反吸收調(diào)查及應(yīng)對措施分析

1、反吸收調(diào)查及應(yīng)對措施分析     【摘要】反吸收調(diào)查是歐盟特有的一項制度設(shè)計，也是我國面臨的新型非關(guān)稅措施。本文首先介紹了反吸收的含義和反吸收調(diào)查的特點，強調(diào)了損害后果的嚴(yán)重和調(diào)查程序的簡單，然后分析了我國頻遭反吸收調(diào)查的原因，在此基礎(chǔ)上提出了一系列應(yīng)對反吸收調(diào)查的對策。 【關(guān)鍵詞】 反吸收 反傾銷 非市場經(jīng)濟國家 反吸收調(diào)查是中國面臨的新型非關(guān)稅措施之一，對中國出口產(chǎn)生的影響越來越大。反吸收是反傾銷措施的新發(fā)展，是反規(guī)避措施的延伸，是歐共體反傾銷法律體系中非常富有特色的一項制度設(shè)計。傾銷與反傾銷是國際貿(mào)易中相伴而生的難解矛盾，是國際經(jīng)濟中的一種經(jīng)濟現(xiàn)象

2、。20世紀(jì)70年代以來，傾銷與反傾銷的矛盾日益加劇，加強和完善反傾銷制度成為各國（地區(qū)）重點。反吸收正是針對征收反傾銷稅后的吸收行為所采取的抵消性措施。 所謂吸收，是指在裁決征收反傾銷稅之后，出口商為了維護其在歐盟的出口市場，通過降低出口價格或其他形式來部分或全部地補償歐盟進口商因被征收反傾銷稅而發(fā)生的附加費用，從而降低或消除反傾銷稅對歐盟進口商的影響。對于吸收行為，歐盟可以根據(jù)吸收幅度附加征收反傾銷稅，從而恢復(fù)反傾銷稅的作用，保證反傾銷措施取得預(yù)期的效果。 一、吸收事實的認定 吸收行為是采取反傾銷措施后，出口商或生產(chǎn)商可能與進口商達成協(xié)議，將本應(yīng)由進口商承擔(dān)的反傾銷稅轉(zhuǎn)由出口商或生產(chǎn)商來承擔(dān)

3、，從而使被征收反傾銷稅的進口產(chǎn)品在進口國的銷售價格實際上沒有變化或者不升反降，繼續(xù)向進口國傾銷出口，使反傾銷措施無法達到抵消傾銷的目的。因此，歐盟調(diào)查機關(guān)判斷是否存在吸收行為的標(biāo)準(zhǔn)：一是反傾銷措施是否導(dǎo)致轉(zhuǎn)售價格或在歐盟內(nèi)部的銷售價格沒有變化或變化不充分；二是是否應(yīng)該有這種變化。 由于反吸收調(diào)查是在征收反傾銷稅之后進行的，在認定吸收事實時，主要是看征收反傾銷稅后，進口產(chǎn)品的銷售價格是否充分變動，是否達到了抵補傾銷帶來的損害。實際調(diào)查時，需要從兩個方面來調(diào)查。一是征收反傾銷稅后出口到歐盟的產(chǎn)品價格是否下降；二是如果下降的話，這種下降是由于出口商分擔(dān)反傾銷稅引起的還是產(chǎn)品的正常價格變化引起的。如果

4、出口商提出證據(jù)表明出口產(chǎn)品的正常價值發(fā)生了變化，這時還要重新評估正常價值。只有在外國出口商的出口價格下降，而且這種價格下降不是由于出口產(chǎn)品的正常價值下降造成的情況下，吸收行為才成立。 如果經(jīng)過調(diào)查確實存在吸收行為，那么調(diào)查機關(guān)就可以對有關(guān)出口商再征收一個反吸收的稅率，以抵消吸收行為對反傾銷措施造成的負面影響。反吸收程序相當(dāng)于重新開始一次調(diào)查，但其調(diào)查范圍一般集中于出口價格。 二、反吸收調(diào)查的特點 1、損害后果嚴(yán)重 反吸收調(diào)查是在征收反傾銷稅的一段時間之后，在進口國的銷售價格沒有變化或者變化不足的情況下進行的。由于反傾銷稅的征收一般涉及廠商眾多，對出口國的相關(guān)行業(yè)影響巨大，在此基礎(chǔ)上展開的反吸收

5、調(diào)查，是對同一行業(yè)的第二次重創(chuàng)，往往導(dǎo)致出口國企業(yè)的大面積倒閉。以2002年9月歐盟對華節(jié)能燈的反吸收調(diào)查為例，歐盟2000年對華節(jié)能燈進行了反傾銷終裁，中國節(jié)能燈企業(yè)被迫以66.1%的高額反傾銷關(guān)稅，2002年又進行反吸收調(diào)查，結(jié)果，中國節(jié)能燈企業(yè)的生存空間不斷縮小，節(jié)能燈產(chǎn)量僅為2000年的61%，2003年進一步下降到30%。2001年中國有一半的節(jié)能燈企業(yè)倒閉，數(shù)量下降到4000多家，2002年更驟然下降到1400多家。 2、調(diào)查程序簡單 歐盟規(guī)定的反吸收制度實際上屬于復(fù)審的一種，反吸收調(diào)查其實相當(dāng)于重新開始一次調(diào)查。然而，其調(diào)查范圍不包括損害、公共利益等方面，一般都集中于調(diào)查出口價格

