財務部門職能職責

1、For pers onal use only in study and research; not for commercial useFor pers onal use only in study and research; not for commercial use財務部門職能職責 財務部門職能職責一、財務部職能職責（一）、職能財務部是企業(yè)財務工作的管理、核算、監(jiān)督指導部門、其管理職能是根據企業(yè)發(fā)展規(guī)劃 編制和下達企業(yè)財務預算，并對預算的實施情況進行管理；其核算職能是對公司的生產經營、 資金運行情況進行核算；其預警提示職能是對于董事長、總經理反饋公司資金的營運預警和 提示。（二）、職責1

2、、貫徹執(zhí)行會計法及國家有關各項法規(guī)和規(guī)章制度。嚴格執(zhí)行國家的企業(yè)會計 準則、和上級的會計核算辦法、投融資資管理辦法。2、制定企業(yè)財務管理的各項規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行。3、配合協(xié)助企業(yè)年度目標任務的制訂與分解，編制并下達企業(yè)的財務計劃，編制并上 報企業(yè)年度財務預算，指導企業(yè)司的財務活動。4、負責企業(yè)的財務管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制 使用資金。5、負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制系，制定成本管理和考核辦法，探 索降低目標成本的途徑和方法。6、負責企業(yè)網上銀行的安全與正常運營，負責下屬各企業(yè)應上繳費用、下達與收繳工 作。7、負責企業(yè)的資產管理、債權債務的管理工作

3、，參與企業(yè)的各項投資管理。8、負責企業(yè)年度財務決算工作，審核、編制上級有關財務報表，并進行綜合分析。9、負責企業(yè)的會計電算化管理工作，制定相關規(guī)章制度，保證會計信息真實、準確和 完整。10、負責企業(yè)的納稅管理，運用稅收政策，依法納稅，合理避稅。11、負責財務會計憑證、賬簿、報表等財務檔案的分類、整理和移交檔案。12、 根據企業(yè)財務總監(jiān)管理辦法有關條款規(guī)定，對派往各股份公司的財務總監(jiān)的工 作進行管理和考核。13、完成領導交辦的其他事項。二、資產財務部部長職能職責：（一）、職能財務部部長在企業(yè)總經理和主管副總經理的領導下，負責資產財務部的全面工作和全企業(yè)司的財務管理工作。（二）、職責1、負責組織實

4、施企業(yè)的財務管理、成本管理、資金管理、財務預算控制、會計核算和 會計監(jiān)督等方面的各項工作。2、建立健全會計工作崗位責任制、定期考核、增強會計人員的責任感和紀律性。3、主持編制和執(zhí)行公司的財務收支計劃、信貸計劃，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措 施。指導企業(yè)各項財務活動，考核經營成果。4、負責組織擬訂企業(yè)的資金籌措和使用方案，合理安排資金籌集、調撥和融通工作，控制資金的流出量，提高資金的使用效果。5、檢查、監(jiān)督企業(yè)財務部門和會計人員執(zhí)行國家財政法規(guī)、法令、制度，查處不符合 法規(guī)，不執(zhí)行計劃和違反財經紀律的事項，規(guī)范企業(yè)的會計行為。6、參與企業(yè)的新發(fā)展、重大投資、重要經濟事項的可行性研究，對企業(yè)的重大

5、經營決 策提出建議和意見，當好決策參謀。7、定期組織編制財務報表和經濟活動的分析，主持召開處務會和財務專業(yè)例會，研究 解決財務管理方面的問題。8、提議企業(yè)財務機構的設置和會計人員的配備及基層單位財務主管的委派，組織會計 人員的業(yè)務培訓和考核，支持會計人員依法行使職權。9、對派往各股份公司的財務總監(jiān)的工作進行管理和考核。10、定期向領導匯報工作，完成領導交辦的其他任務。三、資產財務部副部長職能職責：（一）、職能財務部副部長在部長的領導下， 其職能是協(xié)助部長組織實施企業(yè)財務管理的具體業(yè)務工 作。（二）、職責1、負責企業(yè)的會計核算業(yè)務工作和會計電算化管理工作。2、組織擬訂企業(yè)的成本管理辦法和目標成本

6、控制指標及考核辦法，研究分析降低成本 的方法和途徑。3、負責企業(yè)的成本核算、預測、分析、控制等日常管理工作。4、主持匯審編制公司的會計報表和財務決算報告，并進行綜合分析。5、負責檢查、指導和監(jiān)督企業(yè)基層單位的會計核算和成本管理等方面的業(yè)務工作。6、配合部長組織好定期的經營活動分析和有關的專業(yè)例會，提供分析報告和有關的分 析材料。7、負責本部勞動紀律和工作人員廉潔自律工作，組織好有關業(yè)務活動。8、具體組織實施企業(yè)會計人員的業(yè)務培訓工作，提高財會人員素質，樹立良好的職業(yè) 道德。9、及時向部長或分管經理匯報工作，完成好領導交辦的各項工作任務。四、資金組職能職責：（一）、職能 資產財務部資金組在部門領

