建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理研究

1、建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金治理研究建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金怎么進(jìn)行治理目前企業(yè)資金治理的現(xiàn)狀是什么請(qǐng) 看下文建筑網(wǎng)為您編輯的文章.摘要：本文從我國(guó)的建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金治理現(xiàn)狀出發(fā),分析企業(yè)出現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金治理問(wèn)題的原因,之后針對(duì)問(wèn)題及成因, 提出從合理確定資金結(jié)構(gòu)、 增強(qiáng)資金管控兩方面來(lái)強(qiáng)化建筑 施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金治理的策略.隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷開(kāi)展,許多先進(jìn)的現(xiàn)代企業(yè)制度也如同雨后春筍般出現(xiàn)在企業(yè)中,企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金作為資金總量的重要組成局部,對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的治理也給現(xiàn)代企業(yè)提出了新的標(biāo)準(zhǔn)和要求.隨著建筑行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益劇烈,營(yíng)運(yùn)資金治理在建筑施工企業(yè)的資金治理鏈條中成為較為脆弱的環(huán)節(jié),涉及面廣,不確定因素增多

2、,影響著建筑施工企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)水平和 企業(yè)的生產(chǎn)開(kāi)展水平.在這種情況下,建筑施工企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金治理成為當(dāng)務(wù)之急,如何應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境,采取先進(jìn)的資金治理模式成為企業(yè)面臨解決的問(wèn)題.一、我國(guó)建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金治理現(xiàn)狀一營(yíng)運(yùn)資金及其特征營(yíng)運(yùn)資金,也被稱為營(yíng)運(yùn)資本,是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,用于產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售,參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的短期周轉(zhuǎn)資金.狹義的營(yíng)運(yùn)資金就是某特定時(shí)點(diǎn)內(nèi),公司的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的差額, 也被稱為 凈營(yíng)運(yùn)資金廣義的營(yíng)運(yùn)資金,其構(gòu)成結(jié)構(gòu)為企業(yè)擁有 的現(xiàn)金、可轉(zhuǎn)讓債券、應(yīng)收賬款、存貨等,是公司在一定時(shí)期內(nèi)的全部流動(dòng)資產(chǎn).營(yíng)運(yùn)資金 具有以下四個(gè)特征：1 .變現(xiàn)性強(qiáng).企業(yè)

3、擁有非現(xiàn)金形式的可轉(zhuǎn)讓債券、應(yīng)收賬款、存貨等,可變現(xiàn)水平強(qiáng),能夠 較為快速地滿足企業(yè)的短期資金需求.2.流動(dòng)性強(qiáng).企業(yè)擁有的營(yíng)運(yùn)資金可以借助于開(kāi)展短期的籌資活動(dòng)得到.3.來(lái)源多元化.營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源包括兩種渠道,即短期籌資和長(zhǎng)期籌資.短期籌資一般會(huì)通過(guò)短期借款、短期融資、票據(jù)貼現(xiàn)等方式實(shí)現(xiàn).4.資金規(guī)模不確定.企業(yè)擁有的流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債容易受到內(nèi)外部環(huán)境影響而發(fā)生數(shù)量上的波動(dòng).二建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金治理的現(xiàn)狀由于建筑施工企業(yè)自身特點(diǎn),企業(yè)下屬工程、分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)運(yùn)資金治理往往缺乏體系,企業(yè)不能對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)督,也就加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).或者對(duì)于一些大型施工企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō),可能有些分子公

4、司的營(yíng)運(yùn)資金充足,而有些分子公司的營(yíng)運(yùn)資金匱乏,綜合整個(gè)集團(tuán)來(lái)看,營(yíng)運(yùn)資金的分配不夠合理.當(dāng)前我國(guó)的建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金治理現(xiàn)狀可以 從以下方面來(lái)看：2 .企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理首先是一些建筑施工企業(yè)通過(guò)銀行借款等負(fù)債融資方式進(jìn)行企業(yè)籌資,這樣的方式確實(shí)能夠暫時(shí)緩解企業(yè)資金現(xiàn)狀, 但長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看問(wèn)題重重； 其次很多建筑 施工企業(yè)的固定資產(chǎn)投資比例較高, 沒(méi)有合理考慮投資活動(dòng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的占用； 再者一些建 筑施工企業(yè)對(duì)于采購(gòu)方面缺乏合理規(guī)劃,也會(huì)導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題.3 .工程款拖欠和工程墊資問(wèn)題嚴(yán)重造成營(yíng)運(yùn)資金短缺工程墊資施工和拖欠施工企業(yè)工程款 問(wèn)題是當(dāng)今建筑市場(chǎng)上普遍存在的現(xiàn)象,很多建筑施

