財(cái)務(wù)報(bào)表具體項(xiàng)目分析

1、1/ 10財(cái)務(wù)報(bào)表具體項(xiàng)目分析一）資產(chǎn)負(fù)債表分析 貨幣資金：與去年相比有較大幅度減少，且在總資產(chǎn)中所占比重也有小幅度減少。分析 其原因可能是由于 企業(yè)在今年?duì)I利能力略有下降，或者是有其他大項(xiàng)目的 支出，造成企業(yè)資金緊張，造成貨幣資金減少。應(yīng)收票據(jù)：與去年相比有很大的增加，且在總資產(chǎn)中所占比重也有一定幅度增加。分析 其原因可能是雖然企業(yè)今年產(chǎn)品銷量增加，但大多企業(yè)是用票據(jù)支付，或者其他原因造成增加。應(yīng)收賬款：與去年相比有很大增加，在總資產(chǎn)中所占比重也有一定增加。分析其原因可 能是在今年銷量增加的同時(shí)，有些企業(yè)采用賒銷的方式購(gòu)買該公司產(chǎn)品，或 者是企業(yè)在以前年度收到的票據(jù)在到期后因付款人無力支付或

2、其他原因而 發(fā)生拒付將該票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入而造成增加，也可能是因?yàn)槠髽I(yè)為擴(kuò)大銷 售規(guī)模放寬信用政策造成債權(quán)規(guī)模增大。預(yù)付款項(xiàng)：與去年相比有很大減少，在總資產(chǎn)中所占比重也有一定減少。分析其原因與 無形資產(chǎn)、在建工程科目相結(jié)合， 可能是由于在以前年度構(gòu)建這些工程造成 該項(xiàng)目增加，至今年為止停止了預(yù)付款，所以與以前比有很大減少。其他應(yīng)收款：與去年相比有非常大的增加，在總資產(chǎn)中所占比重也有一定增加。分析其原因可能是在企業(yè)擴(kuò)大銷售規(guī)模的同時(shí)出租物的包裝物租金、保證金、向職工收取的墊付款項(xiàng)等其他項(xiàng)目也隨之增加。貨：與去年相比有一定減汪，在總資產(chǎn)中所占比重一定減少。分析其原因與應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等科目結(jié)合分

3、析可能是企業(yè)今年銷量增加，有時(shí)生產(chǎn)不及，造成存貨數(shù)量減少。一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)： 與去年相比有很大減少， 在總資產(chǎn)中所占比重也有小幅度減 少。2/ 10分析其可能是由于在以前年度有大量非流動(dòng)資到期造成該項(xiàng)目金額較 多， 而今年由于相對(duì)于以前年度相比到期的非流動(dòng)資產(chǎn)較少， 所以顯示今年 較少。長(zhǎng)期股權(quán)投資： 與去年相比有非常大幅度增加， 在總資產(chǎn)中所占比重也有很大增加。分 析其原因可能是企業(yè)在除了擴(kuò)大生產(chǎn)銷售規(guī)模之外也增 加了對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)的投資，也可能是企業(yè)在以前年度的投資在今年進(jìn)行了分 紅。投資性房地產(chǎn)：與去年相比有很大幅度減少，在總資產(chǎn)中所占比重也有很大減少。分析其原因可能是受到政府宏觀經(jīng)濟(jì)

4、政策的調(diào)控退出了在該方面的投資，或是由于在該方面經(jīng)濟(jì)形式不是很好造成該項(xiàng)目收入的減少。固定資產(chǎn)：與去年相比有一定幅度減少，在總資產(chǎn)中所占比重也有一定減少。分析其原因可能是由于長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)過程中一些固定資產(chǎn)已達(dá)使用年限報(bào)廢或是因其他 原因造成固定資產(chǎn)提前報(bào)廢。在建工程：與去年相比有非常大增加，在總資產(chǎn)中所占比重也有非常大增加。分析其原 因與固定資產(chǎn)等科目相結(jié)合，3/ 10可能是由于一些固定資產(chǎn)的報(bào)廢， 為保證企業(yè) 的正常運(yùn)轉(zhuǎn)及擴(kuò)大規(guī)模的需求，所以有非常大的增加。工程物資： 與去年相比是空白一片， 在總資產(chǎn)中不占任何比重。 分析其原因與固定資產(chǎn)、 在建工程科目結(jié)合， 可能是雖然有工程在正在建設(shè)但是該項(xiàng)