7、導的領導下， 具體負責企業(yè)資金管理、 債權清收、 報表編制 等工作。（二）、職責A 、結算中心會計：1、負責企業(yè)結算中心、網上銀行的各項業(yè)務工作，按照公司經理、部長的安排，負責 籌措、調度企業(yè)的各項資金。2、擬定企業(yè)的資金管理、網上銀行管理、資金結算和信貸管理辦法。3、按照企業(yè)資金安排，實施各單位上繳費用的收繳，資金的撥付，檢查下屬企業(yè)的資 金運行情況，落實企業(yè)的各項資金管理制度。4、負責結算中心、網上銀行的總賬、明細賬的登記工作，編制會計報表。5、編制、報送企業(yè)月度資金收支預算，辦理企業(yè)與各單位之間的資金往來業(yè)務。6、參與企業(yè)組織的定期庫存產品的盤點、結算產品價款工作，控制生產資金占用。7、

8、負責檢查各單位的債權債務清理，制定企業(yè)清欠計劃，分析清欠情況。8、負責企業(yè)的納稅管理，幫助二級單位掌握研究稅收政策，做好稅收籌劃。9、完成領導交辦的各項任務。B、結算中心出納：1、負責結算中心、網上銀行的出納工作，登記現金，銀行日記賬。2、審核貨幣資金收付憑證，貫徹執(zhí)行國家現金管理制度和銀行結算規(guī)定。3、保守商業(yè)機密，做到賬實相符，日清月結。4、負責結算中心憑證的裝訂工作，負責各種支票和印章的保管和使用。 9、完成領導交辦的各項任務。五、預算會計職能職責：（一 ）、職能 資產財務部預算會計在部門領導的領導下， 具體負責公司財務預算的編制、 預算報表的 報送、年度經營測算、利潤指標的下達等工作。

9、（二 ）、職責1、負責公司年度財務預算的編制、并上報預算報表。2、檢查指導基層單位年度、 季度、月份財務預算的標準工作， 并檢查預算的執(zhí)行情況。3、每年四季度參與當年經營預測，預測下年度經營指標。4、下達各基層單位月份、季度、年度利潤指標，并分析利潤完成情況。5、參與年度財務決算工作。6、完成領導交辦的各項任務。六、成本組職能職責：（一 ）、職能 資產財務部公司領導的領導下， 具體負責企業(yè)成本核算、 管理與控制、 相關報表編制等 工作。（二 ）、職責A ：成本控制：1、負責企業(yè)生產單位的成本核算、管理與控制工作。2、審查編制生產經營調度報表、快報與會計報表，按時報送有關報表。3、負責檢查、指導

10、各單位的成本核算和成本管理工作，落實經營計劃和成本管理辦法 的執(zhí)行。4、分析工資、材料等成本項目的計劃執(zhí)行情況，進行成本綜合分析。5、綜合分析影響經營盈虧的主要因素。B ：會計報表與會計電算化管理：1、負責全企業(yè) （月、季、年 ） 會計報表的匯編、裝訂和保管工作。2、負責全企業(yè)會計電算化的軟件管理，嚴格執(zhí)行企業(yè)電算化管理的各項規(guī)章制度。3、做好企業(yè)的會計信息管理工作，保證會計數據合理、真實、準確、完整，提高工作 效率。4、負責企業(yè)電算化軟件的維護和聯(lián)網工作，逐步提高會計監(jiān)控的手段。5、保管好有關會計軟件，提高會計工作與會計信息的質量。6、完成領導交辦的其他業(yè)務工作。C:基建、專項資金管理：1、

11、負責企業(yè)的基本建設會計核算，編報基本建設會計報表。2、檢查指導基層單位的基本建設核算業(yè)務，分析企業(yè)基本建設投資完成情況。3、及時向領導匯報企業(yè)基本建設財務狀況和投資完成情況。4、負責企業(yè)專項資金的會計核算，檢查、指導基層單位的專項資金管理。5、參與擬定企業(yè)專項資金管理辦法和專項資金計劃， 參與專項工程的驗收和批復工作。6、負責企業(yè)的固定資產核算指導與管理，參與固定資產的清查。A ：報銷職責：1、嚴格執(zhí)行財經紀律、法規(guī)和財務制度，嚴格遵守企業(yè)制定的規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行財 會電算化管理制度。2、做好資金計劃管理，月初按照資金計劃申請資金，按照“保證需求、合理控制、有 效使用”的原則使用資金。3、做好

12、日常費用報銷的審核，規(guī)范報銷票據的合法、合規(guī),嚴格執(zhí)行報銷審批制度。認真審核各種報銷單據，對于涂改、手續(xù)不全的票據予以退回， 杜絕不合理、 不合法的現象發(fā) 生，嚴格執(zhí)行企業(yè)下達的費用包干指標，控制不合理開支。4、按照審核后的報銷費用，認真填制記賬憑證，做好憑證的錄入、記賬、結賬工作， 做好電話費報銷備查記錄工作。5、每月中旬，認真審核機關人員工資，月末進行工資分配及計提工資附加費。6、月末，認真做好費用的歸集工作，及時準確地編制會計報表，認真分析說明各項指 標的使用情況，確保會計報表資料的準確性和完整性。7、定期清理備用金欠款，及時督促出差人員按期報賬清賬。定期向領導匯報機關各部 門費用開支情

