出口退稅的具體計算方法及出口報價技巧

1、出口退稅是要根據(jù)你的采購成本來算的,不是按你的外銷價格算的。比如說你出的面料共從工廠進(jìn)價為:RMB10000. 增值稅為17%,出口退稅為11%。則你的退稅收入為:RMB10000/(1+17%*11%=940.17元。所以有時候你進(jìn)價為10000,買給客人也是10000元,結(jié)果還有錢賺如何報價目前大多數(shù)外貿(mào)公司的外銷業(yè)務(wù)的利潤,主要在退稅一塊,當(dāng)然也有些供不應(yīng)求或高科技的產(chǎn)品,可能會有差價或附加利潤.在大家都在低價傾銷的情況下,這樣的產(chǎn)品真的是鳳毛麟角.考慮到其它業(yè)務(wù)成本如銀行費用運費等,單筆業(yè)務(wù)外貿(mào)公司的利潤大概如下:結(jié)匯收入+退稅收入-業(yè)務(wù)成本-收購成本退稅收入=收購成本(增殖稅發(fā)票金額

2、/1.17*退稅率換匯成本=出口成本(包括收購成本和業(yè)務(wù)成本/出口收入就上面那筆業(yè)務(wù)來說,毛出口換匯成本為:85000/10000=8.5就目前本人做的日用品和工藝品的出口業(yè)務(wù)中,平均換匯成本在8.5左右,對于同行們來說,呵呵,應(yīng)該還算非常不錯的.這里介紹粗略估算單筆業(yè)務(wù)利潤的方法:報價=工廠收購價/換匯成本保本換匯成本=外匯牌價(就按8.26算*(1+退稅率利潤=出口銷售收入*(保本換匯成本-實際換匯成本現(xiàn)在我跟業(yè)內(nèi)的朋友們聊天時,大家相互問的最多的一句就是:你現(xiàn)在做到幾了?大家搖頭苦笑,"哎!我都算到9.3了,客人還嫌價格高了"!曾經(jīng)有個朋友,出口一筆USD38000的

3、電纜到TURKEY,居然做到7,我們都當(dāng)他是老大了.算算就這筆業(yè)務(wù)的利潤,夠我們做個10萬美圓也賺不到.如今沿海一帶的外貿(mào)公司,大多還能*自營業(yè)務(wù)維持,頂多不濟(jì)也有代理業(yè)務(wù)賺些錢.而內(nèi)地和中西部的外貿(mào),大多要么完全*收代理費過日子,要么就*賣賣配額核銷單甚至廣交會的攤位勉強支撐了.轉(zhuǎn)自出口精英論壇假設(shè)一商品117元工廠含稅價格(17%增值稅,退稅率15%,也就是退稅15元,你的保本對外報價應(yīng)該是(117-15/8.27(外匯牌價=12.33USD當(dāng)你收到客人貨款外匯(假設(shè)沒有損失12.33USD,折換RMB102,加退稅15=117,你沒有虧.也可以說你的報本換匯成本應(yīng)該是117/12.33=

4、9.486院長的是粗略算法.有時誤差比較大.第二節(jié):出口報價和成本核算(一出口價格構(gòu)成國際貿(mào)易中的價格主要是由成本,費用,利潤三部分構(gòu)成。1.成本(Cost成本是整個價格的核心。它是出口企業(yè)或外貿(mào)單位為出口其產(chǎn)品進(jìn)行生產(chǎn),加工或采購所的產(chǎn)生的生產(chǎn)成本,加工或采購成本,我們通過稱之為含稅成本。2.費用(Expenses,Charges出口報價中的費用主要有國內(nèi)和國外費用兩部分。其中國內(nèi)費用主要包括:包裝費,倉儲費,國內(nèi)運輸費,認(rèn)證費,港口費,商檢報送費,捐稅,購貨利息,經(jīng)營管理費,銀行費用等;國外費用包括出口運費,出口保險費,傭金等。3.預(yù)期利潤(Expected profit(三出口報價核算要