5、目在以前年度早 已經(jīng)領(lǐng)好，所以今年不需要額外的。無形資產(chǎn)：與去年相比有一定增加，在總資中所占比重也有小幅度增加。分析其原因聯(lián) 系其企業(yè)的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目知該項(xiàng)目屬于朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)，所以需要更多的研究開發(fā)，可 能是該企業(yè)在保證其一定市場(chǎng)份額的前提下，進(jìn)行了一些保守的研究開發(fā)。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：與去年相比有非常大幅度減少，在總資中所占比重也有一定減少。分析其原因可能是在以前年度企業(yè)將長(zhǎng)期待攤費(fèi)用已分?jǐn)偼戤叄栽诮衲暝擁?xiàng)目有很大幅度減少。短期借款：與去年相比有一定減少，在負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì)中所占比重較少。分析其原 因是今年有一些短期借款到期，也可能是企業(yè)今年經(jīng)營(yíng)較強(qiáng)不需要像以前年 度一樣需要大理的短期借款。應(yīng)付票據(jù)

6、：與去年相比有大幅度減少，在負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì)中所占比重較少。原因可能是企業(yè)在以前年度將票據(jù)付清，使今年無其他大項(xiàng)的支出。應(yīng)付賬款：與去年相比有大幅度減少，在負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì)中所占比重較少。原因可能是企業(yè)在以前年度將該項(xiàng)目付清，使今年無其他大項(xiàng)的支出。預(yù)收賬款：與去年相比有非常大增加，在負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì)中所占比重增加。原因與存貨等科目結(jié)合，可能是由于企業(yè)今年銷售形式 良好，打開了市場(chǎng)，提高了知名度，合作的企業(yè)也增加，致使該項(xiàng)目有很大 增加。應(yīng)付職工薪酬：與去年相比有一定減少，在負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì)中所占比重也有減少。分析其原因與其他應(yīng)收款相結(jié)合，可能是有一部分為職工墊付的款項(xiàng)要收 回。應(yīng)交稅

7、費(fèi)：與去年相比大幅度減少，在負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì)中所占比重減少。分析分析其分析其分析其4/ 10其原 因與遞延所得稅資產(chǎn)等科目相結(jié)合分析，可能是由于企業(yè)存在的暫時(shí)性差 異，導(dǎo)致今年應(yīng)交稅費(fèi)減少。一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債： 與去年相比非常大的增加， 在負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì)中所占比 重也有很大增加。 分析其原因可能是在以前年度的負(fù)債在最近一年內(nèi)陸續(xù)到 期。長(zhǎng)期借款：與去年相比是一片空白，在負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì)中不占比重。分析其原因與 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)相結(jié)合，可能是由于其在一年內(nèi)陸續(xù)到期，全部轉(zhuǎn) 入到一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債當(dāng)中，導(dǎo)致該項(xiàng)目無余額。資本公積： 與去年相比有非常大的增加， 在負(fù)債和股東權(quán)益

8、合計(jì)中所占比重也有一定增 加。分析其原因可能是公司在發(fā)行股票時(shí)股票價(jià)格遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于票面價(jià)格， 也可能有資本折算匯率差額， 也可能本公司在本年度有受捐贈(zèng)， 也可能在對(duì)法定財(cái)產(chǎn)進(jìn)行重估時(shí)產(chǎn)生增值。歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)： 與去年相比有很大增加， 在負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì)中所占 比重也有增加。分析其原因可能是由于企業(yè)今年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較好， 在減去應(yīng)交 的各項(xiàng)稅費(fèi)后還有大量盈余，這項(xiàng)盈余可以作為利潤(rùn)分配給所有者。二）利潤(rùn)表分析營(yíng)業(yè)收入： 與去年相比有一定減少，5/ 10且在營(yíng)業(yè)總收入中所占比重也有一定減少。 分析其 原因可能是由于企業(yè)提高了生產(chǎn)能力， 降低了生產(chǎn)成本， 為了更進(jìn)一步擴(kuò)大市場(chǎng)份額、提高企業(yè)知名度