13、況及備用金清收情況。8、按時完成領導交辦的各項工作。B、資金管理職責1、每日根據審核無誤的會計憑證，進行現金的收付業(yè)務：2 、嚴格遵守現金管理制度和支票使用規(guī)定， 現金要盡量做到日清月結， 月末盤庫后作 現金盤庫表。3、對銀行業(yè)務應及時進帳。收到銀行回單時，及時登記并交給會計作帳。如有銀行退 票，應及時交會計沖帳，并重新更換支票。4、憑審核無誤的會計憑證開具支票。填寫支票時，應做到時間、金額、賬號及收款人 單位均正確無誤， 交會計主管簽章。 開出支票后要按編號順序進行登記。 印章與支票應分別 保管?？瞻字睉咨票９?。5、嚴格執(zhí)行現金管理制度，做到每日盤庫，不白條抵庫，不超限支付，按規(guī)定報銷。

14、6、月初對會計憑證進行整理，檢查編號有無錯漏，定期做好會計憑證的裝訂工作，嚴 格遵守會計檔案的管理辦法 。八、財務軟件系統(tǒng)管理職能職責：（一 ）、職能資產財務部財務軟件系統(tǒng)管理員在部門領導的領導下， 保護公司財務應用軟件系統(tǒng)、 計 算機硬件系統(tǒng)的安全正常運行 ,管理機內會計數據。（二 ）、職責1. 負責公司財產財務部會計應用軟件運行環(huán)境的建立以及系統(tǒng)建立時的各項初始化工作。2. 負責公司會計應用軟件日常運行管理工作,監(jiān)督并保證系統(tǒng)的有效、安全、正常運行。3. 負責軟件系統(tǒng)定期的正確性、 安全性檢測 ,保證系統(tǒng)軟件、硬件、 網絡、 數據庫的正常 運行 ;負責在系統(tǒng)發(fā)生故障時 ,及時組織有關人員恢

15、復系統(tǒng)的正確運行 ,針對系統(tǒng)事故找到系 統(tǒng)事故原因。4. 在賬套主管的分工安排下， 負責對系統(tǒng)各類人員進行分工、 管理操作。 對用戶的管理 , 必須及時掌握新任成員的增加注冊 ,離崗成員的處理操作 ,人員分工權限的授權管理等。5. 對系統(tǒng)的安全性負責 ,尤其是做好系統(tǒng)災難預防與恢復工作。6. 對網絡服務的管理 （口令 ）、數據庫的操作 （口令）、會計數據的及時備份 （數據和當期數 據）、系統(tǒng)運行及維護的記錄管理，對基層單位系統(tǒng)管理員工作權限的管理工作。7. 做好部門領導交辦的其他工作。九、內勤工作職責：1、認真做好資產財務部內勤工作，負責部門文件的收、發(fā)及時傳閱工作。2、負責各類會計憑證的保管

16、工作。3、負責本部門人員的出勤考核工作，并按時計算、領發(fā)工資。財務管理手冊財務工作手冊第一部分 財務崗位設置及工作職責 各崗位工作人員要認真履行崗位職責，嚴格遵守作息時間和公司制定的請（休 ）假審批制度，不準遲到早退，未經批準，不得擅自離開工作崗位。遇有人員調動等工作變動時，負責 人要認真安排好交接， 財務中心派人參加監(jiān)交。 各崗位人員除完成本職工作外， 要完成領導 交辦的其他工作事項，全心全意為公司發(fā)展服務。根據工作需要，財務中心設置以下崗位：財務總監(jiān) 1 名，財務經理 1 名，主管會計 3 名，出納 1 名（兼網管與資產管理 ），分公司設立開票員、收銀員、 稽核員各 1 名（業(yè)務比較少 的

17、，開票員、稽核員合并 ），其中：北京分公司編制 2 人，天津分公司編制 3 人，塘沽分公 司編制 3人，唐山分公司編制 2人（現缺 1 人），保定分公司編制 2 人，每個超市、展廳、自 營店設終端收銀員 1 名。財務中心崗位框架圖財務總監(jiān)財務經理分公司財務總部 財務人員由總部統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一培訓，統(tǒng)一委派，統(tǒng)一考核，統(tǒng)一管理。 財務中心門應按框架結構建立財務信息上傳下達渠道，不得越級報告。但特殊情況下， 公司主管會計認為有重大問題需要上報的，可以直接向財務總監(jiān)反映。一、財務總監(jiān)崗位職責1. 遵守會計法、企業(yè)會計制度、會計準則以及相關法律、法規(guī)，對公司財務進行全面具 體管理。2. 建立公司會計核算

18、體系和制度。3. 負責公司財務業(yè)績的核查、考核和監(jiān)督控制工作。4. 負責公司成本控制、經濟情況分析工作。5. 制訂財務工作長遠規(guī)劃，跟蹤實施情況。6. 督促檢查各項預算、結算執(zhí)行情況，對財務報表、財務報告編制工作嚴格把關。7. 負責公司資金管理調度工作。定期對總公司與下屬公司現金庫存、銀行存款等進行 安全性、效益性、流動性檢查。8. 負責新項目的財務可行性預審、投資效果分析。9. 負責下屬公司的資產轉讓、兼并、整頓、清理工作。10. 負責財務中心崗位設置、人員調整工作。報請公司領導獎懲、任免下屬公司財務負 責人。11. 負責協(xié)調部門與上級及關系單位的協(xié)調工作。12. 監(jiān)督、檢查財務紀律執(zhí)行情況