5、點1.成本核算一般來說,我們掌握的成本是采購成本或含稅成本,即包含增殖稅。但很多國家為了降低出口商品的成本,增強其品在國際市場的競爭能力,往往對出口商品采取增值稅全部或部分退往的做法。在實施出口退稅制度的情況下,在核算出口商品價格時,就應(yīng)該將含稅的采購成本中的稅收部分根據(jù)出口退稅比率予以扣除,從而得出實際采購成本。因為:實際采購成本=含稅成本-退稅收入退稅收入=含稅成本/(1+增值稅率X出口退稅率由此得出實際采購成本的公式:實際采購成本=含稅成本*1出口退稅率/(1+增值稅率例如:某產(chǎn)品每單位的購貨成本是28元人民幣,其中包括17%的增值稅,若該產(chǎn)品出口有13%的退稅,那么該產(chǎn)品每單位的實際采

6、購成本=含稅成本1-出口退稅率/(1+增值稅率=281-13%(1+17%=24.89元人民幣/單位。2.運費核算一般是算每一個個體的運費=運費÷(柜體積÷每一個大箱體積×每箱數(shù)3.保險費核算保險費=保險金額×保險費率保險金額=CIF貨價X(1+保險加成率CIF報價=CNF/1-(1+保險加成率X保險費率4.在出口報價中,有時對方要求包含傭金。這時稱為含傭價。含傭價=凈價/(1-傭金價5.預(yù)期利潤核算利潤是出口價格的三個組成部分之一,出口價格包含利潤的大小由出口企業(yè)自行決的。利潤的確定可以用某一個數(shù)額表示,也可以用利潤率即百分分表示。用利潤率表示時應(yīng)當(dāng)注

7、意計算機的基數(shù),可以用某一成本作為計算利潤的基數(shù),也可以用銷售價格作為計算利潤的基數(shù)。例如:出口某商品,生產(chǎn)成本為每單位185元。出口的各項費用為13.5,如果公司的利潤為10%,公司對外報FOB價,試分別按生產(chǎn)成本、出口成本和FOB出口價格為基數(shù)計算利潤額。按生產(chǎn)成本為基數(shù)計算的利潤為:185X10%=18.5按出口成本為基數(shù)計算的利潤額為:(185+13.5X10%=19.85按FOB出口價格為基數(shù)計算的利潤額為:(185+13.5/(1-10%-(185+13.5=22.066.FOB、CFR、CIF三種價格的報價核算FOB報價=(實際采購成本+各項國內(nèi)費用之和/(1-預(yù)期利潤率CFR(

8、CNF報價=(實際采購成本+各項國內(nèi)費用之和+國外運費/(1-預(yù)期利潤率CIF報價=(實際采購成本+各項國內(nèi)費用之和+國外運費/1-預(yù)期利潤率-(1+投保加成率X保險費率實踐部分:操作評析1.根據(jù)下列資料進(jìn)行出口報價核算操作材料信梁公司欲出口一批不銹鋼廚具至開普敦,3個貨號各裝一個20英尺貨柜。貨號包裝方式尺碼長尺碼寬尺碼高購貨成本3SA1012RG 2套/箱56 32.5 49 180元人民幣3SA1013 2套/箱61.5 30.5 74 144元人民幣3SA1004 8套/箱63 35.5 25 55元人民幣已經(jīng)上海至開普敦20英尺FCL海洋運費為2200美元,增值稅率為17%退稅率為9

9、%。加一成投保一切險加戰(zhàn)爭險分別為0.8%和0.2%。這批貨一個20英尺貨柜的國內(nèi)運費共2000元;出口商檢費100元;報關(guān)費150元;港區(qū)港雜費600元;其他業(yè)務(wù)費用共1800元,包裝費每箱2元。如果公司預(yù)期利潤率為成交金額的6%,加客戶要求3%的傭金。請報出3個貨號CIF3capetown價格。1美元=8.27人民幣。一、三種貨一個貨柜可以裝多少只。3SA1012RG 25/(56*32.5*49 =280(箱3SA1004 25/(63*35.5*25 = 447(箱二、實際購物成本SA1012RG=166.1538SA1013=132.9231SA1004=50.7692三、國內(nèi)費用每

10、套貨物國內(nèi)費用SA1012RG=(2000+100+150+280*2*2+600+1800/280*2=RMB10.3036SA1013=(2000+100+150+180*2*2+600+1800/180*2=14.9167SA1004=(2000+100+150+447*2*2+600+1800/447*8=2.5503四、海洋運費每套的海洋運費SA1012RG=2200/280*2=USD3.9286SA1013=2200/180*2=6.1111SA1004=2200/447*8=0.6152五、保險費保險費=報價X10%六、傭金傭金=報價X3%七、CIF報價每天套的CIF報價SA1

