)年度預(yù)算目標(biāo)要求。5. 學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。（1）預(yù)算一經(jīng)確定，各學(xué)校的經(jīng)營管理活動(dòng)要嚴(yán)格依照預(yù) 算進(jìn)行，定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析，及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部提交預(yù)算執(zhí) 行情況分析報(bào)告。（2）根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)變化幅度超過10%的項(xiàng)目 應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)告O（3）集團(tuán)預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入各學(xué)校的實(shí)際工作，體察實(shí) 情，為預(yù)算完成提供及時(shí)準(zhǔn)確的決策信息。6. 決算的編報(bào)。（1）決算編報(bào)應(yīng)根據(jù)實(shí)事求是原則，嚴(yán)格按照集團(tuán)財(cái)務(wù)制 度的要求準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行。（2）在決算階段，集團(tuán)本部.集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)學(xué)校損益有重大

6、 影響的事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查，然后做出指導(dǎo)并進(jìn)行處理。（3）集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差 距，并為下一財(cái)年的工作提出改進(jìn)措施。（4）集團(tuán)財(cái)務(wù)部形成決算報(bào)告，上報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo).總裁辦 公會(huì)，由總裁辦公會(huì)提交董事會(huì)審議。第六條.財(cái)務(wù)預(yù)算編制的工作組織（一）預(yù)算的職能部門1. 總裁辦公會(huì)全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，向董事會(huì)提交集 團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)案和最終方案，批準(zhǔn)在預(yù)案執(zhí)行過程屮出現(xiàn)偏差的 解決方案。2. 主管領(lǐng)導(dǎo)（總裁或總會(huì)計(jì)師）提出年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制建 議，具體指導(dǎo)集團(tuán)財(cái)務(wù)部預(yù)算編制工作。3. 集團(tuán)財(cái)務(wù)部為集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的具體組織和責(zé)任部門 （1）組織編制集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)案；（2）負(fù)責(zé)集團(tuán)本部預(yù)

7、算方案的實(shí)施管理；（3）對(duì)各學(xué)校的預(yù)算方案進(jìn)行評(píng)審并綜合平衡后報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo);（4）跟蹤分析學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況；（5）審核和編報(bào)集團(tuán)決算草案。4. 集團(tuán)總裁辦公室配合集團(tuán)財(cái)務(wù)部完成對(duì)各學(xué)校年度經(jīng)營 冃標(biāo)體系的確認(rèn)。5. 人力資源部編制集團(tuán)工資.福利預(yù)算，實(shí)施集團(tuán)本部中層 及以下人員.各學(xué)校校委會(huì)的考核與獎(jiǎng)懲。（二）預(yù)算的工作組織集團(tuán)財(cái)務(wù)部為預(yù)算控制機(jī)構(gòu)，其它部 門為預(yù)算編制執(zhí)行考核的相關(guān)職能部門。集團(tuán)財(cái)務(wù)部作為預(yù)算控制機(jī)構(gòu)和日常責(zé)任部門，應(yīng)及時(shí)將預(yù) 算的編制.跟蹤.決算信息向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報(bào)，同時(shí)提出 監(jiān)控意見，保證預(yù)算執(zhí)行。相關(guān)部門在日常預(yù)算執(zhí)行過程屮，應(yīng)及時(shí)與集團(tuán)財(cái)務(wù)部溝 通，以便協(xié)同一致，快速解決問題。第七條.預(yù)算的考核評(píng)價(jià)集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)各學(xué)校和集團(tuán)總部 的預(yù)算完成情況做岀合理評(píng)價(jià)，分別確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的權(quán)重， 考慮客