19、。13. 完成領導交辦的其它工作。二、財務經理崗位職責1. 根據領導授權負責公司財務計劃的編制、年度財務預算、決算的編制以及相關財務文 件的起草、修改和落實執(zhí)行。2. 負責部門會議并擔任記錄，根據部門會議研究確定的原則，草擬有關財務、資產管理 工作長遠規(guī)劃和年度計劃。3. 負責部門月度的工作計劃編制。4. 負責草擬總公司半年、年度財務工作總結。5. 負責根據領導授權，加強與有關部門業(yè)務工作的聯(lián)系協(xié)調。6. 負責部門業(yè)務學習、會議的安排籌備等工作。7. 負責部門有關業(yè)務接待安排等事宜。8. 負責財務中心財務總稽核工作。對總部出納簽發(fā)的支票要索審查無誤后，負責加蓋在 銀行備案的印章。9. 負責總部

20、及分公司工資計算、審核，按時安排專人負責發(fā)放，并予以監(jiān)督，接受員 工薪酬投訴與妥善處理。10. 完成領導交辦的其它工作。三、成本控制崗位職責1. 遵守各項財政法律、法規(guī)、企業(yè)會計制度，按會計基礎工作規(guī)范對公司經濟業(yè)務進行 會計核算。2. 負責會計憑證的編制、錄入及會計賬的登記，保證單據齊全、手續(xù)完備，各要素準確 無誤。3. 核算公司全部收入、成本、裝修、樣板等;每日對分公司的收入生成憑證，與日報表核對，收入、資金余額等 ;月末核算部門利潤 ; 對分銷客戶、承包店、加盟商進行核算管理， 計算他們的經營成果、各類嘉獎、補貼;提取固定資產折舊 ;裝修費、運費攤銷，處理總部報銷業(yè)務。4. 負責各種發(fā)票

21、的申購、登記、開據與保管以及會計檔案的整理。5. 負責稅收管理，按稅務部門規(guī)定的時間申報納稅。負責公司年檢、營業(yè)執(zhí)照變更等 工作。6. 負責相關財務報告的編制，保證準確及時。報告包括（但不限于 ）：匯總每日日報表、損益報表 （含累計 ）、品牌銷售及利潤報表、年度銷售任務完成報表、部門利潤分析表。7. 負責每月會計憑證的裝訂，會計資料的統(tǒng)計歸檔工作。8. 負責督促出納人員按日做庫存現金盤點日報表，并負責核對現金， 并在日報表上簽字。9. 負責總部及北京分公司工資發(fā)放、工資分配。每月工資發(fā)放完畢后，將工資匯總表、 明細表、試算表以及有關部門提供的通知單裝訂成冊，并在封面注明記賬憑證號，歸檔; 負責

22、積累工資、 津貼發(fā)放規(guī)定和標準等有關資料， 每月將工資發(fā)放匯總表， 試算表及封面打印， 經審簽后報公司領導審批。10. 服從領導交辦的其他臨時性工作。四、往來管理崗位職責1. 負責與各往來單位的款項結算與對賬工作。2. 負責供應商管理： 合作供應商 （包括美亦等受托代銷業(yè)務 ）合同管理、 結算、 嘉獎提成、 廣告、裝修、補貼、存貨進價監(jiān)控、政策利用、與合作商品供應商、勞務供應商的往來（運費、包裝費、委托加工費等 ）。3. 負責超市管理、核算、對賬，按時結算款項。4. 負責存貨質量、銷售品種分布、滯銷商品等分析。5. 負責短期借款、銀行貸款、職工集資款的核算與管理。6. 負責保證金、押金、應收預

23、收款的管理。7. 根據工作流程，復核并執(zhí)行對外匯款通知。8. 負責提交相關財務報表，保證準確及時，報表包括（但不限于 ）：庫存報表、商品銷售分析表、應付賬款表、月度完成任務表、嘉獎報表、廣告報表、大額資金使用報表、應收賬 款報表、其他應收報表、其他應付款報表等。9. 服從領導交辦的其他臨時性工作。五、財務分析崗位職責1. 對公司整體財務運行情況進行分析，做出書面報告。2. 對公司資產、負債、所有者權益情況進行具體量化分析，通過期間比較，發(fā)現問題與 異常，提出合理化建議。3. 對預算執(zhí)行情況、 費用開支、 資金收支計劃進行分析， 甑別異常情況， 提出改進建議。4. 負責提交相關財務報表，保證準確

24、及時，報表包括（但不限于 ）：資產負債表、損益表、利潤分配表、現金流量表、費用分析表、趨勢分析表等。5. 分析公司收入、利潤實現情況，提出增收合理化建議。6. 對公司內控制度等執(zhí)行情況進行分析總結，提出改進建議與措施。7. 完成領導交辦的其它工作。六、總部出納 （分公司收銀員 ）崗位職責1. 負責根據審核過的支票領用單，簽發(fā)支票，并在支票領用單上填寫支票號，交稽核崗 加蓋預留銀行印章。2. 負責根據審核過的借款單，填制銀行匯款憑證，由稽核崗蓋預留銀行印章后，負責及 時送交銀行。3. 負責根據主管會計提供的轉賬支票填制進賬單負責送存銀行。4. 負責辦理的銀行匯款回單、銀行進賬單回單等各種收付款憑