5、工企業(yè)為了在建筑市場(chǎng)中搶占市場(chǎng)份 額,或是其他一些原因限制,往往會(huì)采取墊資施工的方式, 拖欠施工企業(yè)工程款也就在這種前提下出現(xiàn)了.為了到達(dá)發(fā)包方的條件,墊資施工的企業(yè)不得不將大量營(yíng)運(yùn)資金投入進(jìn)去, 最終會(huì)形成大量應(yīng)收賬款,假設(shè)是應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回,就可能會(huì)帶來(lái)營(yíng)運(yùn)資金短缺問(wèn)題.3.營(yíng)運(yùn)資金使用不合理營(yíng)運(yùn)資金的重要性目前已經(jīng)被建筑施工企業(yè)所認(rèn)知,所以企業(yè)會(huì)在費(fèi)用開(kāi)支及資金使用上制定詳細(xì)方案,雖是如此,但方案的執(zhí)行情況卻不容樂(lè)觀.施工企業(yè)受其產(chǎn)品特殊特點(diǎn)所限,施工周期較長(zhǎng),環(huán)境復(fù)雜,往往不能根據(jù)既定方案進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金治理. 二、建筑施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金治理問(wèn)題的原因 一行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)程度較低雖然目前我國(guó)關(guān)于

6、建筑施工行業(yè)的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)和制度逐漸完善起來(lái),但整體標(biāo)準(zhǔn)程度還是較低,壓級(jí)壓價(jià)、墊資施工、工程款拖欠等問(wèn)題不斷發(fā)生.而建筑施工企業(yè)的工程工程往往投 資大,建設(shè)周期長(zhǎng),一些工程前期資金充裕, 后期卻資金短缺,這時(shí)假設(shè)是根據(jù)業(yè)主要求進(jìn)行 墊資施工,就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行等出現(xiàn)問(wèn)題.因此,行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)程度較低嚴(yán)重影響著企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金治理水平的提升.二企業(yè)盈利水平較低建筑施工企業(yè)的利潤(rùn)率相較其他企業(yè)來(lái)說(shuō)著實(shí)不高,主要是由于我國(guó)的建筑施工企業(yè)還沒(méi)有走向精細(xì)化治理,施工工程更是實(shí)行粗放式治理,局部工程的分包單價(jià)遠(yuǎn)低于中標(biāo)合同價(jià), 責(zé)任本錢(qián)治理沒(méi)有完全落實(shí),分包工程量的清算及材料消耗、資金支付治理等失控.

7、三缺乏營(yíng)運(yùn)資金治理平臺(tái)有些建筑施工企業(yè)雖然擁有較為充裕的貨幣資金,抗風(fēng)險(xiǎn)水平也較強(qiáng),但是由于企業(yè)規(guī)模較大,貨幣資金分散在不同層級(jí)的下屬公司或工程部,分屬于多個(gè)不同的資金賬戶,缺乏資金的集中歸集治理,貨幣資金流動(dòng)性較弱. 或是企業(yè)雖然建立了財(cái)務(wù)制度治理平臺(tái),但是平臺(tái)的功能有效,僅局限于財(cái)務(wù)流程治理、財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)等,對(duì)于資金的調(diào)劑功能還比較欠缺, 所以對(duì)資金的管控水平相對(duì)較弱.三、營(yíng)運(yùn)資金治理的強(qiáng)化舉措一合理確定營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)面對(duì)建筑施工企業(yè)中存在的營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理問(wèn)題,可以從以下方面展開(kāi)強(qiáng)化：1.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu).將企業(yè)中的存量資產(chǎn)變?yōu)榛顒?dòng)資產(chǎn),提升存量資產(chǎn)的使用效率,通過(guò)全面清查存量資產(chǎn),將閑置的