9、，低了銷售價(jià)格。營(yíng)業(yè)成本：與去年相比有一定減少，且在營(yíng)業(yè)總收入中所占比重也有一定減少。分析其 原因可能是由于企業(yè)致力于研究開發(fā)，其研究成果降低了生產(chǎn)成本，與資產(chǎn)負(fù)債表中一些科目結(jié)合可能是由于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，大規(guī)模的生產(chǎn)使?fàn)I業(yè)成本降低。營(yíng)業(yè)稅金及附加：與去年相比有一定減少，且在營(yíng)業(yè)總收入中所占比重也有少量減少。 分析其原因與營(yíng)業(yè)收入等科目相結(jié)合， 可知是由于企業(yè)總體收入降低導(dǎo)致應(yīng)交各項(xiàng)稅費(fèi)減少，或者是可能國(guó)家給予政策性減免稅造成的結(jié)果。銷售費(fèi)用：與去年相比有一定減少，且在營(yíng)業(yè)總收入中所占比重也有少量減少。原因可能是企業(yè)降低了相關(guān)方面及人員的費(fèi)用、薪酬。管理費(fèi)用：與去年相比有一定減少，且在營(yíng)

10、業(yè)總收入中所占比重也有少量減少。 原因可能是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)已經(jīng)逐步走上了正軌或是企業(yè)采用了先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)管 理模式 各部門分工協(xié)作， 各盡其責(zé)， 提高了企業(yè)效率， 為提高企業(yè)的盈利能 力，降低了有這方面的支出。財(cái)務(wù)費(fèi)用：與去年相比有一定增加，且在營(yíng)業(yè)總收入中所占比重也有少量增加。 原因與資產(chǎn)負(fù)債表中長(zhǎng)、短期借款等其他科目結(jié)合， 可知企業(yè)在今年貸款額 度有所減少，但有可能因貸款利率上調(diào)導(dǎo)致財(cái)務(wù)費(fèi)用增加 資產(chǎn)減值損失：與去年相比有非常大增加，且在營(yíng)業(yè)總收入中所占比重也有很大減少。 分析其與資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨等科目相結(jié)合，可能是企 業(yè)有一批固定資產(chǎn)報(bào)廢，企業(yè)在處置過程中該批資產(chǎn)原值與處置之

11、后所得有差額，也可能是企業(yè)有些款項(xiàng)無法收回， 存貨價(jià)值降低等原因造成的減值損 失。投資收益：與去年相比有很大減少，且在營(yíng)業(yè)總收入中所占比重也有一定減少。分析其 原因與長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)等科目相結(jié)合， 可能是企業(yè)受國(guó)家宏觀分析其分析其分析其6/ 10經(jīng)濟(jì)政策的影響，退出或減少了在這些方面的投資，導(dǎo)致投資收益的減少。營(yíng)業(yè)外收入： 與去年相比有非常大增加， 且在營(yíng)業(yè)總收入中所占比重也有一定增加。分析其原因可能是企業(yè)在最近幾個(gè)年度內(nèi)有些材料、資產(chǎn)已經(jīng)退出使用在處置后有利得。營(yíng)業(yè)外支出： 總體與去年相比有非常大減少， 且在營(yíng)業(yè)總收入中所占比重也有一定減少。 其中非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失與去年相比也有非

12、常大減少， 且在營(yíng)業(yè)總收入中所 占比重也有一定減少。 分析其原因與其他科目相結(jié)合， 可能是由于企業(yè)在今 年處置了大量的報(bào)廢物品致使其支出增加。所得稅：與去年相比有很大減少，且在營(yíng)業(yè)總收入中所占比重少量減少。分析其原因是企業(yè)今年?duì)I業(yè)利潤(rùn)降低，也有可能是國(guó)家給予政府策減免稅使企業(yè)應(yīng)交所得稅減少。歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)：與去年相比有非常大減少，且在營(yíng)業(yè)總收入中所占比重 有很大減少。分析其原因是由于公司今年?duì)I業(yè)利潤(rùn)總體有一定減少， 為保證 公司的正常運(yùn)作及后續(xù)各項(xiàng)費(fèi)用的支出，所以該項(xiàng)目有非常大減少。少數(shù)股東損益：與去年相比有很大減少，且在營(yíng)業(yè)總收入中所占比重有一定減少。分析其原因可能是由于公司今年