6、，將出口價格和征收反傾銷稅前的出口價格進行比較就可認定吸收事實的存在。調(diào)查方一般不會主動考慮產(chǎn)品實際價值降低，只看出口價是否下降。因此，反吸收調(diào)查程序簡捷、救濟及時而且效應(yīng)強，調(diào)查時間最長只有9個月，比反傾銷調(diào)查作出終裁需要的15個月短得多。 三、我國頻招反吸收調(diào)查的原因 迄今為止，歐盟發(fā)起的反吸收調(diào)查有一半以上是針對中國產(chǎn)品，究其原因，主要有以下幾個方面。 1、中國出口急劇增加 改革開放后，我國進出口貿(mào)易高速增長，2002年至今一直保持著年均25%左右的出口增長速度。至2007年，中國對外貿(mào)易保持持續(xù)較快發(fā)展，進出口總額連續(xù)六年增長20%以上，首次躍上2萬億美元的新臺階，繼續(xù)穩(wěn)居世界第三位，

7、出口名列世界第二位。從已有的國際經(jīng)驗來看，一個國家或地區(qū)在出口迅速增長的時候，勢必面臨著更多的貿(mào)易摩擦。目前世界貿(mào)易不平衡問題依然突出，特別是美國次貸危機引發(fā)的新一輪金融危機對實體經(jīng)濟的影響正在加深，國際貿(mào)易保護主義的威脅將會進一步增大，對中國實施反傾銷、反吸收措施將仍然是歐盟制衡中國、保護本土企業(yè)的重要手段。 2、非市場經(jīng)濟國家地位 經(jīng)過我國政府的多方努力，1998年4月歐盟同意把我國從“非市場經(jīng)濟國家”的名單中除去，但是卻沒有明確我國的“市場經(jīng)濟國家”地位，認為是“特殊市場經(jīng)濟國家”，并且對我國出口產(chǎn)品在歐盟申請市場經(jīng)濟待遇作出了限制， 指出如果中國商品出現(xiàn)以下情況，將被歐盟拒絕市場經(jīng)濟待

8、遇。如國內(nèi)市場銷售不完全自由；公司全部或部分屬國有；供貨商所使用的原材料完全或大部分是從由國家控制的或協(xié)議國營供貨的供貨商處購買；公司在中國虧本銷售；財務(wù)報表不完整；會計賬目不是按照國際會計標(biāo)準(zhǔn)審計；國有資產(chǎn)評估嚴(yán)重扭曲，使國有資產(chǎn)向公司轉(zhuǎn)讓時造成企業(yè)財務(wù)狀況扭曲；只支付很少的土地使用費；從事易貨貿(mào)易；公司未申請市場經(jīng)濟待遇。所以，雖然歐盟把我國從“非市場經(jīng)濟國家”中刪除，為我國在歐盟申請市場經(jīng)濟待遇提供了可能，但種種限制條件表明，歐盟在與我國的對外貿(mào)易中仍然把我國當(dāng)做“非市場經(jīng)濟國家”對待?！胺鞘袌鼋?jīng)濟國家”地位的確立使歐盟對我國發(fā)起反傾銷調(diào)查的成功率較高，基于反傾銷的反吸收調(diào)查成功率也非常

9、高，客觀上刺激了此類行為的發(fā)生。在反吸收調(diào)查中，對出口產(chǎn)品的正常價格是否變化往往是確定吸收行為存在與否的關(guān)鍵，由于中國的“非市場經(jīng)濟國家”地位問題，確定正常價格時常遇到和反傾銷同樣的困境。 3、缺乏反吸收應(yīng)對機制，應(yīng)訴不積極 由于企業(yè)對反吸收還很陌生，從已經(jīng)發(fā)生的案例來看，中國企業(yè)普遍缺乏反吸收相關(guān)知識，沒有在內(nèi)部建立起反應(yīng)迅速的反吸收機制。同時多數(shù)企業(yè)均未受到反傾銷的重創(chuàng)，應(yīng)訴能力不強，應(yīng)訴不積極，缺乏經(jīng)驗。 4、自身經(jīng)營管理不規(guī)范 在反吸收調(diào)查中，要證明出口商品的正常價值變動，需要提供詳細數(shù)據(jù)。涉及企業(yè)的資金來源，產(chǎn)品的生產(chǎn)、勞工、知識產(chǎn)權(quán)以及企業(yè)采用的具體會計原則、資產(chǎn)估價辦法等諸多方面