25、證。5. 負責及時到銀行取回結算票據交主管會計處理。6. 負責對每月的記賬憑證號進行排序整理，并在現金日報表中標注本號及起始憑單號。7. 負責人民幣現金、外匯現金、銀行定期存款存單、有價證券、貴重物品的管理。8. 負責現金日記賬逐筆登記，根據記賬憑證編制現金報表，并經主管會計審簽。每天下 班前盤點庫存現金， 做到日清月結， 發(fā)現差錯查找不過夜， 對不按現金管理規(guī)定進行盤點清 查而造成的資金損失，由個人負責賠償。9. 不超限額保存現金，不私借、挪用公款，不用開支單據和“白條”頂替庫存現金，不 為其它單位、部門用支票套取現金。10.負責認真執(zhí)行銀行賬戶管理和結算規(guī)定，不向外單位和個人出租出借銀行賬

26、戶，嚴 格執(zhí)行票據法規(guī)定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫。不利用銀行賬戶搞非法活動。11. 負責現金、銀行存款賬的對賬工作，做到賬款相符、賬賬相符，及時編制“銀行存 款余額調節(jié)表” ，做好未達賬項的清理工作，防止呆賬項形成。定期不定期地接受財務負責 人、主管會計對現金、銀行賬的抽查。12. 負責填寫銀行結算票據和現金日記賬記載，字跡要工整規(guī)范。13. 完成領導交辦的其它臨時性工作。七、稽核員崗位職責1. 負責對部門借款審核，對出納簽發(fā)的支票要索審查無誤后，負責加蓋在銀行備案的印 章。2. 負責審核各項財務收支，嚴把財務關，做到按計劃列支，控制費用開支，杜絕非正常 開支。3. 負責會計憑證的審核，保

27、證每一筆憑證內容真實、手續(xù)完備、數字準確、會計科目正 確。審核編號連續(xù)、附件票據合規(guī)、戳記完備、簽章齊全。4. 登記應收賬款手工帳并于電腦帳核對。5. 按照正常審批程序，負責各類客戶的裝修返點計算、促銷返點計算、嘉獎返點計算、 差價返點計算支付等。6. 負責申請分公司資金 ;執(zhí)行對外匯款 ; 交納本地按揭款 ;核算費用 ;核算與管理各類租賃 合同 （含租入租出 ）、押金、保證金 ;攤銷租金 ;管理工程合同 ;核算工程利潤 ;統(tǒng)計、監(jiān)控資金流7. 協(xié)助財務經理計算分公司工資，并根據審核過工資表負責及時發(fā)放。8. 負責提交相關財務報表，保證準確及時，報表包括（但不限于 ）：每日日報表、月度費用報表

28、、各類返點報表、工程報表、資金流量表、租賃報表、應收款報表等。9. 裝訂、管理本部門財務檔案。10. 負責領導交辦的有關文件打印、發(fā)放、統(tǒng)計工作。11. 完成領導交辦的其它工作。八、開票員崗位職責1. 負責管理委托代銷票據。2. 負責銷售出入庫、調撥出入庫、樣板出入庫、委托代銷出入庫以及其他出入庫票據的 開具。3. 負責庫存報表、庫存核對、空白銷售票的管理（領用、核銷 ）、空白倉存卡的領用、核銷。4. 執(zhí)行價格政策 （促銷、處理 ）。5. 掌握價格體系 （分銷商、超市、家裝 ）商品信息。6. 完成領導交辦的其它工作。九、資產管理崗位職責 （總部由出納兼任，分公司由稽核員兼任）1. 負責房產、設

29、備檔案的建立及管理工作。2. 負責固定資產的核算管理。3. 負責對新購儀器設備報賬完畢后， 及時建立固定資產、 低值易耗品等賬目， 負責貼牌， 做到賬卡相符。4. 負責按規(guī)定的審批程序和手續(xù)對購置儀器設備的驗收、登記工作。5. 負責固定資產總賬與明細賬的查對，發(fā)現差錯，及時進行更正賬務處理。6. 負責定期與存貨管理人員對庫存物品進行清查，做到賬賬一致，賬表一致。對盤盈、 盤虧的存貨，及時查明原因并提出處理意見報批，根據批復及時進行賬務處理。7. 負責材料總賬與明細賬的核對， 對材料采購余額表進行核對， 發(fā)現錯誤進行調賬處理， 并對余額表進行調整。8. 負責對儀器設備報廢和處理的審查核對報批工作

30、，協(xié)助領導做好報廢設備的變價處理等日常工作。9. 負責人員調動、調離時辦理物品保管人變更登記工作。10. 完成領導交辦的其它工作。 十、財務網絡管理員崗位職責1. 負責財務會計電算應用軟件使用和年度賬目設置、科目設置變更、新舊年度會計科目 結轉等工作，對會計電算備份的軟盤資料負責管理。2. 負責崗位權限設置、所有客戶、商品類別、倉庫等標準編碼建立，價格設置。3. 負責財務主工作站的管理，督促有關結算站點做好日常數據備份，嚴格按照會計電算化管理制度要求進行管理。4. 網絡數據安全備份、維護。5. 軟件操作糾錯。6. 完成領導交辦的其它工作。第二部分 公司會計制度一、總則1. 會計年度自公歷 1