13、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總體有一定減少，為保證公司的正常運(yùn)作及后續(xù)各項(xiàng)費(fèi)用的支出，所以該項(xiàng)目有很大減少。三）現(xiàn)金流量表分析 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：與去年相比有一定減少，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)中 所占比重略有減少。分析其原因與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表中科目結(jié)合，可能是 企業(yè)為擴(kuò)大銷售規(guī)模、提高知名度，降低了信用額度要求，致使部分資金未 收回。收到的稅費(fèi)返還： 與去年相比有非常大的增加， 在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)中所占比重有 一定增加。分析其原因可能是由于該企業(yè)的產(chǎn)業(yè)屬于新型產(chǎn)業(yè)， 國(guó)家為鼓勵(lì) 該產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，提供了一定的政策性減免稅。收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金： 與去年相比很大的減少， 在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)中

14、 所占比重有一定減少。 分析其原因可能是企業(yè)在今年的經(jīng)營(yíng)中各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活7/ 10動(dòng) 都趨于正常正規(guī)，或者是企業(yè)減少了其他業(yè)務(wù)活動(dòng)，所以收到的現(xiàn)金減少。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)： 在所有現(xiàn)金流入中所占比重與去年相比有一定減少。 分析其原因可能是由于企業(yè)減少了其他業(yè)務(wù)項(xiàng)目、 專做新型產(chǎn)業(yè)這一塊， 或者降低信用額度要求，致使整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入占總體流入降低。 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金：與去年相比有一定減少，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)中 所占比重有一定減少。分析其原因可能是企業(yè)在以前年度有大量的庫(kù)存足夠 今年使用，所以不需要大量支出，或者企業(yè)以前年度接受的勞務(wù)已經(jīng)結(jié)束， 所以這一項(xiàng)支出也較以前有所減少。支

15、付的各項(xiàng)稅費(fèi)： 與去年相比有很大減少， 在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)中所占比重略有減 少。分析其原因與收到的稅費(fèi)返還等科目結(jié)合， 可能有是由于該企業(yè)的產(chǎn)業(yè) 屬于新型產(chǎn)業(yè)，國(guó)家為鼓勵(lì)該產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，提供了一定的政策性減免稅。所 以支付稅費(fèi)減少。支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金： 與去年相比有很大減少， 在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)中 所占比重有一定減少。 分析其原因可能是企業(yè)在今年的經(jīng)營(yíng)中各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 都趨于正常正規(guī)，所以減少了相關(guān)支出。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：現(xiàn)金流入比現(xiàn)金流出多出一倍多， 分析其原因可能是由 于企業(yè)收入雖然減少，但是得到國(guó)家的政策扶持或提高生產(chǎn)技術(shù)降低了成 本，致使收入大于支出，實(shí)現(xiàn)盈利。

16、收回投資收到的現(xiàn)金： 與去年相比有很大減少， 在投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)中所占比重有 一定減少。分析其原因與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表中相關(guān)科目結(jié)合，可能是由于 國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)控，導(dǎo)致企業(yè)退出某些投資領(lǐng)域，投資項(xiàng)目大量減少， 故相關(guān)現(xiàn)金也大量減少。處置固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額： 與去年相比有很大增加，在 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)中所占比重有較大減少。分析其原因與資產(chǎn)負(fù)債表、 利潤(rùn)表相關(guān)科目結(jié)合，由于企業(yè)在今年有大批儀器設(shè)備、 固定資產(chǎn)等退出使 用，為減少損失，企業(yè)進(jìn)行了一系列處置導(dǎo)致處置收到的現(xiàn)金大量增加。投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)：與去年相比在現(xiàn)金流入小計(jì)中所占比重有一定減少。分析其原

17、 因可能是由于國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)控， 導(dǎo)致企業(yè)退出某些投資領(lǐng)域， 投資項(xiàng)8/ 10目大量減少，結(jié)果是投資方面的流入大量減少。購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金：與去年相比有很大減少。分析其原因與資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)科目結(jié)合， 可知可能是由于企業(yè)在以前年度已經(jīng)因?yàn)?購(gòu)建這些資產(chǎn)提前支付了大量的現(xiàn)金，所以今年在這方面的支出相應(yīng)減少。取得借款收到的現(xiàn)金：與去年相比有一定減少， 在籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)中所占比重有 一定減少。分析其原因是企業(yè)經(jīng)營(yíng)已經(jīng)走上了正軌， 不需要再大量依靠借款 來維持企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金： 與去年相比有少量增加， 且在籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 中所占比重有一定增加。分析其原因可能是企業(yè)為提高營(yíng)運(yùn)