8、資產(chǎn)采用出租、 出售等方式加速資產(chǎn)的流動(dòng)與變現(xiàn),并用存量資產(chǎn)變現(xiàn)的資金填補(bǔ)流動(dòng)資產(chǎn),以此使得企業(yè)資產(chǎn)的構(gòu)成比例發(fā)生變化,進(jìn)行提升企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金治理水平.與此同時(shí),企業(yè)還應(yīng)當(dāng)綜合自身考慮,權(quán)衡流動(dòng)性與效益型,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和債務(wù)歸還需要合理安排流動(dòng)資產(chǎn)的存量,優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)比例.2 .調(diào)整負(fù)債比重.建筑施工企業(yè)中普遍存在資產(chǎn)負(fù)債率高的問(wèn)題,上文已說(shuō)明原因是由于不少業(yè)主要求建筑施工企業(yè)墊資施工,還由于企業(yè)通過(guò)舉債經(jīng)營(yíng)利用杠桿效應(yīng),為企業(yè)創(chuàng)造額外收益.但企業(yè)在選擇負(fù)債程度時(shí)還必須綜合自身情況考慮,根據(jù)企業(yè)當(dāng)前開(kāi)展情況,權(quán)衡負(fù)債程度的風(fēng)險(xiǎn)性和效益性,預(yù)防財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)沒(méi)利用好,反而給企業(yè)帶來(lái)更大的

9、負(fù)擔(dān).3 .合理確定債務(wù)期限.長(zhǎng)期籌資雖然比短期籌資需要負(fù)擔(dān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用高,但風(fēng)險(xiǎn)卻比短期籌資低,因此企業(yè)在流動(dòng)負(fù)債的結(jié)構(gòu)性管控中, 應(yīng)當(dāng)權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和獲利水平一起考慮, 盡量選擇 風(fēng)險(xiǎn)最低,獲利最高的負(fù)債構(gòu)成比例. 這不僅能夠合理發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng), 減少企業(yè)的財(cái)務(wù) 費(fèi)用,還能夠提升企業(yè)的平安性,提升資金使用的本錢(qián)效益.二增強(qiáng)資金治理怎樣增強(qiáng)企業(yè)的資金治理,提升資金的運(yùn)作效率,這就需要企業(yè)增強(qiáng)對(duì)存量資金的管控.1 .建立健全營(yíng)運(yùn)資金治理制度.健全的營(yíng)運(yùn)資金治理制度,包括營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算制度、內(nèi)部控制制度、人員培訓(xùn)制度、內(nèi)部審計(jì)制度等.企業(yè)在編制營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算時(shí),需要以各個(gè)部門(mén)的實(shí)際情況為根底,與各個(gè)部門(mén)進(jìn)行有效溝通,將資金的預(yù)算落到實(shí)處. 資金預(yù)算執(zhí)行時(shí),還保證預(yù)算的合理執(zhí)是與營(yíng)運(yùn)資金治理盡快提出相應(yīng)的解需要結(jié)合企業(yè)的相關(guān)考核制度,并對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況做到及時(shí)監(jiān)督考核, 行.內(nèi)部限制和內(nèi)部審計(jì)制度在營(yíng)業(yè)資金治理中發(fā)揮了相當(dāng)重要的作業(yè), 預(yù)算制度相輔相成的, 通過(guò)這兩項(xiàng)制度,能夠?qū)ω?cái)務(wù)進(jìn)行合理有效分析, 決方案.2 .建立資金集中管控平臺(tái).建立資金集中管控平臺(tái),加大資金集中治理力度,這對(duì)于集團(tuán)型 施工企業(yè)來(lái)說(shuō)非尤其必要. 企業(yè)可以建立統(tǒng)一的結(jié)算中央,在專門(mén)銀行開(kāi)立結(jié)算賬戶, 集中管控母子公司的現(xiàn)金收入.3 .其次要增強(qiáng)對(duì)