31、月 1 日起至 12月 31 日止。2. 會計核算以公司發(fā)生的各項經濟業(yè)務為對象，記錄和反映公司本身的各項經營活動。3. 會計核算以公司持續(xù)、正常的經營活動為前提。4. 會計核算劃分會計期間， 分期結算賬目和編制會計報表。 會計期間分為年度、 半年度、 季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱 為會計中期。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。5. 會計核算以人民幣為記賬本位幣。6. 會計記賬采用借貸記賬法。7. 會計記錄的文字使用中文。8. 會計核算以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。9. 會計信息符合國家宏觀經濟管

32、理的要求,滿足有關各方了解公司財務狀況和經營成果的需要，滿足公司加強內部經營管理的需要。10. 會計核算按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標口徑一致、相互可比。11. 會計處理方法前后各期一致，不得隨意變更。如確有必要變更，將變更的情況、變更 的原因及其對公司財務狀況和經營成果的影響，在財務報告中說明。12. 會計核算及時進行。13. 會計記錄和會計報表清晰明了，便于理解和利用。14. 會計核算以權責發(fā)生制為基礎。15. 收入與其相關的成本、費用相互配比。16. 會計核算遵循謹慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。17. 各項財產物資按取得時的實際成本計價。物價變動時，除國家另有規(guī)定者外

33、，不得 調整其賬面價值。18. 會計核算合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會計年度相關的，作為收益性支出 ;凡支出的效益與幾個會計年度相關的，作為資本性支出。19. 財務報告全面反映公司的財務狀況和經營成果。對于重要的經濟業(yè)務，單獨反映。二、資 產20. 資產是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他 權利。21. 資產分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產、遞延資產和其他資產。22. 流動資產是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現或者耗用的資產，包 括現金及各種存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。23. 現金及各種存款按照實際收入和支

34、出數記賬。24. 短期投資是指各種能夠隨時變現、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年 的其他投資。 有價證券應按取得時的實際成本記賬。 當期的有價證券收益， 以及有價證券轉 讓所取得的收入與賬面成本的差額， 計入當期損益。 短期投資以賬面余額在會計報表中列示。25. 應收及預付款項包括：應收票據、應收賬款、其他應收款、預付貨款、待攤費用等。 應收及預付款項按實際發(fā)生額記賬。 應收賬款可以計提壞賬準備金。 壞賬準備金在會計報表 中作為應收賬款的備抵項目列示。 各種應收及預付款項及時清算、 催收， 定期與對方對賬核 實。經確認無法收回的應收賬款，作為壞賬損失，計入當期損益。待攤費用按受益期分

35、攤， 未攤銷余額在會計報表中單獨列示。26. 存貨是指公司在經營過程中為銷售或者耗用而儲存的各種資產，包括商品、產成品、 半成品、在產品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。各種存貨按取得時的實際成 本核算。各種存貨發(fā)出時，使用加權平均法確定其實際成本。各種存貨定期進行清查盤點。 對于發(fā)生的盤盈、 盤虧以及過時、 變質、 毀損等需要報廢的， 及時進行處理， 計入當期損益。 各種存貨在會計報表中以實際成本列示。27. 長期投資是指不準備在一年內變現的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。 長期投資在會計報表中分項列示。一年內到期的長期投資，在流動資產下單列項目反映。28. 固定資產是指使用

36、年限在一年以上，單位價值在2000 元以上，并在使用過程中保持原來物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具等。固定資產按 取得時的實際成本記賬。 在固定資產尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前 發(fā)生的固定資產的借款利息和有關費用，計入固定資產價值;在此之后發(fā)生的借款利息和有關費用及外幣借款的匯兌差額， 計入當期損益。 固定資產折舊根據固定資產原值、 預計凈殘 值、預計使用年限，采用年限平均法計算。固定資產的原值、累計折舊和凈值，在會計報表 中分別列示。 為購建固定資產或者對固定資產進行更新改造發(fā)生的實際支出， 在會計報表中 單獨列示。 固定資產定期進行清查盤點

37、， 對于固定資產盤盈、 盤虧的凈值以及報廢清理所發(fā) 生的凈損失計入當期損益。29. 無形資產是指公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產，包括專利權、非專利技術、商 標權、著作權、土地使用權、商譽等。購入的無形資產，按實際成本記賬; 接受投資取得的無形資產，按照評估確認或者合同約定的價格記賬;自行開發(fā)的無形資產，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數記賬。 各種無形資產在受益期內分期平均攤銷， 未攤銷余額在會計報表中列 示。30. 遞延資產是指不能全部計入當年損益，在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開 辦費、 租入固定資產的改良支出等。 公司在籌建期內實際發(fā)生的各項費用， 除應計入有關財 產物資價值者外， 作

38、為開辦費入賬。 開辦費在公司開始經營以后的一定年限內分期平均攤銷。 租入固定資產改良支出在租賃期內平均攤銷。各種遞延資產的未攤銷余額在會計報表中列 示。31. 其他資產是指除以上各項目以外的資產。三、負債32. 負債是公司所承擔的能以貨幣計量、需以資產或勞務償付的債務。33. 負債分為流動負債和長期負債。34. 流動負債是指將在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內償還的債務，包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收貨款、應付工資、應交稅金、應付利潤、其他應付款、預提費用 等。各項流動負債按實際發(fā)生數額記賬。負債已經發(fā)生而數額需要預計確定的，合理預計， 待實際數額確定后，進行調整。流動負債的余額在會計