10、，有時還要接受實地核查。而我國企業(yè)的規(guī)范運營管理還不規(guī)范，往往很難提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，致使最終敗訴。企業(yè)自身經(jīng)營管理的種種不規(guī)范行為，既無益于企業(yè)自身的長遠發(fā)展，還會損害中國企業(yè)的整體形象，從而助長歐盟頻頻對華發(fā)起反吸收調(diào)查。 四、積極應(yīng)對反吸收調(diào)查的對策 1、積極爭取市場經(jīng)濟國家待遇 歐盟對華反吸收實際上是建立在歐盟對華不斷實行反傾銷的基礎(chǔ)之上的，根源在于中國的“非市場經(jīng)濟國家地位”。因此，我國需要加快完善市場經(jīng)濟體制，促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型，使之符合世界貿(mào)易組織的規(guī)定，成為名副其實的市場經(jīng)濟國家；我國政府要積極同歐盟進行談判，介紹我國市場經(jīng)濟的成果，爭取歐盟對我國的市場經(jīng)濟待遇；我國企業(yè)在生產(chǎn)、出口過程

11、中要根據(jù)歐盟限制我國企業(yè)申請市場經(jīng)濟待遇的條件，按照歐盟的規(guī)定進行生產(chǎn)，為獲得市場經(jīng)濟待遇打下堅實的基礎(chǔ)。 2、了解歐盟的反吸收制度 企業(yè)必須意識到，反吸收是國際貿(mào)易競爭中不可回避的問題，應(yīng)保持自身對市場信息變化的敏感性，未雨綢繆，爭取第一時間把握主動權(quán)，運用國際貿(mào)易法規(guī)來保護自身權(quán)益。歐盟的反吸收制度不僅秉承了反傾銷協(xié)議的基本精神，而且具體規(guī)定有其特點，它和反傾銷、反規(guī)避組成了一個組合拳，威力更強。 3、積極應(yīng)訴 企業(yè)是完全的應(yīng)訴主體，各涉案企業(yè)都要獨立的積極準(zhǔn)備應(yīng)對。在應(yīng)訴過程中，由于調(diào)查方只看涉案產(chǎn)品出口價格是否下降，不會主動考慮產(chǎn)品實際價值是否降低，因此，企業(yè)應(yīng)訴重點應(yīng)放在說明出口價格

12、下降是產(chǎn)品正常價值降低的結(jié)果。企業(yè)除要充分準(zhǔn)備出口單據(jù)、財務(wù)報告、審計報告等有力證據(jù)用以證明是產(chǎn)品實際價值降低導(dǎo)致出口價格下降外，還要注意使出口產(chǎn)品定價符合歐盟規(guī)定。 另外，由于貿(mào)易公司根本無法提供應(yīng)訴中要求的土地價格、人力成本等各種材料數(shù)據(jù)，因此外貿(mào)公司必須聯(lián)合生產(chǎn)企業(yè)共同來應(yīng)對，一起提供相關(guān)數(shù)據(jù)。 4、充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會作用，建立預(yù)警機制 行業(yè)協(xié)會商會要注意搜集出口產(chǎn)品在歐盟市場上價格方面的信息及同行業(yè)產(chǎn)品的價格資料，防止出口產(chǎn)品價格過低，并根據(jù)我國出口發(fā)展實際情況及時發(fā)出預(yù)警。由于提請反吸收調(diào)查一般在原有反傾銷措施生效后兩年之內(nèi)，行業(yè)協(xié)會在敏感期應(yīng)特別注意發(fā)揮協(xié)調(diào)作用，必要時可以通過政府穩(wěn)

13、定出口價格，預(yù)防遭受反吸收調(diào)查。 5、加快提升自己的產(chǎn)業(yè)競爭力，避免價格競爭 中國出口產(chǎn)品多為勞動密集性產(chǎn)品，附加值低，以價格競爭為主要手段，因而很容易遭受反傾銷調(diào)查，進而容易受到反吸收調(diào)查。因此，我國企業(yè)應(yīng)積極開發(fā)新的產(chǎn)品，進行產(chǎn)品的升級換代，而不是單單依靠價格措施來繼續(xù)占取海外市場。 6、加快對外投資 中國企業(yè)除了積極應(yīng)對國外的反吸收調(diào)查外，還應(yīng)變被動為主動，直接到國外市場上投資設(shè)廠，更好地服務(wù)當(dāng)?shù)叵M者，提高自己的競爭能力，同時避開關(guān)稅和非關(guān)稅措施。而事實上，已經(jīng)有些中國企業(yè)走上了這條道路，并且發(fā)展速度很快，且初具規(guī)模，呈現(xiàn)多元化的對外經(jīng)營格局。 7、加快反吸收立法 我國出口產(chǎn)品是歐盟反吸收調(diào)查所針對的主要對象之一，但是迄今為止，我國尚未發(fā)起過反吸收調(diào)查，這并不是因為我國進口貿(mào)易中不存在反吸收行為。我國的進出口貿(mào)易額已經(jīng)位于世界第三，已經(jīng)對多種歐盟進口產(chǎn)品發(fā)起了反傾銷調(diào)查，