11、012RG=(166.1538+10.3036/8.27+3.9286/1-3%-6%-(1+10%1%=$28.09SA1013=(132.9231+13.9167/8.27+6.111/1-3%-6%-(1+10%1%=$26.68SA1004=(50.7692+1.5503/8.27+0.6165/1-3%-6%-(1+10%1%=$7.73如何報價對外報價就離不開對價格條款的認(rèn)識,如同樣的產(chǎn)品,FOB價格和CNF價格就不一樣。因為所有的價格條款下的外銷價格都是以FOB條件下的價格為基礎(chǔ)的,下面就以FOB(船舷邊交貨條件下的報價為例說明我們應(yīng)如何計算對外報價。1.外貿(mào)公司或其他采購成品的

12、貿(mào)易型公司外貿(mào)公司指的是單純貿(mào)易性質(zhì)的公司。特點是成品的采購和對外銷售。一般是要求國內(nèi)供貨方提供增值稅發(fā)票和出口專用繳款書,作用是證明該批貨物是用于出口。這樣外貿(mào)公司才能辦理退稅手續(xù)。由于現(xiàn)階段我國的退稅都是退給外貿(mào)公司的,所以國內(nèi)供貨方(工廠的報價都是稅后價格。這里還有一個概念,就是換匯成本,是指每換取1單位的外匯使用的人民幣成本,它是衡量價格利潤水平的一個重要參數(shù)。比如:你的賣價是USD只是一個例子而已,還有,費用還沒有計算!費用包括:直接費用(可以按照每一票貨物來計算的費用報關(guān)費(100-300元/ 20'內(nèi)陸運費(0-10000元內(nèi)裝箱費(1000左右/ 20'收匯費用

13、(如L/C的銀行費用和不符點費用。USD0-300 /票商檢費用(0.125%的出貨金額代理費用(1%左右快件費(如給客人寄提單等單據(jù)退稅利息間接費用(無法按照每一票貨物來計算的費用辦公費用(房租、人員工資、參展費用、水電、福利、差旅等2.生產(chǎn)型企業(yè)生產(chǎn)性出口企業(yè)實行“免抵退”政策,對于自營出口,沒有退稅的問題,因而,x'都是8.2646,如工廠成本12.00,對外FOB報價是USD1.66, x = 7.23,一個美金能賺8.26 - 7.23 = 1.03元人民幣。3.其他價格條款下的報價常見的價格條款有CNF和CIF.就是在FOB基礎(chǔ)上加上運費和保險費而已。1.固定價格這是國際貿(mào)

14、易采用較多的作價方法。在價格條款中應(yīng)至少具備如下四個方面: (1計價的數(shù)量單位例如"每公噸"(2單位價格例如"100"(3計價貨幣例如"美元"(4貿(mào)易術(shù)語例如"FOB廣州"(5其它約定。2.非固定價格(1暫不作價1按交貨或裝運時的國際市場行情再行確定價格;2以X年X月某地的有關(guān)商品交易的收盤價格為基準(zhǔn)加(或減X美元;(2暫定價格1滑動價格:P=P0*F(X式中P為交貨價格;P0為合同確定的基本價格;F(X為合同確定的交貨價格計算函數(shù)。2協(xié)商價格:在合同中可規(guī)定價格的協(xié)商條款,但一定要明確在協(xié)商無結(jié)果時采用何種價格?？吹揭恍┡笥褌冴P(guān)于如何對外報價有一些疑問,我這里答復(fù)如下。以海運為例報FOB價格。貨值117元,含17元增值稅, 假設(shè)退稅(13%,由于出口可以退稅,那么你的成本可以計算為100元,假設(shè)這100元含有你正常利潤。那么你的報價是100/8.26=12.1美元。但這個價格還要加上,港口雜費,報關(guān)費,商檢費,熏蒸費,進(jìn)出口代理費,短途運輸費,如果調(diào)集裝箱要另加調(diào)箱費,退稅一般1個月以后,那么有些外貿(mào)公司提前支付但扣利息費。所以說117元報12.1美元是不夠的。必須計算了所有的費用后綜合報價。為