39、報表中分項列示。35. 長期負債是指償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務，包括長期借 款、應付債券、 長期應付款項等。將于一年內到期償還的長期負債。在流動負債下單列項目 反映。四、所有者權益36. 所有者權益是公司投資人對公司凈資產的所有權，包括公司投資人對公司的投入資 本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤等。37. 投入資本是投資者實際投入公司經營活動的各種財產物資。投入資本按實際投資數 額入賬。38. 資本公積金包括股本溢價、法定財產重估增值、接受捐贈的資產價值等。39. 盈余公積金是指按照國家有關規(guī)定從利潤中提取的公積金。盈余公積金按實際提取 數記賬。40. 未分配

40、利潤是公司留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。41. 投入資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤的各個項目，在會計報表中分項 列示。如有未彌補虧損，應作為所有者權益的減項反映。五、收入42. 收入是公司在銷售商品或者提供勞務等經營業(yè)務中實現的營業(yè)收入。包括基本業(yè)務 收入和其他業(yè)務收入。43. 公司合理確認營業(yè)收入的實現，并將已實現的收入按時入賬。公司在發(fā)出商品、提 供勞務，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據時，確認營業(yè)收入。44. 銷售退回、銷售折讓和銷售折扣，應作為營業(yè)收入的抵減項目記賬。六、費用45. 費用是公司在經營過程中發(fā)生的各項耗費。46. 直接為提供勞務等發(fā)生的直接人工、直接材料

41、、商品進價和其他直接費用，直接計 入經營成本 ;發(fā)生的各項間接費用，按一定標準分配計入經營成本。47. 公司行政管理部門為組織和管理經營活動而發(fā)生的管理費用和財務費用，為銷售和 提供勞務而發(fā)生的進貨費用、銷售費用，作為期間費用，直接計入當期損益。48. 本期支付應由本期和以后各期負擔的費用，按一定標準分配計入本期和以后各期。 本期尚未支付但應由本期負擔的費用，預提計入本期。49. 成本計算一般按月進行。50. 公司按實際發(fā)生額核算費用和成本。采用定額成本或者計劃成本方法的，合理計算 成本差異，月終編制會計報表時，調整為實際成本。51. 公司正確、及時地結轉當期損益。七、利潤52. 利潤是公司在

42、一定期間的經營成果，包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。53. 公司發(fā)生虧損，按規(guī)定的程序彌補。54. 利潤的構成和利潤分配的各個項目，在會計報表中分項列示。八、財務報告55. 財務報告是反映公司財務狀況和經營成果的書面文件，包括資產負債表、損益表、 現金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。56. 資產負債表是反映公司在某一特定日期財務狀況的報表。57. 損益表是反映公司在一定期間的經營成果及其分配情況的報表。58. 現金流量表是反映在一定會計期間現金收入和支出情況的會計報表。59. 會計報表可以根據需要，采用前后期對比方式編列。采取前后期對比方式編列的， 上期的項目分類和內容與

43、本期不一致的，將上期數按本期項目和內容，調整有關數字。60. 會計報表根據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、 計算準確、內容完整、報送及時。61. 公司對外投資如占被投資公司資本總額半數以上，或者實質上擁有被投資公司控制 權的，編制合并會計報表。62. 會計報表附注是為幫助理解會計報表的內容而對報表的有關項目等所作的解釋，其 內容主要包括：所采用的主要會計處理方法;會計處理方法的變更情況、變更原因以及對財務狀況和經營成果的影響 ; 非經常性項目的說明 ;會計報表中有關重要項目的明細資料;其他有助于理解和分析報表需要說明的事項。第三部分 會計內部控制制度1. 會計內部

44、控制是指本公司為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關 法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。2. 本制度適用于分公司、各部門。3. 會計內部控制基本目標(1) 確保國家有關法律法規(guī)和公司內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。(2) 規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。(3) 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產的安 全、完整。4. 會計內部控制基本原則(1) 會計內部控制遵循國家有關法律法規(guī)，符合公司的實際情況。(2) 會計內部控制約束公司內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越會 計內部控制的權力。(3) 會計

45、內部控制涵蓋公司內部涉及會計工作的各項經濟業(yè)務及相關崗位，并針對業(yè)務 處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。(4) 會計內部控制保證公司內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的 合理劃分， 堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、 相互制約、 相互 監(jiān)督。(5) 會計內部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。(6) 會計內部控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務職能的調整和管理要求的提高，不斷 修訂和完善。5. 會計內部控制的內容主要包括： 貨幣資金、 實物資產、 對外投資、 項目、 采購與付款、 籌資、銷售與收款、成本費用、

46、擔保等經濟業(yè)務的會計控制。6. 公司對貨幣資金收支和保管業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位分離，相關機構和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。7. 公司建立實物資產管理的崗位責任制度，對實物資產的驗收入庫、 領用、 發(fā)出、盤點、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制，防止各種實物資產被盜、毀損和流失。8. 公司建立對外投資決策機制和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制 度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制，9. 公司建立項目決策程序，明確相關機構和人員的職責權限，建立項目投資決策的責任 制度，加強項目的預算、招投標、質量管理等環(huán)節(jié)的會計控制，防范

47、決策10. 公司合理設置采購與付款業(yè)務的機構和崗位，建立和完善采購與付款的會計控制程 序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏 洞，減少采購風險。11. 公司加強對籌資活動的會計控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結構、選擇籌資方式， 降低資金成本，防范和控制財務風險，確?；I措資金的合理、有效使用。12. 公司在制定商品或勞務等的定價原則、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時， 充分發(fā)揮會計機構和人員的作用， 加強合同訂立、 商品發(fā)出和賬款回收的會計控制， 避免或 減少壞賬損失。13. 公司建立成本費用控制系統(tǒng)，做好成本費用管理的各項基礎工作，制定成本費用標 準

48、，分解成本費用指標， 控制成本費用差異， 考核成本費用指標的完成情況， 落實獎罰措施， 降低成本費用，提高經濟效益。14. 公司加強對擔保業(yè)務的會計控制，嚴格控制擔保行為，建立擔保決策程序和責任制 度，明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關內容，加強對擔保合同訂立的管理，及時了解和掌握被擔保人的經營和財務狀況，防范潛在風險，避免或減少可能發(fā)生的損失。15. 會計內部控制的方法主要包括：不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系 統(tǒng)控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。16. 不相容職務相互分離控制要求公司按照不相容職務相分離的原則，合理設置會計及 相

49、關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。不相容職務主要包括：授權批準、業(yè)務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。17. 授權批準控制要求公司明確規(guī)定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容， 公司內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任， 經辦人員也必 須在授權范圍內辦理業(yè)務。18. 會計系統(tǒng)控制要求公司依據會計法和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本公司的 會計制度， 明確會計憑證、 會計賬簿和財務會計報告的處理程序， 建立和完善會計檔案保管 和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。19. 預算控制要求公司加強預算編制、執(zhí)行、分析、考

50、核等環(huán)節(jié)的管理，明確預算項目， 建立預算標準，制度預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預算差異，采取 改進措施，確保預算的執(zhí)行。預算內資金實行責任人限額審批， 限額以上資金實行集體審批。 嚴格控制無預算的資金 支出。20. 財產保全控制要求公司限制未經授權的人員對財產的直接接觸，采取定期盤點、財 產記錄、賬實核對、財產保險等措施，確保各種財產的安全完整。21. 風險控制要求公司樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統(tǒng)， 通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經營風險 進行全面防范和控制。22. 內部報告控制要求公司建立和完善內部報告

51、制度，全面反映經濟活動情況，及時提 供業(yè)務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。23. 電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立會計內部控制系統(tǒng)，減少和消除 人為操縱因素，確保會計內部控制的有效實施;同時要加強對財務會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制。24. 公司重視會計內部控制的監(jiān)督檢查工作，由專門機構或者指定專門人員具體負責會 計內部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查， 確保會計內部控制的貫徹實施。 會計內部控制檢查的主要 職責是：(1) 對會計內部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。(2) 寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經濟業(yè)務、內部機構和崗

52、位在內部控制上存 在的缺陷提出改進建議。(3) 對執(zhí)行會計內部控制成效顯著的內部機構和人員提出表彰建議，對違反會計內部控 制的內部機構和人員提出處理意見。25. 公司聘請中介機構或相關專業(yè)人員對本公司會計內部控制的建立健全及有效實施進 行評價，接受委托的中介機構或相關專業(yè)人員對委托公司會計內部控制中的重大缺陷提出書 面報告。26. 財務中心對會計內部控制的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。第四部分 資金內部控制制度1. 貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。2. 公司經理對本公司貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完 整負責。3. 財務中心建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明

53、確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。4. 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工 作。5. 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。6. 辦理貨幣資金業(yè)務，配備合格的人員，并根據公司具體情況進行崗位輪換。 辦理貨幣資金業(yè)務的人員具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀 公正，不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。7. 財務中心對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、 程序、 責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍 和工作要求。8. 審批人根據貨

54、幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權 限。經辦人在職責范圍內， 按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。 對于審批人超越授權 范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。9. 財務中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。(1) 支付申請。公司有關部門或個人用款時，提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注 明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。(2) 支付審批。審批人根據其職責、權限和相程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定 的貨幣資金支付申請，審批人拒絕批準。(3) 支付復核。復核人對批準后的貨幣資金支付申請

55、進行復核，復核貨幣資金支付申請 的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方 式是否恰當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。(4) 辦理支付。出納人員根據復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及 時登記現金和銀行存款日記賬。10. 公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務，實行集體討論和總經理審批，并建立責任追究制 度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。11. 嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。12. 財務中心加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金及時存入銀行。13. 財務中心必須根據現金管理暫行條例的規(guī)定，結合本公司的實

56、際情況，確定本 公司現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的業(yè)務通過銀行辦理轉賬結算。14. 現金收入及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現 金的，事先報經公司總經理審查批準。借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。15. 取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。16. 嚴格按照有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取 款和結算。定期檢查、 清理銀行賬戶的開立及使用情況， 發(fā)現問題， 及時處理。財務中心加強對銀 行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。17. 嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用 不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款，任意占用他人資金 ;不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。18. 財務中心指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié) 表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，查明原因，及時處理。19. 財務中心定期和不定期地進行現金盤點，確?，F金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現 不符，及時查明原因，作出處理。20. 財務中心加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、 背書轉讓、 注